一.部往來業務的界定1劃撥投資款項2經營資金調劑3上繳款項（已上交部分）4收回投資時暫未進行利潤分配帳務處理時的暫掛部往來的業務感謝閱讀5部委托付款6不需要支付資金的“集團費用返回”事項7地區部各法人單位間的資金調撥和墊付費用二.非部往來業務的界定1上繳“咨詢管理費”1)上繳給“易建科技”的“咨詢管理費”業務；2)地區公司以“易建科技”開具的稅務發票計入管理費用的咨詢管理感謝閱讀費中。在沒有取得發票而支付了資金的，不可掛部往來，應掛“其精品文檔放心下載三.新項目前期資金現有地區/或集團在尚未設立法人公司的城市，尋找擬開發項目所支付感謝閱讀的項目前期成本費用等業務。1現有地區（含集團幫地區）尋找擬開發項目所支付的前期成本費用：感謝閱讀1)精品文檔放心下載單位”的往來，不可作為“部往來”處理；2)謝謝閱讀的往來，不可作為“部往來”處理。3)其他地區代付上述前期成本費用時，按“部委托付款”處理。謝謝閱讀2屬于集團尋找擬開發項目（沒有現有地區）所支付的前期成本費用：感謝閱讀1)由沿海地產投資(中國)集中核算屬于集團尋找新項目的前期成本費感謝閱讀用。2)如地區代付上述前期成本費用時，按“部委托付款”處理。此種情謝謝閱讀況下,沿海地產投資(中國)視同為一個地區公司作為掛帳對象.精品文檔放心下載四.部往來核算規則1已實施Oracle系統地區公司(法人單位):一律通過總帳模塊中的公司間謝謝閱讀事務處理進行部往來核算.2沒有使用Oracle系統地區公司(法人單位)的部往來核算:仍然按手工帳感謝閱讀的方式處理部往來業務，且將往來信息及時傳遞給部銀行進行核算。感謝閱讀3地區公司核算部往來的掛帳對象:1)一般以往來的對方地區公司(法人單位)作為掛帳對象精品文檔放心下載2)涉及上述“新項目前期資金”的業務按第三條規則處理感謝閱讀4部往來的核算1)在Oracle財務系統中單獨設立部往來核算的虛擬單位帳套:部銀行謝謝閱讀的部往來虛擬單位(公司段編號為9902)2)該帳套對集團部往來的所有業務進行核算與確認,其中包括[部銀行感謝閱讀核算規]中涉及屬于集團可以直接調用支配的資金的往來業務.詳見感謝閱讀[部銀行核算規].________需連接3)具體核算容如下:見上述第一條部往來業務的界定4)基本核算規則A.在Oracle系統增設“項目段”如下表，以便于分別核算集團資謝謝閱讀金/地區資金:名稱編號用途集團資金0101用于核算上述第一條1-4款的業務

地區資金0102用于核算上述第一條5-7款的業務謝謝閱讀B.五.部往來清理1集團財務管理部帳務管理組每年至少組織一次集團部往來的清理工作精品文檔放心下載2清理的主要工作容1)三方/或多方交叉掛帳余額的相互沖抵調整2)盈利地區(法人公司)帳面未分配利潤余額,轉作上交股東股利與部感謝閱讀往來余額進行沖抵調整3上述沖抵調整方案需經集團財務總監批準后方可實施.謝謝閱讀六.部往來具體核算業務如下1屬于集團資金的一般核算處理原則:劃撥投資款項/經營資金調劑/上繳精品文檔放心下載感謝閱讀往來的業務1)付出資金單位的處理借記:其他應收款_部往來(收取資金單位)[付出資金單位.0.113305.收取資金單位.0]精品文檔放心下載貸記:銀行存款[付出資金單位.0.100201.0.0]2)收取資金單位的處理借記:銀行存款[收取資金單位.0.100201.0.0]貸記:其他應付款_部往來(付出資金單位)[收取資金單位.0.218104.付出資金單位.0]精品文檔放心下載3)部銀行(部往來)的處理借記:其他應收款_部往來(收取資金單位)[9902.0.113305.收取資金單位.0101]謝謝閱讀貸記:其他應付款_部往來(付出資金單位)[9902.0.218104.付出資金單位.0101]精品文檔放心下載2屬于地區資金的一般核算處理原則:部委托付款/不需要支付資金的“集感謝閱讀團費用返回”事項/地區部各法人單位間的資金調撥和墊付費用謝謝閱讀1)地區公司各法人單位(含集團本部的法人單位)的帳務處理,按上條感謝閱讀1)2)點進行處理2)部銀行的處理只需將上條3)中的項目段編號改為“0102”即可感謝閱讀3特殊業務的處理1)驗資往來款轉股本金的處理A.調撥往來款時:見上述第六條第2_1)2)款處理,即:謝謝閱讀a)付出資金單位的處理借記:其他應收款_部往來(收取資金單位)[付出資金單位.0.113305.收取資金單位.0]感謝閱讀貸記:銀行存款[付出資金單位.0.100201.0.0]b)收取資金單位的處理借記:銀行存款[收取資金單位.0.100201.0.0]貸記:其他應付款_部往來(付出資金單位)[收取資金單位.0.218104.付出資金單位.0]感謝閱讀c)部銀行(部往來)的處理借記:其他應收款_部往來(收取資金單位)[9902.0.113305.收取資金單位.0102]感謝閱讀貸記:其他應付款_部往來(付出資金單位)[9902.0.218104.付出資金單位.0102]精品文檔放心下載B.款項驗資時a)收取資金單位(被投資驗資單位)借記:其他應付款_部往來(付出資金單位)[收取資金單位.0.218104.付出資金單位.0]精品文檔放心下載貸記:實收資本[收取資金單位.0.3101**.投資主體單位.0]感謝閱讀b)投資主體單位(股東)借記:長期股權投資_****(收取資金單位)[投資主體單位.0.1401**.收取資金單位.0]謝謝閱讀貸記:其他應付款_部往來(付出資金單位)[投資主體單位.0.218104.付出資金單位.0]感謝閱讀c)部銀行(部往來)的處理借記:其他應收款_部往來(投資主體單位)[9902.0.113305.投資主體單位.0102]精品文檔放心下載貸記:其他應收款_部往來(收取資金單位)[9902.0.113305.收取資金單位.0102]精品文檔放心下載2)集團本部財務(海創)開具上交項目策劃費發票的處理謝謝閱讀A.地區上交策劃費發票的處理見上述第七條第1_1)2)3)款處理,精品文檔放心下載即:a)付出資金單位的處理借記:其他應收款_部往來(海創)[付出資金單位.0.113305.海創.0]貸記:銀行存款[付出資金單位.0.100201.0.0]b)海創的處理借記:銀行存款[海創.0.100201.0.0]貸記:其他應付款_部往來(付出資金單位)[海創.0.218104.付出資金單位.0]c)部銀行(部往來)的處理借記:其他應收款_部往來(海創)[9902.0.113305.海創.0101]貸記:其他應付款_部往來(付出資金單位)[9902.0.218104.付出資金單位.0101]感謝閱讀B.海創開具發票時的處理a)付出資金單位的處理借記:生產成本_****[付出資金單位.0.4101**.****.****]精品文檔放心下載貸記:其他應收款_部往來(海創)[付出資金單位.0.113305.海創.0]b)海創的處理借記:其他應付款_部往來(付出資金單位)[海創.0.