國際貿易單證實務項目五出口收匯和核銷退稅學習目標1.能獨立完成出口收匯核銷工作，能繕制出口收匯核銷單；2.熟悉出口退稅工作的程序。3.掌握出口收匯核銷及填制出口收匯核銷單的有關知識。重點難點重點：出口收匯核銷和退稅的流程難點：核銷單的填寫本項目內容任務5.1辦理出口收匯核銷手續任務5.2協助財務人員辦理出口退稅手續溫州精益進出口有限公司在辦理JY264號合同下LC12349876號信用證貨物的報關出口過程中，需要首先向外匯管理部門申領出口收匯核銷單并進行出口收匯備案手續。在完成該批貨物的收匯后，要到外匯管理部門進行出口收匯核銷，同時辦理出口退稅手續。具體合同與信用證執行的完整過程參見項目四與項目五。單證員陳三多接下來要做的工作包括：任務1：辦理出口收匯核銷手續任務2：協助財務人員辦理出口退稅手續案例導入一、了解出口收匯核銷的含義

（一）出口收匯核銷單，簡稱核銷單 是指由國家外匯管理局統一管理，各分支局核發，出口單位憑以向海關辦理出口報關、向銀行辦理出口收匯、向外匯管理機關辦理出口收匯核銷、向稅務機關辦理出口退稅申報、有統一編號的重要憑證。（二）作用 作為出口收匯核銷管理的核心單據，供國家職能部門實行對貿易項下收匯的跟蹤管理之用，以核銷單上顯示的出口貨物價值為標準，核對是否有匹配的外匯收回，審核貿易的真實性，防止外匯流失。任務5.1辦理出口收匯核銷手續

二、出口收匯核銷流程1、出口企業憑有關單證，向外匯管理局申請領有編號，并加蓋“國家外匯管理局監制章”的核銷單。2、出口企業憑已繕制的核銷單、注明核銷單編號的出口報關單和其他有關單據，向海關報關。3、海關核準無誤后，在核銷單“海關簽注欄”處加蓋“驗訖章”，退還出口企業。4、出口企業在出口企業于報關后90天內,將出口報關單、出口收匯核銷單存根和發票交外匯管理局備案。5、出口企業在匯票和發票上注明核銷單編號，持全套結匯單據向銀行辦理托收或議付。6、銀行結匯后，交出口企業。7、出口企業持經海關簽章的收匯核銷單、及其他有關文件，到外匯管理局辦理核銷。8、外匯管理局在核銷單上加蓋“已核銷”章后，將核銷單和報關單（出口退稅專用）給出口企業。由于外匯核銷單是我國國內外匯管理制度規定的單據，所以一旦制度改變時，此單據的內容、格式、流程都可能變化，此處介紹的僅僅是目前階段的情況。外匯管理局

①網上申領與現場領取紙質核銷單項獎 ④核銷單存根及其附件⑦核銷單正本、結匯水單/收賬通知 ⑧核銷后單據 海關

③驗訖核銷單

②報關 銀行 出口企業

⑤議付/結匯

⑥結匯水單/收賬通知

三、出口收匯核銷單的繕制方法出口收匯核銷單出口收匯核銷出口收匯核銷單存根監制章監制章編號：編號：編號：出口收匯核銷單是由國家外匯管理局統一印制，由存根聯、正文及出口退稅專用聯組成。出口單位：出口單位：出口單位：單位編碼：單位編碼：單位編碼：出口幣種總價：銀行簽注欄類別幣種金額日期蓋章貨物名稱數量幣種總價收匯方式：約計收款日期：報關日期：海關簽注欄：報關單編號：備注：此單報關有效期截止到外匯局簽注欄：年月日（蓋章）外匯局簽注欄：年月日（蓋章）出口企業應該按照欄目要求,如實正確填寫。（一）存根部分：1、出口單位名稱：填簽定并執行合同的出口企業名稱，必須包括十位數代碼；2、出口貨幣:總價：按發票金額填，應為收匯原幣金額；3、收匯方式：按實際填信用證、托收、T/T等方式中的一種，如遠期收匯，還須列明相應的遠期收匯天數；4、預計收款日期：根據交易中的具體情況填寫；5、保管日期：填實際報關放行日期；6、備注：可寫出合同號，出口發票號等須附加說明的內容，原來的出口商品如發生變更填寫原出口商品核銷單的編號等情況。（二）正文：1、編號：已由外匯管理部門預先編印；2、出口單位：單位代碼照存根（1）；3、銀行單位：現不填；4、海關備注欄：海關加蓋報關驗訖章；5、外管局備注欄：由外管局填。（三）出口退稅專用：1、單位代碼：填十位數代碼；2、貨物名稱：按實際品名填寫，與發票、報關單一致；3、數量：按外包裝數或件數填寫，與報關單和發票一致；4、幣種總價：按發票上金額幣制填寫，與左邊存根一致；5、報關單編號：按實際情況填寫；6、外匯局簽注欄：由外管局蓋核銷章并填日期。

