財務管控的趨勢信息化環境下

財務管控的要點分析SAP

財務管控解決方案小結不同管控模式的財務管理需求分析管控模式剖析國內企業在全球化、多元化進程中的諸多問題？組織機構層次復雜化，帶來

管控所需詳細業務經營與財務信息無法實時準確獲取。各個業務單元層層報送、匯總得來的數據是否是正確的？是否是當前數據？隨著 投資與并購進程以及自身的不斷發展，組織架構的調整與變遷是經常性的。信息系統能否快速響應這些變化，而不影響業務的正常運營與

？管控的業務流程與制度規范在執行層面的符合性缺乏有效 段來；投資領域與財務主體多元化，加大了 風險控制的難度；如何兼顧重多投資主體，建立快速、精準的風險

體系？

關系復雜化、關聯交易經常化加重了財務處理的難度，以匯總、合并的各業務單元經營和財力數據能否有效支持業務分析、決策支持，建立快速響應體系，支持長遠發展？財務管理可劃分為三種模式的三種基本管控模式：財務控制型、管控型、經營管控型不區分業務領域的化紅利/

回收企業的高質量目標財務控制型(財務控股)控制型(

管理控股)經營導向型(經營管理控股)且細分的目標資源優化配置下屬企業協調管理培養經營者隊伍所有企業 和經營效果最大化經營控制、功能和業務領域優化市場份額增加多種經營化程度完全分散的業務領域產業圍繞型或產業相關型產業單一型或緊密聯系型經營業務重點資產經營商品經營典型的放權型的財務管理結構（財務控制型）關鍵問題分部經營者是否受到足夠充分的法律制約與利益制約？是否有足夠數量的高素質的經營者與財務管理 ，從而保證所有分部的需要？優點分部靈活性強，便于及時把握投資機會分部管理

積極性高總部 用低?在缺點范圍內難以統籌和低成本地利用難以很好控制分部對外投資，風險大易形成小而全，資源利用效率低各分部缺乏協同總部財務目標分部/子公司（弱受控）部門財務計劃投融資計劃上報上交利潤業績評估會計報告審計混合型的財務管理結構（控制型）關鍵問題是否有足夠清晰合理的制度框架、分部的分類和權責劃分？是否同時滿足前述的 型與放權型集團的條件？?優點對不同分部的管理更靈活、更有針對性不同目標可分別體現缺點總部針對不同類型分部的同一種職能在實務中容易，從而產生新的不協調與低效率對各分部的分類與責權劃分總部用最高總部?財務計劃投融資計劃分部/子公司（強受控）分部/子公司（弱受控）?計劃??投融資集中會計報告

業績評估審計利潤上交會計控制

業績評估控制 審計典型的型的財務管理結構（經營導向型）關鍵問題各分部業務是否聯系緊密，集中是否利于形成規模優勢？總部的管理控制能力是否夠強？對優點更好的實施、控制與協調各分部能獲得低成本的減少投資盲目性，經營風險降低便于衡量分部的經營狀況財務控制 一貫缺點與財務計劃的制定參分部缺少對與分部間有 ，總部的協調復雜總部 用高總部分部/子公司（強受控）控制集中業績評估會計控制審計?財務計劃投融資計劃不同管控模式的綜合對比控制型財務控制型控制的靈活嚴格業務的影響力低高經營導向型財務管控的趨勢信息化環境下

財務管控的要點分析SAP

財務管控解決方案小結不同管控模式的財務管理需求分析管控模式剖析放權型管理架構財務是管控架構下財務管理是和根本出發點，財務管理在各個方面都能給予管控型業作為 系統管理的務管理以最有效的幫助。規劃投資管理(項目投資、兼并、和收購)企業經營和收益人力資源管理研發的業務職能多元但協同的業務發展市場和業務的有效穩定高效的資產及投資回報新產品、新業務的發展競爭力的強化財務計劃投資財務管理業績管理管理審計對應的財務職能財務信息報告財務分析貫穿始終決策支持報告整合計劃流程控制型管控模式的各個組成部分會交互作用，共同促成對所的范圍和相互關系的界定法人治理業務單元總部共享服務對各業務單元的交易支持對共享服務在與政策上的指導總部和各業務單元間政策上的溝通總部全面負責企業政策制定和各業務單元的協作整合處理者、股東、金融機構、法律機構、董事會及公眾之間的關系建立公司整體的財務及運營目標并進行共享服務負責存在規模效益或需要特殊技術的領域專注于為 業務和

