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總述1.1

集團財務管理模式1.2

集團財務管理方式1.3

集團財務管理內容1.4

集團與子公司管理職責劃分2

集團財務管理模式設計2.1

模式設計目的2.2

財務管理的結構和原則2.3

財務體系組織架構圖2.3.1

集團財務崗位設置與職責2.3.2

各子公司財務部門崗位設置及職責2.4

集團財務管理內容2.5

梳理制度及流程3

財務體系團隊建設規劃3.1

財務負責人績效考核3.2

財務人員培養3.2.1

專業培訓，3.2.2

專業發展方向培訓重點3.2.3

培訓方式4

工作推進計劃4.1

梳理財務標準，推進財務體系標準化建設4.2

認真組織會計核算，嚴格控制成本費用4.2.1

嚴謹組織會計核算4.2.2

建立成本費用核算控制休系4.3

資產管理4.4

資金管理4.5

建立集團公司全面預算管理4.6

經營信息管理

1

總述集團化財務管理主要體現在財務政策的統一、信息反饋渠道建導性，主要通過加強集團整體的預算管理、資金管理、稅收籌劃、標的資源配置、經營活動和投資發展。1.1

集團財務管理模式集團公司的發展需要調動發揮包括集團總部在內的各個子公司為準則。調交易的作用，又要調動所屬子公司的主動性和創新性。因此，在集面，集團各所屬子公司主要是具體性的、戰術性的問題，如：成本管 理，費用控制，運營資金的管理等，各自具體運作，集團僅給予宏觀說，以下財務管理權必須集中管理：2．子公司接受外部投資的決策權；3．子公司資產重組或資產處置的決策權：4．財務政策和制度的制定權；5．子公司主要財務負責人的任免權。6．產品與服務的價格制定權；7．重大采購和項目招投標的決策權；8．各種對外融資以及擔保的決策權；9．稅收籌劃和各種稅費政策的選擇權。1.2

集團財務管理方式集團財務對子公司財務的管理方式主要有：(1)對集團資產進行監督管理，保證集團資產安全，并對資產的增加及處理進行集中控制。子公司按照項目具體組織實施。處理。 c、各子公司資產無對外經濟擔保權，特殊情況，必須經集團總部審批。(2)加強成本費用管控，減少利潤流失。集團財務部結合集團要求及施細則，報集團總部備案。集團總部對其執行情況，實行定期檢查，并對其運行情況實施指導。(3)加強財務成果核算與利潤分配的管理，維護所有者權益，保證企業的發展后勁。a、各子公司不得擅自擴大營業外支出使用范圍，如遇公益、救濟性以及非公益性捐贈等，必須事先報集團總部批準。b、各子公司“實收資本”若發生結構變化或數額變化，特別是涉及到產權變動的事項，必須事先報集團總部批準。(4)建立財務報告制度，設計財務指標考核體系。a、各子公司除按照會計期間報送各種財務報表外，須按時提供各種公司內部管理報表，并保證其真實性、合法性和完整性。b、按時提供各種財務報表分析，并與參照期數據進行比較。c、選擇并關注有關經營運行狀況指標，如發現異常，及時提出建議及應對措施。d、選擇指標并建立指標體系，恰當評價經營者業績。(5)建立所屬子公司財務負責人制度。 相應的責任。a、參與子公司重大經營決策。b、建立子公司標準化管理體系。c、組織子公司及分支機構開展財務管理活動。d、監督子公司財務運行是否健康。(6)加強財務會計隊伍的建設。b、加強財務體系人員培訓，采用內部培訓與外部培訓相結合的方式，并對培訓情況作出總結及記錄。c、建立對各子公司財務人員的業績考核機制。1.3

集團財務管理內容司審核、匯總、調整、平衡后正式下達，作為子公司的年度經營和檢查、考核、評價依據。(2)資金管理。集團公司的籌融資和集團內部自有資金的分配由集團公司決策層根據需要統一調度使用。(3)核算管理。集團統一核算標準及科目內容，子公司嚴格按照 核算標準進行操作。(3)投資管理。集團公司對子公司的對外投資、重組以及一定規模上的改造、擴建項目進行全過程的管理。(4)資產管理。集團各所屬子公司應對所管理資產的安全、保值增值負責。各子公司資產的租賃、拍賣、重組等產權變動事項以及子(5)資本管理。集團以及各所屬子公司涉及總資本規模的變動和資本權益內部結構的調整，所有與資本相關事項均由集團統一決策。(6)價格管理。各子公司對產品和勞務的價格具有擬訂權，集團公司對子公司所擬訂的價格具有審定、協調以及裁決權。(7)信息管理。集團財務部門對各子公司的會計報表定期收集、(8)財務標準制度管理。集團財務部根據集團戰略及管理需要制度及管理標準。(9)業績評價。集團財務體系加強業績評價及相關崗位考核，并預算責任賬務核算體系，對各責任中心預算指標的執行情況進行記錄、反應、分析、總結、評價和考核。(10)財務負責人管理。集團財務部負責各子公司財務負責人的選撥、任免、業務培訓、業績考核、晉升及淘汰等，各子公司財務負責 1.4

