《稅務師之稅法一》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】B2、進口原產于與我國簽訂有特殊關稅優惠條款的貿易協定的國家或地區的進口貨物，適用的關稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.協定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率【答案】C3、根據現行稅法的規定，下列消費品的生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.白酒的批發環節

B.金銀首飾的零售環節

C.高檔化妝品的零售環節

D.高檔手表的批發環節【答案】B4、某房地產開發公司于2019年12月銷售新開發項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應繳納土地增值稅（）萬元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90【答案】C5、下列有關稅法特點的說法，錯誤的是()。

A.稅法屬于制定法而非習慣法

B.從法律性質上看，稅法屬于授權性法規

C.稅法是由國家制定而不是認可的

D.稅法具有綜合性【答案】B6、某油田企業（增值稅一般納稅人）2019年4月發生如下業務：

A.12373.87

B.12372.57

C.12375.81

D.12140.23【答案】B7、（2018年真題）2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產用于辦公，取得增值稅專用發票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進項稅額已按規定申報抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元，該辦公樓應轉出進項稅額（）萬元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00【答案】B8、某汽車貿易進出口公司（一般納稅人），2020年6月進口2輛小汽車，到岸價格120萬元，含境外負擔的稅金1.6萬元，關稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5％，則應納進口環節增值稅是（）萬元。

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53【答案】A9、某市甲建筑公司2012年6月發生如下業務：

A.275.43

B.282.38

C.380.68

D.380.88【答案】D10、2021年4月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2021年4月5日填發稅款繳款書，該公司于2021年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照10天繳納進口環節稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元【答案】D11、根據營改增的相關規定，下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。

A.某動漫設計公司為其他單位無償提供動漫設計服務

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告

C.某運輸企業為洪水災區無償提供汽車運輸服務

D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務【答案】A12、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：

A.23.04

B.21.15

C.29.25

D.30.6【答案】A13、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23【答案】B14、（2017年真題）下列行為中，征收增值稅的是（）。

A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租

B.單位或者個體工商戶為員工無償提供應稅服務

C.各級工會組織收取工會經費

D.各黨派收取黨費【答案】A15、根據營改增的相關規定，下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。

A.某動漫設計公司為其他單位無償提供動漫設計服務

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告

C.某運輸企業為洪水災區無償提供汽車運輸服務

D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務【答案】A16、下列各項表述，不符合現行消費稅規定的是（）。

A.針對金銀首飾，經營單位兼營生產、加工、批發、零售業務的，應分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅

C.卷煙消費稅在生產和批發兩個環節征收后，批發企業在計算納稅時不得扣除已含的生產環節的消費稅稅款

D.國內汽車生產企業直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產環節稅率和零售環節稅率加總計算，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝銷售額×（生產環節稅率＋零售環節稅率）【答案】B17、根據資源稅規定，獨立礦山收購未稅礦產品（本企業有相同礦種的礦產品），代扣代繳資源稅適用的稅額標準是()。

A.原產地的稅額標準

B.獨立礦山相同應稅產品的稅額標準

C.礦產品購買地的稅額標準

D.稅務機關核定的稅額標準【答案】B18、某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發生如下業務：

A.114.29

B.216.00

C.240.00

D.281.60【答案】B19、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規定的是（）。

A.納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權

B.其他個人代開增值稅發票時，放棄免稅優惠后，在12個月內不得再申請免稅

C.納稅人放棄免稅優惠后，在12個月內不得再申請免稅

D.符合條件但尚未登記為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權，應當登記為增值稅一般納稅人【答案】D20、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務，2020年3月主要經營業務如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00【答案】C21、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85【答案】A22、原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物，適用的關稅稅率為（）。

A.最惠國稅率

B.協定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率【答案】B23、對于符合清算條件，應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足清算條件之日起（）日內到主管稅務機關辦理清算手續。

A.30

B.60

C.90

D.120【答案】C24、位于市區的甲卷煙廠和乙卷煙批發企業均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發生以下業務：

A.8.4

B.12

C.4.2

D.6【答案】B25、研究兩個變量之間是否存在確定關系的統計學方法

A.絕對誤差

B.相關

C.系統誤差

D.偶然誤差

E.相對誤差【答案】B26、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】B27、下列房地產交易行為中，應當繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產公司出租別墅

B.非營利的基金會將合作建造的房屋轉讓

C.房地產公司通過國家機關將其擁有的房屋贈與學校

D.城市居民之間互換自有居住用房且經核實【答案】B28、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2019年2月發生下列業務：

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80【答案】B29、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產企業進料加工貿易免稅證明》。當月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內銷配件不含稅銷售額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠進料加工復出口符合相關規定。該鋼廠當期應退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80【答案】B30、在海關監管年限內，減免稅申請人應當于每年的規定日期以前向主管海關提交《減免稅貨物使用狀況報告書》，報告減免稅貨物使用狀況。該規定日期是（）。

A.3月31日

B.4月30日

C.5月31日

D.6月30日【答案】D31、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產企業進料加工貿易免稅證明》。當月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內銷配件不含稅銷售額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠進料加工復出口符合相關規定。該鋼廠當期應退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80【答案】B32、下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.進口關稅