提供支持性服務（如：IT、人力資源等）業務單元注重于關鍵流程和支持流程中的價值創造對財務和運營指標負責對 業務的重大決策負責管控模式下治理結構與未來信息化架構探討決策層礦業管理支撐層IT支撐層鋼鐵集中采購管理單元有色其他人力資源管理財務管理控制與風險管理業務單元職能單元集中銷售管理單元人力資本市場品牌投融資決策業務分析決策鋼輔式管理模式下，是通過財務達到對業務經營的控制從

財務視角來看包含的主要內容與需求點——日常運營管理核算制度與流程組織規劃財務合并——冶理與風險管控內審合規性管理——計劃與

管理全面

管理管控——投融資管理投資政策與資產管理策略融資政策與管理策略——

決策財務分析業績評價——日常運營管理ERP平臺、流程以及數據的無EC-CS

BCS——冶理與風險管控AISGRC管理——計劃與BPSCFM——投融資管理IM

PLM

CPMCPM

LM決策——BWCPM從

管控視角來看，財務管理的關鍵任務是信息管理治理與資源規劃與決策數據標準數據歸集數據加工風險管理規劃資源優化分析解釋利益相關者記錄報告機構管理財務管控的趨勢信息化環境下

財務管控的要點分析SAP

財務管控解決方案小結不同管控模式的財務管理需求分析管控模式剖析全球財務管控的發展趨勢全權委托中介機構管理

股指走勢呈現非理性繁榮2001年以前誠信震撼著及國際社會道瓊斯、納斯達克、標準普爾三大指數紛紛下挫2004年1月以后機構信任恢復企業對業務誠信意見關注治理、風險與合規性管理。2001年12月-2003年12月機構不信任薩班斯奧克斯利法案眾議院金融服務Sarbanes薩班斯參議院銀行Oxley奧克斯利內外要求財務管理做好“管家”的角色內外部監管要求機構董事會其他利益相關者資本市場交易所多元化的競爭環境要求財務管理做略家”的角色的投入競爭日益激烈成本降低的要求并購新服務項目客戶需求的變化更活躍的利益相關者集中/外包的進步技術更新的加速財務管控的，要求財務不斷變化的經營和競爭環境對財務管理提出了更大的管理很地協調并履行

家和管家的雙重角色和職責將市場現狀轉化成動態與遠景規劃構筑并部署最佳的資本架構將 轉化成切實可行的目標、策略與業務計劃引導 財務目標的實現與評估與主要的利益相關者（包括資本市場、機構等）進行合作，以確保他們持續的信任與信心管理完整的有效財務與非財務（如：客戶和運營等）信息的記錄與報告，符合特定利益相關者的要求發現并降低重大業務風險執行政策與規范家管家在財務管控中，應扮演的角色與作用管控模式的重點環節。在管控中，做為總部的職能定位是總部須承擔：子公司的經營集中化共享服務子公司間聯系的紐帶建立與執行戰略制定政策規范流程規范財務獎懲統管協同研發人力資本中心服務市場

與公共關系投資者關系管理培訓與交流傳輸網絡化經營最佳實務移植機會評估資本分配制定研究策略公司財務兼并與重組資源整合基于管控型的冶理模式下的財務管理架構管理重點經營管理層次業務單元/事業部(SBU)子公司/分支機構總部通過財務計劃協助整個的財務管理職能的規劃、控制和協調通過