集團與子公司管理職責劃分集團財務部工作職責主要是負責整個集團的預算管理、資金管理、資產管理、稅務籌劃、標準制度的制定和執行、子公司財務事項日常財務監督機制的建立，保障財務體系日常運行效果。司管理標準，同時推進各項財務工作開展。子公司財務負責人（根據各子公司規模及管理幅度選擇配置財務總監、財務經理或財務主管）監督，參與財務管理工作。2.1

模式設計目的發展的支持作用，促進集團價值實現。2.2

財務管理的結構和原則(1)建立財務垂直管理體系；(2)設定崗位并明確職責及崗位對接流程；(3)統一核算制度，明確核算內容及規范；(4)建立內部報表財務分析體系；(5)建立預算控制模型，發揮預算在資源配置、成本費用控制作用， 提高企業績效；(6)成本效益最優，崗位設置根據集團發展需要逐步到位，協同集團功能發揮與成本關系；(7)建立財務協同機制。2.3

財務體系組織架構圖集團財務體系采取垂直和扁平化管理，實行業務與人員統一管理，整體財務體系組織架構圖如下圖

1

集團財務體系組織架構2.3.1

集團財務崗位設置與職責崗位并對各子公司負責業務指導職責：集團整體預算推動及管理、應收賬款管理和稅務外部關系等。b.核算經理：負責集團整體核算體系設計及優化、財務分析、集團費用核算、預算分析等。2.3.2

各子公司財務部門崗位設置及職責根據各子公司業務特點，建議每個子公司設置

3-4

個會計崗位（不包含倉庫與采購）分別如下：a.財務綜合崗位：負責總帳會計、財務分析和預算管理。具體負責總帳、明細帳、結帳、出具報表、業務情況分析、財務狀況分析、預算管理、成本費用控制，一般由子公司財務負責人完成，具體根據工作量在與會計崗位之間進行分配。 b.會計崗位：負責往來掛賬、固定資產核算、費用核算、科目結轉、收入審核及掛賬、應收帳款管理、應收帳齡分析及催款、業務收入統計分析、應付帳款管理、付款計劃、應付帳款分析、購貨價格分析、采購商品分析、會計檔案管理和其他核算，根據業務量決定是否多個崗位。c.出納崗位：負責現金及銀行日記賬、銀行對賬、資金管理、票據管理等。2.4

集團財務管理內容財務監督主要通過財務分析報告體系和實地監察實現。期管理分析必不可少。各層次財務部門每月除報送三張財務報表以匯總分析，其中包括所有利潤中心和集團整體的業務與財務分析評價，作為集團決策的重要依據。2.5

梳理制度及流程和梳理及財務相關部門的制度與流程梳理。 (1)財務體系內部流程及制度資金撥付流程、憑證傳遞流程、資產盤點流程、分析提報流程、應收賬款管理流程、稅款申報流程、合同管理流程、印章保管流程、財務檔案管理流程、財務監察流程及相關配套制度等。(2)財務相關部門的流程及制度采購流程、銷售流程、固定資產管理流程、存貨流程及相關配套制度等。采購流程主要包括請購審批與預算控制、采購與采購驗收控制、付款與采購賬款控制。制。資產使用與維護控制、資產處置與轉移控制。存貨流程。包括存貨，與授權批準控制、存貨驗收與保管控制、領用發出與盤點控制。3

財務體系團隊建設規劃財務體系團隊建設主要分主要負責人財務績效考核和財務培訓兩個方面。財務績效考核主要明確考核的目的和考核的內容、方法；財務培訓主要是界定培訓的內容、方式等。3.1

財務負責人績效考核(1)考核責任人 務總監和子公司經理，權重分別為

80%業務指標，10%財務總監考核和

20%子公司經理考核；財務會計及出納人員的考核人為子公司財務負責人。(2)考核方法a、子公司財務負責人采取月度考核和年度考核的方式，月度指標采取月度業務指標集團財務總監和子公司經理考核的方式進行。b、核算經理采取月度自評和上級考評的方式進行，年度考核方式度考核分數的

