精選優質文檔-----傾情為你奉上精選優質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業專心---專注---專業精選優質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業2011年初級會計職稱考試初級會計實務模擬試題及答案解析一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。多選、錯選、不選均不得分）1.甲、乙雙方簽訂一份房屋裝修合同，由此形成的法律關系客體是（）。A.被裝修的房屋B.甲乙雙方應當收付的款項C.乙方承攬的裝修勞務行為D.甲乙雙方承擔的權利和義務2.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。A.經濟管理行為B.簽訂合同C.戰爭D.發行股票3.根據《行政復議法》的規定，下列各項中，不屬于行政復議范圍的是（）。A.對工商局作出的吊銷營業執照決定不服B.對工商局作出的罰款決定不服C.對財政局作出的吊銷會計從業資格證書決定不服D.對稅務局作出的給予其職工的降職處分決定不服4.勞動合同的內容應當公平、合理，雙方公正、合理地確定各自的權利和義務。這屬于勞動合同訂立原則中的（）。A.平等自愿原則B.公平原則C.合法原則D.誠實信用原則5.用人單位自（）起即與勞動者建立勞動關系。A.用工之日B.簽訂勞動合同之日C.上級批準設立之日D.勞動者領取工資之日6.勞動者在同一用人單位連續工作滿（）年后提出與用人單位訂立無固定期限勞動合同的，應當訂立無固定期限勞動合同。A.3B.5C.8D.107.全日制用工雙方當事人，建立勞動關系，應訂立（）勞動合同。A.要有律師擔保的B.口頭C.公證D.書面8.下列各項金融保險業務中，應當計算繳納營業稅的是（）。A.非金融機構和個人的金融商品轉讓B.金融機構往來業務C.保險企業從事保險業務取得的追償款D.金融機構的外幣轉貸業務9.根據《營業稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬于營業稅征收范圍的是（）。A.保險業B.修理業C.服務業D.建筑業10.在以下單位或者個人中，屬于營業稅納稅人的是（）。A.進口固定資產設備的企業B.銷售商品房的公司C.零售雜貨的個體戶D.生產銷售家用電器的公司11.根據營業稅法律制度的規定，下列各項業務中，按“服務業”稅目征稅的是（）。A.培訓講座B.體育比賽C.武術表演D.代理報關12.中國公民程某2009年1～12月份每月工資5000元，12月份除當月工資以外，還取得全年一次性獎金60000元。程某2009年年終獎金應繳納個人所得稅（）元。A.9000B.8805C.5975D.887513.下列各項中，不應按特許權使用費所得，征收個人所得稅的是（）。A.專利權B.著作權C.稿酬D.非專利技術14.根據個人所得稅法律制度的有關規定，個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體向貧困地區捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除一定數額后計算其應納稅額，該扣除的數額是（）。A.捐贈額不超過應納稅所得額的10%的部分B.捐贈額不超過應納稅所得額的12%的部分C.捐贈額不超過應納稅所得額的15%的部分D.捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分15.某單位高級工程師劉先生于2009年8月取得特許權使用費收入3000元，9月又取得一項特許權使用費收入4500元。劉先生這兩項收入應繳納的個人所得稅為（）元。A.1160B.1200C.1340D.150016.某企業2009年度自有房屋10棟，其中8棟用于經營生產，房產原值1000萬元，不包括冷暖通風設備60萬元;2棟房屋租給某公司作經營用房，年租金收入50萬元。該企業當年應納的房產稅是（）萬元。（注：該省規定按房產原值一次扣除20%后的余值計稅）A.9.6B.10.176C.16.176D.10.05617.車船稅的納稅義務發生時間是車船管理部門核發（）。A.車船登記證書的次月B.行駛證中記載日期的當月C.行駛證中記載日期的次月D.車船上路行駛的當月18.某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40000元，委托方提供價值60000元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應繳納印花稅（）元。（加工承攬合同稅率為0.5‰）A.20B.21C.38D.3919.某公司2009年發生兩筆互換房產業務，并已辦理了相關手續。第一筆業務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元，并向對方支付差額300萬元;第二筆業務換出的房產價值600萬元，換進的房產價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當地人民政府規定的契稅稅率為3%，該公司這兩筆互換房產業務應繳納契稅（）萬元。A.0B.9C.18D.3320.下列各項中，屬于國家稅務局系統征收和管理的是（）。A.個人所得稅B.資源稅C.印花稅D.車輛購置稅21.稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者繳納（）的保證金，并限期繳銷發票。