1、制造業(yè)企業(yè)會計分錄匯總制造業(yè)企業(yè)會計分錄匯總二、供應(yīng)過程業(yè)務(wù)的核算六、財產(chǎn)清查業(yè)務(wù)的核算一、資金籌集業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的核算借：銀行存款貸：實(shí)收資本借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本借：無形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本借：銀行存款貸：實(shí)收資本資本公積資本溢價5.轉(zhuǎn)增資本金時6.借：銀行存款7.借：財務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息8.歸還本息時借：短期借款應(yīng)付利息貸：銀行存款9.借：銀行存款貸：長期借款11.償還本息時借：長期借款(到期一次還本付息時) (應(yīng)付利息)(到期還本，定期付息時) 貸：銀行存款二、供應(yīng)過程業(yè)務(wù)的核算借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)貸：在建工程借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本融資租入固

2、定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)未確認(rèn)融資費(fèi)用借：財務(wù)費(fèi)用借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：長期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款5、接受捐贈的固定資產(chǎn)營業(yè)外收入(確定的入賬價值減去未來應(yīng)交所得稅后的余額) 銀行存款等(應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi))借：在途物資甲材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：銀行存款借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：應(yīng)付賬款借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付賬款 13借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 借：在途物資貸：預(yù)付賬款借：原材料貸：在途物資貸：銀行存款借：在途物資應(yīng)

3、交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：其他貨幣資金-銀行本票存款-銀行匯票存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸：銀行存款借：原材料貸：材料采購(按計劃成本) 19.結(jié)轉(zhuǎn)超支額貸：材料采購20借：材料采購21.結(jié)轉(zhuǎn)超支額22.結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約額借：材料成本差異貸：生產(chǎn)成本 等三、生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)的核算1.生產(chǎn)領(lǐng)用材料時在建工程(工程領(lǐng)用) 貸：原材料結(jié)算職工薪酬時借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人薪酬) 制造費(fèi)用(車間管理人員薪酬) 管理費(fèi)用(行政管理人員薪酬) 在建工程(建設(shè)工人薪酬)銷售費(fèi)用(專設(shè)銷售結(jié)構(gòu)人員薪酬) 貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅4.發(fā)生長

4、期待攤費(fèi)用時借：長期待攤費(fèi)用貸：銀行存款 (庫存現(xiàn)金) 5.實(shí)際攤銷時借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用貸：長期待攤費(fèi)用借：制造費(fèi)用貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)計提固定資產(chǎn)折舊時借：制造費(fèi)用(生產(chǎn)用固定資產(chǎn)) 管理費(fèi)用(管理用固定資產(chǎn))借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品-乙產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用-B 產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品B 產(chǎn)品四、銷售過程業(yè)務(wù)的核算1.銷售產(chǎn)品,取得收入時借：應(yīng)收票據(jù)(收到商業(yè)匯票)銀行存款(收到支票、銀行匯票、委托收款等) 應(yīng)收賬款(款項未收)預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入2.預(yù)收賬款時借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育費(fèi)附加-應(yīng)交地方教育費(fèi)附

5、加借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸：銀行存款借：銀行存款財務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 10.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，款項存入銀行時借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項稅額 )借：其他業(yè)務(wù)成本周轉(zhuǎn)材料 累計折舊14.發(fā)生銷售費(fèi)用時借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬累計折舊原材料五、財務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)的核算1.職工預(yù)借差旅費(fèi)時借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金銀行存款(開出支票時) 2.報銷差旅費(fèi)時借：管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款3.直接支付管理費(fèi)用時借：管理費(fèi)用

6、貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款) 4.攤銷書報費(fèi)時借：管理費(fèi)用貸：預(yù)付賬款(待攤費(fèi)用)借：管理費(fèi)用貸：銀行存款借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)投資收益借：應(yīng)收股利貸：投資收益借：銀行存款貸：應(yīng)收股利收到罰沒收入時貸：營業(yè)外收入借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款等 11.結(jié)算所得稅時 借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅12.結(jié)轉(zhuǎn)收入時借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入投資收益貸：本年利潤借：本年利潤營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 提取盈余公積時借：利潤分配提取法定盈余公積提取任意盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積任意盈余公積分配現(xiàn)金股利時借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利分配股票

7、股利時貸：實(shí)收資本借：盈余公積借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤19A.結(jié)清有借方發(fā)生額明細(xì)賬戶時 借：利潤分配未分配利潤貸：利潤分配提取法定盈余公積應(yīng)付現(xiàn)金股利轉(zhuǎn)作股本的股利B.借：利潤分配盈余公積補(bǔ)虧 貸：利潤分配未分配利潤六、財產(chǎn)清查業(yè)務(wù)的核算1.財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)長款時借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢2.將長款轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入時借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)短款借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢5.財產(chǎn)清查中盤盈原材料時借：原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢6.將材料盤盈沖減管理費(fèi)用時借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用財產(chǎn)清查中盤虧產(chǎn)品時借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存商品A 產(chǎn)品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)借：管理費(fèi)用貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢9.財產(chǎn)清查盤虧原材料時借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：原材料甲材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 10.盤虧原材料由責(zé)任人賠償時借：其他應(yīng)收款貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢11.財產(chǎn)清查盤虧固定資產(chǎn)時借：待處理財產(chǎn)損溢待