中國（上海）自由貿易試驗區海關監管服務制度介紹鄭州海關加貿處2014年7月目錄CONTENT1自貿區簡介214項創新制度總面積：28.78平方公里相當于上海市面積的1/226，范圍涵蓋上海市外高橋保稅區、外高橋保稅物流園區、洋山保稅港區和上海浦東機場綜合保稅區等4個海關特殊監管區域。第一個保稅區第一個保稅物流園區第一個保稅港區洋山保稅港區浦東機場綜保區外高橋物流園區外高橋保稅區自貿區的基礎情況進出口態勢良好：自貿區今年前5個月累計實現進出口值3110億元人民幣，同比增長11.2%，較同期上海市增速快5.1個百分點，占同期全市進出口總值的27.1%。上海市自貿區進出口值貿易類0%20%40%60%80%100%區內企業構成57.2%20%12%服務類航運物流類區內跨國公司地區總部已超過300家，世界500強企業已有123家在區內投資。自貿區的基礎情況

上海自由貿易試驗區是塊大試驗田，要播下良種，精心耕作，精心管護，期待有好收成，并且把培育良種的經驗推廣開來。按照先行先試、風險可控、分步推進、逐步完善的原則，把擴大開放同改革體制結合起來，把培育功能同政策創新結合起來，大膽闖、大膽試、自主改。要切實把制度創新作為核心任務，切實把防控風險作為重要底線，切實把企業作為重要主體。第一階段：制度框架設計11月4日18日1月29日2月21日4月22日在孫副署長的直接指導下，加貿司與上海海關研究提出“四改一效”初步框架思路武清會議上，加貿司和上海海關向總署黨組匯報“5化5方面工作”改革思路，各署黨組成員給予充分肯定根據總署授權上海海關正式對外推出首批制度創新成果在署黨組中心組學習會上，孫副署長在“四改一效”基礎上,進一步提出“4化2配套”改革思路上海海關向于署長匯報“6+1”個重點改革項目12月18-21日總署加貿司在征求各司局意見基礎上，修改后正式下發“五化三配套”改革方案2013年2014年19日于署長肯定“4化2配套”改革思路，同時指示要進一步細化方案9月30日總署下發《關于安全有效監管支持和促進中國（上海）自由貿易試驗區建設的若干措施》“五化”目標：

法治化

信息化

智能化

便利化

安全化加快形成與國際投資、貿易通行規則相銜接的法律制度體系實現海關管理、業務操作的全程信息化。同時，實現海關與其他部門的互聯互通和信息共享數據采集、風險分析、信息比對、執行處置、動態反饋、處置加工，貫穿事前、事中、事后作業全流程海關管理流程更優化、監管更高效、服務更優質，提高行政效率，降低企業成本防好貨物監管、稅收征管、貿易管制、黃賭毒、意識形態等領域風險三項配套工作：

機構人員重組

科技裝備更新

信息化系統升級統籌管理、優化設置、“瘦上強下”、重心下移運用最新科技成果，更新配置裝備，提升監管效能整合現有信息化系統，全面提升系統功能1先進區、后報關6期貨保稅交割5保稅展示交易4境內外維修3加工貿易工單式核銷2區內自行運輸7融資租賃9統一備案清單12內銷選擇性征稅11批次進出、集中申報10保稅物流聯網監管13集中匯總納稅8智能化卡口驗放管理14簡化通關作業隨附單證第一部分先進區、后報關先進區、后報關“先進區、后報關”是指在試驗區境外入區環節，允許經海關注冊登記的試驗區內企業憑進境貨物的艙單等信息先向海關簡要申報，并辦理口岸提貨和貨物進區手續，再在規定時限內向海關辦理進境貨物正式申報手續，海關依托“中國（上海）自由貿易試驗區海關監管信息化系統”、通過風險分析進行有效監管的一種作業模式。快速入區物流成本高申報不準確主要解決的問題第一部分先進區、后報關貨物進港報關海關審核放行提貨入區卡口驗放先報關后入區先進區后報關實際提貨耗時2~3天貨物進港電子提貨申請電子審核放行提貨入區卡口驗放實際提貨耗時0.5天報關第一部分先進區、后報關重點內容1、“先入區、后報關”模式適用于B類以上企業，適用于海運散貨及空運貨物，國家限制或禁止進境貨物不得采用此模式。2、監管場所經營人（包括海運口岸監管場所經營人以及位于試驗區內空運監管場所經營人）憑電子信息辦理貨物提離手續，由口岸至自貿試驗區承運車輛必須是海關監管車輛，施加海關封志，采取GPS手段實施途中監管。3、貨物需在24小時內運入試驗區，超期信息化系統自動關閉。自運輸工具申報進境之日起14日內申報進境備案，已入區未備案申報的貨物不得出區；逾期未申報的貨物，信息化系統暫停其申報。4、由風險部門設置一定比例的無干預隨機布控，主管海關可根據需要下達即決式布控指令。5、艙單被布控的貨物，不適用“先進區、后報關”模式。第二部分

