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文檔簡介

年5月29日工會會計制度會計科目和會計報表全工會會計制度名名會計科目和會計報表第一部分總說明一、本制度統一規定工會會計科目的名稱和編號,以便于編制會計憑證,登記賬簿,查閱賬目,實行會計電算化。本制度已規定的一級科目和明細科目,不得減并、自行增設,不得擅自更改科目名稱,不需要的科目能夠不用。二、各省級工會能夠根據需要自行增設未規定的明細科目,或將相應權限授權給所屬下級工會。三、工會在填制會計憑證、登記會計賬簿時,應當填列會計科目的名稱,或者同時填列會計科目的名稱或編號,不得只填列科目編號不填列科目名稱。四、工會應當根據本制度有關會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法的要求,提供真實、完整的會計報表。工會不得違反規定,隨意改變會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法,不得隨意改變本制度規定的會計報表有關數據的會計口徑。第二部分會計科目名稱和編號

序號科目編碼名稱級科目明細科目、資產類1101庫存現金2102銀行存款3111零余額賬戶用款額度4112財政應返還額度11201財政直接支付11202財政授權支付5121借出款6131應收上級經費13101應收上級補助13102應收上級轉撥經費13103應收建會籌備金7132應收下級經費8135其它應收款9141庫存物品10151投資11161在建工程12162固定資產

二、負債類13201應付工資（離退休費)14202應付地方（部門）津貼補貼15203應付其它個人收入16211借入款17221應付上級經費18222應付下級經費22201應付下級補助22202應付下級轉撥經費22203應付建會籌備金19225其它應付款20231代管經費三、凈資產類21301固定基金22302在建工程占用資金23311投資基金24321專用基金32101增收留成基金32102財務專用基金32103權益保障金25322后備金

四、收入類27401會費收入28402撥繳經費收入29403上級補助收入40301回撥補助40302專項補助40303超收補助40304幫扶補助40305送溫暖補助40306救災補助40307其它補助30404政府補助收入31405行政補助收入32406事業收入33407投資收益34408其它收入五、支出類35501職工活動支出50101職工教育費50102文體活動費26331結余

50103宣傳活動費50104其它活動支出36502維權支出50201勞動關系協調費50202勞動保護費50203法律援助費50204困難職工幫扶費50205送溫暖費50206其它維權支出37503業務支出50301培訓費50302會議費50303外事費50304專項業務費50305其它業務支出38504行政支

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