A.不超過10000元B.10000～50000元C.不超過50000元D.50000元22.某公司將稅務機關確定的應于2009年9月15日繳納的稅款20萬元拖至9月25日繳納，根據我國《稅收征收管理法》的規定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。A.100B.1000C.10000D.400023.某公司簽發一張商業匯票。根據《票據法》的規定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（）。A.公司蓋章B.公司法定代表人李某蓋章C.公司法定代表人李某簽名加蓋章D.公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章24.根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業務。該一定時間是（）。A.自正式開立之日起10個工作日B.自正式開立之日起4個工作日后C.自正式開立之日起3個工作日后D.自正式開立之日起5個工作日后25.王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據銀行卡業務管理規定，銀行辦理該銀行卡收單業務收取的結算手續費應不得低于（）元。A.20B.50C.100D.200二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分）1.下列關于法的本質與特征的表述中，正確的有（）。A.法由被統治階級的物質生活條件所決定B.法體現的是統治階級的整體意志和根本利益C.法是由國家制定或認可的行為規范D.法由國家強制力保障其實施2.下列屬于法律行為的有（）。A.訂立合同B.成立公司C.錄取職工D.爆發戰爭3.根據《勞動合同法》的規定，訂立和變更勞動合同必須遵循的原則有（）。A.合法原則B.公平原則C.平等自愿、協商一致原則D.誠實信用原則4.關于勞動合同的特征，下列說法正確的有（）。A.勞動合同的主體一方是勞動者，另一方是用人單位B.對于勞動合同，法律規定了較多的強制性規范C.勞動者與用人單位在簽訂勞動合同過程時，遵循平等、自愿、協商一致的原則D.在履行勞動合同的過程中，雙方的地位是平等的5.用人單位應當建立職工名冊備查。職工名冊應當包括（）。A.勞動者姓名B.公民身份證號碼C.聯系方式D.勞動合同期限6.下列項目減征或免征營業稅的有（）。A.保險公司開展的1年期以上返還性人身保險業務的保費收入，免征營業稅B.對單位和個人從事技術轉讓取得的收入，免征營業稅C.對學生勤工儉學提供勞務取得的收入，免征營業稅D.個人轉讓著作權，免征營業稅7.關于營業稅的扣繳義務人，下列說法正確的有（）。A.境外的單位在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人B.非居民在境內提供應稅勞務，在境內未設立經營機構的，以境內代理為人為扣繳義務人C.境外的個人在境內銷售不動產，在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人D.非居民在境內提供應稅勞務，在境內沒有代理人的，以承包方、勞務受讓方為扣繳義務人8.2009年9月，甲建筑公司中標某工程項目，項目總承包額為3000萬元。A公司將該項目中的裝飾部分分包給乙建筑公司，分包價款為1000萬元。已知營業稅稅率為3%，下列各項中正確的有（）。A.甲公司應納營業稅60萬元B.甲公司應納營業稅90萬元C.乙公司應納營業稅30萬元D.乙公司應納營業稅60萬元9.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項在計算應納稅所稅額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有（）。A.勞務報酬所得B.特許權使用費所得C.企事業單位的承包、承租經營所得D.財產轉讓所得10.將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準有（）。A.境內有無住所B.境內工作時間C.取得收入的工作地D.境內居住時間11.個人對下列公益事業的捐贈支出，準予在稅前全額扣除的有（）。A.紅十字事業B.貧困地區C.農村義務教育D.汶川地震災區12.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項所得中，應當繳納個人所得稅的有（）。A.個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得B.個人房產租賃所得C.個體工商戶的生產、經營所得D.個人股票轉讓所得13.下列關于契稅的表述中，正確的有（）。A.公司以土地、房屋權屬作價入股，征收契稅B.將房產用于抵押，征收契稅C.企業破產清算期間，對非債權人承受破產企業土地、房屋權屬的，征收契稅D.子女繼承父母房產，征收契稅14.李某2006年3月以60萬元的價格購買了兩套普通住房作為投資，2009年5月以50萬元的價格將其中一套普通住房出售給鄭某，簽訂了產權轉移書據。鄭某在此次房屋交易中應繳納的稅種有（）。A.印花稅B.契稅C.營業稅D.土地增值稅15.下列對城鎮土地使用稅的納稅人的表述中，正確的有（）。A.城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納B.擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅D.土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅16.下列各項中，屬于納稅主體享有的權利有（）。A.要求保密權B.延期申報請求權C.出口退稅請求權D.申請行政復議和提起行政訴訟權17.根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關（）。A.結清應納稅款、滯納金、罰款B.提供清繳欠稅的納稅擔保C.繳納不超過10000元的保證金D.繳銷發票和稅務登記證件18.納稅人個人及其所扶養家屬的下列各項財產中，可以依法采取稅收保全措施和強制執行措施的是（）。A.單價4500元的金銀飾品一件B.單價5200元的空調三臺計15600元C.唯一的豪華住宅一幢D.單價7990元的數碼相機一臺19.下列銀行賬戶中，需要報中國人民銀行當地分支行核準的有（）。A.個人銀行結算賬戶B.基本存款賬戶C.一般存款賬戶D.臨時存款賬戶20.甲將一張100萬元的匯票背書轉讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權”。下列有關該背書效力的表述中正確的有（）。A.背書轉讓無效B.背書轉讓有效C.乙可以對甲行使追索權D.乙不得對甲行使追索權三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題判斷結果正確得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.王某自1988年3月無償占有了李某的私人房屋，李某一直不知此事，直到2006年5月，李某才得知此事，于是要求王某支付占用期間的房租，王某不同意，雙方發生爭議。李某此時的訴訟時效期間應截止到2008年3月。（）2.《勞動合同法》規定，除非全日制用工的情況外，建立勞動關系，可以訂立書面勞動合同。（）3.勞動爭議的仲裁中，仲裁時效期間從當事人簽訂勞動合同之日起計算。（）4.對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯系，且商業企業向供貨方提供一定勞務的收入，應當征收增值稅。（）5.納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對外銷售，其自建行為應先按建筑業繳納營業稅，再按銷售不動產征收營業稅。（）6.外籍人員、華僑或港、澳、臺同胞不是中國大陸公民，他們在繳納個人所得稅時應按非居民納稅人對待。（）7.獨立礦山、聯合企業和其他收購單位收購的未稅礦產品，一律按稅務機關核定的應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅。（）8.屬于多個房地產項目共同的成本費用，應按項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定扣除項目金額。（）9.生產經營規模小又確無建賬能力的個體工商戶，可以聘請注冊會計師或者其他單位財會人員代為建賬或辦理賬務。（）10.基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理日常轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。（）四、計算分析題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。）1.某市甲公司于2009年9月1日設立，當年9月份發生以下業務：（1）9月10日甲公司的財務人員持有關證件到A銀行營業部辦理基本存款賬戶的開立手續，A銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關證件的復印件，為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續（隔日取得開戶許可證）。同日，該財務人員持以上證件和B銀行的貸款合同到B銀行開立了一個一般存款賬戶。（2）9月11日，甲企業的財務人員到A銀行辦理支票的轉賬手續，A銀行的工作人員當日辦理。（3）9月20日甲公司從乙公司購買一批貨物，簽發一張轉賬支票給乙公司用于支付貨款，但甲公司在支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫，乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于9月26日將該支票背書轉讓給丙公司。（4）9月30日，甲企業開出轉賬支票準備通過在B銀行的一般存款賬戶發放職工工資40萬元、支取現金2萬元。根據上述資料，回答下列問題：（1）。下列有關B銀行開立一般存款賬戶的說法，正確的有（）。A.B銀行于9月10日為甲企業開立一般存款賬戶的做法，不符合法律規定B.未取得基本存款賬戶開戶登記證，不能開立一般存款賬戶C.辦理了基本存款賬戶的開戶手續，即可開立一般存款賬戶D.B銀行于9月10日為甲企業開立一般存款賬戶的做法，符合法律規定（2）。下列有關A銀行辦理轉賬手續的說法，正確的是（）。A.A銀行為甲企業辦理轉賬手續符合規定B.A銀行為甲企業辦理轉賬手續不符合規定C.存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務D.