2012年我們攜手共同渡過

一．淺談2012中國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀及對(duì)家具業(yè)的影響二．面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念三．仁豪公司應(yīng)對(duì)變化的市場(chǎng)的舉措及其與供商商朋友的合作2012年我們攜手共同渡過一．淺談2012中國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀及1第一部分：

2012中國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀及對(duì)家具業(yè)的影響

第一部分：

2012中國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀及對(duì)家具業(yè)的影響22012中國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀及對(duì)家具業(yè)的影響1.2012年中國(guó)經(jīng)濟(jì)增速放緩是不爭(zhēng)的事實(shí)。隨著全球經(jīng)濟(jì)不確定性增加和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)日益顯現(xiàn)的結(jié)構(gòu)性問題，放緩的態(tài)勢(shì)從2011年四季度就已經(jīng)開始，將蔓延整個(gè)2012年，而且有可能會(huì)延續(xù)到2013年。形勢(shì)非常嚴(yán)竣。2012中國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀及對(duì)家具業(yè)的影響32012中國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀及對(duì)家具業(yè)的影響2.自2012年以來，家具行業(yè)普遍反映，受當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響，國(guó)內(nèi)外需求不足，家具企業(yè)庫(kù)存高企，下游需求疲軟，市場(chǎng)彌漫著消極的氣氛。有數(shù)據(jù)表明今年1~6月份家具主要產(chǎn)品產(chǎn)銷均出現(xiàn)了較大幅度下降，且經(jīng)營(yíng)成本上升、財(cái)務(wù)費(fèi)用激增、利潤(rùn)明顯下降，企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難突出。2012中國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀及對(duì)家具業(yè)的影響2.自2012年以來，4

目前，種種跡象表明，家具行疲態(tài)盡顯，企業(yè)開工不足資源浪費(fèi)，生存壓力巨大。且家具行業(yè)與房地產(chǎn)密切正相關(guān)，在國(guó)家屢次重申房地產(chǎn)調(diào)控不動(dòng)搖的背景下，暫時(shí)還看不到地產(chǎn)投資趨勢(shì)性回暖的可能性。可見，宏觀經(jīng)濟(jì)仍處在主動(dòng)去庫(kù)存周期中，整個(gè)家具行業(yè)想要實(shí)現(xiàn)突破、迎來趨勢(shì)性逆轉(zhuǎn)行情，并不具備相應(yīng)條件，至少在短期內(nèi)是不可能的

目前，種種跡象表明，家具行疲態(tài)盡顯，企業(yè)開工不足資源浪費(fèi)5第二部分：

面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念第二部分：

面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念6面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析定價(jià)的策略現(xiàn)金流量管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)杠桿及本量利測(cè)定面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析7企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境：決定獲利能力的競(jìng)爭(zhēng)力量產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手供應(yīng)方

替代品經(jīng)銷方

潛在進(jìn)入者企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境：決定獲利能力的競(jìng)爭(zhēng)力量產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)供應(yīng)方替代品85力分析決定供應(yīng)商力量大小的主要因素所供應(yīng)貨品/服務(wù)的差別程度供應(yīng)商變更成本是否存在替代品供應(yīng)商的市場(chǎng)份額采購(gòu)量對(duì)于供應(yīng)商是否重要該供應(yīng)貨品/服務(wù)占總成本的比例該供應(yīng)貨品/服務(wù)對(duì)下游產(chǎn)品區(qū)別性的影響行業(yè)供應(yīng)鏈上豎向一體化的趨勢(shì)決定替代威脅性的主要因素替代品的價(jià)格轉(zhuǎn)換成本買家對(duì)替代品的接受程度決定進(jìn)入壁壘強(qiáng)弱的主要因素規(guī)模經(jīng)濟(jì)技術(shù)專長(zhǎng)的多少品牌的強(qiáng)弱顧客轉(zhuǎn)變成本是否資本密集獲得分銷渠道的難易成本優(yōu)勢(shì)的堅(jiān)固程度現(xiàn)有廠家的行為特點(diǎn)決定買方力量大小的主要因素討價(jià)還價(jià)能力相對(duì)市場(chǎng)份額數(shù)量轉(zhuǎn)換成本信息豎向一體化的能力替代產(chǎn)品價(jià)格敏感性采購(gòu)總量產(chǎn)品差異性品牌對(duì)質(zhì)量感受的影響買方的利潤(rùn)決策者的動(dòng)機(jī)決定行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)程度的主要因素行業(yè)增長(zhǎng)速度固定成本/附加價(jià)值能力利用率產(chǎn)品差異程度品牌認(rèn)知度轉(zhuǎn)換成本市場(chǎng)份額的集中與平衡信息復(fù)雜度競(jìng)爭(zhēng)者的背景退出成本2.新玩家3.買家4.替代產(chǎn)品1.供應(yīng)商5.行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)程度5力分析決定供應(yīng)商力量大小的主要因素決定替代威脅性的主要因素95力分析說明這五種基本競(jìng)爭(zhēng)力量的狀況及其綜合強(qiáng)度，決定著特定市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)激烈程度，決定著特定市場(chǎng)中獲得利潤(rùn)的最終潛力。五種競(jìng)爭(zhēng)力量共同決定特定市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的強(qiáng)度和獲利能力。但是，各種力量的作用是不同的，常常是最強(qiáng)的力量或是某股合力共同處于支配地位，起決定作用。5力分析說明這五種基本競(jìng)爭(zhēng)力量的狀況及其綜合強(qiáng)度，10購(gòu)買者討價(jià)還價(jià)能力和供應(yīng)者討價(jià)還價(jià)能力

