《稅務師之涉稅服務實務》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規定程序向稅務機關申請辦理（）。

A.減征稅款

B.豁免應納稅款

C.提供納稅擔保

D.延期繳納稅款【答案】D2、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續生產應稅消費品（屬于允許抵扣范圍），其由受托方代收代繳的消費稅的會計處理應是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅

C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】C3、某增值稅一般納稅人將原購進的不含稅價款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發票和退款，其賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－390?貸：原材料3000

B.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）－390?貸：原材料3000

C.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）－390?貸：原材料3000

D.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（已交稅金）－390?貸：原材料3000【答案】A4、（2019年）2019年度某企業購進房產繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產貸：銀行存款

C.借：固定資產貸：應交稅費——應交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款【答案】D5、某企業（一般納稅人）2019年實際占用土地面積20000平方米，其中企業廠區內綠化用地5000平方米、直接用于農業生產用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業2019年應繳納城鎮土地使用稅（）元。

A.15000

B.25000

C.40000

D.75000【答案】C6、稅務師代理某企業2019年度企業所得稅納稅申報事宜，該企業來源于境內所得應納稅所得額為200萬元，已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）萬元。

A.10

B.12

C.5

D.79【答案】C7、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發生變化的，應當自發生變化之日起（）內，向主管稅務機關報告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15日；30日

D.30日；30日【答案】B8、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳申報時進行扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病醫療

C.贍養老人

D.住房貸款利息【答案】B9、下列關于稅款追征權的表述，正確的是（）。

A.因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B.因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在1年內可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可在3年內追征稅款，但不加收滯納金、罰款【答案】C10、下列各項中，應在“應交稅費”科目中核算的是（）。

A.生產企業出口貨物應退的增值稅稅款

B.企業占用耕地從事非農業建設繳納的耕地占用稅

C.企業簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅

D.企業購進小汽車自用繳納的車輛購置稅【答案】A11、某稅務師2019年12月對某工業企業2019年業務進行納稅審核時，發現該企業在2019年3月份結轉完工產品成本時，多結轉成本50000元，進一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產品已經在2019年10月全部出售，已知該企業是按月結轉利潤的，則下列調整分錄中正確的是（）。

A.借：生產成本50000貸：庫存商品50000

B.借：生產成本50000貸：本年利潤50000

C.借：生產成本50000貸：以前年度損益調整50000

D.借：生產成本50000貸：利潤分配—未分配利潤50000【答案】B12、上海地區的小型修理廠為小規模納稅人，2020年第二季度含稅銷售額為380000元，按規定享受了相應的稅收優惠，第二季度應納增值稅為（）元。

A.0

B.3689.32

C.3762.38

D.11067.96【答案】C13、關于城鎮土地使用稅稅收優惠的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征城鎮土地使用稅。

B.經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮土地使用稅5～10年

C.軍隊的訓練場用地

D.納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權土地上的多層建筑，對納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮土地使用稅【答案】B14、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）

A.A化妝品廠無需繳納消費稅

B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元

D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】B15、下列選項，屬于環境保護稅計稅依據的是（）。

A.大氣污染物的污染當量數

B.水污染物的排放量

C.固體廢物的產生量

D.噪聲分貝數【答案】A16、某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。

A.從原單位取得的退休金4000元

B.從出版社取得稿酬2000元

C.咨詢費收入1000元

D.家教收入3000元【答案】A17、（2018年）2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發票,則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0【答案】D18、下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的規定，表述正確的是（）。

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮土地使用稅

B.購置存量房，自交付款項之次月起繳納城鎮土地使用稅

C.出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起繳納城鎮土地使用稅

D.以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的當月起繳納；合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的當月起繳納城鎮土地使用稅【答案】C19、甲公司為一般納稅人，2020年1月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入20萬元并開具了增值稅專用發票，乙公司已抵扣了進項稅額。2月份乙公司發現部分貨物有質量問題，要求將該部分貨物退回并經甲公司同意。則（）。

A.乙公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，甲公司憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票

B.乙公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，甲公司憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票

C.甲公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票

D.甲公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票【答案】A20、印花稅法規定，為了鼓勵技術研究開發，對技術開發合同只就合同所載的（）計稅。

A.價款金額

B.報酬金額

C.使用費金額

D.研究開發費金額【答案】B21、下列關于增值稅銷售額的表述，錯誤的是（）。

A.銷售折扣發生在銷貨之后，是一種融資性質的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除

B.經批準的納稅人從事融資性售后回租服務，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息、發行債券利息后的余額作為銷售額

C.金銀首飾以舊換新業務，應按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據

D.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發票注明的增值稅額，不得抵扣【答案】C22、甲企業（增值稅一般納稅人）用自產原材料換取乙企業（增值稅一般納稅人）的實木地板，雙方互開了增值稅專用發票，假設甲企業換進實木地板用于職工食堂的裝修，乙企業換進原材料用于繼續生產增值稅應稅產品，則下列稅務處理不正確的是（）。

A.甲企業應計算原材料的銷項稅

B.乙企業應計算實木地板的銷項稅

C.甲企業可以抵扣實木地板的進項稅

D.乙企業可以抵扣原材料的進項稅【答案】C23、企業將外購的貨物用于對外捐贈，則以下的會計分錄中，正確的是（）。

A.借：營業外支出貸：庫存商品

B.借：營業外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

C.借：營業外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

D.借：營業外支出貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【答案】B24、2020年5月，某化妝品廠發出材料委托某企業加工一批高檔化妝品，收回后用于連續生產高檔化妝品，該批產品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅6000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產成本17300貸：銀行存款17300【答案】C25、稅務師對印花稅計稅依據進行審核時，下列處理正確的是（）。

A.已稅合同修改后增加金額的，按增加金額計算補稅，減少金額的，按減少金額計算退稅

B.以外幣計價的應稅合同，按合同書立當月最后一日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計稅

C.技術開發合同，按合同所載價款、報酬、研究開發經費的合計金額計稅

D.同一憑證，載有兩個或兩個以上經濟事項而適用不同稅率，未分別記載金額的，按高稅率計稅貼花【答案】D26、企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發票（包括按照規定由稅務機關代開的發票）