區內自行運輸區內自行運輸區內自行運輸是指經海關注冊登記的試驗區內企業，可以使用經海關備案的車輛，在試驗區內自行運輸貨物的作業模式。主要解決的問題：手續繁瑣原有轉關運輸方式下物流成本高第二部分

區內自行運輸改革后改革前改革使用監管車輛：轉關運輸使用備案車輛：自行結轉貨物大幅節約企業物流成本和通關時間。每車縮短30分鐘，企業一年節約物流成本約20萬元。改革成效|第二部分

區內自行運輸企業提交申請加封解封GPS貨物入庫舊模式新模式車輛備案自行運輸貨物入庫自用車輛或監管車輛第二部分

區內自行運輸重點內容1、開展“自行運輸”業務的車輛所有人，應當事先向貨物轉出、轉入地主管海關辦理車輛備案手續。2、“自行運輸”車輛經一次備案后，可以在試驗區內持續使用。3、未經轉出地主管海關同意，車輛不得在“自行運輸”途中擅自停留、裝卸或者拼載其他貨物。試驗區A試驗區B備案車輛第三部分加工貿易工單式核銷加工貿易工單式核銷工單式核銷是指海關與實行ERP系統管理的生產制造企業進行聯網，通過實時采集企業每次實際投料的作業工單數據和企業進出庫的申報數據，對企業生產進行定量、動態監管，實現海關法定庫存數據與企業實際庫存數據自動比對的一種核銷方式。來不及裝不下算不清必要性第三部分加工貿易工單式核銷13001210002601個月1天為維修、研發等業務提供配套監管模式第三部分加工貿易工單式核銷信息化管理系統H2000根據工單折料成品法定計算庫存數料件法定計算庫存數第三部分加工貿易工單式核銷計算公式法定計算庫存：是將一定周期內已核扣的料號級電子數據，按照一定的邏輯公式運算得出的料號級理論庫存數。本期期初數＋料件進口數－料件退運數－工單耗用數本期期初數＋成品退運數＋工單產出成品數－成品出口（內銷）數半成品法定計算庫存數本期期初數＋工單產出半成品數－工單耗用半成品數第三部分加工貿易工單式核銷重點內容1、實施工單式核銷模式的區內企業應當符合以下條件：（一）從事加工貿易；（二）使用ERP等系統對采購、生產、庫存、銷售等實行全程信息化管理；（三）使用工單記錄生產耗用及產出情況；（四）建立符合海關監管要求的計算機管理系統，能夠通過數據交換平臺或者其他計算機網絡，按照海關規定的認證方式與信息化系統聯網，向海關報送能夠滿足海關監管要求的相關數據；（五）對保稅料件料號與非保稅料件料號分開管理。2、海關根據信息化系統提示的庫存差異預警、工單預警等風險信息，可以采取查驗、中期核查和引入中介機構協查等方式對區內企業貨物和進出口行為進行核查。第三部分加工貿易工單式核銷重點內容3、海關可以采取下廠核查的方式對區內企業的申報庫存數進行核實，確認當期核銷的料號級實際庫存數。4、海關將區內企業核銷期截止日的料號級實際庫存數與信息化系統中的料號級法定計算庫存數進行比對后，視情分別進行以下處理：（一）實際庫存數多于法定計算庫存數，且區內企業可以提供正當理由的，海關按照實際庫存數確認當期結余；（二）實際庫存數少于法定計算庫存數，且區內企業可以提供正當理由的，海關按照實際庫存數確認當期結余；對于短缺部分，海關應當責令區內企業辦理后續補稅手續。第四部分

境內外維修境內外維修允許區內企業開展高技術、高附加值、無污染的境內外維修業務，海關參照保稅加工監管模式實施管理。

主要解決的問題：解決原有模式下僅能進行“兩頭在外”維修業務的業務局限性，及業務模式中維修業務規范不明確的問題。第四部分

境內外維修改革前僅適用區內生產出口產品的返區維修。改革后適用高技術、高附加值、無污染的境內外維修業務。改革改革成效拓展區內維修業務范圍促進境內維修業務發展推動加工制造兩端延伸促進加工貿易轉型升級第四部分

