7/7企業對外投資管理制度http://./doc/a2cfb25525284b73f242336c1eb91a37f011325e.html天天文檔在線：744421982

杭掛企業

對外投資管理制度

2006年7月

目錄

第一章總則(1)

第二章崗位分工及審批權限(1)

第三章對外投資決策(2)

第四章對外投資預算(3)

第五章對外投資實施(3)

第六章對外投資處置(7)

第七章監督檢查(8)

第八章附則(8)

第一章總則

第一條為了加強對外投資的內部控制和管理，保證對外投資的安全，根據國家相關法律法規以及杭掛企業實際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱對外投資，是指企業為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益，而將資產讓渡給其他單位所獲得的另一項資產，例如：股權、債券、基金、期貨、對外借款、委托理財等。投資分為短期投資和長期投資，長期投資分為長期債權投資和長期股權投資。

第三條本制度適用于杭掛企業及所有下屬子公司。

第四條各子公司總經理對本單位對外投資內部會計控制規范的健全和有效實施以及對外投資資產的安全完整負責。

第五條對外投資內部會計控制重點：

1)預算編制；

2)申請和論證；

3)立項審批；

4)核算和管理；

5)清理和處置。

第二章崗位分工及審批權限

第六條杭掛企業應當建立對外投資業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理對外投資業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

第七條辦理對外投資業務時，不相容崗位至少包括：

1)可行性論證、計劃編制與審批；

2)審批與計劃執行；

3)證券購入、出售與會計記錄、核算；

4)股票、債券保管與交易、盤點；

5)投資項目管理與監管。

不得由一個部門或人員辦理對外投資業務的全過程。

第八條杭掛企業對外投資業務實行總部集中決策、統一管理，所有對外投資項目必須經總

裁審批后方可實施。杭掛企業總部擁有對外投資項目的決策權，各下屬子公司的對外投資必須報總部審批。

經辦人員對于未經總裁審批的對外投資業務，有權拒絕辦理，并及時向總裁報告。第九條杭掛企業的對外投資處置，須經總裁審批同意后方可執行。

第三章對外投資決策

第十條杭掛企業應當建立規范的對外投資決策機制和程序，確定歸口管理部門，制定重大投資決策責任追究制度。目前杭掛企業以集團財務中心為對外投資決策歸口管理部門。第十一條杭掛企業對外投資應經總裁批準，并應留有不可撤銷的書面記錄檔案。

第十二條杭掛企業應對擬投資項目進行技術、經濟、市場、資源、環境、產業政策等方面的市場調查，結合企業發展戰略以及被投資單位的資信情況，對擬投資項目進行可行性論證，將可行的擬投資項目立項申請報總裁審批。

第十三條杭掛企業應當成立投資項目可行性論證機構，對投資項目的可行性方案進行分析評價。可行性論證機構應吸收有關專家或專業人員參與。

投資項目可行性方案應包括以下主要內容：

1)項目的由來，如項目是否有批文、是否符合國家產業政策等；

2)合作方的資信情況；

3)項目產品市場前景；

4)項目的建設配套條件；

5)總投資額與資本結構；

6)資金投放時間安排；

7)工程進度安排及投入產出時間表；

8)項目的風險預測及規避措施；

9)項目經濟效益分析，如財務內部收益率、財務凈現值等；

10)項目評價與結論。

11)其他；

第十四條對外投資項目經過可行性方案論證和立項批準后，由集團財務中心制定投資方案、計劃及項目預算，經總裁批準后，納入下月資金預算。

第十五條對外投資決策失誤造成的經濟損失，由有關部門及時核實，并按公司章程及相

關規定追究責任人的行政和經濟責任。

第四章對外投資預算

第十六條杭掛企業應當建立對外投資預算管理制度，明確預算編制的原則、修改程序、執行情況分析。

第十七條應當在每個年度開始之前，由集團財務中心根據生產經營和未來發展規劃合理編制年度對外投資預算。

第十八條投資預算執行過程中，若實際情況發生變化需要調整預算時，由集團財務中心提出預算調整申請，報總裁審批。

第十九條應當建立對外投資預算分析制度，組織相關部門定期對對外投資預算執行情況進行分析，對預算執行過程中的偏差制定改進措施。

第五章對外投資實施

第二十條杭掛企業應當根據批準的對外投資方案，由集團財務中心組織實施。

第二十一條對外投資必須遵守國家的有關法律、法規和政策，不得以國家專項儲備物資和國家規定不得用于對外投資的其他資產對外投資，不允許單位資產以個人名義對外投資。

第二十二條有境外投資業務的，原則上要以單位名義進行。如果投資必須由個人持有的，經批準后方可以個人名義持有，但必須要建立約束機制。

第二十三條以實物資產或者無形資產對外投資的，必須按照國家有關規定對投出的資產進行評估并確認；并以評估確認的價值為基礎，確定投出資產的價值。

向境外投資，應當符合國家有關規定，辦理境外資產權屬關系，承擔有限責任。

第二十四條杭掛企業對取得金額較大的債券投資資產，應委托銀行、證券公司、信托投資公司等專門機構保管。金額較小的，可自行保管，但必須建立嚴格的聯合控制制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸債券。對于任何債券的存入或取出，都應將債券名稱、數量、價值及存取的日期等詳細記錄于債券登記簿內，并由所有在場的經手人員簽名。

