《投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、根據《小微企業增信集合債券發行管理規定》，不考慮其他因素，下列關于小微債募集資金委托貸款集中度的要求，說法正確的是（）。

A.對單個委貸對象發放的委貸資金累計余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規模的3%

B.對單個委貸對象發放的委貸資金累計余額不得超過500萬元且不得超過小微債募集資金規模的5%

C.對單個委貸對象發放的委貸資金累計余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規模的5%

D.對單個委貸對象發放的委貸資金累計余額不得超過500萬元且不得超過小微債募集資金規模的3%【答案】A2、申請首次公開發行股票并上市的，發行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權的，應當符合的條件不包括（）。

A.每人都必須直接持有公司股份的表決權

B.發行人公司治理結構健全、運行良好，多人共同擁有公司控制權的情況不影響發行人的規范運作

C.多人共同擁有公司控制權的情況，一般應當通過公司章程、協議或者其他安排予以明確

D.共同擁有公司控制權的多人沒有出現重大變更【答案】A3、承租人采用融資租賃方式租入一臺設備，該設備尚可使用年限為8年，租賃期為6年，承租人租賃期滿時以1萬元的優惠價購買該設備。已知該設備在租賃期滿時的公允價值為30萬元，則該設備計提折舊的期限為()年。

A.2

B.6

C.7

D.8【答案】D4、以下關于租賃的說法正確的有（）

A.租賃期開始日承租人和出租人應當將租賃認定為融資租賃或經營租賃。

B.租賃開始日，承租人應當對租入資產、最低租賃付款額和未確認融資費用進行初始確認；出租人應當對應收融資租賃款、未擔保余值和未實現融資收益進行初始確認。

C.就一項資產的租賃來說，對承租人和出租人來說擔保余值可能是不同的

D.就一項資產的租賃來說，對承租人和出租人來說擔保余值一定是不同的

E.就一項資產的租賃來說，最低租賃收款額與最低租賃付款額一定是不等的【答案】C5、申請首次公開發行股票并在創業板上市，根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第29號——首次開發行股票并在創業板上市申請文件》，報送申請文件時，發行人不能提供有關文件原件的，可以采取的處理方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A6、根據《上市公司收購管理辦法》，不考慮其他因素，下列情形為擁有上市公司控制權的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】B7、下列各項中屬于會計前期差錯的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D8、下列金融資產對企業財務狀況和經營成果影響的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】B9、下列有關β系數的描述，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D10、甲公司若要成為證券期貨投資專業投資者，需要同時滿足的條件是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】C11、可以認定非公開發行違規擔保已經解除的情形有（）。

A.沒有過股東大會，已經補充程序并公告

B.法院判定擔保合同無效

C.總經理自己決定擔保，已經立案并公告

D.對方提供了反擔保，對方償債能力強【答案】B12、以下在銀行間債券市場發行的非金融企業債務融資工具中，有待償還余額不得超過企業凈資產的40%的規定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C13、當母公司同時滿足以下條件時，該母公司屬于投資性主體（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A14、甲公司2012年度財務報告批準報出日為2013年4月30日，該公司在2013年4月30日之前發生的下列事項，需要對2012年度會計報表進行調整的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C15、下列屬于上市公司信息披露義務人的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B16、甲為一家生產中成藥的上市公司，2010年原材料價格持續上漲，甲公司以下做法正確的有（）。

A.從謹慎性原則考慮，從年初開始采用后進先出法確認發出存貨的實際成本

B.按照產品A的預估售價確定其可變現凈值，以此為基礎確定是否要計提跌價準備，未考慮銷售費用等支出

C.盤盈的存貨應按其重置成本作為入賬價值，并通過“待處理財產損溢”科目進行會計處理，按管理權限報經批準后沖減當期管理費用

D.存貨計提的跌價準備不得轉回【答案】C17、甲公司擬提供2012年半年度財務報告，則2012年半年度比較財務報表包括以下哪些報表（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅵ【答案】A18、以下關于發行人報送申請文件后變更中介機構的處理正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B19、以下關于相關人員買賣股票的說法正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A20、甲公司為全國中小企業股份轉讓系統掛牌的股份公司，下列關于該公司進行重大資產重組的相關描述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B21、根據《公司債券發行與交易管理辦法》，下列屬于合格投資者的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、

B.Ⅲ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅳ【答案】A22、某股份有限公司的董事會由11人組成，其中董事長1人，副董事長2人。該董事會某次會議發生的下列行為中，不符合《公司法》規定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C23、可轉換公司債券，面值100元，轉換價格40元，市場價格108元，股票二級市場價格為46元/股，則以下說法正確的有（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D24、根據《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露規則》，下列掛牌公司年度報告出現的情形中，主辦券商應當向全國股份轉讓系統公司報告的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D25、下列有關上市委應當履行的職責，符合相關規定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A26、甲乙為股份公司，分別持有上市公司20%、11%股份，下列說法錯誤的是（）。

A.丙收購甲公司40%股份，收購后甲公司董事會成員均由丙派出，同時乙將其持有的上市公司11%股份表決權委托給丙，并預計未來6個月內，乙公司將其所持11%轉讓給丙，丙應當發出全面要約

B.丙分別收購甲公司70%股權、乙公司100%股權，丙無須向上市公司發出全面要約

C.丙分別收購甲公司100%股權、乙公司70%股權，丙應當向上市公司發出全面要約

D.丙分別向甲、乙收購其所持上市公司的20%、11%股份，則丙應當發出全面要約【答案】B27、某企業當期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財務費用為100萬元，其中與籌資活動有關的財務費用50萬元，銷售產品應收票據貼現的利息支出50萬元，經營性應收項目增加75萬元，經營性應付項目減少25萬元，固定資產折舊60萬元，其中計入在建工程20萬元，計入管理費用40萬元，無形資產攤銷10萬元，全部影響當期凈利潤。沒有其他影響經營活動現金流量的項目，則該企業當期經營活動產生的現金流量凈額為（）萬元。

A.400

B.850

C.450

D.500【答案】D28、下列關于保薦機構更換相關要求的說法，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B29、甲上市公司2012年的財務報告批準報出日為2013年4月26日。該公司對下列發生在2013年1月1日至4月25日的事項的會計處理中，正確的是（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B30、有限公司股東有權不用書面請求直接查閱的資料有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C31、關于公司分紅，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】D32、創業板上市公司首次公開發行股票的，若中國證監會作出不予注冊決定的，自決定作出之日起（）后，發行人可以再次提出公開發行股票并上市申請。

A.1個月

B.3個月

C.2個月

D.6個月【答案】D33、證券公司申請保薦機構資格，應當具備的條件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C34、根據《關于外國投資者并購境內企業的規定》，外國投資者以境外公司的股權并購境內公司所涉及的股權，下列說法錯誤的有（）

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A35、不考慮其他因素，下列各方中，構成甲公司關聯方的是（）。