B.付款憑證

C.企業自制的內部憑證

D.合同協議【答案】A27、有進出口經營權的某外貿企業為增值稅一般納稅人，2020年4月外購一批商品取得的增值稅專用發票上注明金額8000萬元，其中60%用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當月應退還給該企業的增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）

A.604.5

B.624

C.465

D.480【答案】D28、某企業（增值稅一般納稅人）2019年12月購入設備一臺，取得增值稅專用發票，價款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值稅專用發票上注明運費1000元，增值稅90元。該設備預計凈殘值率為5%，預計使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應計提的折舊額為（）元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700【答案】D29、根據增值稅的有關規定，下列項目應計算繳納增值稅的是（）。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務

B.殘疾人福利機構提供的育養服務

C.殘疾人員組織為社會提供的服務

D.納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入【答案】C30、根據《行政訴訟法》規定，下列關于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。

A.若當事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起3個月內作出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應當對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查

D.當事人不服一審判決提起上訴的，應當在判決書送達之日起10日內提起【答案】D31、下列關于鑒證業務報告的表述，不正確的是（）。

A.無保留意見的鑒證業務報告，應當以積極方式提出鑒證結論，對鑒證對象信息提供合理保證

B.保留意見的鑒證業務報告，應當以消極方式提出鑒證結論，對鑒證對象信息提供合理保證，并對不能確認金額的部分涉稅事項予以說明，提請預期使用者決策

C.無法表明意見的鑒證業務報告，應當以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明涉稅鑒證事項無法表明意見的依據

D.否定意見的鑒證業務報告，應當以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明持否定意見的依據【答案】B32、地西泮片劑含量測定采用紫外分光光度法(吸收系數法)，而其注射液的含量測定卻采用高效液相色譜法，其原因為

A.地西泮注射液在紫外光區沒有最大吸收波長(峰)

B.注射液中含地西泮量很少

C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測定其含量

D.地西泮的紫外吸收強度低，方法靈敏度差

E.注射液的含量測定要求更準確【答案】C33、關于現行增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，錯誤的是（）。

A.某公司進口貨物，取得國外的運輸發票計算的增值稅進項稅額準予抵扣

B.某公司自制設備器具，財務上直接轉入“固定資產”核算，用于增值稅一般計稅項目，自制固定資產的進項稅額可以抵扣

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進項稅額準予抵扣

D.某生產企業，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專用發票結算，進項稅額準予抵扣【答案】A34、下列各項中，應當征收土地增值稅的是（）。

A.房地產評估增值

B.雙方合作建房后按比例分配自用房產

C.公司與公司之間互換房產

D.房地產開發公司為客戶代建房產【答案】C35、涉稅鑒證業務報告應該以（）作為報告出具日期。

A.完成業務成果外勤工作的日期

B.完成報告初稿的日期

C.鑒證人完成內部審批復核程序

D.委托人認可業務報告內容的日期【答案】A36、下列各項中，關于稅務師執業的說法錯誤的是（）。

A.稅務師從事納稅情況審查業務時，應從形式上保持獨立

B.稅務師執業必須依托于稅務師事務所

C.稅務師執業要依法取得稅務師職業資質證書

D.稅務師與委托人存在直接經濟利益關系的，應請求回避【答案】A37、第三人因不能歸責于本人的事由未參加訴訟，但有證據證明發生法律效力的判決、裁定、調解書損害其合法權益的，可以依照相關規定，自知道或者應當知道其合法權益受到損害之日起（）個月內向上一級人民法院申請再審。

A.1

B.2

C.3

D.6【答案】D38、下列關于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。

A.以直接判級進行納稅信用評價適用于有嚴重失信行為的納稅人

B.納稅信用級別設A.B

C.D四級C上一評價年度納稅信用評價結果為D級的，本年度評價指標得分90分以上的，可以評為A級

D.非正常原因一個評價年度內增值稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的，本評價年度直接判為D級【答案】A39、稅務師在對合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應當按照產權轉移書據繳納印花稅的是（）。

A.專利權轉讓合同

B.專利申請權轉讓合同

C.非專利技術轉讓合同

D.技術咨詢合同【答案】A40、關于增值稅發票作廢或開具紅字發票的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人在開具增值稅專用發票時發現有誤的，需要開具紅字增值稅專用發票

B.納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票

C.開具增值稅普通發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

D.納稅人在開具增值稅專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢【答案】A41、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具發票的是（）。

A.2019年因未按期申報被稅務機關處罰過的納稅人

B.納稅信用等級為M級的納稅人

C.曾取得過異常扣稅憑證的納稅人

D.經省稅務局分析發現存在涉稅風險的納稅人【答案】D42、根據增值稅的相關規定，下列各項中，不屬于物流輔助服務的是（）。

A.航空服務

B.港口碼頭服務

C.貨物運輸代理服務

D.裝卸搬運服務【答案】C43、（2018年）以下屬于應征收環境保護稅的項目是（）。

A.商業噪聲

B.工業噪聲

C.服務業噪聲

D.生活噪聲【答案】B44、在涉稅鑒證業務中，具有提供涉稅鑒證業務資質的涉稅專業服務機構及涉稅服務人員的是（）。

A.委托人

B.鑒證人

C.使用人

D.納稅人【答案】B45、下列關于環境保護稅納稅人和征稅范圍的說法，錯誤的是（）。

A.在中華人民共和國領域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者為環境保護稅的納稅人，應當依照規定繳納環境保護稅

B.依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準向環境排放應稅污染物的，應當繳納環境保護稅

C.建筑工地產生的建筑噪音，應該繳納環境保護稅

D.企業事業單位和其他生產經營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環境保護標準的，應當繳納環境保護稅【答案】C46、下列各項中，應當征收土地增值稅的是（）。

A.房地產評估增值

B.雙方合作建房后按比例分配自用房產

C.公司與公司之間互換房產

D.房地產開發公司為客戶代建房產【答案】C47、甲企業2019年度實際發生的與生產經營有關的業務招待費為55萬元，該公司2019年主營業務收入為6200萬元，出租倉庫收入200萬元，將自產產品用于捐贈，同類產品售價為100萬元。營業外收入為150萬元，投資收益150萬元。在計算應納稅所得額時，該公司業務招待費應調增（）。