出口收匯核銷單制單實例

資料如下：（1）信用證ISSUINGBANK:TOKYOBANKLTD.,TOKYOL/CNO.:9426DATEOFISSUE:080615APPLICANT:SAWAINTERNATIONALFOODCO.26TORIMI,OSAKA,JAPANBENEFICIARY:TIANJINNATIVEFOODCO.NO.115DONGFENGROAD,TIANJIN,CHINALOADINGINCHARGE:TIANJIN,CHINAFORTRANSPORTIONTO:OSAKA,JAPANDESCRIPTIONOFGOODS:20M/TBREADTWISTATCIFOSAKAUSD10080.00PERM/TASPERCONTRACTNO.NP94051

出口收匯核銷單制單實例

DOCUMENTSREQUIRED:+COMMERCIALINVOICEINTRIPLICATEANDCERTIFYTHATTHEGOODSAREOFCHINESEORIGIN.（2）補充資料核銷單編號：945235234收匯方式：信用證報關日期：080625，報關單編號：GD9076578

出口收匯核銷單制單實例

出口收匯核銷單制單實例

出口單位：天津土特產有限公司天津麻花出口單位：天津土特產有限公司20噸出口單位：天津土特產有限公司單位編碼：15876589單位編碼：15876589單位編碼：15876589出口幣種總價：10080美元銀行簽注欄類別幣種金額日期蓋章貨物名稱數量幣種總價USD10080收匯方式：L/C天津麻花USD10800約計收款日期：2008-07-20報關日期：2008-06-25海關簽注欄：該票貨物已于2008年06月27日結關報關單編號：GD9076578備注：此單報關有效期截止到2008-06-30外匯局簽注欄：

2008年07月22日（蓋章）外匯局簽注欄：2008年07月20日（蓋章）

出口收匯核銷單制單實例

任務5.2協助財務人員辦理出口退稅手續一、出口退稅的一般程序1.退稅資格的認定2.出口退稅附送材料3.填報退稅申報資料時的具體要求4.辦理退稅的幾個重要時間二、退稅申報單據的填寫要求1.退增值稅使用軟盤數據庫申報時，一般出口業務的增值稅進貨憑證的錄入單證為增值稅專用繳款書(增值稅專用稅票)，增值稅發票作為輔助審核憑證隨單據申報，其錄入要求如下：企業代碼(十位海關代碼)、企業名稱(輸入企業代碼后，系統自動顯示)、關聯號(暫不填)、部門代碼(若企業分部核算，則輸已在企業登記模塊中登記的部門代碼，若不分部核算，則輸入空)、申報年月(即退稅所屬期的概念，四位)、序號(不足4位，請前補零)、進貨憑證號(專用稅票的11位編號+2位項號，增值稅專用稅票號碼在稅票的右上角)、開票日期(按yy+mm+dd的格式輸入)、商品代碼(企業自加商品需先在商品碼維護中追加)、商品名稱(系統自動顯示)、數量、單價(系統自動根據數量和計稅金額計算生成)、計稅金額、法定征稅稅率(按百分比格式輸入)、征收率(系統自動生成)、實繳稅額(系統自動計算，若與紙介質不符，經確定單據有效，則以單所列數據為準，可人工修改)、退稅率(系統自動查找該商品代碼所對應的退稅率)、可退稅額(系統自動生成)。其余字段忽略不填。二、退稅申報單據的填寫要求2.《外貿企業出口貨物退稅申報明細表》的填報內容和要求。填寫依據是出口發票、收匯核銷單、報關單、代理出口證明、遠期收匯證明等。具體內容：關聯號(6位數字年月+2位批次+2位部門+5位流水號)申報年月(填出口貨物申報的4位年份和兩位月份)申報批次(根據申報的批次填報)申報序號(按同一關聯號下的記錄條數系統自動產生4位序號)部門代碼(企業若分部核算，則有次項目，否則此欄為空)稅種(出口數據的稅種系統自動默認是V，且不能修改)出口發票(出口貨物外銷的發票號碼錄入)出口日期(填報關單上‘出口日期’或代理出口證明上的‘離境日期’)報關單號(填寫報關單上‘9位海關編號+0+2位項號)代理出口證明號(根據委托出口時取得對方稅務機關開具的‘代理出口貨物證明’上的編號錄入，錄入代理出口證明的‘證明編號+0+2位項號’)商品代碼(填報關單所列的商品代碼)商品名稱(代碼錄入后申報系統自動帶入)計量單位(申報系統自動帶入)出口數量(填寫報關單或代理出口證明上所列的出口數量)美元離岸價(按報關單或代理出口證明上所列的‘美元離岸價’或‘總價’填寫，采用其他外幣應換算成美元)美元匯率(按出口企業財務入賬匯率填寫)人民幣金額(計算機自動產生)核銷單號(按外管局統一的核銷單編號填寫)遠期收匯證明(根據外貿主管部門出具的遠期收匯證明的證明編號錄入)三、出口退稅注意事項1.企業要想出口后能盡早拿到出口退稅，不僅要早申報，還應早開發票、早認證。2.不要忽略出口報關單電子數據的提交。3.深入、透徹、及時了解和掌握出口退稅政策。4.在電子申報軟件中，將進貨明細及申