具體的行動計劃、目標分解和資源分配對各級企業充分及時準確的財務信息收集、整理與報告直接對二級企業、間接對基層單元的業績分析與考評大型投資項目的決策和

，

的平衡和籌措優化、規范和整個

的次的財務政策和程序集中一貫的審計通過財務計劃協助本單元的規劃、控制和協調通過

本單元具體的行動計劃和資源分配對下屬企業充分及時準確的財務信息收集、整理與報告對基層單元的業績分析與考評大型投資項目的建議，中小型投資項目的決策和頭寸

、現金流

、

平衡、與

的往來融通優化、規范和本單元具體的財務政策和程序詳細的財務，目標的進一步分解財務核算、分析與報告

(面向決策層和企業的信息需求)本單位的業績分析與考評中小型投資項目的實施頭寸、現金流、與和單元的往來融通財務管理職能在管控模式下的體現公司總部共享數據倉庫財務與管理報告合并后的專業報告合并后的報告分專業報告的計劃與業績的計劃與業績投資項目審批與監控項目建設過程監控分支機構/分支業務單元/業務單元本部報告行動計劃財務計劃業務計劃管?理財務滾動方案投融資計劃行動計劃

?

財務財務計劃

?

滾動方案行動計劃財務計劃投融資計劃財務滾動結算與調度中心集中管理集中管理集中管理內部審計伴隨著組織結構 化和經營專業化的趨勢，財務管理出現了相應的集中，從而最大程度地平衡與利用資源(

與財務信息)財務管控的趨勢信息化環境下

財務管控的要點分析SAP

財務管控解決方案小結不同管控模式的財務管理需求分析管控模式剖析財務管控模式采購到付款管理到報表到分析報告資本化到報廢訂單到現金回籠風險管控調配與管控集中的信息化管理平臺計劃到生產完工5信息與報告快速、透明、準確；易于建立快速、靈活的報告體系管控模式對信息化的需求4行業滿足多元化、跨地域的特性1集成的平臺的科目與代碼平臺、管理體系2組織架構不靈活的組織架構定義,滿足斷變化與擴展的需求3規范與流程會計核算制度與管理流程，實現會計核算的規范化與管理分析的自動化，并壓縮成本決策支持目標強有力的控制要求基于管控型的冶理模式下對信息化的需求流程與信息系統高度的信息共享

計劃與考核

的業務流程集成的信息系統

審計制度

的信息系統靈活的信息獲取

豐富的管理報表

共享與外包服務及時/準確的信息高效的財務管控的趨勢信息化環境下

財務管控的要點分析SAP

財務管控解決方案小結不同管控模式的財務管理需求分析管控模式剖析財務管理模式采購到付款管理到報表到分析報告資本化到報廢訂單到現金回籠風險管控調配與管控集中的信息化管理平臺計劃到生產完工分析企業

管理/業務分析（SEM/BW）財務門戶決策會計（FI/CO）經營/協作與業務系統的實時集成，是財務管控信息獲取的基本條件財務供應鏈管理（FSCM）

公司服務（TM/CM/RE）核算案例：SAP系統與第產銷系統的集成示意金融服務行業組件汽車制造行業組件化工行業組件消費品行業組件石油天然氣行業組件電力行業組件電信行業組件...采礦行業組件多元化：SAP

適用于26個行業的企業解決方案鋼鐵行業組件SAP

SCM供應鏈管理SAP

NetWeaver網絡技術平臺SAP

PLM產品生命周期管理SAPSRM供應商關系管理SAP客戶關系管理S

RP企業資源計劃組織架構的復雜性及管理要求的多樣性要求信息靈活應對控制區域2業務區域公司代碼1（XX

）控制區域1經營組織（公司）公司代碼2（XX發展）公司代碼

3（

X)公司代碼財務會計科目成本中心訂單項目業務類型利潤中心面向管理復雜多變的業務需求，提供不同的管理維度管理會計科目財務會計擴展科目用戶自定義科目獲利能力段基金基金中心承諾項目結算期間特殊區域...888811010100

現金51410200

工會經費1003

人力資源部8002

公司業務范圍利潤中心公司代碼……公司代碼…

…公司…

…成本中心…

…財務核算體系建立集中的財務管理體系XX礦業公司煉鋼煉鐵XX一煉鋼二煉鋼平行分類賬-自定義的平行分類賬，滿足全球化的要求會計業務總賬模塊資產負債權益收入成本費用記賬中國