轉(zhuǎn)換供貨單位費(fèi)用的大小。購(gòu)貨單位轉(zhuǎn)換供貨單位的費(fèi)用大，轉(zhuǎn)換困難，購(gòu)貨單位討價(jià)還價(jià)的地位自然就低。反之，購(gòu)貨單位可以輕易地轉(zhuǎn)換供貨單位，其討價(jià)還價(jià)的地位自然就高。縱向一體化程度。若購(gòu)買者已實(shí)現(xiàn)了后向一體化，就會(huì)使供應(yīng)者處于不利地位。若供應(yīng)者實(shí)現(xiàn)了前向一體化，就會(huì)使購(gòu)買者處于不利地位。信息掌握程度。誰(shuí)掌握的信息多，誰(shuí)就會(huì)占主動(dòng)地位。其他因素。當(dāng)供應(yīng)者的產(chǎn)品對(duì)購(gòu)買者的產(chǎn)品影響大時(shí)，供應(yīng)者的討價(jià)還價(jià)地位就高，當(dāng)批發(fā)商、零售商能左右最終購(gòu)買者的購(gòu)買決策，影響其是否購(gòu)買某種產(chǎn)品時(shí)，他們就取得了更強(qiáng)的討價(jià)還價(jià)能力。購(gòu)買者討價(jià)還價(jià)能力和供應(yīng)者討價(jià)還價(jià)能力轉(zhuǎn)換供貨單位費(fèi)用的大11購(gòu)買者討價(jià)還價(jià)能力和供應(yīng)者討價(jià)還價(jià)能力

任何特定市場(chǎng)的購(gòu)買者和供應(yīng)者，都會(huì)在各種交易條件上盡力迫使對(duì)方讓步，使自己獲得更多的收益。在這個(gè)過程中，討價(jià)還價(jià)的能力起著重要的作用。無(wú)論作為供應(yīng)者還是購(gòu)買者，其討價(jià)還價(jià)均能力由以下因素決定。特定市場(chǎng)的集中度。不論購(gòu)買者特定市場(chǎng)或供應(yīng)者特定市場(chǎng)，如果程度比對(duì)方高，由幾家大公司控制，這就提高了自己的重要地位，使對(duì)方不得不接受自己的條件成交。交易量的大小，若購(gòu)買量占供應(yīng)者供應(yīng)量的比重大，購(gòu)買者討價(jià)還價(jià)的地位就高；若供應(yīng)量占購(gòu)買者購(gòu)買量的比重大，供應(yīng)者討價(jià)還價(jià)地位就高。產(chǎn)品差異化情況。如果是標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品，購(gòu)買者確信還可能找到對(duì)自己更有利的供應(yīng)者，他們就可在討價(jià)還價(jià)中持強(qiáng)硬態(tài)度。如果是差異性產(chǎn)品，供應(yīng)者知道購(gòu)買者別處買不到，供應(yīng)者就會(huì)在交易中持強(qiáng)硬態(tài)度。購(gòu)買者討價(jià)還價(jià)能力和供應(yīng)者討價(jià)還價(jià)能力任何特定市場(chǎng)的購(gòu)買者12產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者眾多的或勢(shì)均力敵的競(jìng)爭(zhēng)者。當(dāng)一個(gè)特定市場(chǎng)的企業(yè)為數(shù)眾多時(shí)，必然會(huì)有一定數(shù)量的企業(yè)為了占有更大的市場(chǎng)份額和取得更高的利潤(rùn)，而突破特定市場(chǎng)的一致行動(dòng)的限制，獨(dú)立行動(dòng)，采取打擊、排斥其他企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)手段。這勢(shì)必在現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者之間形成激烈的抗衡。特定市場(chǎng)增長(zhǎng)緩慢。在特定市場(chǎng)快速增長(zhǎng)時(shí)，由于各企業(yè)可與特定市場(chǎng)保持一致的情況下，充分發(fā)揮各自握有的資金和資源的作用來發(fā)展自己，因而競(jìng)爭(zhēng)比較緩和。特定市場(chǎng)處于緩慢增長(zhǎng)時(shí)，有限的發(fā)展勢(shì)必使各企業(yè)為了尋求自己的出路，把力量放在爭(zhēng)奪現(xiàn)有市場(chǎng)的占有率上，從而使現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者的競(jìng)爭(zhēng)激化。高固定成本和庫(kù)存成本。當(dāng)一個(gè)特定市場(chǎng)固定成本較高時(shí)，企業(yè)為降低單位產(chǎn)品的固定成本，勢(shì)必采用增加產(chǎn)量的措施。企業(yè)的這種發(fā)展趨勢(shì)，會(huì)使生產(chǎn)能力過剩，而且還會(huì)導(dǎo)致價(jià)格大戰(zhàn)，從而使現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者的競(jìng)爭(zhēng)激化。產(chǎn)品統(tǒng)一性高和轉(zhuǎn)換成本低。一個(gè)特定市場(chǎng)的產(chǎn)品若差異性高，購(gòu)買者必然是按照對(duì)某些特定銷售者的偏好和忠誠(chéng)性來購(gòu)買，生產(chǎn)企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)就會(huì)緩和。反之，產(chǎn)品統(tǒng)一性高，購(gòu)買者所選擇的是價(jià)格和服務(wù)，就會(huì)使生產(chǎn)者在價(jià)格和服務(wù)上展開競(jìng)爭(zhēng)，使現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者之間的抗衡激化。同樣，轉(zhuǎn)換成本低時(shí)，購(gòu)買者選擇自由，也會(huì)產(chǎn)生相同的作用。產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者眾多的或勢(shì)均力敵的競(jìng)爭(zhēng)者。當(dāng)一個(gè)特定市場(chǎng)的企業(yè)為數(shù)13面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念二。定價(jià)的策略面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念二。定14價(jià)格可變成本銷量固定成本確定利潤(rùn)關(guān)鍵因素的價(jià)格增加1% 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)提高的幅度價(jià)格可變成本銷量固定成本確定利潤(rùn)關(guān)鍵因素的價(jià)格增加1% 15品類或產(chǎn)品在其生命周期中所處的位置消費(fèi)者和客戶需求品類的整體目標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的定價(jià)目標(biāo)品類定價(jià)目標(biāo)品類定價(jià)的最終和長(zhǎng)期目標(biāo)是使價(jià)值最大化，但是每年具體的定價(jià)目標(biāo)受到多種因素的制約和影響定價(jià)目標(biāo)隨品類或產(chǎn)品在其生命周期中所處的位置變化而變化競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的定價(jià)目標(biāo)通常給廠商造成很大的影響面臨日益強(qiáng)大和成熟的消費(fèi)者和客戶，廠商一定要使定價(jià)對(duì)他們有吸引力品類的年度整體目標(biāo)是定價(jià)目標(biāo)最重要的決定因素品類或產(chǎn)品消費(fèi)者和品類的整體目標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的品類定價(jià)目標(biāo)品類定16不同的定價(jià)目標(biāo)如果苦于生產(chǎn)能力過剩、競(jìng)爭(zhēng)激烈或消費(fèi)者需求的變化，只要價(jià)格能同可變成率和某些固定成本相抵，品類的生存比利潤(rùn)更加重要不論使用哪種獲利標(biāo)準(zhǔn)，按照能產(chǎn)生最大利潤(rùn)現(xiàn)金流量或投資回報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)來定價(jià)根據(jù)使銷售收入最大化的標(biāo)準(zhǔn)定價(jià)，并希望由此達(dá)到利潤(rùn)最大化和市場(chǎng)份額最大化將價(jià)格定在可以產(chǎn)生最大市場(chǎng)份額的水平上定價(jià)的目標(biāo)是使價(jià)值最大化，但在具體情況下可以采取不同的形式生存利潤(rùn)最大化銷售額最大化市場(chǎng)份額最大化