第二十五條委托證券、期貨經紀人從事證券、期貨投資的，應當與經紀人簽訂明確的委托

合同，明確雙方的權利與義務。在選擇證券、期貨經紀人時，應綜合考慮經紀人以往與企業合作的記錄、擔任經紀人的資格以及從事證券、期貨交易的經歷等。

第二十六條立項單位草擬投資項目合同，經集團財務中心及其委托的法務顧問、會計事務所等中介機構審核同意后，各立項單位方可簽訂項目投資合同。

第二十七條集團財務中心應根據確認有效的法律文本、合同或投資協議的規定，按時辦理有關資產的交付手續，并取得被投資單位出具的出資證明。

第二十八條杭掛企業審計部門應對投資經營活動的全過程進行監督，對投資效益差的項目要向總裁提出適當的清理建議，協助相關部門進行處理。

第二十九條對外投資必須按照會計準則、會計制度的規定進行核算。對投資成本、投資賬面價值調整、長期投資減值、投資劃轉、投資處置做出正確、完整的會計處理，對其增減變動及投資收益進行相關會計核算，并在財務會計報告中披露有關內容。

第三十條對所擁有的投資資產，應由內部審計人員或不參與投資業務的其他人員進行定期盤點，檢查是否為企業擁有，并將盤點記錄與賬面記錄相互核對，確保賬實相符。第三十一條杭掛企業證券投資業務、對外直接股權投資業務，以及委托理財業務的具體處理流程如下，其他對外投資業務處理流程參照執行。