B.購貨傭金

C.買方負擔的經紀費

D.貨物進口后發生的技術服務費【答案】C33、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于市區，該企業2020年5月發生業務如下：

A.5.65

B.4.40

C.3.82

D.4.60【答案】A34、關于稅務規章規定的事項，下列說法正確的是（）。

A.可以根據實際情況單獨制定

B.必須是在稅務機關業務范圍內的稅收事項

C.是指縣以上稅務機關依照法定職權制定并公布的事項

D.可以重復法律已經明確規定的內容【答案】B35、2020年4月，稅務機關對某房地產開發公司開發的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發公司提供的資料如下：

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2【答案】D36、下列各項中可以體現程序優于實體原則的是（）。

A.關聯交易價格調整

B.因信賴稅務機關的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金

C.先完稅后爭訴

D.在新程序法實施后進入到征管程序的，適用新法規定【答案】C37、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】D38、2020年3月，某生產企業出口自產貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨物購進材料取得增值稅專用發票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】D39、某回國服務留學人員袁某于2019年6月10日用現匯購買了一輛個人自用國產小汽車，2021年8月，袁某將該車轉讓給張某，轉讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00【答案】C40、某管道運輸企業為增值稅一般納稅人，2018年5月取得管道運輸不含稅收人100萬元，當月購進材料，取得增值稅專用發票，注明金額40萬元，假定當月取得的相關票據均符合稅法規定并在當月抵扣進項稅，該企業當月實際繳納增值稅()萬元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20【答案】C41、增值稅一般納稅人甲商業銀行，2021年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106萬元，開展貼現業務取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業務的銷項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】D42、（2018年真題）環境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年【答案】C43、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款456000元，取得“機動車銷售統一發票”；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元，4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據。李某應繳納車輛購置稅（）元。

A.40353.98

B.40632.74

C.40619

D.40720.98【答案】A44、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】B45、某貨物運輸企業為增值稅納稅人，2019年4月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04【答案】B46、最惠國稅率進口貨物有暫定稅率的，應當（）。

A.適用特惠稅率

B.適用協定稅率

C.適用暫定稅率

D.從低適用稅率【答案】C47、下列各項中應計入出口貨物完稅價格的是（）。

A.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的保險費

B.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸費

C.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費

D.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的相關費用【答案】C48、某生產企業為增值稅一般納稅人（位于市區），主要經營內銷和出口業務，2021年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業2021年4月應納城市維護建設稅及教育費附加（）萬元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01【答案】B49、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：

A.5.34

B.3.34

C.2.55

D.3.00【答案】A50、某卷煙廠（一般納稅人）生產銷售A級卷煙和煙絲，同時經營進口卷煙。2020年10月發生如下經濟業務：

A.148.45

B.148.50

C.148.70

D.161.36【答案】D51、2020年1月，李某從某汽車4S店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，取得《機動車銷售統一發票》，注明含稅價款468000元。另支付車輛裝飾費750元，取得增值稅普通發票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。李某應繳納車輛購置稅（）元。

A.41415.93

B.40475.00

C.40675.21

D.40720.98【答案】A52、某地板生產企業為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售A型實木地板200箱，取得不含稅銷售額50萬元，另將100箱A型實木地板用于贈送客戶、50箱A型實木地板用于換取生產資料，該企業A型實木地板平均不含稅售價為0.25萬元/箱，最高不含稅售價為0.3萬元/箱，則該企業當月應繳納消費稅（）萬元。（已知實木地板消費稅稅率為5%）

A.4.5

B.4.38

C.4.75

D.4.63【答案】A53、關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經營的，以出租人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人

C.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為納稅人

D.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人【答案】C54、根據規定，稅務機關發現納稅人的納稅申報數據資料異常的，可以提請生態環境主管部門進行復核，生態環境主管部門應當自收到稅務機關的數據資料之日起（）日內向稅務機關出具復核意見。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日【答案】C55、甲高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年5月發生如下業務：

A.1.93

B.15.9

C.2.74

D.2.14【答案】C56、下列稅率形式，應用在土地增值稅的是()。

A.超額累進稅率

B.超率累進稅率

C.全額累進稅率

D.超倍累進稅率【答案】B57、某電信企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業當月實際繳納的增值稅是（）萬元。

A.45.80

B.50.80

C.54.00

D.49.00【答案】A58、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅

B.自用應稅產品的，納稅義務發生時間為移送應稅產品的當日

C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】C59、（2016年）某石化企業為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業2017年3月應繳納消費稅（）元。（消費稅稅率1.2元/升）

A.108000

B.60000

C.72000

D.0【答案】C60、下列關于2021年4月1日至2022年12月31日期間，小規模納稅人免稅的規定，錯誤的是（）。

A.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬，但是扣除銷售不動產的銷售額后未超過15萬的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.按照規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過15萬元的，當期無須預繳稅款

D.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月銷售額未超過15萬元的，免增值稅【答案】B61、下列增值稅一般納稅人（非房地產開發企業）轉讓不動產的相關處理中，錯誤的是（）。

A.轉讓自建的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除建造過程中發生的全部支出后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

B.轉讓自建的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用按照5%的預征率預繳增值稅

C.轉讓外購的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

D.轉讓外購的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅【答案】A62、一般納稅人銷售自行開發生產軟件產品的增值稅優惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收【答案】A63、2020年4月，稅務機關對某房地產開發公司開發的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發公司提供的資料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】C64、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：