A.與甲公司同受乙公司重大影響的長江公司

B.與甲公司存在長期業務往來，為甲公司供應40％原材料的黃河公司

C.與甲公司共同出資設立合營企業的合營方長城公司

D.對甲公司具有重大影響的個人投資者丙全額出資設立的黃山公司【答案】D36、下列關于公司債券發行與定價的說法，正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A37、下列關于上市公司財務信息更正的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D38、甲公司2012年12月20日自證券市場購入乙公司發行的股票100萬股，共支付價款860萬元，其中包括交易費用4萬元，甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產核算。2012年12月31日，每股收盤價為9元。2013年3月10日收到被投資單位宣告發放的現金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售該項交易性金融資產，收到價款950萬元。

A.150

B.94

C.194

D.50【答案】D39、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》的規定，保薦機構在推薦發行人首次公開發行股票并上市前，應當對發行人進行輔導。下列屬于一定要接受輔導的人員有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C40、下列金融資產中，不作為其他權益工具投資核算的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B41、某主板上市公司在2019年5月1日通過董事會決議，甲公司通過發行股份購買資產的方式收購該上市公司控制權，董事會決議前一個交易日該上市公司的股份數為2億股。通過該次交易，甲公司取得該上市公司的控制權。該上市公司2018年度經審計合并報表的營業收入為16億元，2020年度經審計的合并報表營業收入為20億元。在不考慮其他情況下，假設下列各事項獨立發生，下列說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C42、發行可轉換公司債券的上市公司盈利能力應具有可持續性，下列情形中，不符合上市公司盈利可持續性要求的是（）。

A.經營模式和投資計劃穩健

B.業務和盈利來源不嚴重依賴于控股股東

C.最近3年連續盈利，但上一年扣除非經常性損益后虧損

D.行業經營環境和市場需求不存在現實或可預見的重大不利變化【答案】C43、下列關于外國投資者并購境內企業安全審查程序的說法，正確的是（）。

A.全國性行業協會、同業企業及上下游企業可以向商務部提出審查建議

B.通過一般性審查后，再進行特別審查

C.外國投資者并購境內企業，由境內企業向商務部提出申請

D.在并購安全審查過程中，申請人不得向商務部申請修改交易方案或撤銷并購交易【答案】A44、下列有關非金融企業債務融資工具簿記發行的說法，正確的是（）。

A.簿記管理人應針對簿記建檔發行建立集體決策制度，對債務融資工具發行利率（價格）、配售及份額安排等簿記建檔發行重要事項進行決策，參與集體決策的總人數不得少于兩名

B.發行人及簿記管理人應不遲于發行首日向市場公開披露簿記建檔發行結果，同時向中國銀行間市場交易商協會報告

C.簿記管理人應建立有效的內部監督制度，由證券承銷部對簿記建檔過程進行全程監督

D.簿記管理人應加強簿記文檔管理，認真核對、完整保存申購定單、集體決策記錄等簿記相關資料，保存期至當期債務決策工具本息兌付結束后的五年止

E.發行人選擇多家機構作為簿記管理人的，可以在各自場所分別進行簿記【答案】D45、下列有關編制中期財務報告的表述中，符合會計準則規定的是（）。

A.中期財務報告會計計量以本報告期期末為基礎

B.在報告中期內新增子公司的，中期末不應將新增子公司納入合并范圍

C.中期財務報告會計要素確認和計量原則應與年度財務報告相一致

D.中期財務報告的重要性判斷應以預計的年度財務報告數據為基礎【答案】C46、根據《北京證券交易所證券發行與承銷管理細則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B47、關于律師執行證券業務的說法中正確的是（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】B48、某上市公司屬于鋼鐵業，可以發行優先股的類型是（）。

A.在股息分配上有不同優先順序的優先股

B.在剩余財產上有不同優先順序的優先股

C.可以轉換為普通股的優先股

D.既發行強制分紅，又發行不含強制分紅條款的優先股【答案】D49、股份有限公司的董事會秘書的主要職責有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,V【答案】B50、非公開發行公司債券的轉讓場所包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C51、對不符合發行條件的發行人的處罰，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B52、下列關于收入的說法正確的是（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B53、以下應當由股東大會審議的交易有（）。

A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產50％以上且超過3000萬元

B.創業板上市公司交易標的營業收入占上市公司營業收入50％以上且超過5000萬元

C.中小板上市公司交易產生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬元

D.創業板上市公司交易產生的利潤總額占上市公司總利潤50％且超過100萬元【答案】B54、地方政府專項債券7年和10年期債券的合計發行規模不得超過專項債券全年發行規模的（）。

A.30％

B.40％

C.50％

D.60％【答案】C55、甲公司為母公司，其所控制的企業集團內2016年發生以下與股份支付相關的交易或事項：（1）甲公司與其子公司（乙公司）高管簽訂協議，授予乙公司高管100萬份股票期權，待滿足行權條件時，乙公司高管可以每股4元的價格自甲公司購買乙公司股票；（2）乙公司授予其研發人員20萬份現金股票增值權，這些研發人員在乙公司連續服務2年，即可按照乙公司股價的增值幅度獲得現金；（3）乙公司自市場回購本公司股票100萬股，并與銷售人員簽訂協議，如未來3年銷售業績達標，銷售人員將無償取得該部分股票；（4）乙公司向丁公司發行500萬股本公司股票，作為支付丁公司為乙公司提供咨詢服務的價款。不考慮其他因素，下列各項中，乙公司應當作為以權益結算的股份支付的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B56、某上市公司董事、監事、高級管理人員、員工擬對其所在的上市公司進行收購，下列說法不正確的是（）。

A.該上市公司應當聘請符合《證券法》規定的資產評估機構提供公司資產評估報告

B.獨立董事應當聘請獨立財務顧問就本次收購出具意見，獨立董事及獨立財務顧問的意見應當一并予以公告

C.該上市公司董事會成員共3人，其中獨立董事的比例1人，則符合上市公司收購要求

D.應提交該上市公司股東大會審議，經出席股東大會的非關聯股東所持表決權過半數通過【答案】C57、甲公司2016年度歸屬于普通股股東的凈利潤為5000萬元，發行在外普通股加權平均數為10000萬股。年初已發行在外的潛在普通股有：（1）股份期權8000萬份，每份股份期權擁有在授予日起5年后的可行權期間以2元的行權價格購買1股本公司新發股票的權利。當期普通股平均市場價格為10元；（2）按面值發行的5年期可轉換公司債券30000萬元，債券每張面值100元，票面年利率為4%，發行一年后按債券面值轉股，轉股價格為每股10元。不考慮權益成份與負債成份的分拆。下列關于甲公司2016年度的每股收益的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C58、證券評級機構應當建立回避制度。證券評級機構評級委員會委員及評級從業人員在開展證券評級業務期間，應回避的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A59、國務院證券監督管理機構依法履行職責時，采取的下列措施中符合法律規定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D60、下列交易可能引起所有者權益總額發生變動的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A61、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，保薦代表人出現下列情形之一的，中國證監會可以采取認定為不適當人選的監管措施；情節嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施。下列屬于上述相關情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】A62、2012年12月31日，甲公司控股股東豁免公司所欠債務1000萬元，非控股股東豁免公司所欠債務500萬元，甲公司下列會計處理正確的是（）