A.22萬元

B.22.5萬元

C.32.5萬元

D.33萬元【答案】B48、下列行為屬于稅務行政處罰行為的是（）。

A.停止出口退稅權

B.書面通知銀行或其他金融機構凍結存款

C.不依法確認納稅擔保行為

D.對不依法納稅的企業做出納稅信用等級為D級的評定行為【答案】A49、外籍個人Jessica在境內某時裝設計企業擔任首席設計師，并同時兼任企業董事會董事，下列收入中應計入“工資、薪金所得”計稅的是（）。

A.轉讓房產取得的收入

B.董事收入

C.不動產出租收入

D.股息收入【答案】B50、某筷子生產企業為增值稅一般納稅人，2020年4月取得不含稅銷售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計15萬元，未分別核算；銷售高檔木制筷子20萬元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬元。已知木制一次性筷子的消費稅稅率為5%。該生產企業當月應繳納消費稅（）萬元。

A.0.02

B.2.67

C.0.77

D.0.75【答案】C51、下列項目在計算個體工商戶應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.業主的“五險一金”

B.贊助支出

C.稅款的滯納金

D.業主的工資【答案】A52、下列各項中，不屬于稅務師服務范圍的是（）。

A.代理建賬記賬

B.代開發票

C.代理納稅申報

D.提供稅務咨詢【答案】B53、納稅人跨省（自治區、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產經營活動的，應向（）稅務機關填報《跨區域涉稅事項報告表》。

A.機構所在地

B.經營地

C.經營地和機構所在地

D.收入來源地【答案】A54、（2019年）稅務師受托對某企業進行2018年企業所得稅匯算清繳的納稅審核時發現，該企業銷售產品成本多結轉2萬元。假定該企業2018年度決算報表已編制完成，對于此項多結轉成本的正確賬務調整是（）。

A.借：庫存商品20000貸：主營業務成本20000

B.借：庫存商品20000貸：本年利潤20000

C.借：庫存商品20000貸：以前年度損益調整20000

D.借：主營業務成本貸：本年利潤【答案】C55、下列關于個體工商戶建賬種類的說法中，錯誤的是（）。

A.甲個體工商戶注冊資金50萬元，應建復式賬

B.乙個體工商戶提供增值稅應稅勞務月銷售額為20000元，應建復式賬

C.丙個體工商戶從事貨物生產月銷售額為70000元，應建復式賬

D.丁個體工商戶從事貨物批發以及零售月銷售額為90000元，應建復式賬【答案】B56、（2019年）下列個人所得稅專項附加扣除，納稅人只能在年度匯算清繳時扣除的是（）。

A.繼續教育

B.住房貸款利息

C.贍養老人

D.大病醫療【答案】D57、增值稅一般納稅人的下列行為不需要計算銷項稅額的是（）。

A.銷售代銷貨物

B.將自產的茶葉用于招待客戶

C.將外購月餅發放給職工作為中秋節福利

D.將委托加工收回的貨物對外捐贈【答案】C58、子女教育個人所得稅專項附加扣除標準是（）。

A.每個子女每月1000元定額扣除

B.每個子女每月2000元定額扣除

C.每個子女每月3000元定額扣除

D.每個子女每月5000元定額扣除【答案】A59、發票管理辦法規定，對虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處（）；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

A.5萬元以上50萬元以下的罰款

B.1萬元以上200萬元以下的罰款

C.5萬元以上10萬元以下的罰款

D.5萬元以上30萬元以下的罰款【答案】A60、下列關于稅務行政復議申請人的表述中，錯誤的是（）。

A.有權申請行政復議的公民死亡的，其法定代理人可以申請行政復議

B.有權申請行政復議的法人發生合并的，承受其權利義務的法人可以申請行政復議

C.股份制企業的股東大會認為稅務具體行政行為侵犯企業合法權益的，可以以企業的名義申請行政復議

D.合伙企業申請行政復議的，應當以核準登記的企業為申請人，由執行合伙事務的合伙人代表該企業參加行政復議【答案】A61、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，催款無效，經縣稅務局局長批準，2021年3月稅務機關書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.稅務行政協助

D.強制執行措施【答案】D62、下列情形中，不可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。

A.已稅煙絲生產的卷煙

B.已稅白酒為原料生產的白酒

C.已稅珠寶玉石生產貴重珠寶首飾

D.已稅實木地板為原料生產的實木地板【答案】B63、應當由（）制定業務計劃。

A.項目經理

B.項目助理

C.項目組成員

D.項目組負責人【答案】D64、下列各項中，無須繳納資源稅的是（）。

A.進口原油

B.出口自采天然氣

C.銷售自采原煤

D.對外贈送自采鐵礦石【答案】A65、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進用于辦公的汽車2輛，取得的機動車銷售統一發票上注明的價稅合計金額為16萬元，購進辦公電腦8臺，取得的增值稅專用發票注明的價稅合計金額5萬元，業務部員工出差報銷高鐵票票面金額共計1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進項稅額是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21【答案】B66、下列土地中，免征城鎮土地使用稅的是（）。

A.企業廠區內公共綠化用地

B.公園內附設照相館使用的土地

C.生產企業使用海關部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業的應稅土地【答案】D67、關于增值稅小規模納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.銷售貨物的非企業性單位，可選擇按小規模納稅人納稅

B.提供應稅服務的企業性單位，可選擇按小規模納稅人納稅

C.不經常發生應稅行為的個體工商戶，可選擇按小規模納稅人納稅

D.提供應稅服務的其他個人屬于小規模納稅人【答案】B68、某礦泉水生產企業2020年3月開發生產礦泉水6200立方米，本月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉水生產企業當月應納的資源稅為（）元。

A.50000

B.40000

C.35000

D.25000【答案】A69、涉稅服務人員應當于業務完成后（）日內，將工作底稿與業務成果等一并存檔。

A.30

B.60

C.90

D.180【答案】C70、個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》，它要依據應稅所得表按（）填報并附送有關財務報表，在年度終了后（）內匯算清繳，實行多退少補。