A.63.77

B.71.81

C.77.28

D.80.74【答案】C65、某外貿公司具有進出口經營權，2020年10月發生以下經營業務：

A.54

B.60

C.72

D.80【答案】C66、（2018年）2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1日。購入及轉讓環節相關稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940【答案】B67、某汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經營情況如下：

A.829.21

B.829.41

C.899.41

D.890.25【答案】B68、2020年4月，某房地產開發公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00【答案】B69、根據消費稅的現行規定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。

A.自制的糧食白酒用于生產藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售

C.自產的實木地板用于廠房裝修

D.外購的涂料用于在建工程【答案】C70、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】B71、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：

A.1727.69

B.2156.69

C.1470.29

D.1920.67【答案】A72、根據規定，納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者，按照（）繳納增值稅。

A.銷售貨物

B.餐飲服務

C.生活服務

D.其他現代服務【答案】B73、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入房地產開發成本的是（）。

A.拆遷補償費

B.耕地占用稅

C.房地產開發企業取得土地使用權時繳納的契稅

D.公共配套設施費【答案】C74、關于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）。

A.程序法不具備溯及力，而實體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭訟發生時，程序法優于實體法適用

C.新.舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優于舊法

D.對同一事項兩部法律分別訂有一般規定和特別規定時，特別規定的效力高于一般規定的效力【答案】A75、位于縣城的甲企業2019年6月實際繳納增值稅350萬元，包括進口環節增值稅50萬元；消費稅530萬元，包括位于市區的乙企業代收代繳消費稅30萬元，甲企業本月應向所在主管稅務機關繳納城建稅為（）萬元。

A.41.5

B.40

C.44

D.42.5【答案】B76、（2017年真題）2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37【答案】B77、下列關于特殊進口貨物關稅完稅價格的確定，不正確的是（）。

A.運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境的，應當以境外加工費和料件費及復運進境的運輸等費用為基礎審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完稅價格，利息不予計入

C.租賃方式進口的貨物中，留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格作為完稅價格

D.直接用于北京冬奧會且在賽事期間消耗完畢的消耗品，可以提供北京冬奧組委證明文件的，無須補繳進口稅金【答案】B78、下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的是()。

A.大客車

B.洗發水

C.合成寶石首飾

D.輪胎【答案】C79、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】A80、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年2月購進酒精，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年2月應納消費稅（）萬元。

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39【答案】D81、某生產企業為增值稅小規模納稅人，2019年11月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業以1個月為1個納稅期。該企業上述業務應繳納增值稅（）萬元。（假設小規模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16【答案】B82、位于市區的甲卷煙廠和乙卷煙批發企業均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發生以下業務：

A.8.4

B.12

C.4.2

D.6【答案】B83、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續。所取得的扣稅憑證均在當月按規定進行申報抵扣。2021年7月發生下列業務：

A.0

B.29600

C.45000

D.51000【答案】C84、2020年5月，甲汽車生產企業將一輛自產的小汽車移送本企業辦公部門使用，已知該小汽車無同類型車輛平均銷售價格，生產該車成本為50000元，成本利潤率為8%，則甲企業移送小汽車應當繳納的車輛購置稅為（）元。（消費稅稅率為12%）

A.0

B.5000

C.5400

D.6136.36【答案】D85、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

A.3673.4

B.4419.8

C.4919.9

D.5237.5【答案】C86、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75【答案】A87、某企業（一般納稅人、非先進制造業）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月－9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發票、海關增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80％，該企業10月初按規定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業2019年10月銷項稅額為1000萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業2019年10月稅款所屬期應繳納城建稅（）萬元（假定該企業滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72【答案】A88、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購進一批水果已全部領用加工生產增值稅稅率為13%的水果罐頭，支付給某農業開發基地收購價款10000元，取得普通發票，并支付不含稅運費3000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業務準予抵扣的進項稅額是（）元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630【答案】B89、某市一房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生業務如下：

A.2838.54

B.3123.87

C.2796.74

D.3697.66【答案】B90、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】A91、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎，同妻子商量后，于2020年2月進口一輛寶馬轎車自用，海關核定的關稅完稅價格為70萬元，已知關稅稅率為30%，消費稅稅率為12%，張某當月應繳納車輛購置稅的計稅價格為（）萬元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】B92、根據關稅的現行政策，下列關于關稅的納稅義務人的說法錯誤的是（）。

A.對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人

B.對分離運輸的行李，推定相應的進出境旅客為所有人

C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人【答案】D93、下列各項稅費中，應計入出口貨物完稅價格的有（）。

A.貨物出口關稅

B.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費

C.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內輸出地點裝載后的保險費用

D.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸費用【答案】B94、（2020年真題）關于房地產開發企業土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。

A.對于分期開發的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除【答案】A95、某房地產開發公司以出讓方式取得土地使用權，支付土地出讓金2000萬元，契稅60萬元，有關登記、過戶手續費1萬元，因拆遷地上附著物支付拆遷補償費200萬元。則取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。