A.確認1500萬元資本公積

B.確認1000萬元資本公積，500萬元營業外收入

C.確認500萬元資本公積，1000萬元營業外收入

D.確認1500萬元營業外收入【答案】A63、下列情形中，根據會計準則規定應當重述比較期間財務報表的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C64、在利率期限結構理論中，一般認為影響期限結構曲線的因素有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C65、下列關于保薦機構持續督導期間的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C66、某上市公司召開董事會，準備對公司對外擔保的一些事項表決，根據規定，下列擔保的事項中違反規定的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

D.III,Ⅴ【答案】C67、下列各項中，屬于約束性固定成本的有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C68、下列屬于政府補助準則范圍的政府補助是（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B69、甲乙為股份公司，分別持有上市公司20%、11%股份，下列說法錯誤的是（）。

A.丙收購甲公司40%股份，收購后甲公司董事會成員均由丙派出，同時乙將其持有的上市公司11%股份表決權委托給丙，并預計未來6個月內，乙公司將其所持11%轉讓給丙，丙應當發出全面要約

B.丙分別收購甲公司70%股權、乙公司100%股權，丙無須向上市公司發出全面要約

C.丙分別收購甲公司100%股權、乙公司70%股權，丙應當向上市公司發出全面要約

D.丙分別向甲、乙收購其所持上市公司的20%、11%股份，則丙應當發出全面要約【答案】B70、根據《深圳證券交易所創業板股票上市規則》，下列屬于發行人申請股票在深交所創業板上市應當符合的條件有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C71、證券市場線、資本資產定價模型表明，任何證券或證券組合的期望收益率為（）的函數。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C72、關于創業板上市公司發行證券的條件，以下說法正確的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B73、以下為證券公司申請保薦機構資格，應當具備條件的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B74、2008年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會已決議作為投資性房地產核算。假設甲公司房屋符合采用公允價值模式計量條件，甲公司決定采用公允價值模式計量。甲公司房屋原價120萬元，已計提折舊20萬元，公允價值為90萬元，下列會計處理正確的是（）

A.借記“資本公積”10萬元

B.確認營業外支出10萬元

C.借記“投資收益”10萬元

D.借記“公允價值變動損益”10萬元【答案】D75、在信貸資產證券化過程中，信托投資公司擔任特定目的信托受托機構，應該具備的條件有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D76、集團公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關于集團公司股份支付的處理正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】D77、以下關于上市公司分紅的說法錯誤的是（）。

A.公司發展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到80％

B.公司發展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到60％

C.獨立董事可以征集中小股東的意見，提出分紅提案，并直接提交董事會審議

D.上市公司對公司章程確定的現金分紅政策進行調整或者變更的，應當滿足公司章程規定的條件，經過詳細論證后，履行相應的決策程序，并經出席股東大會的股東所持表決權的2／3以上通過【答案】B78、甲公司為上市公司，采用授予職工限制性股票的形式實施股權激勵計劃，2017年1月1日，甲公司以非公開發行的方式向50名管理人員每人授予10萬股自身股票（每股面值為1元），授予價格為每股6元，當日，50名管理人員全部出資認購，總認購款項為2000萬元，甲公司履行了相關增資手續。甲公司估計該限制性股票股權激勵在授予日的公允價值為每股9元。激勵計劃規定，這些管理人員從2017年1月1日起在公司連續服務3年的，所授予股票將于2020年1月1日全部解鎖，在此期間離職的，甲公司將按照原授予價格每股6元回購，2017年1月1日至2020年1月1日期間，所授予股票不得上市流通或轉讓；激勵對象因獲授限制性股票而取得的現金股利由甲公司代管，作為應付股利在解鎖時向激勵對象支付，對于未能解鎖的限制性股票，甲公司在回購股票時應扣除激勵對象已享有的該部分現金股利，2017年度，6名管理人員離職，甲公司估計3年內離職的管理人員合計為10名，當年宣告發放現金股利，每股分配現金股利0.1元（限制性股票持有人持有同等分配權利），甲公司2016年末發行在外的普通股數為20000萬股。2017年實現凈利潤為10000萬元；當期普通股平均市場價格為10元。假定2017年離職人員均在年末辭職，其對限制性股票加權平均股的影響忽略不計。下列關于每股收益計算的表述正確的有（）

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C79、關于現金流量表的編制，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A80、保薦機構提交發行保薦書后，應當配合中國證監會的審核，并承擔（）等工作。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C81、公開發行公司債應在主承銷商核查意見上簽字的人員為（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C82、地方政府一般債券3年期的發行規模不得超過一般債券當年發行規模的______，地方政府專項債券7年和10年期債券的合計發行規模不得超過專項債券全年發行規模的______。（）

A.20%；40%

B.20%；50%

C.30%；50%

D.30%；60%

E.50%；80%【答案】C83、下列金融資產對企業財務狀況和經營成果影響的說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A84、甲公司發生產品質量糾紛訴訟，60％可能敗訴，賠償1000萬元；20％可能敗訴，賠償300萬元；20％可能勝訴，不賠償。如果敗訴，那么基本確定可以獲得保險賠償款200萬元。下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】A85、根據《北京證券交易所證券發行與承銷管理細則》，本次發行的證券上市之日起（）內，主承銷商應當將專項法律意見書、承銷總結報告等文件報送本所備案。

A.5日

B.5個工作日

C.10日

D.10個工作日

E.15日【答案】C86、下列各項中，應計入管理費用的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B87、某主板上市公司擬于2016年7月非公開發行股票。根據《上市公司證券發行管理辦法》，以下將導致該上市公司不符合非公開發行股票的條件的有（）。

A.Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、V

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A88、A公司為增值稅一般納稅人，下列關于A公司相關固定資產說法正確的有（）

A.購買固定資產時增值稅專用發票設備價款為500000元，增值稅額為85000元，發生的運輸費為1000元，則入賬價值為501000元

B.固定資產折舊方法折舊由直線法改為年數總和法為會計估計變更

C.固定資產日常修理費用可以資本化

D.固定資產發生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設備，則應于資本化支出為50萬元【答案】B89、2018年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發放的現金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為其他債權投資。2018年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2019年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2019年甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）。

A.2000萬元

B.3000萬元

C.4000萬元

D.5000萬元【答案】D90、關于非上市公眾公司購買資產，達到下列標準之一的，構成重大資產重組的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A91、下列關于并購安全審查制度的說法，正確的是（）。