存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起5個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務（3）。下列關于甲企業簽發的支票，說法正確的有（）。A.甲公司簽發的未記載收款人名稱的支票為無效票據B.甲公司簽發的未記載收款人名稱的支票有效C.收款人名稱，為支票的必要記載事項D.支票的收款人名稱，可以由出票人授權補記（4）。關于甲公司通過一般存款賬戶發放職工工資的行為，下列說法正確的有（）。A.甲公司通過一般存款賬戶發放職工工資做法不符合規定B.甲公司通過一般存款賬戶發放職工工資做法符合規定C.存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理D.一般存款賬戶可以辦理現金支取（5）。下列關于支票的說法，正確的有（）。A.轉賬支票只能用于轉賬，不能用于支取現金B.轉賬支票既能用于轉賬，也能用于支取現金C.甲公司簽發的轉賬支票不可以向B銀行支取現金D.甲公司簽發的轉賬支票可以向B銀行支取現金2.某化妝品公司招聘人員，在簽訂勞動合同時要求員工交300元制服押金，以便制作統一的工作服裝，并表示在員工與公司結束勞動關系并將制服完好返還公司后，公司將該押金全額返還給員工。2008年1月，甲與該公司簽訂了3年的勞動合同，試用期為6個月。2009年2月27日，甲在查詢社保繳納記錄時，發現單位未繳納試用期（2008年1月～3月）的社會保險費。根據合同上的有關約定，2009年3月28日甲向單位提出補繳社會保險費的要求，遭到拒絕。于是甲向單位寄出“解除勞動合同通知書”，同時，準備申請仲裁，要求單位支付經濟補償以及補繳社會保險費。根據上述資料，回答下列問題：（1）。關于該公司要求員工交制服押金的相關說法中，正確的是（）A.該公司可以要求張某繳納抵押金B.該公司不得要求張某繳納抵押金，但可以扣押張某的居民身份證C.該公司不得要求張某繳納抵押金，也不得扣押張某的居民身份證和其他證件D.該公司要求張某繳納抵押金違反規定，由勞動行政部門責令限期退還給張某（2）。下列關于勞動合同中試用期的規定，說法不正確的有（）。A.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月C.3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月D.無固定期限的勞動合同，不得約定試用期（3）。下列屬于勞動者可以隨時解除勞動合同的情形的有（）A.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的B.用人單位未及時足額支付勞動報酬的C.用人的單位違章指揮、強令冒險作業危機勞動者人身安全的D.用人單位違反法律、行政法規強制性規定的（4）。下面關于甲申請仲裁的說法中，不正確的是（）A.勞動仲裁機構是勞動爭議仲裁委員會B.甲申請仲裁應當提交書面仲裁申請C.勞動爭議申請仲裁的時效期間為2年D.勞動爭議仲裁一般公開進行（5）。下列情形中，該公司應當向甲支付經濟補償的有（）。A.該公司被依法宣告破產終止與甲的勞動合同的B.該公司符合可裁減人員規定情形而與甲解除勞動合同的C.甲主動提出辭職并與該公司協商一致解除勞動合同的D.甲符合隨時通知解除勞動合同規定的情形而與該公司解除勞動合同的3.某市一廣告服務公司2009年10月發生以下業務：（1）承接某房地產開發公司的廣告宣傳代理業務，取得廣告費1000萬元;支付給某單位的廣告制作費為30萬元，支付給當地電視臺廣告部的廣告發布費300萬元;（2）當月以價值100萬元不動產、30萬元的無形資產投資入股某企業，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險;（3）參與主辦一場服裝表演，取得收入50萬元;支付給提供演出場所的單位5萬元費用，另外為演出購買道具支付5萬元費用。（4）轉讓一座舊房產，取得收入220萬元。該房產原系法院判決償債所得，原判決該不動產抵頂價款為165萬元。要求：根據上述資料回答下列問題。（1）。該公司當期廣告收入應納營業稅為（）萬元。A.50B.48.5C.35D.33.5（2）。針對業務（2）的說法正確的是（）A.該公司應繳納營業稅6.5萬元B.該公司不用繳納營業稅C.以不動產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的，視同銷售不動產征收營業稅D.以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的，不征收營業稅（3）。該公司當期轉讓舊廠房應繳納的營業稅為（）A.0B.2.75C.8.25D.11（4）。該公司當期主辦服裝表演應納營業稅為（）A.1.2B.1.35C.1.5D.2（5）。該公司當期應繳納的城建稅及教育費附加為（）A.3.91B.3.925C.4.56D.5.414.中國公民潘某2009年1～12月的收入情況如下：（1）每月取得工資4500元，其中5月份通過民政部門向農村義務教育捐贈4000元;（2）當年裝修房屋提取住房公積金45000元;（3）7月1日起將市區內閑置的一處商鋪出租，租期1年，每月租金2000元，已繳納了營業稅，（其他稅費不予考慮）;由于商鋪漏雨，8月發生修繕費600元;（4）8月受邀請分別為兩家上市公司提供培訓講座，分別取得收入20000元;（5）11月發票中獎兩張，分別為800元和1100元。要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題（1）。