10%。c、年度考核采取年度指標加年度述職的方式進行，年度述職占年度考核分數的

10%。(3)考核期間a、月度考核：次月

5

日前，將業務指標完成情況及下月工作計劃交給考核人，考核人于1

日內完成績效考核評價并轉交人事部門。b、年度考核：所有在職員工應于每年12

月

25

日前將個人全年工作述職報告及下年度個人工作計劃交給考核人，考核人于

12

月

31日前完成績效考核評價并交人事部門，作為年度考核依據。c、在試用期間的管理人員不參加年度考核，年度考核按照試用期結束后時間進行本年度考核計算。(4)一般財務人員考核內容 考核內容以考核表的形式計分，具體內容包括以下幾項：a、崗位職責考核：指對每個財務人員要擔當的本職工作、完成交期和工作跟進等構成，此項考核占總考核的進行測評。基本要素包括擔當職務所需要的理解力、創造力、指導和監督能力等經驗性能力以及從工作中表現出來的工作效率、方法等，此項考核占總考核的10%。(5)對子公司財務負責人的考核子公司財務負責人聘任的決定權更多取決于集團公司的財務總監，子公司只是履行形式上的聘任程序。在這種情況下，子公司財務公司總經理與母公司財務總監很自然地就成了子公司財務負責人的戰略目標的實現，采取母子公司雙維考核模式。 具體為：月度考核采取業務指標

800/0，子公司經理及財務總監分別

100/0考核指標。年度考核根據年度業務考核指標及年度述職分數確定。(6)薪酬管理及年終獎勵 具體參見人力資源部門薪酬福利政策。3.2

財務人員培養獲得能夠勝任更高財務崗位的專業能力，為體系發展儲備后備力量。員工自我學習部分在此章節不做敘述，可以設置員工讀書計劃推進。3.2.1

專業培訓崗位 勝任 能力專業 勝任 能力人員培養模型識培訓。(1)崗位入職培訓定相關分公司安排實習和帶教輔導。(2)崗位技能培訓 任能力，同時加大流程優化培訓，提高工作效率，減少人力成本費用和有效控制風險節點。(3)最新行業及專業知識培訓最新信息和專業動態，能夠及時享受相關政策優惠和減少政策風險，違約風險；培訓內容主要為當前宏觀經濟形勢、新專業政策、行業最新動態等，一般由集團領導或外聘專家授課。3.2.2

專業發展方向培訓重點訓力度：(1)財務流程創新及優化工作效率，減少內耗，創造財務價值。(2)經營能力3.2.3

培訓方式 訓入職和崗位培訓。內部培訓可以采取集中授課、交流學習、發放資料自學、組織座談會、進行崗位帶教和輪崗等形式，保證達到培訓培訓培訓。同時財務部建立內部講師制度，財務體系各經理、優秀子可制定相關的內部培訓師的管理制度。4

工作推進計劃

年度集團財務部計劃通過制發揮財務在經營管理中的作用等工作，本年度計劃工作如下：4.1

梳理財務標準，推進財務體系標準化建設為規范財務日常工作，提高財務工作效率和減少跨體系溝通時資金管理標準、預算管理標準和資產管理標準等，明確職責分工，細提供可靠、有用的信息。通過完善標準體系，進一步加強財務監督和財務管理，使財務工作的開展有據可依，有法可依，提高會計基礎工作規范，提升財務人員的業務素質。4.2

認真組織會計核算，嚴格控制成本費用

4.2.1

嚴謹組織會計核算納，財務部必須嚴格遵守相關財稅法規和公司財務制度，認真組織，謹慎操作，實現信息收集、處理和傳遞的及時性和準確性，從而保證數據的一貫性、可比性。稅款繳納擋在財務核算之外，必將對公司造成現在或者潛在的損失，甚至風險不可把控。4.2.2

建立成本費用核算控制體系成本核算方案，合理確認各項收入，統一成本和費用的核算標準，進損益的問題，進行點位跟蹤，直至消除不合理成本費用支出，通過財務成本費用管控，為預算控制推行做好前期準備工作。4.3

資產管理目前公司對資產的管理更多的要從制度建設和資產安全角度出發進行控制，加強實物管理，保證采購有審批，后期有驗收和保管， 加大對物品保管的檢查力度，包括倉庫和二級庫，均要加強檢查力度，對重大資產事項進行責任追究。4.4

資金管理統籌、有序。加強對應收賬款的管理。財務部確定合理的信用政策，確定應收賬同時結合資金收入計劃，匹配相關融資時間及額度計劃，保證經營、投資有序進行。4.5

建立集團公司全面預算管理點，發揮預算的控制、協同和資源配置作用，更好的評價各經營者業績，提高管理效果，實現經營目標。具體執行見相關方案。 4.6

經營信息管理營數據分析，如收入成本比例分析、趨勢分析、成本費用分析等；第效果，同時能夠及時糾正預算偏差的出現；第三方面財務指標分析，業價值的增值。附件：財務工作推進計劃序

工作推進負責工作內容

執行部門

衡量標準號l

資金計劃編制明確各審核崗位職

人/部門集團財務部

各子公司財務部各子公司

建立資金計劃、通過周計劃形式進行控制（經營和投資）明確審核崗位、2

集團財務部

審