A.2000

B.2060

C.2061

D.2261【答案】C96、某商貿公司轉讓一幢已經使用過的辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓為商貿公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權支付土地價款200萬元，契稅6萬元。轉讓時，辦公樓原價為500萬元，已提折舊200萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為六成，轉讓時繳納相關稅費19.70萬元（不含增值稅）。該公司轉讓該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.186.57

B.88.29

C.92.87

D.153.29【答案】B97、A公司進口貨物一批，經海關審定的成交價格及境外運保費折合人民幣為600萬元，單獨計價并經海關審核屬實的進口后裝配調試費用40萬元，該貨物進口關稅稅率為7%，海關填發稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關稅稅款，海關應對其加收滯納金（）元。

A.1360

B.1150

C.1680

D.1260【答案】D98、（2017年真題）關于單用途商業預付卡增值稅的規定，下列說法正確的是（）。

A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發票

B.售卡方在銷售單用途卡時，取得預收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購買貨物時，貨物的銷售方不繳納增值稅

D.售卡方因發行單用途卡并辦理相關資金收付結算業務時，取得的手續費應按規定繳納增值稅【答案】D99、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款專款專用

B.征收范圍較廣

C.有獨立的征稅對象

D.根據城鎮規模設計稅率【答案】C100、稅法屬于義務性法規，稅收法律關系的產生應以（）為基礎和標志。

A.國家頒布新稅法

B.出現新的納稅主體

C.引起納稅義務成立的法律事實

D.稅務機關作出征稅行為【答案】C二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、一般納稅人發生下列應稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。

A.人力資源外包服務

B.收派服務

C.公交客運服務

D.物業管理服務

E.以清包工方式提供建筑服務【答案】ABC102、關于城市維護建設稅減免稅優惠政策的說法，正確的有（）。

A.某企業出口服裝已退增值稅后，應退還城市維護建設稅

B.減免增值稅、消費稅而發生退稅的，可以同時退還已征收的城建稅

C.某企業享受增值稅先征后返的稅收優惠政策，城市維護建設稅同時先征后返

D.某企業進口小汽車，海關征收了增值稅和消費稅，應同時征收城市維護建設稅

E.納稅人因偷漏增值稅、消費稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅【答案】B103、某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：

A.銷售汽油時應繳納增值稅

B.將原油移送加工汽油應繳納資源稅9萬元

C.將原油移送加工汽油不繳納增值稅

D.銷售汽油時應繳納資源稅

E.銷售汽油時應繳納消費稅【答案】AC104、下列關于增值稅征稅范圍的說法，正確的有()。

A.對非營利性醫療機構自產自用的制劑免征增值稅

B.對增值稅納稅人收取的會員費收人不征收增值稅

C.供熱公司向居民個人供熱而取得的采暖費收人應當征收增值稅

D.銀行銷售實物金銀的業務，應當征收增值稅

E.從事建筑安裝業務的企業附設工廠在建筑現場制造的預制構件，直接用于本企業建筑工程的，不征收增值稅【答案】ABD105、樟腦油中的樟腦屬于

A.芳香族化合物

B.脂肪族成分

C.萜類成分

D.醌類成分

E.黃酮類成分【答案】C106、下列利息支出，在計算土地增值稅扣除項目時不得據實扣除的有（）。

A.超過上浮幅度部分的利息

B.加罰的利息

C.超過貸款期限的利息

D.未超過商業銀行同期同類貸款利率的利息

E.未取得金融機構證明的利息【答案】ABC107、納稅人銷售下列貨物，按3%的征收率減按2%征收增值稅的有（）。

A.小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的除固定資產以外的物品

B.一般納稅人銷售2009年之前購入的使用過的固定資產（未抵扣過進項稅額），未放棄減稅

C.小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，未放棄減稅

D.一般納稅人銷售舊貨

E.寄售商店代銷寄售物品【答案】BCD108、（2020年真題）2021年4月1日起，先進制造業退還增量留抵稅額需滿足的條件有（）

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發票情形

C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上

D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬

E.納稅信用等級為A級或B級【答案】ABC109、根據關稅的現行政策，下列費用不計入關稅完稅價格的有（）。

A.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費

B.進口關稅

C.廠房、機械、設備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術服務的費用

D.貨物運抵境內輸入地點起卸后的運輸費用、保險費和其他相關費用

E.由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費【答案】BCD110、下列關于金銀首飾征收消費稅的申報與繳納的表述，錯誤的有（）。

A.納稅人零售的金銀首飾（含以舊換新），于銷售時納稅

B.帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時納稅

C.金銀首飾在進口環節征收消費稅

D.納稅人銷售金銀首飾征收的消費稅，應向其核算地主管稅務局申報納稅

E.納稅人到外縣（市）銷售自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售所在地主管稅務機關申報納稅【答案】C111、下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（）。

A.餐飲服務

B.濕租業務

C.貸款服務

D.旅游服務

E.不動產經營租賃服務【答案】AD112、（2020年真題）納稅人進口應稅車輛自用，應計入車輛購置稅計稅依據的有（）。

A.進口環節的關稅額

B.進口環節的消費稅額

C.應稅車輛運抵我國境內輸入地點起卸前的運費

D.應稅車輛的成交價格

E.進口環節的增值稅額【答案】ABCD113、以下符合增值稅進項稅額加計抵減政策規定的有（）。

A.允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計抵減15%政策實施階段是2019年4月1日至2021年12月31日