A.月；三個月

B.月；六個月

C.季；三個月

D.季；六個月【答案】A71、符合規定的首次申領增值稅發票的新辦納稅人辦理發票票種核定，最高開票限額不得超過（）萬元。

A.25

B.10

C.5

D.100【答案】B72、根據企業所得稅的有關規定，下列說法中不正確的是（）。

A.電信企業在發展客戶、拓展業務等過程中，需向經紀人、代辦商支付手續費及傭金的，其實際發生的相關手續費及傭金支出，不超過企業當年收入總額5%的部分，準予在企業所得稅前據實扣除

B.企業支付的手續費及傭金不得直接沖減服務協議或合同金額，并如實入賬

C.專門從事股權投資業務的企業，不得核定征收企業所得稅

D.企業在籌建期間發生的廣告費和業務宣傳費支出，不得在企業所得稅前扣除【答案】D73、下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。

A.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天

B.委托代銷貨物，為貨物發出的當天

C.分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當天

D.提供租賃服務采取預收款方式的，為提供服務的當天【答案】C74、下列關于涉稅專業服務關系變更或終止的說法，表述錯誤的是（）。

A.委托項目發生變化，將導致涉稅專業服務關系變更

B.涉稅專業服務人員發生變化，將導致涉稅專業服務關系終止

C.由于客觀原因，需要延長完成協議時間的，將導致涉稅專業服務關系變更

D.涉稅專業服務關系變更時，必須先修訂涉稅專業服務協議書，并經過委托方和受托方共同簽章后生效【答案】B75、關于城鎮土地使用稅稅收優惠的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征城鎮土地使用稅。

B.經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮土地使用稅5～10年

C.軍隊的訓練場用地

D.納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權土地上的多層建筑，對納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮土地使用稅【答案】B76、根據《行政訴訟法》規定，下列關于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。

A.若當事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起3個月內作出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應當對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查

D.當事人不服一審判決提起上訴的，應當在判決書送達之日起10日內提起【答案】D77、根據現行企業所得稅政策的規定，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過（）萬元、從業人數不超過（）人、資產總額不超過（）萬元等三個條件的企業。

A.50，80，1000

B.100，100，1000

C.300，300，5000

D.500，500，5000【答案】C78、（2018年真題）稅務師事務所合伙人或者股東中，稅務師占比應高于（）

A.30%

B.50%

C.40%

D.60%【答案】B79、2020年5月某啤酒生產企業，根據市場情況對資產進行了減值測試，發現現有的固定資產和無形資產發生了減值損失200萬元，于是企業計提了減值準備，則該項業務對于企業當年的會計核算產生的影響是（）

A.增加遞延所得稅資產200萬元

B.增加遞延所得稅資產50萬元

C.增加遞延所得稅負債50萬元

D.增加遞延所得稅負債200萬元【答案】B80、下列關于提供建筑服務在收取預收款時的相關處理，錯誤的是（）。

A.納稅人提供建筑服務在收取預收款時，應按規定預繳增值稅

B.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

C.提供建筑服務采用一般計稅方法預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.月末，“預交增值稅”明細科目余額應轉入“未交增值稅”明細科目【答案】B81、（）咨詢是較為正式、規范的一般稅務咨詢服務方式。通常適用于專業性較強、涉及內容較多和相對復雜的涉稅事項咨詢。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網絡咨詢【答案】A82、在企業所得稅中可以稅前扣除的項目是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的紅利

C.差旅費

D.非廣告性贊助支出【答案】C83、主體文檔應當在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起（）個月內準備完畢。

A.1

B.3

C.12

D.36【答案】C84、甲市某個體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其2016年10月在乙市購買的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，應在乙市（）。

A.按1.5%預征率預繳增值稅

B.按2%預征率預繳增值稅

C.按5%預征率預繳增值稅

D.按3%預征率預繳增值稅【答案】D85、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項業務，各項業務均分別核算。下列增值稅業務稅務處理正確的是（）。

A.為A公司進行垃圾廢物的填埋、焚燒專業化處理，消除相應垃圾廢物且未產生貨物，則甲公司收取的專業化垃圾處理費用按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%

B.為B公司提供植物養護服務，按照“其他生活服務”繳納增值稅，適用稅率6%

C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養護服務，按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%

D.為D公司進行廢棄物的資源化處理，合同約定產生的資源型產品歸D公司所有，則收取的資源化處理費用，按照“專業技術服務”繳納增值稅，適用稅率6%【答案】B86、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關于新開設企業稅務登記表述準確的是（）。

A.取消稅務登記，以營業執照替代稅務登記證

B.仍辦理稅務登記，并核發稅務登記證件

C.向稅務機關完成信息補錄，仍核發稅務登記證件

D.只向稅務機關完成信息補錄，不再核發稅務登記證件【答案】D87、根據增值稅的相關規定，下列各項中，不屬于物流輔助服務的是（）。

A.航空服務

B.港口碼頭服務

C.貨物運輸代理服務

D.裝卸搬運服務【答案】C88、下列有關稅務行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。

A.稅務行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權

B.稅務行政訴訟被告可以是稅務機關工作人員

C.復議機關改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務機關和復議機關作為共同被告

D.當事人不服經上級稅務機關批準的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務機關為被告【答案】D89、王某經營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應建立（）。

A.簡易賬

B.復式賬

C.簡易賬、復式賬均可

D.不必建立賬簿【答案】B90、下列關于稅務行政復議申請人的表述中，錯誤的是（）。

A.有權申請行政復議的公民死亡的，其法定代理人可以申請行政復議

B.有權申請行政復議的法人發生合并的，承受其權利義務的法人可以申請行政復議

C.股份制企業的股東大會認為稅務具體行政行為侵犯企業合法權益的，可以以企業的名義申請行政復議

D.合伙企業申請行政復議的，應當以核準登記的企業為申請人，由執行合伙事務的合伙人代表該企業參加行政復議【答案】A91、馬先生的企業聘請稅務顧問小陳進行稅收策劃，小陳建議馬先生將其交通基建項目子公司設立在西部地區，從而享受西部大開發的稅收優惠政策。則該方案屬于稅收策劃方法中的（）。