A.外國投資者甲與境內乙、丙合資設立外商投資企業丁，甲、乙、丙分別持有丁40%、45%、15%，丁為軍工配套企業，丙擬將所持丁的投票權委托給甲，屬于審查范圍

B.外國投資者擬收購境內國家馳名商標餐飲企業60%股權，屬于審查范圍

C.外國投資者購買境內軍工、基礎設施類企業股權需要審查

D.甲乙丙為外國投資者，擬通過定向增發方式取得某軍工廠，完成后所持比例為15%、19%、18%

E.外國投資者甲通過協議轉讓方式取得乙上市公司51%股權，擬發出收購要約，屬于審查范圍【答案】D92、關于新股投資風險特別公告的主要內容，下列說法正確的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅴ【答案】C93、甲公司按面值發行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，支付發行手續費25萬元，實際取得發行價款9975萬元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4%。請問：發行債券時應付債券的初始確認金額為()萬元。

A.10000

B.9975

C.10400

D.10375【答案】B94、根據本量利分析原理，只能提高安全邊際量而不會降低保本點銷售量的措施是（）。

A.提高單價

B.增加產銷量

C.降低單位變動成本

D.壓縮固定成本【答案】B95、下列關于可持續增長率的說法中，錯誤的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】B96、以下關于公司董事會、股東會效力的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅴ【答案】C97、以下可以提議召開臨時股東大會的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B98、受托機構職責終止的情形有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C99、根據《國家發展改革委辦公廳關于進一步改進企業債券發行審核工作的通知》，需要進行從嚴審核的發債申請有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B100、上市公司非公開發行股票，下列發行對象中可以競價方式參與認購的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】C二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、發行人在持續督導期間出現下列情形之一的，中國證監會可根據情節輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.證券上市當年累計50%以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開發行證券并在主板上市當年凈利潤比上年下滑50%以上

C.首次公開發行股票并上市之日起12個月內控股股東或者實際控制人發生變更

D.首次公開發行股票并上市之日起12個月內累計50%以上資產或者主營業務發生重組

E.上市公司公開發行新股之日起12個月內累計50%以上資產或者主營業務發生重組【答案】ACD102、按照上市規則的規定，下列屬于上市公司關聯方的是（）

A.5個月前辭職的監事

B.未來8個月控股股東控制的公司

C.提供審計服務滿3年的會計師

D.獨董任董事的公司【答案】ABD103、屬于證券投資者保護基金來源的是（）

A.上海、深圳交易所在風險基金分別達到規定的上限后交易經手費的一定比例

B.發行股票、可轉債等申購凍結資金的全部利息收入

C.境內證券公司營業收入的一定比例

D.依法向有關責任方追償所得收入【答案】ABCD104、以下關于存貨盤點及CPA監盤的說法正確的有（）

A.同種存貨存放在不同地點，CPA可以在不預先通知的情況下對特定存放地點的存貨實施監盤，也可以在同一天對所有存放地點的存貨實施監盤

B.采取預收貨款方式的存貨，該存貨已經發出，應將該存貨納入盤點范圍

C.已經完成采購但尚未入庫的存貨應納入盤點范圍

D.CPA應當對企業所有存貨進行監盤【答案】AC105、從事下列業務需要保薦業務資格的是（）

A.發行公司債

B.首次公開發行股票

C.發行可轉換債券

D.創業板非公開發行簡易程序且自行銷售

E.發行資產證券化產品【答案】BC106、以下屬于職工薪酬范圍的有（）

A.企業以自己的產品發放給職工作為福利

B.企業租賃房屋供職工無償居住

C.個人儲蓄性養老保險

D.因解除與職工的勞動關系給予的補償【答案】ABD107、在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的公司可以采取下YUgIj些方式轉讓股票（）

A.協議

B.做市

C.競價

D.拍賣【答案】ABC108、以下關于存貨盤點及CPA監盤的說法正確的有（）

A.同種存貨存放在不同地點，CPA可以在不預先通知的情況下對特定存放地點的存貨實施監盤，也可以在同一天對所有存放地點的存貨實施監盤

B.采取預收貨款方式的存貨，該存貨已經發出，應將該存貨納入盤點范圍

C.已經完成采購但尚未入庫的存貨應納入盤點范圍

D.CPA應當對企業所有存貨進行監盤【答案】AC109、上市公司發行股份購買資產同時配套募集資金，以下說法正確的有（）

A.募集配套資金比例不超過擬購買資產交易價格25％的，獨立財務顧問不需要保薦機構資格

B.募集配套資金比例超過擬購買資產交易價格25％的，由證監會發審委審核；不超過25％的，一并由并購重組審核委員會予以審核

C.對于采用詢價方式募集資金的重組項目，募集資金部分與購買資產部分應當分別定價，視為兩次發行

D.對于采用鎖價方式募集資金的重組項目，募集資金部分的發行價格應當與購買資產部分一致，視為一次發行，有關重組項目發行對象合計不超過10名

E.申請人應在核準文件發出后12個月內完成有關募集配套資金的發行行為【答案】C110、非上市公眾公司可以向特定對象發行股票，以下可以作為非上市公眾公司發行股票的特定對象的有（）

A.公司的控股股東

B.持有公司5％股份的股東

C.持有公司3％股份的股東

D.公司的董事、監事、高級管理人員

E.公司的核心員工【答案】ABCD111、以下稅種中應當由稅務機關負責征收管理的有（）

A.增值稅

B.車船稅

C.船舶噸稅

D.關稅【答案】AB112、某有限責任公司有四個股東甲、乙、丙、丁，持股比例為4：3：2：1，丁欲將其股權作價10萬元對外轉讓，則以下行為符合法律規定的是（）

A.乙、丙均不同意轉讓但同意購買，協商不成時，乙最多可認購5萬元

B.乙、丙均不同意轉讓但同意購買，協商不成時，乙最多可認購6萬元

C.乙、丙均不同意轉讓也不同意購買，丁可以轉讓

D.甲、乙、丙均不同意轉讓也不同意購買，丁可以轉讓【答案】BCD113、以下關于高危行業計提及使用安全生產費用會計處理正確的是（）

A.提取安全生產費用時應借記“生產成本”或當期損益，貸記“專項儲備”

B.使用專項儲備時應按照實際支出的金額借記“專項儲備”貸記“銀行存款”

C.使用專項儲備時，應按照實際支出的金額借記“在建工程”貸記“銀行存款”等

D.使用專項儲備形成固定資產的，在固定資產達到預定可使用狀態時應借記“固定資產”貸記“在建工程”并同時確認相同金額的累計折舊，借記“專項儲備”貸記“累計折舊”【答案】AD114、上市公司董監高6個月內買進股票又賣出，說法正確的有（）