不同的定價(jià)目標(biāo)如果苦于生產(chǎn)能力過剩、競(jìng)爭(zhēng)激烈或消費(fèi)者需求的變17面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念三。現(xiàn)金流量管理面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念三?，F(xiàn)18企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)觀資金鏈與現(xiàn)金流動(dòng)規(guī)律的把握經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)融資與融資成本、利潤(rùn)分配政策資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)質(zhì)量企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)觀資金鏈與現(xiàn)金流動(dòng)規(guī)律的把握19籌資活動(dòng)應(yīng)收賬款現(xiàn)金銷售存貨資金使用資金來源流動(dòng)負(fù)債固定權(quán)益?zhèn)鶛?quán)人股東供應(yīng)商客戶人力資源損益銷售收入銷售成本運(yùn)營(yíng)費(fèi)用利潤(rùn)投資活動(dòng)固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)的機(jī)理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅局客戶付款（收款周期）采購(gòu)原料（付款周期）產(chǎn)品銷售（出售周期）產(chǎn)生應(yīng)收賬款循環(huán)的要求1、安全2、增值3、順暢4、速度5、現(xiàn)金利潤(rùn)籌資活動(dòng)應(yīng)收賬款現(xiàn)金銷售存貨資金使用資金來源流動(dòng)負(fù)債20銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的租金收到的稅費(fèi)返還購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金支付給職工的現(xiàn)金實(shí)際繳納的增值稅款支付的所得稅支付其他稅費(fèi)收回投資所收到的現(xiàn)金分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額購(gòu)建固定資產(chǎn)等所支付的現(xiàn)金權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金債券性投資所支付的現(xiàn)金吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金融資租賃所支付的現(xiàn)金減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金收回21凈利潤(rùn)企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)運(yùn)營(yíng)正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，企業(yè)的實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展所需的資源能夠得到保障。企業(yè)沒有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，說明盈利質(zhì)量不佳，需要外部融資來補(bǔ)充自身的現(xiàn)金不足。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，特別是對(duì)流動(dòng)資金的管理，如存貨管理、應(yīng)收帳款管理，充分利用商業(yè)信用延遲付款期。企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的正常進(jìn)行，應(yīng)重點(diǎn)提高產(chǎn)品的盈利能力，如降低成本，提高產(chǎn)品價(jià)格，加大市場(chǎng)投入以提升銷量。企業(yè)自身失去造血的機(jī)能，持續(xù)虧損，經(jīng)營(yíng)惡化，又得不到外部資金的補(bǔ)充，將面臨破產(chǎn)清算的局面。凈利潤(rùn)企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企22凈利潤(rùn)企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難生存？生存？？？生存？？發(fā)展?。。衾麧?rùn)企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企23面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念三。企業(yè)經(jīng)營(yíng)杠桿及本量利測(cè)定