A.減免稅方法

B.延期納稅方法

C.扣除方法

D.分割方法【答案】A92、關于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.連續不超過12個月或四個季度的經營期內的累計銷售額指的是一個年度內銷售額

B.根據2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準調整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業偶然發生的轉讓不動產的銷售額不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】A93、某省稅務局稽查部門在對某醫美企業進行納稅檢查過程中，發現該單位在經營期間存在違規使用增值稅發票的情形，稅務機關對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務處理決定，并已送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務機關申請復議，并已結清稅款、滯納金、罰款并收到稅務機關填發的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務處罰決定后（）日內提起稅務行政復議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180【答案】C94、某擁有進出口經營權的生產企業，2020年2月份，內銷貨物銷項稅額為50萬元，進項稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業增值稅稅率為13％，退稅率為10％，則當期涉及到的會計分錄正確的是（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）3000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000

B.借：應收出口退稅款3000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000

C.借：應收出口退稅款1000000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）2000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000

D.借：應收出口退稅款2900000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）2900000【答案】C95、一般納稅人的下列行為中，選擇簡易計稅方法計稅時，適用3%征收率的是（）。

A.跨縣（市）提供建筑服務

B.人力資源外包服務

C.收取試點前開工的一級公路的通行費

D.轉讓不動產【答案】A96、下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是（）。

A.稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人

B.只有在事實全部查清，取得充分證據的前提下才能進行

C.凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限

D.個人及其撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內【答案】B97、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務（適用一般計稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當月甲公司應在B市預繳增值稅（）萬元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55【答案】B98、下列關于資產的折舊或攤銷的處理中，錯誤的做法是（）。

A.生產性生物資產的支出，準予按成本直接扣除

B.林木類生產性生物資產，最低折舊年限為10年

C.自行開發無形資產的費用化支出，不得計算攤銷費用

D.已提足折舊的固定資產的改建支出，按固定資產的預計尚可使用年限分期攤銷【答案】A99、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規模納稅人收購一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得專票，則該批農產品共計可抵扣的進項稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030【答案】C100、住房貸款利息個人所得稅專項附加扣除最長為（）月。

A.120

B.180

C.240

D.360【答案】C二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、下列關于轉讓舊房及建筑物的相關規定，表述正確的有（）。

A.對取得土地使用權時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據的，不允許扣除取得土地使用權時所支付的金額

B.納稅人轉讓舊房及建筑物時，其支付的評估費用允許在計算土地增值稅時予以扣除

C.舊房及建筑物的評估價格，是指轉讓已使用過的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率的價格

D.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除

E.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除，可作為加計5%的基數【答案】ABCD102、下列納稅人中，應作為重點納稅評估分析對象的有（）。

A.長時間零稅負的企業

B.特殊行業的重點企業

C.納稅信用等級中等的企業

D.稅負異常變化的企業

E.稅務檢查中發現較多問題的企業【答案】ABD103、納稅人發生下列行為，需要辦理變更稅務登記的有（）。

A.企業名稱發生變更

B.改變法人代表

C.改變經濟性質或企業類型

D.不涉及主管稅務機關變動的經營地改變

E.改變企業類型【答案】ABCD104、下列關于跨區域涉稅信息報告的說法，正確的有（）

A.納稅人跨省（自治區、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產經營活動的，應向機構所在地的稅務機關填報《跨區域涉稅事項報告表》

B.跨區域信息報告的有效期為180天

C.合同延期的，納稅人必須向經營地稅務機關辦理報驗管理有效期限延期手續

D.納稅人跨區域經營活動結束后，應當結清經營地的稅務機關的應納稅款以及其他涉稅事項，并填報《經營地涉稅事項反饋表》

E.納稅人結清經營地的稅務機關應納稅款以及其他涉稅事項后，才能填報《經營地涉稅事項反饋表》【答案】AD105、下列關于購進農產品抵扣進項稅額的表述，正確的有（）。

A.納稅人取得（開具)農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額

B.納稅人購進農產品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和3%的征收率計算進項稅額

C.稅人購進用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額

D.納稅人從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證

E.納稅人購進農產品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額【答案】ACD106、下列關于環境保護稅征收管理的表述，正確的有（）。

A.環境保護稅納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日

B.稅務機關應當將納稅人的納稅申報、稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風險疑點等環境保護稅涉稅信息，定期交送環境保護主管部門

C.環境保護稅按月計算，按月申報繳納

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納

E.納稅人跨區域排放應稅污染物，稅務機關對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協商解決【答案】ABD107、下列通過“應交稅費——應交消費稅”科目核算的有（）。

A.將自產的高檔化妝品出售

B.商場零售金銀首飾

C.進口煙絲用于連續生產卷煙，其進口時繳納的消費稅

D.委托加工收回的高檔化妝品用于連續生產高檔化妝品，被受托方代收代繳的消費稅

E.委托加工收回的珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀、鉆石首飾，被受托方代收代繳的消費稅【答案】ABCD108、下列有關來源于中國境內、境外所得的確定原則的表述中，正確的有（）。

A.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定

B.提供勞務所得按照勞務報酬支付地確定

C.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定

D.股息所得按負擔、支付所得的企業所在地確定

E.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定【答案】AC109、（2016年）在房地產開發企業土地清算時，屬于土地增值稅扣除項目的有（）。

A.銷售開發產品繳納的印花稅

B.取得土地使用權時繳納的契稅

C.城建稅

D.銷售開發產品繳納的增值稅

E.教育費附加【答案】BC110、稅務師事務所及其涉稅服務人員有下列情形且情節嚴重的，可由省稅務機關提請市場監管部門吊銷其營業執照的有（）。

A.拒不配合稅務機關檢查

B.未按涉稅專業服務相關業務規范執業，出具虛假意見

C.指使委托人向稅務機關工作人員行賄

D.未按照辦稅實名制要求提供從事涉稅服務人員實名信息

E.違反稅法規定造成委托人未繳納稅款，按規定被處罰【答案】BC111、下列用地中，應繳納城鎮土地使用稅的有（）。

A.名勝古跡內管理單位的辦公用地

B.寺廟開辦的商店的用地

C.街道綠化的用地

D.軍隊訓練場地的用地

E.中央直屬企業的用地【答案】B112、關于增值稅銷售收入確認的說法，正確的有()。

A.分期收款結算方式下，貨物發出時確認銷售

B.將銷售代銷貨物的銷售金額并入應稅銷售額

C.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際收到貨款確認應稅銷售額

D.外匯結算銷售額人民幣折合率可選擇當天或當月1日外匯牌價E:采取還本銷售方式，可從應稅銷售額中減除還本支出【答案】BD113、企業取得的下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的有（）。