A.董事會應當收回所得收益，董事會不執行的，股東有權要求董事會在30日內執行

B.董事會未在30日內執行的，股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟

C.董事會不執行或未在30日內執行的，負有責任的董事依法應當承擔連帶責任

D.董事會應當收回所得收益，董事會不執行的，股東應申請監事會執行，不可直接向人民法院提起訴訟【答案】ABC115、下列關于發審委的工作規程正確的是（）

A.發審委會議表決采取不記名投票方式

B.會后事項發審委會議的參會發審委委員不受是否審核過該發行人的股票發行申請的限制

C.中國證監會不公布發審委會議審核的發行人名單、會議時間、發行人承諾函、參會發審委委員名單和表決結果。

D.暫緩表決的發行申請再次提交發審委會議審核時，原則上仍由原發審委委員審核?！敬鸢浮緽D116、個人取得保薦代表人資格后，應當持續符合保薦辦法規定的相關條件，以下情形中，中國證監會可直接撤銷其保薦代表人資格有（）

A.負有數額較大到期未清償的債務

B.受到稅務的行政處罰

C.受到中國證監會的行政處罰

D.證券業執業證書未被吊銷

E.未定期參加保薦代表人年度業務培訓【答案】C117、甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產定義，但甲公司未采用公允價值模式計量。在交換日，甲公司房屋賬面原價為120萬元，己提折舊20萬元，公允價值110萬元，乙公司專利賬面價值10萬元，無公允價值，甲另向乙支付30萬元。假設不考慮資產交換過程中產生的相關稅費，問下列會計處理正確的是（）

A.甲公司確認營業外收入10萬元

B.甲公司換入的專利的入賬價值為130萬元

C.甲公司換入的專利的入賬價值為140萬元

D.乙公司確認營業外收入130萬元

E.乙公司換入的房屋入賬價值為120萬元【答案】CD118、甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產定義，但甲公司未采用公允價值模式計量。在交換日，甲公司房屋賬面原價為120萬元，己提折舊20萬元，公允價值110萬元，乙公司專利賬面價值10萬元，無公允價值，甲另向乙支付30萬元。假設不考慮資產交換過程中產生的相關稅費，問下列會計處理正確的是（）

A.甲公司確認營業外收入10萬元

B.甲公司換入的專利的入賬價值為130萬元

C.甲公司換入的專利的入賬價值為140萬元

D.乙公司確認營業外收入130萬元

E.乙公司換入的房屋入賬價值為120萬元【答案】CD119、關于資產負債表的列報，下列說法正確的有（）

A.造船企業制造的用于出售的大型船只，該船只制造期限已超過1年，應在流動資產中列示

B.在資產負債表日之前因違反了長期借款協議，導致銀行可隨時要求清償的負債，應當歸類為流動負債

C.交易性金融資產只能在流動資產中列示

D.在資產負債表日起一年內到期的負債，雖然企業不能自主的將清償義務展期，但在資產負債表日后，財務報告批準報出日前簽訂了展期1年的協議，該負債應在非流動負債中列示【答案】AB120、下列關于B0T會計處理的說法正確的是（）

A.合同規定項目公司在有關基礎設施建成后，從事經營的一定期間內有權利向獲取服務的對象收取費用，但收費金額不確定的，項目公司應當在確認收入的同時確認無形資產；

B.與B0T業務相關的收入在建造期間及基礎設施建成后，均應按照《建造合同》準則確認收入

C.按照合同規定，企業為使有關基礎設施保持一定的服務能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態，預計將發生的支出應當按照《企業會計準則第13號—或有事項》的規定處理。

D.按照特許經營權合同規定，項目公司應提供不止一項服務的，各項服務能夠單獨區分時，收取或應收的對價應當按照各項服務的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務。【答案】ACD121、甲公司系外貿企業，2012年度財務報告批準報出日為2013年3月31日，以下屬于資產負債表日后非調整事項的有（）

A.甲公司一項無形資產賬面價值5000萬元，因技術升級，2013年2月甲公司知悉在2012年底市場上出現的一種新技術完全可以替代甲公司該項無形資產的功能，而該項技術的取得僅需2000萬元。

B.2013年3與10日甲公司控股股東股票限售期滿，控股股東減持股份

C.2013年3月10日，美元兌人民幣匯率出現大幅變動

D.2013年2月15日，甲公司以資本公積1億元轉增股本1億股

E.2013年3月5日，甲公司以2億元價格將其全資子公司乙公司出售【答案】BCD122、以下系首次公開發行股票并在創業板上市的發行條件的有（）

A.發行人只能經營一種業務

B.發行人最近三年主營業務未發生重大變化

C.發行人最近2年董事、高管未發生重大變化

D.發行人控股股東最近2年未發生變更

E.發行人實際控制人未發生變更【答案】C123、下列關于借款費用資本化的暫?；蛲Ｖ沟谋硎鲋校_的有（）

A.購建固定資產過程中發生非正常中斷，并且非連續中斷時間累計達3個月，應當暫停借款費用資本化

B.購建固定資產過程中發生正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，應當暫停借款費用資本化

C.在購建固定資產過程中，某部分固定資產己達到預定可使用狀態，且該部分固定資產可供獨立使用，則應停止該部分固定資產的借款費用資本化

D.在購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，雖該部分固定資產可供獨立使用，但仍需待整體完工后停止借款費用資本化

E.在購建固定資產過程中，某部分固定資產雖已達到預定可使用狀態，但必須待整體完工后方可使用，則需待整體完工后停止借款費用資本化【答案】C124、下列關于每股收益的說法正確的有（）

A.對虧損企業，稀釋性潛在普通股如當期轉為普通股，會增加每股虧損金額，則具有稀釋性

B.對虧損企業，稀釋性潛在普通股如當期轉為普通股，會減少每股虧損金額，則具有稀釋性

C.計算基本每股收益時，需要考慮配股中的送股因素，將無對價的送股視同列報最早期間期初已經發行在外

D.存在稀釋性潛在普通股的，應當分別調整凈利潤和普通股股數【答案】AC125、下列關于資產評估方法的選擇正確的有（）

A.對某非上市公司40%的股權，采用收益現值法評估

B.對沒有市場價格的某機器設備，采用重置成本法評估

C.某區域房地產交易活躍，對其中的50畝土地，采用市場法（現行市價法）評估

D.在評估某企業的流動資產時，以該企業的應收賬款的經審計后賬面值直接確定為評估值【答案】ABCD126、以下應計入管理費用的有（）

A.行政管理部門職工工資及福利費

B.籌建期間內發生的開辦費

C.董事會成員差旅費

D.聘請會計師事務所的審計費

E.土地增值稅

F.房產稅

【答案】ABCD127、下列有關可供出售金融資產會計處理的表述中，正確的有（）。

A.可供出售金融資產發生的減值損失應計入當期損益

B.取得可供出售金融資產發生的交易費用應計入資產成本

C.可供出售金融資產期末應采用攤余成本計量

D.可供出售金融資產持有期間取得的現金股利應沖減資產成本

E.以外幣計價的可供出售貨幣性金融資產發生的匯兌差額應計入當期損益【答案】AB128、《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》由下列哪些部門聯合出臺（）