面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念三。企業(yè)經(jīng)營(yíng)杠桿及本24企業(yè)投資與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)營(yíng)杠桿的含義經(jīng)營(yíng)杠桿與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系如何利用經(jīng)營(yíng)杠桿作用利潤(rùn)=銷售量（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）－固定成本＝Q(P-VC)-FC企業(yè)投資與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)營(yíng)杠桿的含義25經(jīng)營(yíng)杠桿基本含義營(yíng)業(yè)利潤(rùn)固定成本業(yè)務(wù)量經(jīng)營(yíng)杠桿基本含義營(yíng)業(yè)利潤(rùn)固定成本業(yè)務(wù)量26經(jīng)營(yíng)杠桿舉例

銷量50,00065,00090,000價(jià)格150145140銷售額7,500,0009,425,00012,600,000單位變動(dòng)成本120120120變動(dòng)成本6,000,0007,800,00010,800,000邊際貢獻(xiàn)1,500,0001,625,0001,800,000固定成本90,00090,00090,000營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1,410,0001,535,0001,710,000

價(jià)格下降幅度

3.33%6.67%

利潤(rùn)上升幅度

8.87%21.28%經(jīng)營(yíng)杠桿舉例銷量50,00065,00090,00027經(jīng)營(yíng)杠桿的作用積極作用消極作用利用經(jīng)營(yíng)杠桿提高企業(yè)效益利潤(rùn)=銷售量（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）－固定成本＝Q(P-VC)-FC經(jīng)營(yíng)杠桿的作用積極作用28盈虧平衡分析是研究如何確定盈虧臨界點(diǎn)及有關(guān)因素變動(dòng)對(duì)盈虧臨界點(diǎn)的影響等問題。盈虧臨界點(diǎn)是指企業(yè)收入和成本相等的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，即企業(yè)處于既不盈利又不虧損的狀態(tài)，通常用一定的業(yè)務(wù)量來表示這種狀態(tài)。盈虧平衡分析定義：盈虧平衡分析又稱量本利分析盈虧臨界點(diǎn)又稱保本點(diǎn)盈虧平衡分析是研究如何確定盈虧臨界點(diǎn)及有關(guān)因29盈虧平衡分析關(guān)注是企業(yè)收入與費(fèi)用之間的聯(lián)系。盈虧平衡分析的一個(gè)重要部分是對(duì)兩類費(fèi)用的區(qū)分。變動(dòng)費(fèi)用：隨銷量變化而直接發(fā)生變化的費(fèi)用固定費(fèi)用：不隨銷量變化，在銷量水平較大的范圍內(nèi)保持不變盈虧平衡分析盈虧平衡分析關(guān)注是企業(yè)收入與費(fèi)用之間的聯(lián)系。30序號(hào)項(xiàng)目數(shù)據(jù)1一、變動(dòng)費(fèi)用總額（萬(wàn)元）4,3252單位變動(dòng)費(fèi)用1,6623二、固定費(fèi)用總額（萬(wàn)元）2,8654三、利潤(rùn)計(jì)算

5銷售收入凈額（萬(wàn)元）6,0616單位銷售收入凈額(平均)2,3297營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（萬(wàn)元）-1,1298四、盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)銷量42,9549盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)能利用率（%）165%盈虧平衡分析序號(hào)項(xiàng)目數(shù)據(jù)31108.2金額盈虧平衡點(diǎn)銷售收入虧損區(qū)盈虧平衡點(diǎn)盈利區(qū)7.9固定成本費(fèi)用XX公司盈虧平衡點(diǎn)分析圖實(shí)際收入單位凈銷售收入單位變動(dòng)成本108.2金額盈虧平衡點(diǎn)銷售收入虧損區(qū)盈虧平衡點(diǎn)盈利區(qū)7.932第三部分：