A.從境內非上市居民企業取得的投資分紅

B.接受股東贈與資產收入

C.國債利息收入

D.轉讓股票取得的收入

E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產【答案】AC114、目前尚未納入增值稅發票管理新系統的發票主要有（）。

A.門票

B.過橋費發票

C.定額發票

D.收費公路通行費電子普票

E.二手車銷售統一發票【答案】ABC115、關于注銷稅務登記管理規程的說法，正確的有()。

A.納稅人發生解散、破產等情形，按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起30日內，持有關證件和資料向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記

B.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起30日內，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記

C.納稅人因住所、經營地點變動，涉及變更稅務登記機關的，應先向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記

D.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記E:境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國境內前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記【答案】CD116、關于企業所得稅收入確認時間的說法，正確的有（）。

A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現

B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

C.股權轉讓收入按實際收到轉讓款項時間確認收入的實現

D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現

E.采取產品分成方式取得收入，以企業分得產品的時間確認收入的實現【答案】ABD117、2019年度居民個人綜合所得（無境外所得）在平時已依法預扣預繳個人所得稅款的，年終無須辦理年度匯算的情形有（）。

A.納稅人年度匯算需要補稅金額不超過600元的

B.納稅人年度匯算需要補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的

C.納稅人年度匯算需要補稅金額不超過400元的

D.納稅人不申請年度匯算退稅的

E.納稅人已預繳稅款與年度應納稅額一致的【答案】BCD118、（2016年真題）企業經營活動中繳納的稅費計入“稅金及附加”的有（）。

A.消費稅

B.增值稅

C.資源稅

D.城市維護建設稅

E.契稅【答案】ACD119、關于企業所得稅收入確認時間的說法，正確的有（）。

A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現

B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

C.股權轉讓收入按實際收到轉讓款項時間確認收入的實現

D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現

E.采取產品分成方式取得收入，以企業分得產品的時間確認收入的實現【答案】ABD120、在執行涉稅鑒證業務時，應當出具保留意見的鑒證業務報告情形的有（）。

A.涉稅鑒證的部分事項因稅法規定或執行時間不夠明確

B.經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定

C.部分涉稅事項因審核范圍受到限制，不能獲取充分、適當的證據，雖然影響較大，但不至于出具無法表明意見的鑒證報告

D.審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當的證據以至于無法對涉稅事項發表審核意見

E.發現涉稅事項總體上沒有遵守法定性標準，存在違反稅收法律法規或有關規定的情形，經與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果【答案】ABC121、（2016年）企業經營活動中繳納的稅費計入“稅金及附加”的有（）。

A.消費稅

B.增值稅

C.資源稅

D.城市維護建設稅

E.契稅【答案】ACD122、不適用“一照一碼”“兩證整合”的納稅人，滿足以下情形（）應辦理納稅人（扣繳義務人）身份信息報告。

A.取得統一社會信用代碼的律師事務所

B.取得統一社會信用代碼的社會團體

C.有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人

D.新設立企業

E.在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的境外企業【答案】ABC123、下列社會保險中，由單位和個人共同繳費的有（）。

A.基本養老保險

B.基本醫療保險

C.生育保險

D.失業保險

E.工傷保險【答案】ABD124、下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的有（）。

A.有權申請行政復議的公民死亡的，近親屬可以申請行政復議

B.合伙企業可以推舉一名合伙人作為申請人

C.申請人須在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請

D.申請人可以委托3名代理人參加行政復議

E.稅務行政復議的第三人可申請參加行政復議【答案】BD125、稅務機關采取的下列措施中，屬于強制執行措施的有（）。

A.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品或貨物

B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

C.拍賣納稅人其價值相當于應納稅款的商品用以抵繳稅款

D.對納稅人逃避納稅義務的行為處以2000元以上5000元以下的罰款

E.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物或其他財產【答案】BC126、企業經營活動交的稅計入“稅金及附加”的有()。

A.消費稅

B.增值稅

C.資源稅

D.城市建設維護稅

E.契稅【答案】ACD127、自2012年7月1日起，以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍，其購進農產品無論是否用于生產上述產品，均按照核定扣除試點實施辦法的有關規定抵扣進項稅額，其中可以采用的核定方法包括（）。

A.投入產出法

B.成本法

C.參照法

D.先進先出法

E.對比法【答案】ABC128、下列屬于行業專業發票的有（）。

A.鐵路客運火車票

B.銀行業的存貸、匯兌、轉賬憑證

C.保險企業的增值稅普通發票

D.商貿企業零售勞保用品的發票

E.航空運輸電子客票行程單【答案】AB129、涉稅鑒證業務具有的特點有（）。

A.委托人是唯一的服務對象

B.服務范圍和項目寬泛，服務方式靈活

C.限定于規定的涉稅鑒證項目

D.因外部需求觸發涉稅鑒證

E.應出具規定種類的業務報告【答案】CD130、甲企業委托乙企業加工應稅消費品，乙企業未代收代繳消費稅，下列稅務處理正確的有（）。

A.對乙企業處應收未收稅款30%以上3倍以下罰款

B.對乙企業處應收未收稅款50%以上3倍以下罰款

C.對乙企業處應收未收稅款30%以上5倍以下罰款

D.由稅務機關向甲企業追繳稅款

E.由稅務機關向乙企業追繳稅款【答案】BD131、稅務師在對企業的增值稅情況進行審核時，應該關注的視同銷售行為有（）。

A.啤酒廠將自產的啤酒用于了職工年終福利中

B.機械廠將自產的機器設備用于對外投資

C.建筑公司將外購的鋼材用于簡易計稅項目

D.食品廠將收購的原奶捐給附近的養老院

E.體育場將外購的體育器材捐贈給某學校【答案】ABD132、（2017年）增值稅一般納稅人，購進的下列服務中進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.娛樂服務