A.發改委

B.工信部

C.財政部

D.證監會

E.工商總局【答案】ABC129、以下關于債券價值的說法正確的有（）

A.市場利率低于票面利率時，增加債券期限可以增加債券價值；

B.市場利率不變的情況下，債券價值隨著時間逐步向票面價格趨近；

C.市場利率高于票面利率時，債券到期時間越長，債券價值越大

D.債券價值與市場利率呈正向關系，折現率越大，債券價值越大

E.在市場利率和票面利率相等的時候債券價值不會受到計息期和到期時間的影響?！敬鸢浮緼B130、以下關于優先股的交易及轉讓的說法正確的有（）

A.公開發行的優先股可以在證券交易所上市交易

B.境內注冊境外上市的上市公司非公開發行的優先股可以在證券交易所轉讓

C.境內上市公司非公開發行的優先股可以在證券交易所轉讓

D.非上市公眾公司非公開發行的優先股可以在全國中小企業股份轉讓系統轉讓【答案】ACD131、以下構成首次公開發行股票發行障礙的有（）

A.發行人的財務經理在母公司擔任監事

B.發行人與母公司共同使用同一銀行賬戶

C.發行人的副經理在母公司的一個控股子公司擔任董事

D.發行人的董事會秘書在母公司擔任監事并領取薪酬【答案】ABD132、下列關于證券交易所的說法正確的是（）

A.是實行自律管理的法人

B.實行會員制的證券交易所的財產積累歸會員所有，其權益由會員共同享有，在其存續期間，不得將其財產積累分配給會員

C.進入證券交易所參與集中交易的，必須是證券交易所的會員。

D.未經證券交易所許可，任何單位和個人不得發布證券交易即時行情?！敬鸢浮緼BCD133、甲公司2008年度財務報告批準報出目為2009年3月30日，實際對外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發生的下列事項中，應作為資產負債表日后調整事項的有（）

A.3月1目發現2008年10月一項固定資產尚未入賬

B.4月2日甲公司從銀行借入8000萬元長期借款簽訂重大資產抵押合同

C.2月1日，與丁公司簽訂的債務重組協議執行完畢，該協議系甲公司與丁公司于2009年1月5日簽訂

D.3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項訴訟系甲公司2008年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認預計負債600萬元?！敬鸢浮緼D134、關于首次公開發行股票并上市公司招股說明書財務報告審計截止日后主要信息的披露說法正確的有（）

A.在招股說明書中簡要披露審計截止日后的主要經營狀況。相關情況披露的截止時點應盡量接近招股說明書簽署日

B.發行人還應結合自身所處行業在過去若干年內出現的波動情況，分析披露該行業是否具備較強的周期性特征

C.發行人如果預計年初至發行上市后第一個報告期期末的累計凈利潤以及扣除非經常性損益后孰低的凈利潤可能較上年同期發生重大變動的，應分析可能出現的情況及主要原因，無需披露

D.行人提供季度未經審計的財務報表的，應在招股說明書中以列表方式披露該季度末和上年末的主要財務信息，并注明相關財務信息未經審計，但已經會計師事務所審閱【答案】ABD135、發行人在持續督導期間出現下列情形之一的，中國證監會可根據情節輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.證券上市當年累計50％以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開發行證券并在主板上市當年凈利潤比上年下滑50％以上

C.首次公開發行股票并上市之日起12個月內控股股東或者實際控制人發生變更

D.首次公開發行股票并上市之日起12個月內累計50％以上資產或者主營業務發生重組

E.上市公司公開發行新股之日起12個月內累計50％以上資產或者主營業務發生重組【答案】ACD136、招股說明書存在虛假記載、誤導性陳述、重大遺漏，以下主體承擔責任的說法正確的有（）

A.發行人承擔賠償責任

B.發行人董監高承擔連帶責任，可以證明自己無過錯的除外

C.保薦機構承擔連帶責任，能夠證明自己無過錯的除外

D.實際控制人有過錯的，承擔連帶責任【答案】ABCD137、甲公司2010年度利潤總額為2600萬元，2010年經營期間受到行政罰款200萬元。對于固定資產，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規定按年限平均法折舊，原值為2000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業所得稅率為25％。當年為固定資產折舊年限第一年，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債期初余額均為0，以下說法正確的是（）

A.甲公司2010年當期所得稅為750萬元

B.甲公司2010年當期所得稅為700萬元

C.甲公司2010年所得稅費用為750萬元

D.甲公司2010年所得稅費用為700萬元【答案】AD138、以下關于利率期限結構的理論說法正確的有（）

A.市場預期理論認為，利率期限結構完全取決于對未來即期利率的市場預期，如果預期未來即期利率上升，則利率期限結構呈上升趨勢，反之成下降趨勢，利率期限結構與債券期限長短沒有關系

B.流動性偏好理論認為，債券的期限越長，流動性溢價越大，利率曲線的形狀是由對未來利率的預期和延長償還期所必須的流動性溢價共同決定的

C.流動性偏好理論認為，如果預期利率上升，其利率期限結構是向上傾斜的；如果預期利率下降，其其利率期限結構是向下傾斜的

D.市場分割理論認為，利率期限結構取決于短期資金市場的供求狀況與長期資金市場供求狀況的比較，如果短期資金市場供需曲線交叉點利率高于長期資金市場供需曲線交叉點利率，利率期限結構呈向下傾斜趨勢【答案】ABD139、以下可以參與掛牌公司股票公開轉讓的有（）

A.注冊資本600萬元，實繳出資400萬元的有限責任公司

B.實繳出資500萬的合伙企業

C.某自然人投資者本人名下前一交易日日終證券類資產市值為400萬元

D.證券公司資產管理計劃【答案】ABD140、關于資產負債表的列報，下列說法正確的有（）

A.造船企業制造的用于出售的大型船只，該船只制造期限己超過1年，應在流動資產中列示

B.在資產負債表日之前因違反了長期借款協議，導致銀行可隨時要求清償的負債，應當歸類為流動負債

C.交易性金融資產只能在流動資產中列示

D.在資產負債表日起一年內到期的負債，雖然企業不能自主的將清償義務展期，但在資產負債表日后，財務報告批準報出日前簽訂了展期1年的協議，該負債應在非流動負債中列不【答案】AB141、甲公司2008年度財務報告批準報出日為2009年3月30日，實際對外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發生的下列事項中，應作為資產負債表日后調整事項的有（）

A.3月1日發現2008年10月一項固定資產尚未入賬

B.4月2日甲公司從銀行借入8000萬元長期借款簽訂重大資產抵押合同

C.2月1日，與丁公司簽訂的債務重組協議執行完畢，該協議系甲公司與丁公司于2009年1月5日簽訂

D.3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項訴訟系甲公司2008年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認預計負債600萬元。【答案】AD142、下列關于每股收益的說法正確的有（）