仁豪公司應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的舉措及與供應(yīng)商的合作第三部分：

仁豪公司應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的舉措及與供應(yīng)商的合作33仁豪公司應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的舉措及與供應(yīng)商的合作一.仁豪公司舉措面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī),仁豪公司在尤總的帶領(lǐng)下客觀應(yīng)對(duì)困難。制訂和實(shí)施科學(xué)的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，提出切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)措施，強(qiáng)化營(yíng)銷能力體系建設(shè)，完善銷售渠道和培育強(qiáng)勢(shì)自主品牌。努力解決好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的困難；統(tǒng)籌規(guī)劃，合理布局，加強(qiáng)管理，充分挖掘內(nèi)部潛能，節(jié)能降耗，降低成本。積極拓展融資方式，改善融資環(huán)境,同時(shí)有序地推進(jìn)資源整合，優(yōu)化投資方向，努力提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。仁豪公司應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的舉措及與供應(yīng)商的合作一.仁豪公司舉措34仁豪公司應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的舉措及與供應(yīng)商的合作二.經(jīng)濟(jì)危機(jī)中與供應(yīng)商朋友合作中的幾點(diǎn)建議1.我們同供應(yīng)商朋友是戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，我們不是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。既然是合作伙伴就應(yīng)本著風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利潤(rùn)共享的原則。大家共同應(yīng)對(duì)市場(chǎng)危機(jī)。在當(dāng)前普遍存在生產(chǎn)能力過剩，物質(zhì)供應(yīng)充足庫(kù)存高企的情況下，正確的市場(chǎng)觀點(diǎn)是高質(zhì)低價(jià)，如何給終端消費(fèi)者提供物超所值產(chǎn)品和服務(wù)回應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的打擊有力的捍衛(wèi)我們共同的市場(chǎng)分額是我們共同追求的目標(biāo)，唯有如此，產(chǎn)業(yè)鏈中的各個(gè)企業(yè)，才能共同度過經(jīng)濟(jì)危機(jī)的難關(guān)走上持續(xù)發(fā)展的道路。仁豪公司應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的舉措及與供應(yīng)商的合作二.經(jīng)濟(jì)危機(jī)中與供35仁豪公司應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的舉措及與供應(yīng)商的合作二.經(jīng)濟(jì)危機(jī)中與供應(yīng)商朋友合作中的幾點(diǎn)建議2.我們期待價(jià)格透明合理，2012年我們建議采購(gòu)部啟動(dòng)價(jià)格評(píng)估系統(tǒng)，對(duì)于月結(jié)報(bào)價(jià)及現(xiàn)金報(bào)價(jià)進(jìn)行區(qū)分評(píng)估。與供應(yīng)商朋友一道共同協(xié)商現(xiàn)有的材料價(jià)格體系，在雙方協(xié)商一致的情況下，按月結(jié)與現(xiàn)金兩種方式進(jìn)行支付貨款。仁豪公司應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的舉措及與供應(yīng)商的合作二.經(jīng)濟(jì)危機(jī)中與供36仁豪公司應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的舉措及與供應(yīng)商的合作二.經(jīng)濟(jì)危機(jī)中與供應(yīng)商朋友合作中的幾點(diǎn)建議3.2012年我們會(huì)繼續(xù)優(yōu)化付款流程,方便貨款結(jié)算.我們承諾,我司開具的支票到期就可兌現(xiàn),不會(huì)出現(xiàn)退票行為.我們會(huì)豐富貨款結(jié)算方式,2012年會(huì)與一些供應(yīng)商合作銀行承兌匯票.仁豪公司應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的舉措及與供應(yīng)商的合作二.經(jīng)濟(jì)危機(jī)中與供37結(jié)束語(yǔ)各位來賓，我們衷心希望通過舉辦此次供應(yīng)商大會(huì)來表達(dá)我們最真誠(chéng)的感激之情，并為我們創(chuàng)建一個(gè)友善和諧的溝通交流平臺(tái)，加深我們的相互了解，增加我們的合作感情，從而使我們更加緊密的聯(lián)合在一起，攜手同行，共贏未來。最后祝愿本次大會(huì)圓滿成功！結(jié)束語(yǔ)各位來賓，我們衷心希望通過舉辦此次供應(yīng)商大會(huì)來38

謝謝大家！

深圳仁豪家具有限公司魏德才謝謝大家！39演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！402012年我們攜手共同渡過

一．淺談2012中國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀及對(duì)家具業(yè)的影響二．面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念三．仁豪公司應(yīng)對(duì)變化的市場(chǎng)的舉措及其與供商商朋友的合作2012年我們攜手共同渡過一．淺談2012中國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀及41第一部分：

2012中國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀及對(duì)家具業(yè)的影響

第一部分：

2012中國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀及對(duì)家具業(yè)的影響422012中國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀及對(duì)家具業(yè)的影響1.2012年中國(guó)經(jīng)濟(jì)增速放緩是不爭(zhēng)的事實(shí)。隨著全球經(jīng)濟(jì)不確定性增加和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)日益顯現(xiàn)的結(jié)構(gòu)性問題，放緩的態(tài)勢(shì)從2011年四季度就已經(jīng)開始，將蔓延整個(gè)2012年，而且有可能會(huì)延續(xù)到2013年。形勢(shì)非常嚴(yán)竣。2012中國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀及對(duì)家具業(yè)的影響432012中國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀及對(duì)家具業(yè)的影響2.自2012年以來，家具行業(yè)普遍反映，受當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響，國(guó)內(nèi)外需求不足，家具企業(yè)庫(kù)存高企，下游需求疲軟，市場(chǎng)彌漫著消極的氣氛。有數(shù)據(jù)表明今年1~6月份家具主要產(chǎn)品產(chǎn)銷均出現(xiàn)了較大幅度下降，且經(jīng)營(yíng)成本上升、財(cái)務(wù)費(fèi)用激增、利潤(rùn)明顯下降，企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難突出。2012中國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀及對(duì)家具業(yè)的影響2.自2012年以來，44

目前，種種跡象表明，家具行疲態(tài)盡顯，企業(yè)開工不足資源浪費(fèi)，生存壓力巨大。且家具行業(yè)與房地產(chǎn)密切正相關(guān)，在國(guó)家屢次重申房地產(chǎn)調(diào)控不動(dòng)搖的背景下，暫時(shí)還看不到地產(chǎn)投資趨勢(shì)性回暖的可能性?？梢?，宏觀經(jīng)濟(jì)仍處在主動(dòng)去庫(kù)存周期中，整個(gè)家具行業(yè)想要實(shí)現(xiàn)突破、迎來趨勢(shì)性逆轉(zhuǎn)行情，并不具備相應(yīng)條件，至少在短期內(nèi)是不可能的

目前，種種跡象表明，家具行疲態(tài)盡顯，企業(yè)開工不足資源浪費(fèi)45第二部分：

面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念第二部分：

面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念46面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析定價(jià)的策略現(xiàn)金流量管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)杠桿及本量利測(cè)定面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析47企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境：決定獲利能力的競(jìng)爭(zhēng)力量產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手供應(yīng)方