B.所稱生活性服務業納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人

C.適用增值稅差額征收政策的，以差額后的銷售額確定適用加計抵減政策

D.稽査査補銷售額應計入查補當期銷售額確定適用加計抵減政策

E.生產、生活性服務業納稅人，兼有提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務中多項應稅行為的，多項應稅行為的當期銷售額應當合并計算，然后再除以納稅人當期全部的銷售額，如果比重超過50%則應享受進項稅額加計抵減政策【答案】BCD114、依據現行消費稅相關規定，下列說法正確的有（）。

A.納稅人將自產的應稅消費品用于換取生產資料，應當按同類消費品的最高售價計算消費稅

B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款

C.委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

D.委托加工的應稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅

E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅【答案】ABC115、下列關于稅收法律關系特點的說法中，正確的有（）。

A.主體的一方只能是國家

B.體現征納雙方的意志

C.權利義務關系具有不對等性

D.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質

E.權利義務關系具有對等性【答案】ACD116、房地產開發企業在計算轉讓新建房土地增值稅時，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”項目扣除的有（）。

A.契稅

B.城市維護建設稅

C.耕地占用稅

D.增值稅

E.教育費附加【答案】B117、根據規定，有下列（）情形的，應當視為對買方處置或者使用進口貨物進行了限制。

A.進口貨物只能用于展示的

B.進口貨物只能銷售給指定第三方的

C.進口貨物加工為成品后只能銷售給賣方的

D.進口貨物只能用于免費贈送的

E.進口貨物的價格是以買方向賣方銷售其他貨物為條件而確定的【答案】ABCD118、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續加工高檔焰火。2021年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發票當月已勾選認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）

A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅

B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅

C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC119、甲地板生產企業為增值稅一般納稅人，2019年3月將外購成本為260萬元的未經涂飾的地板委托乙企業加工成漆飾地板，取得增值稅專用發票，注明加工費25萬元，當月委托加工收回的漆飾地板70%已經銷售，開具增值稅專用發票，注明金額350萬元，已知實木地板消費稅稅率為5%。對于上述業務的稅務處理，下列說法正確的有()。

A.甲企業銷售漆飾地板不再繳納消費稅

B.乙企業應代收代繳的消費稅16.5萬元

C.甲企業銷售漆飾地板應納消費稅7萬元

D.甲企業銷售漆飾地板應納消費稅2.5萬元

E.乙企業應代收代繳消費稅15萬元【答案】C120、下列應稅行為，適用5%征收率的有（）。

A.小規模納稅人銷售不動產

B.小規模納稅人出租不動產（不含住房）

C.納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的

D.房地產開發企業的一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目，選擇簡易計稅方法的

E.小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品【答案】ABCD121、依據關稅的有關規定，下列進口貨物中可享受法定免稅的有（）。

A.有商業價值的進口貨樣

B.外國政府無償贈送的物資

C.經海關批準的暫時進境的在展覽會中展示的貨物

D.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

E.在海關放行前損失的貨物【答案】BD122、下列有關特殊進口貨物完稅價格規定的表述中，正確的有（）。

A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定的期限內復運進境的，應以境外修理費、料件費以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用為基礎確定完稅價格

B.經海關批準的暫時進境的貨物應當繳納稅款的，應當按照一般進口貨物完稅價格確定的有關規定，審查確定關稅價格

C.減稅或免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格作為完稅價格

D.運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定的期限內復運進境的，應以境外加工費、料件費為基礎審查確定完稅價格

E.留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格為完稅價格【答案】B123、下列關于消費稅計稅依據的表述，正確的有（）

A.實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按核定計稅價格征收消費稅

B.白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（含增值稅）70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格

C.境內生產銷售小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定，送財政部備案

D.啤酒生產企業銷售的啤酒，應當以其關聯企業的啤酒銷售公司對外的銷售價格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費稅稅額的標準，并依此確定該啤酒消費稅單位稅額

E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅【答案】CD124、土地增值稅清算時，房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形有（）。

A.建成后開發企業轉為自用的

B.建成后開發企業用于出租的

C.建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業的

D.建成后產權屬于全體業主所有的

E.建成后有償轉讓的【答案】CD125、關于小規模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有（）。

A.小規模納稅人月銷售額扣除本期發生的銷售不動產銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額10萬元及以下免征增值稅政策

C.從2019年1月1日至2021年12月31日，月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅

D.按現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的，當期無須預繳稅款

E.其他個人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅政策【答案】ABCD126、關于消費稅有關規定，下列說法正確的有（）。

A.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅

B.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅

C.對于每標準條卷煙調撥價格在70元以上的（含70元），卷煙從價消費稅稅率為56%

D.卷煙在批發環節按照11%加0.005元/支計算繳納消費稅

E.實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按實際銷售價格征收消費稅【答案】ACD127、下列各項資源稅應稅產品中，以選礦為征稅對象的有（）。