財務報表財務報表資產負債權益收入成本費用資產負債權益收入成本費用調整憑證財務報表自動傳輸調整憑證平行分類賬-客戶:7181XX客戶銷售組織/分銷

/部門:A/大客戶/板材集中管理與分散應用，數據的、標準的制定客戶:

7181XX客戶名稱:

地址:

語言:

:

行業:

納稅登記號:

銀行:

……客戶:

7181XX客戶公司代碼:

1000

XX統馭科目:

權限組:

現金管理組:

利息計算標志:

付款條件:_1001現款現付_付款方式:

催款程序:

……客戶:

7181XX客戶公司代碼:

2000

XX統馭科目:

權限組:

現金管理組:

利息計算標志:

付款條件:_100230天賬期

2%_付款方式:

催款程序:

……客戶:7181XX客戶公司代碼:3000國貿公司統馭科目:

權限組:

現金管理組:

利息計算標志:

付款條件:_1003_60天賬期_付款方式:

催款程序:

……客戶:7181XX客戶/產品組:銷售組織/分銷B/大客戶/棒材層公司代碼層銷售范圍層客戶:customer1公司代碼:應收賬款預收賬款應收票據預收款請求擔保100,00020,000-30,0002,0003,000總計125,000-公司代碼:customer13,543390,433492,02443,934-45,304,242-銀行…

…應收賬款應收票據…

…預收賬款…

…商品銷售收入…

…表外科目預收款請求擔保50,800390,000明細賬和總賬–統馭科目和特殊總賬標志客戶明細賬總賬特殊總賬

標志(SpecialG/LIndicator)統馭科目信用調整客戶信用管理客戶等級信用額度

超額控制檢查信用額度信用檢查信用后續處理物流、信息流、流的體現采購請求采購定單貨物接收接收采購財務會計檢查實際發生檢查檢查控制現金現金電子銀行總賬供應商支付總賬、投資投資計劃經濟性評估?投資控制訂單管理項目管理投資回報固定資產計價方法折舊計算折舊模擬多種貨幣資產核算資產利用率分析資產維修計劃訂單處理管理結算固定資產生命周期的管理1996

1997

19984獲得價值Alter靈活合并管理，應對復雜的關系與數據抽取要求公司.

.

.公司

.

.

.公司業務單元公司層次1公司/業務單元公司/業務區域線棒材煉鐵煉鋼層次2業務區域鋼鐵.

.

.國貿.

.

.非鋼鋼材……板材鐵維度：法人/業務區域合并SBU:

Strategic

business

unit業務單元財務管理模式采購到付款管理到報表到分析報告資本化到報廢訂單到現金回籠風險管控調配與管控集中的信息化管理平臺計劃到生產完工管理目的管理目的組織結構衡量管理短期流動均衡和長期融資要求降低資本成本高效率的執行日常 交易活動準確 狀況備用金的有效管理有效規避利率和匯率風險集中

的 管理與其它業務的有機整合流程收付款的處理記錄和管理頭寸管理/投資管理匯率風險管理對帳結帳和報告控制的政策和業務流程銀行關系管理政策合理的分工和審批權限控制制度符合整體

的KPI報告的時效的準確性資本回報率信息系統銀行帳戶與系統的自動銀行余額調節表的自動生成實時現金管理知識技能的對公司業務和理解與金融機構的關系管理做為企業的“血液”貫穿于企業的各個層面現金調度(中期)(短期)現金狀態FI-FMCO-CCAAMHRMM財務TR買入財務資產付款付款賣出財務資產遠期外匯遠期外匯采購意向采購合同供應商支付支付銷售合同業務量基金流動性計劃營業收入計劃CO-PA成本計劃資產投資計劃人力資源計劃物資計劃FI-FCFI-FC資本投資評估財務收入費用財務資產負債FI-FC系統在

