第一單元法律制二、低稅率與征收率（2016年單選題、多選題低稅率民生方面（1）糧食、食用植物油【提示】糧食包括稻谷、大米、大豆、小麥、雜糧、鮮山芋、山芋干、山芋粉以及經過加工的面粉（各種花式面粉除外）（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品（3）食用鹽知識產品（4）、報紙、雜志（5）音像制品（6）電子農業（7）飼料、化肥、、農機、農（8）農產品【提示】農產品指的是初級農產品，其中玉米胚芽屬于初級農產品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維和玉米蛋白粉不屬于初級農產品；淀粉不屬于農產品的范圍工業品（9）二甲醚【例題1·單選題】根據法律制度的規定，一般銷售的下列貨物中，適13%稅率的是（（2016年回憶版D.【答案】【例題2·多選題】根據法律制度的規定，一般銷售的下列貨物中，適13%稅率的有 A.B.C.電子D.【答案】具體情形稅務處理計稅公式一般銷售自己使用過的固定資產按照簡易辦法依3%的征收率減按2%征收應納稅額＝含稅售價÷銷售舊貨（他人用舊的）銷售自己使用過的固定資產按正常銷售貨物適用稅率征收增應納稅額（銷項稅額）＝含稅售價÷銷售自己使用過的非固定資產值稅 稅率 稅率小規模銷售自己使用過的固定資產依3%的征收率減按2%征收應納稅額＝含稅售價÷銷售舊貨（他人用舊的）銷售自己使用過的非固定資產按3%的征收率征收應納稅額＝含稅售價÷【案例1】甲公司為一般（1）2016310103（含稅）。該設（2）2016410117（含稅）。該儀器是（3）2016510117（含稅。該原材料是甲公司5年前購入的，甲公司此項業務銷項稅額=117÷（1+17%）×17%=17（萬元稅。甲公司此項業務應納稅額=103÷（1+3%）×2%=2（萬元。【案例2】甲公司為小規模（1）2016310103（含稅。該設（2）2016410103（含稅。該儀器是甲公司5年前購入的，甲公司此項業務應納稅額=103÷（1+3%）×2%=2（萬元。（3）2016510103（含稅。該原材料是甲公司5年前購入的，甲公司此項業務應納稅額=103÷（1+3%）×3%=3（萬元。稅。甲公司此項業務應納稅額=103÷（1+3%）×2%=2（萬元。固定資產計征的表述中，正確的是（ 【答案】三、銷項稅一般應納稅額的計算思銷售方式納稅義務發生時間為合同約定的收款日期當天合同的或者合同沒有約定銷售方式納稅義務發生時間為收到預收款或合同約定的收款日期的委托其他代銷貨為收到代銷單位的代銷或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷及貨180為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷銷售方式納稅義務發生時間外天；先開具為開具的當從事金融商品轉讓的為金融商品所轉移的當天為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動屬變更的當天扣繳義務發生時間 納稅義務發生的當天【例題1? 【例題2?單選題】根據法律制度的規定，下列關于納稅義務發生時間的表 A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發出的當B.提供應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當C.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當D.進口貨物，為報關進口的當【答案】【例題3?單選題】，甲公司與乙公司簽訂了一設備的合同，約定合同價款公司發出了貨物，9月25日，甲公司收到乙公司貨款100萬元。根據法律制度的規定，甲公司納稅