A.中重稀土

B.鈉鹽

C.天然氣水合物

D.輕稀土

E.地熱【答案】ABD128、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發生如下業務：

A.H賓館提供的會議場地出租及配套服務，按“會議展覽服務”繳納增值稅

B.H賓館轉讓乙市酒店房產計算繳納土地增值稅時，可按發票所載金額，按4年計算加計扣除金額

C.H賓館提供餐飲服務時銷售的外賣食品收入，按“餐飲服務”繳納增值稅

D.K公司以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務，按“不動產經營租賃服務”繳納增值稅

E.H賓館將丙市酒店式公寓房產投資于K公司，應計算繳納土地增值稅【答案】AC129、《中國藥典》規定磺胺嘧啶的鑒別反應是

A.亞硝酸鈉-硫酸反應

B.氧化反應

C.還原反應

D.三氯化鐵反應

E.芳香第一胺的反應【答案】130、下列各項中，符合城市維護建設稅規定的有（）。

A.海關對進口產品代征增值稅時，應同時代征城市維護建設稅

B.對增值稅實行先征后返的，應同時返還附征的城市維護建設稅

C.對出口產品退還增值稅的，不退還已經繳納的城市維護建設稅

D.納稅人延遲繳納增值稅而被加收的滯納金，不作為城市維護建設稅的計稅依據

E.法定減免稅導致退還增值稅，不退還已經繳納的城市維護建設稅【答案】CD131、應稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定其計稅價格的有（）。

A.卷煙

B.實木地板

C.高檔手表

D.游艇

E.小汽車【答案】A132、下列各項中，符合增值稅申報與繳納規定的有（）。

A.按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更

B.納稅人以1個月或1個季度為納稅期的，自期滿之日起10日內申報納稅

C.總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅

D.以1個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人

E.進口貨物增值稅納稅義務發生時間為報關進口的當天【答案】AD133、土地增值稅清算時，房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形有（）。

A.建成后開發企業轉為自用的

B.建成后開發企業用于出租的

C.建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業的

D.建成后產權屬于全體業主所有的

E.建成后有償轉讓的【答案】CD134、下列各項中，屬于營改增有形動產租賃服務項目的有（）。

A.水路運輸的光租業務

B.水路運輸的期租業務

C.水路運輸的程租業務

D.航空運輸的濕租業務

E.航空運輸的干租業務【答案】A135、下列關于稅收實體法要素的有關規定中，說法正確的有（）。

A.稅率是一種稅區別于另一種稅的最主要標志

B.跨期結轉屬于稅基式減免

C.納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉嫁或轉移出去，納稅人就不再是負稅人

D.同一種稅，納稅人生產經營規模大，應納稅額多的，納稅期限短；反之，則納稅期限長

E.稅率是稅收制度的核心和靈魂【答案】BCD136、根據消費稅的現行規定，下列費用計入消費稅的計稅依據的有（）。

A.價外收取的返還利潤

B.延期付款利息

C.包裝費

D.優質費

E.黃酒包裝物押金【答案】ABCD137、（2009年真題）根據消費稅現行規定，下列表述正確的有（）。

A.消費稅稅收負擔具有轉嫁性

B.消費稅的稅率呈現單一稅率形式

C.消費品生產企業沒有對外銷售的應稅消費品均不征消費稅

D.稅目列舉的消費品都屬消費稅的征稅范圍

E.消費稅實行多環節課征制度【答案】AD138、稅收司法行為應當遵循的基本原則有（）。

A.稅收司法獨立性原則

B.稅收司法中立性原則

C.稅收司法謹慎性原則

D.稅收司法及時性原則

E.稅收司法監督性原則【答案】AB139、某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：

A.銷售汽油時應繳納增值稅

B.將原油移送加工汽油應繳納資源稅9萬元

C.將原油移送加工汽油不繳納增值稅

D.銷售汽油時應繳納資源稅

E.銷售汽油時應繳納消費稅【答案】AC140、（2013年）下列關于稅款追征制度的說法，正確的有（）。

A.因稅務機關責任造成未繳稅款，稅務機關可在3年內要求納稅人補繳稅款

B.因稅務機關責任造成少繳稅款，稅務機關應加收滯納金

C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年

D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年

E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年【答案】ACD141、下列行為中屬于物流輔助服務的有（）。

A.武裝守護押運服務

B.無船承運業務

C.裝卸搬運服務

D.倉儲服務

E.收派服務【答案】CD142、下列關于“營改增”應稅服務適用稅率或征收率的說法，正確的有()。

A.現代服務業(含有形動產租賃)適用6%的稅率

B.兼有不同稅率的應稅服務，由納稅人選擇適用稅率

C.境內交通運輸企業一般納稅人提供國際運輸服務適用零稅率

D.納稅人提供應稅服務同時適用免稅和零稅率規定的，優先適用零稅率

E.“營改增”試點納稅人中的一般納稅人，以試點實施之前購進的車輛提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇適用3%的征收率簡易計稅【答案】CD143、（2012年真題）下列關于消費稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費者