替代品經(jīng)銷方

潛在進(jìn)入者企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境：決定獲利能力的競(jìng)爭(zhēng)力量產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)供應(yīng)方替代品485力分析決定供應(yīng)商力量大小的主要因素所供應(yīng)貨品/服務(wù)的差別程度供應(yīng)商變更成本是否存在替代品供應(yīng)商的市場(chǎng)份額采購(gòu)量對(duì)于供應(yīng)商是否重要該供應(yīng)貨品/服務(wù)占總成本的比例該供應(yīng)貨品/服務(wù)對(duì)下游產(chǎn)品區(qū)別性的影響行業(yè)供應(yīng)鏈上豎向一體化的趨勢(shì)決定替代威脅性的主要因素替代品的價(jià)格轉(zhuǎn)換成本買家對(duì)替代品的接受程度決定進(jìn)入壁壘強(qiáng)弱的主要因素規(guī)模經(jīng)濟(jì)技術(shù)專長(zhǎng)的多少品牌的強(qiáng)弱顧客轉(zhuǎn)變成本是否資本密集獲得分銷渠道的難易成本優(yōu)勢(shì)的堅(jiān)固程度現(xiàn)有廠家的行為特點(diǎn)決定買方力量大小的主要因素討價(jià)還價(jià)能力相對(duì)市場(chǎng)份額數(shù)量轉(zhuǎn)換成本信息豎向一體化的能力替代產(chǎn)品價(jià)格敏感性采購(gòu)總量產(chǎn)品差異性品牌對(duì)質(zhì)量感受的影響買方的利潤(rùn)決策者的動(dòng)機(jī)決定行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)程度的主要因素行業(yè)增長(zhǎng)速度固定成本/附加價(jià)值能力利用率產(chǎn)品差異程度品牌認(rèn)知度轉(zhuǎn)換成本市場(chǎng)份額的集中與平衡信息復(fù)雜度競(jìng)爭(zhēng)者的背景退出成本2.新玩家3.買家4.替代產(chǎn)品1.供應(yīng)商5.行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)程度5力分析決定供應(yīng)商力量大小的主要因素決定替代威脅性的主要因素495力分析說明這五種基本競(jìng)爭(zhēng)力量的狀況及其綜合強(qiáng)度，決定著特定市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)激烈程度，決定著特定市場(chǎng)中獲得利潤(rùn)的最終潛力。五種競(jìng)爭(zhēng)力量共同決定特定市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的強(qiáng)度和獲利能力。但是，各種力量的作用是不同的，常常是最強(qiáng)的力量或是某股合力共同處于支配地位，起決定作用。5力分析說明這五種基本競(jìng)爭(zhēng)力量的狀況及其綜合強(qiáng)度，50購(gòu)買者討價(jià)還價(jià)能力和供應(yīng)者討價(jià)還價(jià)能力

轉(zhuǎn)換供貨單位費(fèi)用的大小。購(gòu)貨單位轉(zhuǎn)換供貨單位的費(fèi)用大，轉(zhuǎn)換困難，購(gòu)貨單位討價(jià)還價(jià)的地位自然就低。反之，購(gòu)貨單位可以輕易地轉(zhuǎn)換供貨單位，其討價(jià)還價(jià)的地位自然就高?？v向一體化程度。若購(gòu)買者已實(shí)現(xiàn)了后向一體化，就會(huì)使供應(yīng)者處于不利地位。若供應(yīng)者實(shí)現(xiàn)了前向一體化，就會(huì)使購(gòu)買者處于不利地位。信息掌握程度。誰(shuí)掌握的信息多，誰(shuí)就會(huì)占主動(dòng)地位。其他因素。當(dāng)供應(yīng)者的產(chǎn)品對(duì)購(gòu)買者的產(chǎn)品影響大時(shí)，供應(yīng)者的討價(jià)還價(jià)地位就高，當(dāng)批發(fā)商、零售商能左右最終購(gòu)買者的購(gòu)買決策，影響其是否購(gòu)買某種產(chǎn)品時(shí)，他們就取得了更強(qiáng)的討價(jià)還價(jià)能力。購(gòu)買者討價(jià)還價(jià)能力和供應(yīng)者討價(jià)還價(jià)能力轉(zhuǎn)換供貨單位費(fèi)用的大51購(gòu)買者討價(jià)還價(jià)能力和供應(yīng)者討價(jià)還價(jià)能力