境內外維修重點內容1、利用加工貿易工單式核銷的模式，通過對維修耗用保稅料件、替換下的維修壞件和待維修品、已維修品數據的比對，實現海關對整個維修業務中維修貨物的進、出、轉、存、耗用情況的有效監管。2、待維修貨物和已維修貨物按“保稅維修”監管方式進行申報（外籍船舶、航空器仍按“修理物品”監管方式進行申報）。3、維修壞件和邊角料原則上“原進原退”。第五部分保稅展示交易紅酒等展示柜臺保稅展示交易保稅展示交易是指經海關注冊登記的試驗區內企業在試驗區內或者區外開展保稅展示交易的經營活動。第五部分保稅展示交易僅允許保稅展示不允許開展商業零售企業提供足額稅款擔保可開展保稅展示及交易前后改革1、允許開展保稅交易。2、規定時限集中申報并完稅。3、降低物流成本，加快物流速度。成效第五部分保稅展示交易定期申報保稅展示貨物情況主管海關核批2企業生成出區清單3貨物保稅展示4保稅展示貨物復運回區5企業提出保稅展示交易申請130日內匯總申報內銷6個月2年保稅交易流程第五部分保稅展示交易重點內容1、開展保稅展示交易的區內企業應當與海關實行聯網。2、區內企業需要在試驗區規劃面積以內、圍網以外的綜合辦公區（以下簡稱“綜合辦公區”）專用的展示場所及區外其他場所開展出區保稅展示交易的，應當提供足額稅款擔保。3、貨物在出區展示期間發生內銷的，區內企業應當自內銷之日起30日內向主管海關集中辦理進口征稅手續，集中申報不得跨年度辦理。主管海關征稅放行后，信息化系統自動退還區內企業的擔保額度。第六部分

期貨保稅交割期貨保稅交割

期貨保稅交割，是指以試驗區內處于保稅監管狀態的貨物作為交割標的物的一種銷售方式。第六部分

期貨保稅交割Y洋山W外高橋P浦東機場W外高橋物流改革前

1、允許洋山開展業務。

2、僅適用銅、鋁兩項商品的保稅期貨交割。改革后

1、允許在4個特殊監管區域內開展業務。

2、業務品種擴大到上海期貨交易所全部上市的商品品種。改革成效

——進一步促進我國期貨貿易的發展，促進形成我國大宗商品定價機制，推動上海國際金融中心和航運中心建設。第六部分

期貨保稅交割重點內容1、上海期貨交易所應當與海關實現計算機聯網。2、試驗區內經營指定保稅交割倉庫的海關注冊企業應當與海關實現計算機聯網。3、保稅交割貨物實施電子賬冊管理，可與普通倉儲貨物使用同一本電子賬冊。4、保稅交割貨物應當堆放在交割倉庫中的期交所指定位置，并設置明顯標志。保稅交割貨物和普通保稅貨物應當分開存放。5、交割倉庫應當對貨物做好質押標記，妥善保管，已質押的倉單不得進行交割、轉讓、提貨、掛失等操作。6、期貨保稅交割完成后如需提貨出境、出區的，交割倉庫應當憑期交所出具的銷售憑證（上海期貨交易所客戶保稅交割結算單和上海期貨交易所保稅標準倉單清單）等作為隨附單證向海關辦理貨物出境、出區申報手續。第七部分

融資租賃融資租賃允許企業在區內開展此項業務，分期繳納租金，對融資租賃貨物按照海關審查確定的租金分期征收關稅和增值稅。第七部分

融資租賃前：僅開展試點。后：可在試驗區范圍內開展此項業務。允許承租企業分期繳納租金，允許租金分期征收關稅和增值稅。改革改革成效結合上海航運金融服務與特殊監管區域的資源、環境優勢，推動試驗區建設成為國內一流的融資租賃功能區與金融創新實踐區。吸引融資企業的回歸，增加國家的稅收。第七部分

融資租賃一線融資租賃貨物一線進境備案二線融資租賃貨物二線租賃報關征稅定期租金征稅報關，每季度報備租賃貨物情況申報租期屆滿后根據相關規定進行留購、續租等，進行后續申報流程描述第七部分

融資租賃重點內容1、融資租賃企業開展融資租賃業務應當經過相關主管部門批準，取得業務資格。（銀行系企業需銀監會備案，非銀行系需商務部門備案，內資企業需商務部備案，外資需商務委備案）。2、境內承租企業辦理融資租賃貨物進口擔保的，可以申請使用《試驗區融資租賃貨物保證書》。3、融資租賃貨物的稅款計征方法按照《中華人民共和國進出口關稅條例》和《中華人民共和國進出口貨物征稅管理辦法》（海關總署令第124號）關于租賃進口貨物的相關規定辦理。第八部分