A.對虧損企業，稀釋性潛在普通股如當期轉為普通股，會增加每股虧損金額，則具有稀釋性

B.對虧損企業，稀釋性潛在普通股如當期轉為普通股，會減少每股虧損金額，則具有稀釋性

C.計算基本每股收益時，需要考慮配股中的送股因素，將無對價的送股視同列報最旱期間期初已經發行在外

D.存在稀釋性潛在普通股的，應當分別調整凈利潤和普通股股數【答案】AC143、以下關于創業板上市公司非關聯交易信息披露的說法，符合相關規定的有（）

A.出售股權，交易標的最近一個會計年度的凈利潤為5000萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的8％，該項交易無須披露

B.債務重組，交易產生利潤為2500萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的55％，該項交易除應當及時披露外，還應當提交股東大會審議

C.簽訂委托經營合同，交易的成交金額為25000萬元，占上市公司最近一期經審計凈資產的60％，該項交易除應當及時披露外，還應當提交股東大會審議

D.收購資產，交易標的在最近一個會計年度的營業收入為900萬元，占上市公司最近一個會計年度營業收入的12％以上，該項交易應當及時披露【答案】ABCD144、某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報告需要審計的有（）

A.擬在下半年分配利潤

B.擬在下半年實施資本公積轉增股本

C.擬在下半年申請增發新股

D.擬在下半年進行現金分紅【答案】AB145、保薦機構在推薦發行人首次公開發行股票并上市前，應當對發行人進行輔導，保薦機構應當對以下人員進行系統的法規知識、證券市場知識培訓（）

A.發行人的董事、高管

B.發行人的監事

C.持有發行人3％股份的某自然人股東

D.持有發行人5％股份的某法人股東的法定代表人

E.發行人的實際控制人或其法定代表人

F.發行人的控股股東或其法定代表人

【答案】ABD146、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現進行配股，擬配售股份數量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）

A.控股股東甲至少應認購1500萬股，否則將導致本次配股失敗

B.非控股股東累計至少應認購4500萬股，否則將導致本次配股失敗

C.本次配股應當承銷商應采取代銷方式進行承銷

D.控股股東甲承諾認購6000萬股，實際認購4000萬股，其他股東足額認購，最終原股東認購股票的數量為擬配售數量的86.67％，則本次配售成功

E.本次配股發行對象為股權登記日收市后登記在冊的全體股東【答案】ABC147、以下關于發行人報送申請文件后變更中介機構的處理正確的有（）

A.更換律師或會計師的，保薦人應對更換后的其他中介機構出具的專業報告應重新履行核查義務。

B.發審會后變更保薦人的，應該重新履行申報程序，原則上應重新上發審會

C.發審會后不允許變更保薦人

D.律師因經辦發行上市業務受到中國證監會處罰而被更換，更換后的律師或律師事務所應出具新的法律意見書和律師工作報告，但不需要重新上發審會

E.更換會計師的，更換后的會計師或會計師事務所應重新履行盡職調查程序，對申請首次公開發行股票公司的審計報告，出具新的專業報告?！敬鸢浮緼B148、下列交易可能引起所有者權益總額發生變動的有（）

A.收到非控股股東作為股改對價的捐贈

B.按照IP0時的承諾，控股股東無償為上市公司承擔以前年度的稅收罰金

C.可供出售外幣非貨幣性項目事項匯兌收益

D.注銷回購的普通股庫存股【答案】ABC149、國務院證券監督管理機構依法履行職責時，采取的下列措施中符合法律規定的是（）

A.查詢被調查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶

B.經國務院證券監督管理機構主要負責人批準，限制被調查事件當事人的證券買賣

C.凍結與被調查事件有關的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時，需取得司法機關的協助

D.對可能被轉移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD150、創業板上市公司2014年半年報，出現以下情形，應當進行業績預告的有（）

A.凈利潤比2013年度半年報下降30％

B.2014年6月60日凈資產為一100萬元

C.凈利潤與2014年一季度報告相比上升50％

D.2013年度半年報凈利潤為一50萬，本期凈利潤為150萬

E.2014年一季度報告凈利潤為100萬，本期凈利潤為-50萬【答案】BD151、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責可對發行人行使以下哪些權利（）

A.對發行人的信息披露文件和提交證監會和證券交易所的其他文件進行事后審查

B.出席發行人的股東大會、董事會和監事會

C.定期對發行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發行人材料

D.不定期對發行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發行人材料【答案】CD152、以下為上市公司不得發行公司債券的情形有（）

A.改變公開發行公司債券募集資金的用途

B.前一次公開發行的公司債券尚未募足

C.一個短期債務違約，到期未支付本息，在申報前歸還了本息

D.本次發行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏【答案】ABD153、某上市公司發行可轉債，面值100元，轉換價格為20元，當前可轉債的市場價格為120元，股票價格為22元每股，以下說法正確的有（）