任何特定市場(chǎng)的購(gòu)買者和供應(yīng)者，都會(huì)在各種交易條件上盡力迫使對(duì)方讓步，使自己獲得更多的收益。在這個(gè)過程中，討價(jià)還價(jià)的能力起著重要的作用。無(wú)論作為供應(yīng)者還是購(gòu)買者，其討價(jià)還價(jià)均能力由以下因素決定。特定市場(chǎng)的集中度。不論購(gòu)買者特定市場(chǎng)或供應(yīng)者特定市場(chǎng)，如果程度比對(duì)方高，由幾家大公司控制，這就提高了自己的重要地位，使對(duì)方不得不接受自己的條件成交。交易量的大小，若購(gòu)買量占供應(yīng)者供應(yīng)量的比重大，購(gòu)買者討價(jià)還價(jià)的地位就高；若供應(yīng)量占購(gòu)買者購(gòu)買量的比重大，供應(yīng)者討價(jià)還價(jià)地位就高。產(chǎn)品差異化情況。如果是標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品，購(gòu)買者確信還可能找到對(duì)自己更有利的供應(yīng)者，他們就可在討價(jià)還價(jià)中持強(qiáng)硬態(tài)度。如果是差異性產(chǎn)品，供應(yīng)者知道購(gòu)買者別處買不到，供應(yīng)者就會(huì)在交易中持強(qiáng)硬態(tài)度。購(gòu)買者討價(jià)還價(jià)能力和供應(yīng)者討價(jià)還價(jià)能力任何特定市場(chǎng)的購(gòu)買者52產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者眾多的或勢(shì)均力敵的競(jìng)爭(zhēng)者。當(dāng)一個(gè)特定市場(chǎng)的企業(yè)為數(shù)眾多時(shí)，必然會(huì)有一定數(shù)量的企業(yè)為了占有更大的市場(chǎng)份額和取得更高的利潤(rùn)，而突破特定市場(chǎng)的一致行動(dòng)的限制，獨(dú)立行動(dòng)，采取打擊、排斥其他企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)手段。這勢(shì)必在現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者之間形成激烈的抗衡。特定市場(chǎng)增長(zhǎng)緩慢。在特定市場(chǎng)快速增長(zhǎng)時(shí)，由于各企業(yè)可與特定市場(chǎng)保持一致的情況下，充分發(fā)揮各自握有的資金和資源的作用來發(fā)展自己，因而競(jìng)爭(zhēng)比較緩和。特定市場(chǎng)處于緩慢增長(zhǎng)時(shí)，有限的發(fā)展勢(shì)必使各企業(yè)為了尋求自己的出路，把力量放在爭(zhēng)奪現(xiàn)有市場(chǎng)的占有率上，從而使現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者的競(jìng)爭(zhēng)激化。高固定成本和庫(kù)存成本。當(dāng)一個(gè)特定市場(chǎng)固定成本較高時(shí)，企業(yè)為降低單位產(chǎn)品的固定成本，勢(shì)必采用增加產(chǎn)量的措施。企業(yè)的這種發(fā)展趨勢(shì)，會(huì)使生產(chǎn)能力過剩，而且還會(huì)導(dǎo)致價(jià)格大戰(zhàn)，從而使現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者的競(jìng)爭(zhēng)激化。產(chǎn)品統(tǒng)一性高和轉(zhuǎn)換成本低。一個(gè)特定市場(chǎng)的產(chǎn)品若差異性高，購(gòu)買者必然是按照對(duì)某些特定銷售者的偏好和忠誠(chéng)性來購(gòu)買，生產(chǎn)企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)就會(huì)緩和。反之，產(chǎn)品統(tǒng)一性高，購(gòu)買者所選擇的是價(jià)格和服務(wù)，就會(huì)使生產(chǎn)者在價(jià)格和服務(wù)上展開競(jìng)爭(zhēng)，使現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者之間的抗衡激化。同樣，轉(zhuǎn)換成本低時(shí)，購(gòu)買者選擇自由，也會(huì)產(chǎn)生相同的作用。產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者眾多的或勢(shì)均力敵的競(jìng)爭(zhēng)者。當(dāng)一個(gè)特定市場(chǎng)的企業(yè)為數(shù)53面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念二。定價(jià)的策略面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念二。定54價(jià)格可變成本銷量固定成本確定利潤(rùn)關(guān)鍵因素的價(jià)格增加1% 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)提高的幅度價(jià)格可變成本銷量固定成本確定利潤(rùn)關(guān)鍵因素的價(jià)格增加1% 55品類或產(chǎn)品在其生命周期中所處的位置消費(fèi)者和客戶需求品類的整體目標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的定價(jià)目標(biāo)品類定價(jià)目標(biāo)品類定價(jià)的最終和長(zhǎng)期目標(biāo)是使價(jià)值最大化，但是每年具體的定價(jià)目標(biāo)受到多種因素的制約和影響定價(jià)目標(biāo)隨品類或產(chǎn)品在其生命周期中所處的位置變化而變化競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的定價(jià)目標(biāo)通常給廠商造成很大的影響面臨日益強(qiáng)大和成熟的消費(fèi)者和客戶，廠商一定要使定價(jià)對(duì)他們有吸引力品類的年度整體目標(biāo)是定價(jià)目標(biāo)最重要的決定因素品類或產(chǎn)品消費(fèi)者和品類的整體目標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的品類定價(jià)目標(biāo)品類定56不同的定價(jià)目標(biāo)如果苦于生產(chǎn)能力過剩、競(jìng)爭(zhēng)激烈或消費(fèi)者需求的變化，只要價(jià)格能同可變成率和某些固定成本相抵，品類的生存比利潤(rùn)更加重要不論使用哪種獲利標(biāo)準(zhǔn)，按照能產(chǎn)生最大利潤(rùn)現(xiàn)金流量或投資回報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)來定價(jià)根據(jù)使銷售收入最大化的標(biāo)準(zhǔn)定價(jià)，并希望由此達(dá)到利潤(rùn)最大化和市場(chǎng)份額最大化將價(jià)格定在可以產(chǎn)生最大市場(chǎng)份額的水平上定價(jià)的目標(biāo)是使價(jià)值最大化，但在具體情況下可以采取不同的形式生存利潤(rùn)最大化銷售額最大化市場(chǎng)份額最大化