潘某2009年工資薪金所得應繳納的個人所得稅（）元。A.2750B.2775C.2900D.3000（2）。潘某出租商鋪取得的所得應繳納的個人所得稅（）元。A.1100B.1200C.1320D.1480（3）。潘某提供培訓講座應繳納的個人所得稅（）元。A.3200B.5800C.6400D.7600（4）。潘某中獎所得應繳納的個人所得稅為（）元。A.60B.160C.220D.380（5）。潘某2009年應繳納的個人所得稅共計（）元。A.11770B.10850C.10570D.10720答案部分一、單項選擇題1.【正確答案】：C【答案解析】：本題考核法律關系客體的含義。法律關系客體是指法律關系主體權利和義務所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂房屋裝修合同而形成法律關系的客體是裝修勞務行為。即該法律關系客體并不是乙方裝修的房屋，而是乙方承攬的裝修勞務的行為。2.【正確答案】：C【答案解析】：本題考核法律事件。法律事實包括法律行為和法律事件，選項A、B、D屬于法律行為。3.【正確答案】：D【答案解析】：本題考核行政復議的范圍。不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復議。4.【正確答案】：B【答案解析】：本題考核勞動合同訂立的原則。公平是指勞動合同的內容應當公平、合理，雙方公正、合理地確定各自的權利和義務。5.【正確答案】：A【答案解析】：本題考核勞動關系建立的時間。用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。6.【正確答案】：D【答案解析】：本題考核無固定期限勞動合同。勞動者在同一用人單位連續工作滿10年的，提出與用人單位訂立無固定期限勞動合同，用人單位應訂立無固定期限合同。7.【正確答案】：D【答案解析】：本題考核勞動合同訂立的形式。除非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議外，用人單位與勞動者建立勞動關系，必須訂立書面勞動合同。8.【正確答案】：D【答案解析】：本題考核營業稅征收范圍。根據營業稅法律制度的規定，非金融機構和個人的金融商品轉讓、金融機構往來業務、保險企業從事保險業務取得的追償款不征收營業稅。金融機構從事的外幣轉貸業務，按規定是要征收營業稅的。9.【正確答案】：B【答案解析】：本題考核營業稅征收范圍。加工、修理修配業屬于增值稅征收范圍，不屬于營業稅征收范圍。10.【正確答案】：B【答案解析】：本題考核營業稅的納稅人。根據營業稅法律制度的規定，銷售商品房應繳納營業稅。選項A、C、D屬于增值稅的納稅人。11.【正確答案】：D【答案解析】：本題考核營業稅稅目。服務業征收范圍包括：代理業、旅店業、飲食業、旅游業、倉儲業、租賃業、廣告業和其他服務業。培訓講座、體育比賽和武術表演屬于文化體育業，代理報關屬于服務業中的代理業。12.【正確答案】：D【答案解析】：本題考核年終獎個人所得稅的計算。60000÷12=5000（元），適用稅率為15%，程某全年一次性獎金應納稅額=60000×15%-125=8875（元）。13.【正確答案】：C【答案解析】：本題考核特許權使用費所得的應稅項目。稿酬不應按特許權使用費所得，征收個人所得稅。14.【正確答案】：D【答案解析】：本題考核個人所得稅捐贈額的扣除比例。根據規定，個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體向教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。15.【正確答案】：A【答案解析】：本題考核個人取得特許權使用費所得的個人所得稅計算。特許權使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅=（3000-800）×20%+4500×（1-20%）×20%=1160（元）16.【正確答案】：C【答案解析】：本題考核房產稅的計算。冷暖通風設備是與房屋不可分割的各種附屬設備，屬于房產余值的一部分。（1）自用房產應納稅額=［（1000+60）×（1-20%）］×1.2%=10.176（萬元）;（2）租金收入應納稅額=50×12%=6（萬元）;（3）全年應納房產稅額=10.176+6=16.176（萬元）。17.【正確答案】：B【答案解析】：本題考核車船稅的納稅義務發生時間。根據《車船稅暫行條例》的規定，車船稅的納稅義務發生時間，為車船管理部門核發車船登記證書或者行駛證中記載日期的當月。18.【正確答案】：B【答案解析】：本題考核印花稅的計算。委托方提供原料主料的加工承攬合同，印花稅以受托方提供的輔料與加工費合計數為計稅依據，應納印花稅=（2000+40000）×0.5‰=21（元）。19.【正確答案】：B【答案解析】：本題考核契稅的納稅人和交換房屋應納契稅的計算。房屋交換以交換房屋的價格差額為契稅的計稅依據，多交付貨幣、實物等經濟利益的一方為納稅人。本題中僅對第一筆業務按差額征稅：300×3%=9（萬元）。20.【正確答案】：D【答案解析】：本題考核稅收征收管理的范圍。選項A、B、C均屬于地方稅務局系統征收和管理的范圍。21.【正確答案】：A【答案解析】：本題考核發票的領購。稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發票。22.【正確答案】：B【答案解析】：本題考核稅款滯納金的計算。