關于X公司X項目經理部完工（或前期、中期）經濟效益的審計報告公司審計部：根據X公司《***年審計工作計劃》（*司*審[200*]**號）和集團公司《關于進一步加強項目成本管理工作的通知》（集司成本[2009]160號……），公司派出審計組，于200?年？月？日至200?年？月？日，對公司XXX項目部完工（或前期、中期）經濟效益進行了就地（或送達）審計。審計涉及的相關單位和部門對其提供的有關會計資料及其證明材料的真實性和完整性負責；審計的責任是對此進行審計并出具審計報告。我們的審計工作遵循了 《中國內部審計準則》 ，現審計工作基本結束， 根據《內部審計準則第七號—審計報告》第四條的規定，現出具如下審計報告：一、基本情況（一）工程項目情況1、工程承包范圍由公司承建的XXX工程項目的具體工程承包范圍為 DK???+???至DK???+???,全長？？千米，途經XXX市、XXX市。公司XXX項目部于？年？月？日正式與集團公司XXX項目經理部（或指揮部）簽訂《委托施工協議書》或《工程施工合同書》 。2、主要工程量XXX經理部所轄施工管段內共計橋梁？？座（其中：特大橋？座、大橋？座、中橋？座）橋梁全長？延米，占管段里程的？％……。3、合同金額需要詳細說明工程項目的初始合同價格、變更（新增）合同價格以及有關索賠；4、項目涉及的主要關系方建設單位；監理單位；設計單位；工程發包方。5、物資供應及管理具體說明工程甲供、甲控材料以及自購材料的詳細情況；并對工程項目材料物資管理情況進行介紹和評價（二）機構及人員情況1、項目部機構設置及人員情況項目部設綜合部、物設部、財務部……。截止 200？年？月？日，項目部從業人員？人，其中：在崗職工？人，其他從業（外聘）人員？人。2、外協隊伍配置情況第一作業隊（XXX建筑有限公司）：具體承建DK?及DK）,長度？千米，路基、隧道、無硝軌道、橋梁下部……工程。承包范圍內的工程合同金額約為？萬元。截止200？年？月？日，？作業隊按照合同約定應當繳納履約保證金？萬元，實際繳納？萬元，尚有？萬元未繳納;截止 200？年？月？日，按照合同約定應當扣收？作業隊質保金？元，實際扣收？萬元，尚有？萬元未扣收；……二、審計實施過程1、審計過程簡述重點闡述審計過程中所采用的主要審計方法、步驟等，如：在實施審計中，審計組抽查了XXX項目部提供的部分經濟合同及主要經營管理文件，重點對項目經濟效益實現情況、項目目標責任成本、工程驗工計價、債權債務、財務會計……等進行了審查，對有關的經濟事項進行了追溯和查詢；查閱了項目部開工至 200？年？月？日的財務會計報告、會計賬簿、會計憑證、重要施工合同、施工日志、驗工報表、會議記錄……及其它有關資料。2、審計中的特殊情況重點說明諸如項目未進行審計的具體情況、原因；本次審計過程中遭遇的阻礙及困難以及被審計單位對本次審計給予的配合、支持等。三、經營管理情況（一）財務狀況 （單位：元）

項 目行次2009-?-?項 目行次2009-?-?貨幣資金10.00應付賬款230.00應收賬款2其中：應付集團外單位款24其他應收款3預收賬款25其中：應收集團外單位款4應付工資26預付賬款5應交稅金27其中：預付集團外單位款6其他應交款28存貨7其他應付款29其他流動資產8其中：應付集團外單位款30流動資產合計9-預提費用31長期投資合計10遞延所得稅負債32固定資產原價11其他流動負債33減：累計折舊12流動負債合計340.00固定資產凈值130.00長期應付款35減：固資減值準備14負債合計360.00固定資產凈額150.00*少數股東權益37固定資產清理16實收資本38固定資產合計170.00資本公積39在建工程18盈余公積40遞延所得稅資產19未確認投資損失41其他長期資產20未分配利潤42無形及其他資產合計21-所有者權益合計430.00資產總計22-負債和所有者權益總計440.00預付賬款？