不同的定價(jià)目標(biāo)如果苦于生產(chǎn)能力過剩、競(jìng)爭(zhēng)激烈或消費(fèi)者需求的變57面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念三?，F(xiàn)金流量管理面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念三。現(xiàn)58企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)觀資金鏈與現(xiàn)金流動(dòng)規(guī)律的把握經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)融資與融資成本、利潤(rùn)分配政策資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)質(zhì)量企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)觀資金鏈與現(xiàn)金流動(dòng)規(guī)律的把握59籌資活動(dòng)應(yīng)收賬款現(xiàn)金銷售存貨資金使用資金來源流動(dòng)負(fù)債固定權(quán)益?zhèn)鶛?quán)人股東供應(yīng)商客戶人力資源損益銷售收入銷售成本運(yùn)營(yíng)費(fèi)用利潤(rùn)投資活動(dòng)固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)的機(jī)理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅局客戶付款（收款周期）采購(gòu)原料（付款周期）產(chǎn)品銷售（出售周期）產(chǎn)生應(yīng)收賬款循環(huán)的要求1、安全2、增值3、順暢4、速度5、現(xiàn)金利潤(rùn)籌資活動(dòng)應(yīng)收賬款現(xiàn)金銷售存貨資金使用資金來源流動(dòng)負(fù)債60銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的租金收到的稅費(fèi)返還購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金支付給職工的現(xiàn)金實(shí)際繳納的增值稅款支付的所得稅支付其他稅費(fèi)收回投資所收到的現(xiàn)金分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額購(gòu)建固定資產(chǎn)等所支付的現(xiàn)金權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金債券性投資所支付的現(xiàn)金吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金融資租賃所支付的現(xiàn)金減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金收回61凈利潤(rùn)企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)運(yùn)營(yíng)正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，企業(yè)的實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展所需的資源能夠得到保障。企業(yè)沒有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，說明盈利質(zhì)量不佳，需要外部融資來補(bǔ)充自身的現(xiàn)金不足。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，特別是對(duì)流動(dòng)資金的管理，如存貨管理、應(yīng)收帳款管理，充分利用商業(yè)信用延遲付款期。企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的正常進(jìn)行，應(yīng)重點(diǎn)提高產(chǎn)品的盈利能力，如降低成本，提高產(chǎn)品價(jià)格，加大市場(chǎng)投入以提升銷量。企業(yè)自身失去造血的機(jī)能，持續(xù)虧損，經(jīng)營(yíng)惡化，又得不到外部資金的補(bǔ)充，將面臨破產(chǎn)清算的局面。凈利潤(rùn)企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企62凈利潤(rùn)企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難生存？生存？？？生存？？發(fā)展！??！凈利潤(rùn)企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企63面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念三。企業(yè)經(jīng)營(yíng)杠桿及本量利測(cè)定

面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)觀念三。企業(yè)經(jīng)營(yíng)杠桿及本64企業(yè)投資與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)營(yíng)杠桿的含義經(jīng)營(yíng)杠桿與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系如何利用經(jīng)營(yíng)杠桿作用利潤(rùn)=銷售量（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）－固定成本＝Q(P-VC)-FC企業(yè)投資與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)營(yíng)杠桿的含義65經(jīng)營(yíng)杠桿基本含義營(yíng)業(yè)利潤(rùn)固定成本業(yè)務(wù)量經(jīng)營(yíng)杠桿基本含義營(yíng)業(yè)利潤(rùn)固定成本業(yè)務(wù)量66經(jīng)營(yíng)杠桿舉例

銷量50,00065,00090,000價(jià)格150145140銷售額7,500,0009,425,00012,600,000單位變動(dòng)成本120120120變動(dòng)成本6,000,0007,800,00010,800,000邊際貢獻(xiàn)1,500,0001,625,0001,800,000固定成本90,00090,00090,000營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1,410,0001,535,0001,710,000

價(jià)格下降幅度

3.33%6.67%

利潤(rùn)上升幅度

8.87%21.28%經(jīng)營(yíng)杠桿舉例銷量50,00065,00090,00067經(jīng)營(yíng)杠桿的作用積極作用消極作用利用經(jīng)營(yíng)杠桿提高企業(yè)效益利潤(rùn)=銷售量（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）－固定成本＝Q(P-VC)-FC經(jīng)營(yíng)杠桿的作用積極作用68盈虧平衡分析是研究如何確定盈虧臨界點(diǎn)及有關(guān)因素變動(dòng)對(duì)盈虧臨界點(diǎn)的影響等問題。盈虧臨界點(diǎn)是指企業(yè)收入和成本相等的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，即企業(yè)處于既不盈利又不虧損的狀態(tài)，通常用一定的業(yè)務(wù)量來表示這種狀態(tài)。盈虧平衡分析定義：盈虧平衡分析又稱量本利分析盈虧臨界點(diǎn)又稱保本點(diǎn)盈虧平衡分析是研究如何確定盈虧臨界點(diǎn)及有關(guān)因69盈虧平衡分析關(guān)注是企業(yè)收入與費(fèi)用之間的聯(lián)系。盈虧平衡分析的一個(gè)重要部分是對(duì)兩類費(fèi)用的區(qū)分。變動(dòng)費(fèi)用：隨銷量變化而直接發(fā)生變化的費(fèi)用固定費(fèi)用：不隨銷量變化，在銷量水平較大的范圍內(nèi)保持不變盈虧平衡分析盈虧平衡分析關(guān)注是企業(yè)收入與費(fèi)用之間的聯(lián)系。70序號(hào)項(xiàng)目數(shù)據(jù)1一、變動(dòng)費(fèi)用總額（萬(wàn)元）4,3252單位變動(dòng)費(fèi)用1,6623二、固定費(fèi)用總額（萬(wàn)元）2,8654三、利潤(rùn)計(jì)算

5銷售收入凈額（萬(wàn)元）6,0616單位銷售收入凈額(平均)2,3297營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（萬(wàn)元）-1,1298四、盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)銷量42,9549盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)能利用率（%）165%盈虧平衡分析序號(hào)項(xiàng)