B.委托加工高檔化妝品的納稅人是受托加工企業

C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

D.郵寄入境應稅消費品的納稅人是收件人

E.批發卷煙的納稅人是生產企業【答案】CD144、下列各項業務，應同時征收增值稅和消費稅的有（）。

A.地板廠銷售自產實木地板

B.汽車廠銷售自產電動汽車

C.百貨商場銷售高檔手表

D.進出口公司進口高爾夫球及球具

E.輪胎廠銷售自產農用拖拉機專用輪胎【答案】AD145、（2008年真題）關于城市維護建設稅，下列說法正確的有（）。

A.納稅人直接繳納“二稅”的，在繳納“二稅”地繳納城市維護建設稅

B.中國鐵路總公司應納城市維護建設稅的稅率統一確定為5%

C.由受托方代收、代扣“二稅”的，城市維護建設稅適用受托方所在地的稅率

D.對增值稅實行“先征后返”辦法的，城市維護建設稅一并返還

E.縣政府設在城市市區，其在市區辦的企業城市維護建設稅稅率為7%【答案】ABC146、下列關于關稅的強制執行措施的說法中，不正確的有（）。

A.海關可以書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款

B.納稅義務人自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納稅款的，經國務院關稅稅則委員會批準，海關可以采取強制措施

C.海關可以將應稅貨物依法變賣，以變賣所得抵繳稅款

D.海關采取強制措施時，僅對納稅義務人、擔保人未繳納的關稅稅款強制執行

E.海關可以扣留并依法變賣其價值相當于應納稅款的貨物或者其他財產，以變賣所得抵繳稅款【答案】BD147、下列關于字面解釋、擴充解釋、限制解釋的說法，正確的有（）。

A.按照文義解釋原則，必須嚴格依稅法條文的字面含義進行解釋，既不擴大也不縮小，這是所謂字面解釋

B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持限制解釋

C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋

D.稅法的擴充解釋是指為了更好地體現立法精神，對稅法條文所進行的大于其字面含義的解釋

E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項解釋方法去使用【答案】ACD148、下列行為中屬于增值稅混合銷售行為的有（）。

A.某飯店既開設餐廳、客房，又開設商場，為顧客提供多方面服務

B.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信服務

C.納稅人銷售自產鋼結構件的同時提供安裝服務

D.納稅人銷售林木的同時提供林木管護服務

E.商場銷售家電并送貨上門【答案】BD149、關于營業稅納稅義務發生時間的說法，正確的有()。

A.納稅人采用預收款方式提供租賃業勞務的，納稅義務發生時間為取得預收款的當天

B.融資租賃業務的納稅義務發生時間為取得租金收入或索取租金收入憑據的當天

C.納稅人采用預收款方式提供建筑勞務的，納稅義務發生時間為收到預收款的當天

D.納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務的納稅義務發生時間為建筑勞務完成的當天

E.納稅人將自建的不動產無償贈送給其他單位，納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天【答案】ABC150、納稅人發生的下列行為中，應征收消費稅的有（）。

A.白酒廠將自產的白酒贈送給客戶

B.葡萄酒廠將自產的葡萄酒用于連續生產酒心巧克力

C.化妝品廠將自產的高檔化妝品作為福利發給職工

D.汽車制造廠將自產的小汽車用于工廠內部的行政部門

E.實木地板廠將自產的實木素板用于加工實木地板【答案】ABCD151、下列業務，應當征收增值稅的有()。

A.銀行銷售金銀

B.金店銷售金條

C.轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物轉讓

D.郵政部門發行報刊

E.電力公司向發電企業收取過網費【答案】AB152、下列業務中，免征增值稅的有()。

A.核電企業銷售電力產品

B.外國政府無償援助的進口物資

C.黃金生產和經營單位銷售黃金礦砂

D.銷售自產的再生水

E.金融機構向個人銷售實物黃金【答案】BCD153、下列屬于對所得僅實行地域管轄權的國家和地區的有()。

A.英屬維爾京群島

B.巴拿馬

C.中國香港

D.塞浦路斯

E.中國澳門【答案】BCD154、（2020年真題）下列服務中，增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅辦法計稅的有（）。

A.勞務派遣服務

B.清包工方式提供建筑服務

C.融資性售后回租服務

D.公共交通運輸服務

E.人力資源外包服務【答案】ABD155、下列關于增值稅納稅人放棄免稅權的說法，正確的有()。

A.納稅人放棄免稅權，應以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關審批

B.納稅人放棄免稅權，應當自放棄免稅權的下一個納稅年度起開始正常計算繳納增值稅

C.納稅人既可以放棄全部貨物和勞務的免稅權，也可以選擇某一免稅項目放棄免稅權

D.納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅

E.納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣【答案】D156、境內甲企業的下列經營行為中，由甲企業申請零稅率的有（）。

A.甲企業向境內乙公司提供天津港到美國波士頓的貨輪程租服務

B.甲企業向境外丙公司提供天津港到美國波士頓的貨輪程租服務

C.甲企業將貨輪以期租的方式租賃給境內乙企業，用以從事天津港到美國波士頓的運輸服務

D.甲企業將飛機以濕租的方式租賃給境內乙企業，用以從事天津到美國波士頓的運輸服務

E.甲企業將貨輪以期租方式租賃給境外丙企業，用以從事天津港到美國波士頓的期租服務【答案】AB157、乙醇溶液的澄清度用于控制葡萄糖中的

A.氯化物

B.蛋白質

C.糊精

D.淀粉

E.酸度【答案】C158、下列有關車輛購置稅退稅的相關規定說法正確的有（）。

A.應退稅額＝已納稅額×（1-使用年限×10%）

B.已繳納車輛購置稅的車輛退回生產企業或者經銷商的，準予納稅人申請退稅

C.應退稅額不得為負數

D.使用年限的計算方法是，自納稅人繳納稅款之日起，至申請退稅之日止

E.申請退稅時，退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之五【答案】ABCD159、某煤礦企業（增值稅一般納稅人），2020年6月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優質原煤2000噸，每噸不含稅單價300元，合同規定，本月收取四分之一的價款，但是實際取得不含稅收入100000元。已知原煤適用的資源稅稅率5%，當月沒有可以抵扣的進項稅。該煤礦企業當月應納稅額正確的有（）。