萬元，其中預付集團外單位款？萬元；其他應收款？萬元，其中應收集團外單位款？萬元；其他流動資產？萬元；存貨？萬元，其中：？萬元為工程結算差；預收賬款？萬元，其中：？萬元為工程結算差；應付賬款？萬元，其中應付集團外單位款？萬元，應付賬款之中暫估應付料款？萬元；其他應付款？萬元，其中應付集團外單位款？萬元等。（二）集團公司項目經理部、指揮部（或業主）資金撥付情況項目年度、甲方驗工計價收到工程款扣甲供料扣稅金扣質保金扣其他應+（預-）收工程款200?年0.00200?年0.00合計0.000.000.000.000.000.000.00截止200?年？月？日，甲方累計批復驗工計價？萬元，甲方累計共撥付資金？萬元，扣甲供料款？萬元，代扣稅款？萬元，扣質保金？萬元，扣……？萬元，集團公司？項目經理部（指揮部或業主）超（少）撥工程款？萬元。如果存在“扣其他”欄目數據，須詳細寫明具體內容及金額。（三）對各作業隊（外協隊伍）的驗工計價及撥款情況（下表數據截止200?年？月？日）作業隊所屬公司名稱開累計應+（超-）付余 額驗工計價撥（代）付款 項?作業隊?公司0?作業隊?公司0合計#REF!#REF!#REF由上表可見，XXX項目部超付？作業隊？萬元（四）項目合同外及二次經營情況（五）經濟效益情況1、會計賬面反映的盈虧情況單位甲方批準驗工結算會計賬面確認收入會計賬面歸集的工程成本稅費管理費用財務費用與驗工結算比較的盈虧與會計收入比較的盈虧1234567=1-3-4-5-68=2-3-4-5-6?項目經理部0.000.00截止200?年？月？日，集團公司xx項目經理部（指揮部）（或？業主）累計已批復工程驗工計價？元，會計賬面累計歸集的成本？元，主營業務稅金及附加？元，管理費用？元，財務費用？元，成本費用與甲方批準的驗工計價比較，項目盈利（虧損）？萬元。其中，公司第？作業隊賬面歸集的成本費用與甲方批準的驗工結算金額相比較虧損或贏利？萬元；第？作業隊賬面歸集的成本費用與甲方批準的驗工結算金額相比較虧損或贏利？萬元 ，工程項目產值利潤率為？ %項目盈利能力較強或低。同時，項目成本費用與按照《企業會計準則一建造合同》確認的會計賬面收入相比較，總體賬面盈利或虧損？萬元。2、經有關收入、成本費用調整還原后的盈虧情況單位甲方批準驗工結算超驗計價已完未驗計價實際完成的產值會計賬面歸集的工程成本未發生已入賬的成本費用已發生未入賬的成本費用實際的成本費用情況稅費管理費用財務費用與驗工結算比較的盈虧1234=1-2+35678=5-6+79101112=4-8-9-10-11第？作業隊00.000.000.00第？作業隊00.000.000.00項目合計0.000.000.0000.000.000.000.000.00.000.000.00注：（需要說明的其它事項）由于？公司存在超驗計價？萬元、已發生未列賬成本？萬元；？公司收取所屬項目部“公司管理費”？萬元以及應提未提稅費……情況，為了保證各參建單位經濟效益的可比性，特調整還原上述有關利潤影響的因素。通過以上調整還原后的單位經濟效益情況分析，？公司？？項目部盈利或虧損？萬元。3、工程項目虧損原因的詳細分析（六）項目財務預算執行情況項目200?年度預算數??12月實際數執行情況項目部經費一一一其中：工資業務招待費差旅費上表可見，截止200?年？月？日，項目部另外差旅費、業務招待費開支也突破預舁。（七）項目職工收入情況（月?人均收入）項目序號2008年?-12月份2009年1-3月份累計職工工資總額（元）10.00平均職工人數（人）2一職工人均收入（元）3#DIV/0!#DIV/0!一職工月人均收入（元）4#DIV/0!#DIV/0!一XXX項目部職工月人均收入/