B.餐飲服務

C.住宿服務

D.貸款服務

E.旅客運輸服務【答案】ABD133、下列關于涉稅專業服務行業的特點表述，正確的有（）。

A.稅務師按照稅法的規定，靠自己的知識和能力，并依賴他人處理受托業務

B.稅務師執業的獨立性是指稅務師在其接受涉稅專業服務委托的權限內，獨立行使涉稅專業服務權，不受其他機關、社會團體和個人的干預

C.稅務師通過教育、培訓和執業實踐獲取和掌握財務會計、稅收政策等專業知識和實踐經驗，并持續了解和掌握現行法律、執業技能和實務變化，在應用專業知識和技能時,合理運用職業判斷，確保為委托人提供具有專業水準的服務

D.有償性，指出稅務師可以在獲取一定報酬的前提下服務于納稅人

E.稅務師不能以任何方式強迫納稅人、扣繳義務人委托其開展涉稅專業服務，體現的是自愿委托原則【答案】BCD134、下列關于涉稅賬務處理的說法，正確的有（）。

A.工業企業出售轉讓舊房按規定計算應繳納的土地增值稅，借記“固定資產清理”科目，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目

B.企業收到的返還的消費稅原記入“稅金及附加”科目的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“稅金及附加”科目

C.一般納稅人轉讓金融商品按照賣出價計算應納的增值稅，借記“投資收益”科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目

D.建筑企業收到預收款時，增值稅納稅義務發生，按規定應繳納的增值稅，借記“預收賬款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目

E.融資租入的不動產取得增值稅專用發票時，其相應的進項稅準予一次性全額抵扣【答案】AB135、關于實行查賬征收辦法的個人獨資企業計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有()。

A.企業從業人員的合理工資，稅前扣除標準自2008年3月1日起調整為2000元/月

B.投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除

C.實際發生的職工教育經費在工資、薪金總額2.5%標準內據實扣除

D.實際發生的與生產經營活動直接相關的業務招待費，可以按實際發生額的40%扣除E:實際發生的廣告和宣傳費不超過當年營業收入15%的部分據實扣除，超過部分，在以后年度結轉扣除【答案】BC136、下列有關稅務行政復議被申請人說法正確的有（）。

A.被申請人是指作出該具體行政行為的稅務機關

B.對扣繳稅款行為不服，被申請人是主管該扣繳義務人的稅務機關

C.稅務機關與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，被申請人是稅務機關

D.對經重大稅務案件審理程序作出的決定不服，被申請人是審理委員會所在稅務機關

E.稅務機關設立的派出機構、內設機構或其他組織，未經法律、法規授權，以自己名義對外作出具體行政行為，被申請人是派出機構【答案】ABCD137、企業在發生活動中產生的下列稅費，通常不在“稅金及附加”科目中核算的有（）。

A.房產稅

B.城鎮土地使用稅

C.處置以“固定資產”核算的建筑物產生的土地增值稅

D.房地產企業出售其開發產品產生的土地增值稅

E.商品流通企業出售貨物時產生的增值稅銷項稅額【答案】C138、下列屬于變更稅務登記的適用范圍的有（）。

A.改變納稅人名稱、法定代表人的

B.改變經濟性質的

C.改變注冊資金的

D.改變經營范圍的

E.因生產經營地變更，而改變主管稅務局機關的【答案】ABCD139、下列項目在企業所得稅納稅調整項目明細表中，可能出現納稅調減的有（）。

A.稅收滯納金

B.傭金和手續費支出

C.捐贈支出

D.業務招待費支出

E.贊助支出【答案】BC140、關于“五證合一”稅務登記改革的說法，正確的有（）。

A.“五證合一”登記制度改革取消了原有稅務登記制度

B.營業執照在稅務機關完成信息補錄后具備稅務登記證的法律地位和作用

C.實行“五證合一”登記制度的企業，領取營業執照后無需再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證

D.對于實行五證合一的企業，當企業近期無應稅行為發生，不用進行納稅申報或申領（代開）發票時，可暫不辦理稅務機關報到事宜

E.企業在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內未去稅務機關報道，屬于逾期登記【答案】BCD141、根據稅法規定，“應交稅費——簡易計稅”科目核算的業務包括（）。

A.一般納稅人采用簡易計稅方法發生的增值稅計提業務

B.一般納稅人采用簡易計稅方法發生的增值稅扣減業務

C.一般納稅人采用簡易計稅方法發生的增值稅預繳業務

D.一般納稅人采用簡易計稅方法發生的增值稅繳納業務

E.小規模納稅人采用簡易計稅方法發生的增值稅繳納業務【答案】ABCD142、下列各項中，屬于走逃（失聯）企業存續經營期間開具的增值稅專用發票列入異常增值稅扣稅憑證范圍的有（）。

A.商貿企業購進、銷售貨物名稱嚴重背離

B.生產企業無實際生產加工能力且無委托加工

C.延期申報

D.購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工

E.直接走逃失聯不納稅申報【答案】ABD143、—般稅務咨詢的服務內容有（）。

A.適用稅收實體法方面的稅務咨詢

B.適用稅收程序法方面的稅收咨詢

C.解決稅收分歧方面的咨詢

D.涉稅會計處理的咨詢

E.最新股票漲跌動態的咨詢【答案】ABCD144、下列關于稅務師對印花稅計稅依據審核時，錯誤的有()。

A.合同整訂時無法確定金額的，先按定額稅率計稅，待金額確定后再補貼印花稅

B.按金額比例計稅的應稅憑證，只載明數量未注明金額

C.已稅合同修改后增加金額的，按增加部分計算補稅，減少金額的，按減少部分退稅

D.以外幣計價的應稅合同，按合同書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計

E.技術開發合同，按合同所載價款報酬、使用費的合計金額計稅【答案】C145、2020年7月某縣某企業（一般納稅人）將廠房對外出售取得含增值稅收入1020萬元，已知該廠房是企業在2013年12月購入的，購入價格為600萬元，廠房原值為630萬元，已經計提折舊400萬元，賬面凈值230萬元。廠房出售過程中用銀行存款支付各種費用5萬元，選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，繳納土地增值稅60萬元，不考慮印花稅、城建稅和教育費附加，則正確的賬務處理是（）。