結構中尋找檢查水平科目分配采購訂單采購申請檢查的結果使用

超過% 80

%超過95

%超過100

%采購申請警告警告警告采購訂單警告警告+通知出錯警告警告出錯事務用戶自定義執行控制，系統自行控制風險銀行賬戶總部的

銀行

K銀行賬戶分子公司A支付

銀行賬單

銀行客戶賬戶銀行賬戶K....客戶賬戶銀行賬戶A....總部的

銀行

K分子公司A的銀行為總部定義一個

銀行在這個

銀行管理客戶和分子公司的賬戶在

銀行和分子公司之間使用支付程序和接口進行通訊銀行賬戶反映銀行賬戶企業銀行，減少在途與沉淀總部FX

.長期融資銀行關系IR流程現金管理FX短期流動平衡付款

/收款銀行關系SSC

中財務其它部門ERP財務計劃兼并收購稅務/法律高級管理層結算銀行G/L

對帳流程建議管理模塊歸集付款/收款營運FX業務SSC長期總部第報告*

Note

only

treasury

relationshipsshown機構資本市場/分析師債權人等運營單位案例—在共享服務中心下的管理模型財務公司分析器信用風險分析器市場風險分析器資產組合分析器交易管理器有價

外匯衍生金融工具現金管理流動計劃器來自業務系統的數據銀行數據IHCLPCM1IHCLPCM2IHCLPCM3資本市場銀行信息系統財務會計進一步深化的集中管理模式銀行Bank

A

銀行A企業RVS:

自動傳送銀行 和支付指令One

to

multi

point

communication

一對多的通信Automatic

Routing

to

specific

bank

自動尋址Transaction

log

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傳輸日志供查考Unique

operation

interface

in

R/3唯一的操作界面RVSRVSLeased

DDN

LineDDN

專線BankN銀行NRVSSAP

XI

平臺XX企業案例：銀企互連架構設計財務管理模式采購到付款管理到報表到分析報告資本化到報廢訂單到現金回籠風險管控調配與管控集中的信息化管理平臺計劃到生產完工支離破碎的GRC(治理、風險和合規管理)方法增大風險供應鏈客戶和的合規人力資源部員工安全管理財務部復雜的,的公司治理要求合規/風險支離破碎的風險分析?銷售和服務部高信用風險客戶“采購部供應商”們和高管們不完整的全企業的風險剖面圖數據部和安全董事會,審計高管們的薪資回報設計沒有預見到的風險會大大沖擊企業的運營National

Headlines“Agency

Delayed

ReportingTheft

of

Veterans’

Data”May

24,

2006,

New

York

Times“Data

Theft

at

Nuclear

AgencyWent

Unreported

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Months”June

10,

2006,

New

York

Times“BombScareshutsPort’sTerminal

18”Aug

18,

2006,

The

Seattle

Times“PaTreo

Violates

E.U.Pollution

Law”Jul

06,

2006,

CIO

Tech

Informer運營內控失敗部分主要的運營被迫中斷削弱了客戶服務降低了投資者和市場的信心增加了

業務成本大大影響了市場表現導致近距離

和集成模式幫助企業克服了對治理、風險和合規性的支離破碎的管理方式供應鏈客戶和董事會,審計獲得了決策和指示的合規/風險集成的風險分析們和高管們

對業務績效信息增加了信心安全的部架構采購部貿易實務財務部符合全球各種規定的財務報告人力資源部環境健康和安全的合規性銷售和服務部平衡的信用管理為企業提供GRC綜合的集成應用架構標準

組件流程的自動化各個流程可任意組合業務流程業務流程平臺GRC跨行業組件安全控制流程控制GRC

知道庫：文檔與監視器風險管理全球貿易 環境SAP

GRC解決方案GRC針對行業特殊組件業務應用國外經營環境的變化影響全球財務管理重心的轉移眾議院金融服務Sarbanes薩班斯參議院銀行委員會Oxley奧克斯利Sarbanes-OxleyAct《薩班斯—奧克斯利法案》連續的會計誠信

震撼著

及國際社會接連,對投資者等原另外,

因而申請電訊、施樂、默克制藥等一批大公司會計保護道瓊斯、納斯達克、標準普爾三大指數紛紛下挫mySAP對薩班斯法案中幾個章節的支持章節要求301成立獨立審計 ，并建立員工與獨立審計 溝通和 通道302CEO

