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實(shí)用文檔用心整理實(shí)用文檔用心整理19:干里之行始于足下稅務(wù)部門允許調(diào)整2015年度的應(yīng)交所得稅。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司利潤(rùn)表中的2014年度凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元，并按10%提取了法定盈余公積。不考慮其他因素，甲公司更正該差錯(cuò)時(shí)應(yīng)將2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)項(xiàng)目年初余額調(diào)減()萬(wàn)元。A.1550135150『正確答案』C『答案解析』甲公司更正該差錯(cuò)時(shí)應(yīng)將2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)項(xiàng)目年初余額調(diào)減200x(1-25%)x(1-10%)二135(萬(wàn)元)。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：借：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用200貸：累計(jì)折舊200借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50(200x25%)貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用501513515135150(200－50)1501501515借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)總結(jié)知識(shí)點(diǎn)考點(diǎn)會(huì)計(jì)政策變更條件，判定，處理方法，累積影響數(shù)的確定會(huì)計(jì)估計(jì)

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