A.可轉債升水2元

B.可轉債升水10元

C.可轉債轉換升水率8.33％

D.可轉債轉換升水率9.09％【答案】BD154、下列交易屬于非貨幣性資產交換的是（）

A.甲企業用賬面價值100萬的持有至到期投資換取乙公司的無形資產，乙公司的無形資產價值102萬元

B.乙公司為甲公司的全資子公司，現甲公司以持有乙公司100％的股權，與丙公司的股東交換其持有的丙公司60％的股權

C.甲公司與乙公司同為丙公司的控股子公司，現甲公司以一臺設備與乙公司一項專利交換，設備的公允價值為80萬元，甲公司另向乙公司支付補價20萬元

D.甲企業用公允價值200萬元的房產換取乙公司的機器設備，并收到補價32萬元。

E.丙公司向紅十字會捐贈叉車10輛

F.甲公司年終時將公司存貨作為股利發放給股東

【答案】CD155、下列關于地區性地方稅收的立法權的規定，正確的有（）。

A.由省級立法機關行使

B.經省級立法機關授權的同級政府行使

C.經省級立法機關授權的下級政府行使

D.可經省級立法機關授權縣級立法機關行使【答案】AB156、以下屬于工作底稿的內容及關于工作底稿的說法正確的有（）

A.保薦機構對發行人客戶、供應商、工商、等部門進行相關訪談的訪談記錄

B.保代為保薦項目建立的盡調日志

C.發行過程中的詢價記錄

D.工作底稿應至少保存10年【答案】ABCD157、出現以下哪些情況時公司召開股東大會會議應通知優先股股東出席股東大會（）

A.修改公司章程中普通股分紅事宣

B.一次增加注冊資本超過10％

C.發行優先股

D.公司分立【答案】CD158、下列關于IP0申請審核通過后信息披露的表述，正確的有（）

A.發審委通過后至招股說明書刊登前發生重大事項的，應于該事項發生后2個工作日內向中國證監會書面說明，并對招股說明書及摘要作出修改和補充；

B.證監會審核通過后至招股說明書刊登前，發生應予披露的事項，應向證監會書面說明情況，并經證監會同意后相應修改招股說明書及其摘要；

C.招股說明書刊登后，至獲準上市前發生重大事項的，應于事項發生后的1個工作日向證監會提交書面說明；

D.招股說明書刊登至上市公告刊登之間，發生重大事項應在上市公告書中披露?！敬鸢浮緼BCD159、間接法調節經營活動現金流量，以下屬于調增項目的有（）

A.銷售商品導致存貨減少

B.遞延所得稅負債減少

C.固定資產報廢的損失

D.計入在建工程的無形資產攤銷

E.貼現匯票的利息支出【答案】AC160、股份公司股東可以查閱（）

A.股東大會會議記錄

B.董事會會議記錄

C.監事會會議記錄

D.股東名冊

E.會計賬簿【答案】AD161、以下租賃中，不考慮其他因素，應將其劃分為融資租賃的有（）

A.租賃協議中已經約定，在租賃期屆滿時，資產的所有權轉移給承租人

B.承租人有購買租賃資產的選擇權，所訂立的購買價款預計遠低于行使選擇權時租賃資產的公允價值

C.租賃開始日租賃資產的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始目的最低租賃付款額現值為900萬元

D.租賃開始日租賃資產的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現值為901萬元

E.租賃開始日租賃資產的公允價值為2000萬元，出租人在租賃開始日的最低租賃收款額為1800萬元

F.租賃資產特地為承租人設計制造，只有承租人才能使用

【答案】ABCD162、以下屬于非公開發行違規擔保已經解除的情形有（）

A.提供互保

B.交易所已經追究責任人并披露

C.法院判決擔保無效

D.擔保合同未成立、未生效【答案】CD163、以下系創業板上市公司需暫停上市情形的有（）

A.連續3年虧損

B.2010年被CPA出具否定意見的審計報告，2011年被CPA出具無法表示意見的審計報告

C.最近36個月內累計受到交易所3次公開譴責

D.6月30日未公開上年年報

E.該年年報凈資產為負，利潤為正【答案】ABD164、保薦代表人履行保薦職責可對發行人行使以下哪些權利（）

A.列席發行人的股東大會、董事會和監事會

B.對發行人的信息披露文件及向中國證監會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱

C.不定期對發行人進行回訪

D.要求發行人按照保薦協議約定的方式，及時通報信息【答案】ABCD165、公開發行公司債應在主承銷商核查意見上簽字的人員為（）

A.公司經理

B.內核負責人

C.項目負責人

D.協辦人

E.債券承銷業務負責人【答案】BCD166、以下關于利率期限結構的流動性偏好理論說法正確的有（）

A.流動性偏好理論認為，債券的期限越長，流動性溢價越大，利率曲線的形狀是由對未來利率的預期和延長償還期所必須的流動性溢價共同決定的

B.如果預期利率上升，其利率期限結構是向上傾斜的

C.如果預期利率下降的幅度較小，利率期限結構向上傾斜，但兩條曲線趨于重合

D.如果預期利率下降較多，利率期限結構向下傾斜

E.在預期利率水平上升和下降的時期大體相當的條件下，期限結構下降的情況要多于期限結構上升的情況【答案】ABCD167、甲公司2010年度財務報告批準報出曰為2011年3月20日，甲公司以下交易或事項中屬于資產負債表日后調整事項的有（）

A.應收乙公司賬款2010年年末已經計提20％壞賬準備，2010年12月31日乙公司，遭遇嚴重自然災害，損失慘重，甲公司預計90％款項無法收回。甲公司于2011年2月15日獲知此消息。

B.2011年2月10日，甲公司收到法院傳票，因產品質量糾紛，乙公司起訴甲公司，并要求巨額賠償。

C.甲公司在2010年11月20日為丁公司提供擔保，因丁公司財務狀況惡化，無法支付逾期的銀行借款，貸款銀行于2011年3月15日要求甲公司按照合同約定履行債務擔保責任。丁公司財務狀況于2010年底便已明顯惡化，甲公司2010年度財務報告未確認與該擔保事項相關的預計負債。

D.甲公司在2011年3月10日，董事會通過了利潤分配預案?！敬鸢浮緼C168、投資價格研究報告包括的內容有（）

A.發行人的行業分類、行業政策，發行人與主要競爭者的比較及其在行業中的地位

B.發行人經營狀況和發展前景分析

C.發行人盈利能力和財務狀況分析

D.發行人募集資金投資項目分析【答案】ABCD169、屬于證券投資者保護基金來源的是（）

A.上海、深圳交易所在風險基金分別達到規定的上限后交易經手費的一定比例

B.發行股票、可轉債等申購凍結資金的全部利息收入

C.境內證券公司營業收入的一定比例

D.依法向有關責任方追償所得收入【答案】ABCD170、下列關于發審委的工作規程正確的是（）

A.發審委會議表決采取不記名投票方式

B.會后事項發審委會議的參會發審委委員不受是否審核過該發行人的股票發行申請的限制

C.中國證監會不公布發審委會議審核的發行人名單、會議時間、發行人承諾函、參會發審委委員名單和表決結果。

D.暫緩表決的發行申請再次提交發審委會議審核時，原則上仍由原發審委委員審核?！敬鸢浮緽D171、甲企業2013年度發生了以下情形：

A.以上情況，對企業綜合收益的影響為0

B.以上情況：對利潤總額的影響為100萬

C.以上情況，對綜合收益的影響為50萬

D.以上情況，對利潤總額的影響為150萬

E.以上情況，對綜合收益的影響為-100萬

F.以上情況，對營業利潤的影響為100萬元

【答案】A172、甲公司股票發行申請經核準后，以下情形表述正確的有（）

A.證券公司發現有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，不得進行銷售活動

B.證券公司發現有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，應立即報告中國證監會，在中國證監會作出撤銷核準決定前，可以繼續銷售

C.證監會發現不符合法定條件或者法定程序，尚未發行證券的，應當予以撤銷發行核準決定，停止發行

D.證監會發現不符合法定條件或者法定程序，己經發行尚未上市的，撤銷發行核準決定，發行人應當按照發行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人【答案】ACD173、以下屬于非經常性損益的有（）

A.固定資產處置收益

B.某PE公司將其一項長期股權投資處置產生的損益

C.生豬屠宰企業根據政府的有關規定獲得國家凍肉儲備補貼

D.取得子公司的投資成本小于被投資方可辨認凈資產公允價值份額的收益【答案】AD174、以下情形中，投資者應自事實發生之日起3日內編制權益變動報告書，向證監會、交易所提交書面報告，通知上市公司，并予公告的有（）

A.通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發行股份的5％

B.投資者及其一致行動人通過證券交易所的證券交易擁有權益的股份達到一個上市公司己發行股份的5％之后又繼續增持5％

C.通過協議轉讓方式，投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權益的股份一次增至7％

D.投資者及其一致行動人通過行政劃轉的方式在一個上市公