與CFO

要在年度/季度財務報告上簽字401提交給 交易 的定期報告必須反映會計師 做出的所有重大調整，所有實質性的表 易，且不以誤導方式編制模擬財務信息。404管理層需已建立并運行了內控體系管理層需并評估證明內控充足有效管理層需對內控有效性提供報告審計師已經對影響財務報告的有關控制的有效性審計意見。409必須按照交易的要求更加實時、快捷地向公眾披露附加信息管理者審計師SOA-Section

404:

Management

of

Internal

Controls

(MIC)ReviewAttestationReportingAssignmentof

Processesto

BU‘sInitial

ControlationInitialsettingforcontrolmaturityationof

ManagementControlsProcess

andControl

DesignAssessmentControlEfficiencyAssessmentManagementControlsAssessmentIdentificationof

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and

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Drill-downFunctionalityManagementReportsWorkflow-triggeredSign-off

supporting

404Reporting

/

302CertificationMIC模塊支持SOA項目流程與文檔管理確定目標與工作準備獲取流程與控制文檔評估控制設計與糾正錯誤測試流程與控制的有效性簽字,準備證明與控制報告檢驗結論與控制報告風險管理技術人手工和程序控制集成的余額記帳實時 的數據通過及時的分析通過憑證原則可以獲取每個交易的數據設計的

可疑記帳的雙重檢查為審核和能力系統保留包括日期、時間和用戶的交易歷史系統保留程序和配置修改的歷史控制結構+交易使用+安全/登陸+傳送日志+支持打包日志周期結帳流程的

能力遞交以報告樹表示的易于使用的標準后續憑證（或文檔）報告報告能力系統審計能力審計線索文檔更改日志憑證流業務合并(SEM)系統內控舉例1：銷售訂單處理功能-逐層風險控制銷售訂單信用狀態：凍結信貸控制發貨信用狀態：凍結信貸控制出貨信貸控制客戶主數據催款程序建立信貸限額審計信息系統審計相關文檔＋培訓Audit-specification

+

training業務審計Business

Audit稅務審計Tax

Audit系統審計System

Audit審計師Internal

Auditors外部審計師External

Auditors數據安全官Data

SecurityOfficers稅務審計師Tax

Auditors財務管理模式采購到付款管理到報表到分析報告資本化到報廢訂單到現金回籠風險管控調配與管控集中的信息化管理平臺計劃到生產完工信息集成-準確快速地得到需要的信息生產管理財務管理銷售管理生產訂單質量控制倉儲銷售訂單外向交貨內向交貨工藝數據生產計劃生產成本倉庫管理資產管理客戶管理設備工資管理招聘公司治理管理采購計劃財務會計采購執行項目管理管理會計員工管理過程控制質量分析企業數據倉庫豐富的業務內容信息模型、報告和信息提取器數據內容公司基準最終業務到最終用戶的數據倉庫方案從R/3系統和非R/3系統中提取數據完全的自動運行通過CCMS進行集中控制R/3其他強大的信息分析創新的、直接面向用戶的強大的OLAP分析對所有各種類型的用戶協調的辦公對象的經營與財務信息倉庫構建科學的、體系的企業管理模型管理平衡記分卡風險管理基于價值管理模板績效管理駕駛艙績效創建器績效樹分析基準值集成

&

分析業務合并法定和管理合并GAAP

調整幣值轉換單位間數據刪除投資合并組織結構性調整全面

管理計劃建模計劃架構計劃功能動態模擬計劃過程協調權益者關系管理股東資料管理權益者自助服務權益者報表SAP

BW&

KW將?建模與行動相連執行的細致分析不

業的SEM業務內容預定義的記分卡:目標績效指標因果鏈各種風險分析方法符合法律要求連接到BSC

和價值動因樹市場信號分析外界期望值管理確定價值動因管理

價值創造價值動因可視化價值動因管理沖擊和影響分析模擬管理模板通過績效體系不斷糾正企業航行方向發展歷程發展歷程財務角度顧客角度運營角度創新與學習角度目標企業現狀績效管理幫助充分關注各個層面的業務績效與績效用于績效指標定義的對財務和非財務指標的直觀顯示

?

系統已包含和用戶自定義的KPIMC

會議室

(可選)

?

連接到

BW與基準值集成在BW中

和

基準