A.借：固定資產清理2300000累計折舊4000000貸：固定資產6300000

B.借：銀行存款10200000貸：固定資產清理10000000應交稅費——簡易計稅200000

C.借：銀行存款10200000貸：固定資產清理10000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）200000

D.借：稅金及附加600000貸：應交稅費——應交土地增值稅600000

E.借：固定資產清理6550000貸：資產處置損益6550000【答案】AB146、下列社會保險費，需要由單位和個人共同繳納的有（）。

A.基本養老保險

B.基本醫療保險

C.生育保險

D.失業保險

E.工傷保險【答案】ABD147、下列選項中，應在“稅金及附加”科目列支的有（）。

A.資源稅

B.房產稅

C.車輛購置稅

D.耕地占用稅

E.城市維護建設稅【答案】AB148、關于涉稅賬務處理的說法，正確的有()。

A.資產負債表中的"固定資產"項目包括融資性租入固定資產，不包括經營性租人固定資產

B.工業企業在采購材料過程中發生的進貨費用，應計入存貨采購成本，如果進貨費用金額較小，可以直接計入當期損益

C.固定資產出售、由于各種不可抗拒的自然災害而產生的毀損，處置時均應通過"固定資產清理"科目核算，計算處置固定資產的凈損益，期末直接轉入本年利潤

D.用權益法核算長期股權投資時，被投資企業分派的現金股利應該沖減長期股權投資，不確認投資收益E:企業將自產的產品用于職工食堂補助，應該按產品成本確認收入，并計算增值稅銷項稅額【答案】ACD149、下列（）屬于納稅信用評價的非經常性指標。

A.稅務審計

B.反避稅調查信息

C.發票與稅控器具信息

D.稅務稽查指標

E.涉稅申報信息【答案】ABD150、關于增值稅一般納稅人繳納的各種稅費的表述中，正確的有（）。

A.簡易計稅項目扣除銷售額而減少的增值稅，通過“銷項稅額抵減”專欄核算

B.企業按規定計提房產稅時，借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費—應交房產稅”

C.企業月度終了轉出當月應繳未繳的增值稅時，應借記“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”，貸記“應交稅費—未交增值稅”

D.委托方將收回的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，應將受托方代收代繳的消費稅記入委托加工的應稅消費品成本

E.企業按規定計提應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費—應交個人所得稅”【答案】BC151、下列有關稅務師事務所質量控制的表述中正確的有（）。

A.業務質量復核制度應包括復核層級、復核內容、復核程序和復核記錄等內容

B.稅務師事務所的項目組其他成員對其所承擔的工作質量無需承擔責任

C.稅務師事務所應對重大風險事項的預警、識別、工作程序和處理方式作出具體規定

D.稅務師事務所在確定是否接受業務委托前應進行必要的調查和評估

E.項目組應自提交業務結果之日起60日內將業務底稿歸檔留存【答案】ACD152、對未處于稅務檢查狀態、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備且符合下列（）情形的納稅人，優化即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理稅務注銷。

A.納稅信用級別為M級的納稅人

B.未達到增值稅納稅起征點的納稅人

C.控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人

D.省級人民政府引進人才或經省級以上行業協會等機構認定的行業領軍人才等創辦的企業

E.納稅信用級別為B級的納稅人【答案】BCD153、某稅務師2020年2月對企業2019年的納稅情況進行審核，發現企業12月份將基建部門領用的庫存材料成本30000元計入生產成本中，未進行增值稅處理，由于企業生產產品成本已經進行了部分結轉和銷售，2019年底企業的原材料科目余額是80000元，生產成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是230000元，主營業務成本是400000元，假設該企業2019年度盈利，且已經結賬，企業按“比例分攤法”計算錯賬調整金額，下列說法正確的有（）。

A.按比例分攤法計算的分攤率為4%

B.原材料應分攤的數額為2880元

C.在產品應分攤數額4320元

D.庫存商品應分攤數額為9200元

E.調賬時“以前年度損益調整”科目貸方調整16000元【答案】AD154、某人2021年7月取得自有房屋出租收入，其對稅法方面的規定不了解，向某稅務師進行咨詢，則稅務師應該從（）稅種的相關規定進行解答。

A.契稅

B.增值稅

C.房產稅

D.企業所得稅

E.個人所得稅【答案】BC155、下列關于手續費及傭金支出的相關稅務處理的表述中，符合企業所得稅相關規定的有（）。

A.企業以轉賬方式支付的手續費及傭金不得在企業所得稅前扣除

B.電信企業在發展客戶、拓展業務等過程中，需向經紀人、代辦商支付手續費及傭金的，其實際發生的相關手續費及傭金支出，不超過企業當年收入總額5%的部分，準予在企業所得稅前據實扣除

C.企業支付給個人的手續費及傭金不得在企業所得稅前扣除

D.企業不得將手續費及傭金支出計入回扣、業務提成、返利、進場費等費用

E.保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除【答案】BD156、某企業為增值稅一般納稅人，2019年11月從一般納稅人處外購一批原材料，支付不含稅價款30000元，取得增值稅專用發票。12月份材料被盜丟失，經查明，該損失系管理不善造成，保險公司同意賠償20000元，款項尚未收到，其余損失由企業負擔。對于12月份發生的材料丟失損失該企業編制的會計分錄正確的有（）。

A.借：待處理財產損溢30000貸：原材料30000

B.借：待處理財產損溢33900貸：原材料30000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3900

C.借：其他應收款——XX保險公司20000管理費用10000貸：待處理財產損溢30000

D.借：其他應收款——XX保險公司20000管理費用13900貸：待處理財產損溢33900

E.借：管理費用20000貸：待處理財產損溢20000【答案】BD157、關于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法正確的有（）。