（1）從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05%;（2）加收稅款滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止（本題為9月16日～9月25日，共計10日）;（3）應納滯納金=×0.5‰×10=1000（元）。23.【正確答案】：D【答案解析】：本題考核票據上簽章的規定。根據《支付結算辦法》的規定，單位在票據上的簽章，應為該單位的財務專用章或公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。24.【正確答案】：C【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶的開立。存款人開立銀行結算帳戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。25.【正確答案】：D【答案解析】：本題考核銀行卡收費。根據《銀行卡業務管理辦法》的規定，賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業，銀行辦理收單業務的手續費不得低于交易金額的2%。所以此題結算手續費不得低于10000×2%=200（元）。二、多項選擇題1.【正確答案】：BCD【答案解析】：本題考核法的本質與特征。法是由統治階級的物質生活條件所決定，而非被統治階級。2.【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核法律行為。爆發戰爭屬于法律事件。選項A、B、C是法律行為。3.【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核勞動合同訂立的原則。勞動合同訂立的原則：合法原則、公平原則、平等自愿原則、協商一致原則、誠實信用原則。4.【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核勞動合同的特征。勞動者在簽訂和履行勞動合同過程中的地位在發生變化。在簽訂勞動合同時雙方法律地位是平等的;在履行勞動合同的過程中，用人單位和勞動者具有了支配與被支配、管理與服從的從屬關系。5.【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核勞動合同的訂立。用人單位應當建立職工名冊備查。職工名冊應當包括勞動者姓名、性別、公民身份證號碼、戶籍地址及現住址、聯系方式、用工形式、用工起始時間、勞動合同期限等內容。6.【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核營業稅的減征和免征。以上均屬于營業稅的減征和免征項目。7.【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核營業稅的扣繳義務人。境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。非居民在中國境內發生營業稅應稅行為而在境內未設立經營機構的，以代理人為營業稅的扣繳義務人;沒有代理人的，以發包方、勞務受讓方為扣繳義務人。8.【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核營業稅應納稅額的計算。（1）建筑業的總承包人將工程分包或者轉包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業額。甲公司的計稅營業額為2000萬元（3000-1000），甲公司應納營業稅為60萬元。（2）乙公司應納營業稅為1000×3%=30（萬元）。9.【正確答案】：AB【答案解析】：本題考核個人所得稅的計稅方法。根據規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用。10.【正確答案】：AD【答案解析】：本題考核個人所得稅納稅人判定標準。我國個人所得稅納稅義務人依據住所和居住時間兩個標準，區分為居民和非居民，分別承擔不同的納稅義務。11.【正確答案】：ACD【答案解析】：本題考核應納稅所得額的確定。對貧困地區和嚴重自然災害地區的公益性捐贈，不可以全額扣除，只允許扣除應納稅所得額的30%。12.【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核個人所得稅的征稅范圍。選項A、B、C、D均屬于個人所得稅的征稅范圍，但個人轉讓境內上市公司股票所得暫不征收個人所得稅。13.【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核契稅的征稅范圍。公司以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，征收契稅;企業破產清算期間，對非債權人承受破產企業土地、房屋權屬的，征收契稅。土地、房屋權屬變動還有其他一些不同的形式，如典當、繼承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而發生的土地、房屋權屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。14.【正確答案】：AB【答案解析】：本題考核房產交易所涉及的稅種。鄭某在此次房屋交易中，是房產的承受方，應繳納契稅;簽訂產權轉移書據，要繳印花稅。