智能化卡口驗放管理智能化卡口驗放管理升級改造卡口設施，簡化卡口操作環節，實現自動比對、自動判別、自動驗放，縮短車輛過卡時間。第八部分

智能化卡口驗放管理預期展望

卡口驗放從“2上2下4敲章”的人工手續變為“0上0下0敲章”的自動過卡。車輛過卡時間從6分鐘縮短至45秒。每天通車能力提高8倍。改革后前第八部分

智能化卡口驗放管理確認車牌箱號電子車牌感應器自動識別單證并聯動后臺系統過機并核注車輛進（出）車道復核確認并敲章加/驗海關封志遙控抬桿GPS手動核銷隨機布控系統過機蓋章通關系統過機蓋章放行車靠查驗平臺等待查驗自動核銷車輛GPS信息自動驗封自動識別車輛車牌自動識別集裝箱箱號根據LED大屏提示傳統模式新模式第八部分

智能化卡口驗放管理重點內容試驗區智能化卡口驗放是指海關依據卡口核放單，運用智能化設備自動讀取電子車牌號碼、集裝箱號、車載重量（電子地磅數據）、安全智能鎖等監管數據，進行海關監管信息的自動比對、風險判別，完成車輛GPS運行軌跡自動核銷、貨物查驗或者放行指令處置等卡口智能化管理作業，實現車輛分流、自動驗放。第九部分

統一備案清單統一備案清單將備案清單格式統一為30項申報要素，實現規范簡捷申報。主要解決的問題各特殊監管區域備案清單格式不統一，影響海關特殊區域間一體化操作。導致企業在不同區域間申報填寫備案清單存在困擾。第九部分

統一備案清單【改革前】特殊監管區域備案清單外高橋保稅區、保稅物流園區申報項為29項；洋山保稅港區、浦東機場綜合保稅區申報項為40項。【改革后】特殊監管區域備案清單統一簡化試驗區備案清單格式申報要素統一規范為30項第九部分

統一備案清單1、備案清單統一適用于經海關注冊登記的試驗區內企業辦理貨物進出境和進出區通關業務。2、原適用于上海浦東機場綜合保稅區、洋山保稅港區的備案清單停止使用。3、除上海外高橋保稅區和上海外高橋保稅物流園區的區內企業無需填寫“備案號”欄目外，區內企業應當按照海關總署2008年第52號公告及2010年第22號公告的相關要求填制備案清單。重點內容第十部分聯網監管聯網監管對使用倉儲管理系統（WMS）的企業，實施“系統聯網+庫位管理+實時核注”的管理模式。無法及時準確掌握貨物狀態核庫時間長效率低主要解決的問題：海關系統與企業倉庫管理系統不聯網而導致的一系列問題。第十部分聯網監管倉庫實時監控對接貨物電子標記前.1、定期盤庫管理模式；2、倉儲系統未與海關聯網。后.1、動態、實時的倉庫核查模式；2、“系統聯網+庫位管理+實時核注”的監管模式，對貨物進、出、轉、存情況做到實時掌控和動態核查。改革企業倉儲管理系統海關作業系統價格信息狀態標記信息庫位信息進出庫信息……信息第十部分聯網監管1、實施倉儲企業聯網監管模式的區內企業應當符合以下條件：（一）企業管理類別為B類及以上；（二）建立符合海關監管要求的計算機管理系統，（三）建立符合海關監管要求的庫位標識及貨物電子標識。2、主管海關應當明確固定的周期（最長不超過14天），要求聯網企業定期由倉儲管理系統（WMS）生成指定格式數據，并通過信息化系統向主管海關申報當前所存實際貨物（應當區別不同狀態貨物）的庫存、庫位信息。重點內容第十一部分批次進出、集中申報批次進出、集中申報允許企業貨物分批次進出，在規定期限內集中報關。主要解決的問題通關效率低通關成本高審核時間長第十一部分批次進出、集中申報貨物貨物貨物一票一報多票一報第十一部分批次進出、集中申報1、適用“批次進出、集中申報”的區內企業應當具備以下條件：（一）企業管理類別為B類及以上；（二）建立符合海關監管要求的計算機管理系統。2、區內企業應當將自卡口確認放行之日起30日內的核放單，集中向主管海關辦理申報手續。集中申報不得跨年度辦理。3、區內企業通過信息化系統匯總相關核放單生成報關申請單，向主管海關辦理集中申報手續，并應當在備案清單“運輸工具”欄內填制“分送集報”字樣。申報完成后，信息化系統自動比對備案清單數據與報關申請單相關數據的一致性。重點內容第十二部分內銷選擇性征稅內銷選擇性征稅對區內企業生產、加工并經“二線”銷往國內市場