1.證券投資業務：

1)確定券商：由集團財務中心提出券商選擇建議，報總裁審批后確定，建立交易

委托關系，簽訂證券交易委托代理協議書。

2)開設帳戶：由集團財務中心按相關規定建立證券帳戶和資金帳戶，并取得證券

帳戶卡和資金帳戶卡。

3)指定代理人：由總裁指定代理人并簽署授權委托書，送券商備案，同時還應送

交總部財務中心會計主管。

4)存（取）保證金：存入保證金，取得券商和存款銀行共同蓋章的存款憑單（股

東聯）；取回保證金的，應按券商規定程序從資金帳戶取回保證金，并取得券

商和存款行蓋章的取款憑單（股東聯）。

5)存（取）款記帳：由核算會計對代理人遞交的支付申請和存款單（股東聯）、

或取款憑單（股東聯）復核無誤后填制記帳憑證并進行帳務處理。復核有問題

的，應立即通知財務總監進行相應處理。

6)交易審批：進行單筆交易時，本企業代理人應當事先取得總裁或其授權審批人

簽字的證券交易通知單。本企業代理人在授權范圍內進行的交易，可以不經該

程序，而應當在交易完成后，將成交過戶交割單（股東聯）遞交總裁或其授權

審批人根據授權批準制度的規定簽批。

7)交易委托：網上證券交易的，應取得券商發放的網上交易證書，通過網上委托

服務進行單筆交易；非網上證券交易的，在單筆交易時應當填制賣出（買入）

委托書，經本企業和券商簽章后各留存一份，再由券商代為交易。

8)成交過戶。

9)交易審核：由會計主管對代理人遞交的成交過戶交割單或與證券交易通知單審

核無誤后，簽字或蓋章。審核批準范圍、權限、程序是否正確，憑證是否真實、合法及其記載是否準確完整等；對不符合規定的，應不予接受并向財務總監報

告，或退給代理人更正或補充。

10)交易記帳：由會計主管根據成交過戶交割單或與證券交易通知單填制記帳憑

證，經財務中心總監審核后進行帳務處理。非網上交易的，還應附上賣出（買

入）委托書。

11)帳單核對：從券商處取得連續的資金和證券對帳單或在月末時，由會計主管進

行帳單（證券交易明細帳和資金、證券對帳單）核對；核對不符的，應立即向

財務總監和總裁書面報告，請求查明原因并進行處理。

2.直接股權投資業務

1)投資議案：根據經營目標等實際情況，認為應當對外進行股權投資的，由總裁

授權集團財務中心提出股權投資議案，并提交總裁審批同意。

2)投資論證：財務中心自行或委托相關企業進行投資論證；形成可行性研究報告，

并經相關機構對可行性研究報告進行評審。主要審查編制依據的時效性、可靠

性、完整性、經營預測，效益分析、投資回收等運算是否正確。

3)投資決策：將可行性研究報告和評審結果等情況向總裁報告，由總裁審批股權

投資決定。

4)通過轉讓方式取得股權投資的，應按以下程序處理：

a)簽訂合同：由企業和被投資單位簽訂股權轉讓或兼并合同。

b)資產評估：按合同約定，委托有資質的評估單位對擬投資的實物資產、

無形資產進行評估。

c)給付投資：貨幣資金、無形資產投資的，參照貨幣資金支付程序辦理；

實物資產投資的，參照資產管理制度中規定流程辦理。

d)股權變更登記：由被投資單位辦理投資人變更手續；購買公司股權的，

還應在被投資單位股東名冊上進行登記。

e)記帳：由會計主管對被投資單位出具的收據（收款單位聯）和股權轉

讓或投資或兼并合同復核無誤后填制記帳憑證并進行帳務處理。實物

資產、無形資產投資的還應附有發貨票（記帳聯）和評估報告。復核

有問題的，應立即通知財務總監進行處理。

5)直接投資組建單位的，應按以下程序處理：

a)簽訂協議：與其他投資人簽訂組建單位的投資協議。獨自組建的，不

經該程序。

b)建立帳戶：根據工商登記管理部門核準的組建單位名稱，向金融部門

申請并建立組建單位帳戶。向驗資部門先存款的，可不經該程序。

c)資產評估：按協議約定，委托有資質的評估單位對擬投資的實物資產、

無形資產進行評估。

d)給付投資：貨幣資金、無形資產投資的，參照貨幣資金支付程序辦理；

向驗資部門存款的，應取得驗資部門的收據。實物資產投資的，參照

資產管理制度中規定流程辦理。

e)驗資登記：取得由驗資部門出具的驗資報告，向工商登記管理部門申

請取得注冊登記。

f)記帳：由會計主管對組建單位或者驗資部門出具的收據、投資協議、

復核無誤后填制記帳憑證并進行帳務處理。實物資產投資的還應附有

發貨票和評估報告。復核有問題的，應立即通知財務總監進行相應處

理。

6)收回股權：收回貨幣資金的，參照貨幣資金收款業務處理程序辦理；收回實物

資產的，參照資產管理制度中規定流程辦理。

3.委托貸款投資業務

1)簽訂合同：企業和委托行簽訂委托貸款合同。

2)開立專戶：企業在受托行開立委托貸款存款專戶。

3)存入專戶：按不同帳戶存款業務處理程序將委托貸款存入開立的委托貸款存款

專戶。

4)資信調查：由財務中心或委托受托行對貸款項目的可行性、償還能力及經濟效

益進行調查，對擔保單位的資信情況和擔保能力進行審查，形成書面報告。

5)貸款通知：經總裁審批同意向借款方發放貸款的，向受托行發放貸款通知書；

發放貸款通知書（各聯）應當加蓋企業印章，并由企業經辦人、財務總監、總

裁簽名或蓋章。

6)發放貸款：由委托行根據發放貸款通知書的內容與借款方簽訂借款合同和擔保

合同，并向借款方發放貸款。

7)發貸記帳：由會計主管對發放貸款通知書（記帳聯）和受托行轉來的借款合同、

擔保合同、銀行劃出結算憑證復核無誤后填制記帳憑證并進行帳務處理。復核

有問題的，應立即向財務總監匯報。

8)收本息付費：受托行按借款合同規定，按季將貸款利息和應收的勞務費以及到

期應收回的本金及時劃入開立的委托貸款專戶，并開列清單。

9)收本息付費記帳：由會計主管根據收到銀行轉來的銀行結算轉入憑證和清單，

遞交財務總監核定無誤后填制記帳憑證并進行帳務處理。

10)帳單核對：從受托行取得清單或在季末時，由會計主管進行帳單（委托貸款明

細帳與受托行清單）核對是否相符；核對不符的，應立即查明原因并進行相應

處理。

第六章對外投資處置

第三十二條杭掛企業應當建立對外投資處置制度，明確對外投資的處置程序。

第三十三條應對對外投資業務進行定期清理。對于長期不再運作的投資項目，必須進行清理，核清債權、債務，妥善保管所有會計資料和法律文件。

第三十四條對外投資資產的處置，應由集團財務中心提出處置申請報告，報經總裁審批。

資產處置申請批準后，由相關部門共同實施。

第三十五條從事證券、期貨投資業務的單位，應嚴格審查代理買賣有價證券的經紀人的資格，同經紀人之間的各種文件應予記錄保存，反映經紀人處置證券結果的清單應根據處置指令接受檢查。

第三十六條對外投資資產處置收回貨幣資金和實物資產時，應結合相關的控制規范，對投資資產的處置進行賬務處理。

第七章監督檢查

第三十七條杭掛企業應當建立對外投資業務的監督檢查制度，由集團財務中心、審計部門共同負責本制度執行情況的監督檢