A.增值稅額為19500元

B.增值稅額為13500元

C.資源稅為7500元

D.資源稅為1333.33元

E.資源稅為零【答案】AC160、（2019年）關于稅法與民法的關系，下列說法正確的有（ ）。

A.民法與稅法中權利義務關系都是對等的

B.民法原則總體上不適用于稅收法律關系的建立和調整

C.稅法大量借用了民法的概念、規則和原則

D.涉及稅務行政賠償的可以適用民事糾紛處理的調解原則

E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的【答案】BCD161、納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中，應計入增值稅計稅銷售額的有（）。

A.延期付款利息

B.受托加工應征消費稅的貨物，所代收代繳的消費稅

C.代辦保險而向購買方收取的保險費

D.消費稅稅金

E.符合條件的政府性基金【答案】AD162、下列關于土地增值稅的稅收優惠說法正確的有（）。

A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額30%的免稅

C.因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷，納稅人自行轉讓房地產免稅

D.按照法律規定或者合同約定，企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業，減半征收土地增值稅

E.對個人銷售住房按5%征收率減按1.5%征收土地增值稅【答案】AC163、關于增值稅一般納稅人放棄免稅權的說法，正確的有()。

A.納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權

B.納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明

C.納稅人可根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

D.納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起5年內不得申請免稅

E.納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣【答案】B164、引起循環性缺氧的疾病有

A.肺氣腫

B.貧血

C.動脈痙攣

D.一氧化碳中毒

E.維生素B【答案】C165、關于金銀首飾零售環節征收消費稅，下列說法正確的有（）。

A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含稅的全部價款確定計稅依據

B.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應區別應稅和非應稅消費品分別征稅

C.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額計征消費稅

D.單位用于饋贈的金銀首飾，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅

E.金銀首飾改在零售環節征稅后，出口金銀首飾不退消費稅【答案】AD166、以下哪些說法與前藥的概念不符

A.前藥是一些無藥理活性的化合物

B.前藥修飾是藥物潛伏化的一種方法

C.前藥在生物體內經代謝后轉化為活性藥物

D.前藥設計可以改變藥物的物理化學性質

E.前藥即軟藥【答案】167、納稅人購進農產品，除特殊規定外，按下列（）規定抵扣進項稅額。

A.取得一般納稅人開具的增值稅專用發票，以增值稅專用發票上注明的增值稅額為進項稅額

B.從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額

C.取得農產品銷售發票的，以農產品銷售發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額

D.取得海關進口增值稅專用繳款書的，以海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額

E.從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和3%計算進項稅額【答案】ABCD168、下列情形之一的應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有（）。

A.用于抵債的應稅消費品

B.用于饋贈的應稅消費品

C.用于換取生產資料的應稅消費品

D.用于換取消費資料的應稅消費品

E.對外投資入股的應稅消費品【答案】ACD169、依據現行消費稅的相關規定，下列說法正確的有（）。

A.納稅人將自產的應稅消費品用于換取生產資料，應當按同類消費品的最高售價計算消費稅

B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款

C.委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

D.委托加工的應稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅

E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅【答案】ABC170、以下關于稅收和稅法的表述正確的有（）。

A.稅收的本質是一種權利義務關系

B.稅法的調整對象是稅收分配中形成的權利義務關系

C.國家征稅的依據是政治權力

D.國家征稅的基本目的是滿足國家的財政需要

E.稅收具備強制性、固定性、無償性的特點【答案】BCD171、根據增值稅一般納稅人即征即退政策的規定，下列說法正確的有（）。

A.對提供管道運輸服務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退

B.對銷售自產磷石膏資源綜合利用產品，增值稅即征即退70%

C.對提供有形動產融資租賃服務增值稅實際稅負超過5%的部分即征即退

D.對銷售自產利用風力生產的電力產品，增值稅即征即退70%

E.對銷售自行開發生產的軟件產品增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退【答案】AB172、下列關于營業稅計算的說法，正確的有()。

A.某廣播電視有線數字付費頻道取得業務收入72萬元，應繳納營業稅2.16萬元

B.某建筑隊承包-賓館改建工程，取得工程款120萬元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價款56萬元，該建筑隊應繳納營業稅3.6萬元

C.某郵局取得郵政服務業務應稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元，該郵局應繳納營業稅2.88萬元

D.某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場所取得租金收入6萬元，該文化公司應繳納營業稅1.38萬元

E.某航空公司取得客運收入9200萬元，航空地面服務收入240萬元，腹艙收入120萬元，該航空公司應繳納營業稅286.8萬元【答案】AC173、納稅人不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出的，影響其允許扣除的房地產開發費用的因素包括（）。

A.利息支出

B.房地產開發成本

C.轉讓房地產繳納的城建稅

D.取得土地使用權所支