15.【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核城鎮土地使用稅的納稅人。題目中四個選項均符合城鎮土地使用稅納稅人的規定。16.【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核納稅主體享有的權利。納稅人、扣繳義務人的權利：①知情權;②要求保密權;③享受稅法規定的減稅免稅和出口退稅優待;④多繳稅款申請退還權;⑤陳述權、申辯權;⑥要求稅務機關承擔賠償責任權;⑦其他權利。17.【正確答案】：AD【答案解析】：本題考核注銷稅務登記。納稅人辦理注銷稅務登記時，應當提交注銷稅務登記申請、主管部門或者董事會（職代會）的決議，同時向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票、發票領購簿和稅務登記證件，經稅務機關核準，辦理注銷稅務登記手續。18.【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核可采取稅收保全措施和強制執行措施財產的界定。根據規定，納稅人個人及其所扶養的家屬維持生活必需的住房和用品（單價5000元以下），不得采取稅收保全措施和強制執行措施。但是，機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房，是可以采取稅收保全措施和強制執行措施的。19.【正確答案】：BD【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶開立時的規定。依據規定，開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的，需要報中國人民銀行當地分支行核準。開立一般存款賬戶和個人銀行結算賬戶實行備案制。20.【正確答案】：BC【答案解析】：本題考核背書不得記載的內容。根據《票據法》規定，背書不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但該背書轉讓有效。三、判斷題1.【正確答案】：錯【答案解析】：本題考核訴訟時效期間。應注意兩點問題：一是訴訟時效與保護時效的關系，前者的普通訴訟時效期間為2年，保護時效從權利被侵害之日起的20年，本例中李某權利被侵害的時間為1988年3月，其知道權利被侵害的時間為2006年5月，保護時效截止到2008年3月，意味著李某的訴訟時效期間僅剩不到2年;二是關于普通訴訟時效與特別訴訟時效的規定，本例中王某拒付租金的爭議，適用特別訴訟時效期間1年的規定，因此保護時效截止到2008年3月，而拒付租金的訴訟時效期間截止到2007年5月。2.【正確答案】：錯四、不定向選擇題1.（1）。【正確答案】：AB【答案解析】：B銀行的做法不符合規定。根據規定，存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同等有關證明。在本題中，甲企業在未取得基本存款賬戶開戶登記證的情況下，B銀行就為其開立一般存款賬戶的做法不符合規定。（2）。【正確答案】：BC【答案解析】：A銀行的做法不符合規定。根據規定，存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。（3）。【正確答案】：BD【答案解析】：甲公司9月20日簽發的未記載收款人名稱的支票有效。根據規定，支票的收款人名稱，可以由出票人授權補記。（4）。【正確答案】：AC【答案解析】：甲公司9月30日通過B銀行的一般存款賬戶發放職工工資做法不符合規定。根據規定，存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理。（5）。【正確答案】：AC【答案解析】：甲公司9月30日簽發的支票不能支取現金。根據規定，轉賬支票只能用于轉賬，不能用于支取現金，一般存款賬戶也不得提現。2.（1）。【正確答案】：CD【答案解析】：根據規定，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。用人單位違反規定，以擔保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準處以罰款;給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。（2）。【正確答案】：D【答案解析】：3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。（3）。【正確答案】：ABD【答案解析】：選項C屬于勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同的情形。（4）。【正確答案】：C【答案解析】：勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年。（5）。【正確答案】：ABD【答案解析】：根據規定，由勞動者主動辭職而與用人單位協商一致解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經濟補償。3.（1）。【正確答案】：C【答案解析】：從事廣告代理業務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發布者的廣告發布費后的余額為營業額。應繳納的營業稅=（1000-300）×5%=35（萬元）（2）。【正確答案