1、實訓一 會計要素的確認實訓目的：掌握會計要素的確認實訓資料：某企業相關會計要素項目如下所示資產負債所有者權益內容資產負債所有者權益1、廠房一棟，價值3600萬元。2、機器設備10臺，價值1200萬元。3、辦公用房一棟，價值1800萬元。4、企業資產中有7200萬元是投資者投入的。5、各種材料價值660萬元。6、在產品價值300萬元。7、庫存產成品價值900萬元。8、企業保險柜中有現金12萬元。9、銀行存款960萬元。10、企業資產中有1200萬元是從銀行借入的。11、因銷售商品而產生450萬元的債權未收回。12、因購買商品而產生480萬元的債務未支付。13、以前年度未分配利潤1002萬元。向銀

2、行借款（期限9個月）而形成的債務10萬元。購入準備短期持有的股票25萬元。欠職工工資10萬元。向用戶收取包裝物押金5萬元。購入5年期的國庫券50萬元。企業的商標權10萬元。向銷貨單位支付預購訂金10萬元。合計實訓二 賬戶結構實訓目的：掌握賬戶的基本結構實訓資料：賬戶名稱期初余額本期增加額本期減少額期末余額庫存商品250000640000180000應收賬款90000350000400000應付賬款5000042000070000固定資產980000600001350000短期借款100000200000170000實收資本15000001790000實訓三 會計等式實訓目的：掌握經濟業務的發生

3、對會計等式的影響實訓資料：五三公司2005年10月份發生了下列經濟業務：（1）將現金5000元存入銀行。（2）收到某單位投資計100000元存入銀行。（3）購入甲材料10000元。（4）以銀行存款償還短期銀行借款5000元。（5）向銀行借款20000元，償還前欠振華工廠購料款。（6）以銀行存款歸還短期借款2 000元。（7）張三出差預借差旅費2000元。（8）企業銷售產品獲得收入50000元，貨款存入銀行存款戶（假設不考慮增值稅）。實訓要求：分析上列各項經濟業務引起會計要素發生增減變動的項目及其金額，證明各項經濟業務發生后，不會破壞會 計等式。實訓四 借貸記賬法實訓目的：掌握借貸記賬法的基本內

4、容實訓資料及要求：一、某企業全部賬戶期初余額如下：賬戶戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額現金100短期借款230000銀行存款250000應付賬款126000應收賬款87500應交稅費1600庫存商品120000實收資本700000固定資產600000二、編制該企業下列業務的會計分錄：業 務1、從銀行提取現金3000元備用。2、以存款購入材料，價款80000元，增值稅13600元，材料已驗收入庫。3、從A公司購入材料，價款50000元，增值稅8500元，材料已驗收入庫，貨款尚未支付。4、收回B公司前欠購貨款46800元存入銀行。5、采購員張明向企業預借差旅費2000元，企業以現金支付。6、從銀行取

5、得6個月期的借款50000元，存入銀行以備使用。7、以銀行存款12000元償還前欠購料款。8、收到某公司投入的貨幣資金300000元，存入銀行。三、根據期初余額與所編制的會計分錄，開設并登記“T”字賬戶，結出本期發生額及期末余額：四、根據上述賬戶記錄，編制總分類賬戶試算平衡表實訓五 總分類賬與明細分類賬的平行登記 實訓目的：掌握總賬和所屬明細賬的關系實訓資料：.某企業10月末原材料總分類賬戶的余額為527200元。其中：甲種材料6400公斤，每公斤140元，計896000元，乙種材料880公斤，每公斤180元，計158400元；應付賬款總分類賬戶的余額為160 000元，其中：紅星工廠90 0

6、00元，紅光工廠 70 000 元，該廠11月份發生的部分經濟業務如下：（1）11月3 日，向紅星工廠購入甲種材料2000 公斤，計280000 元，乙種材料1 000 公斤，計180 000 元，貨款尚未支 付。（2）11月5 日，以銀行存款支付上月應付紅星工廠材料款90 000 元。（3）11月6 日，向紅光工廠購入乙種材料1400 公斤，計252000 元，貨款尚未支付。（4）11月8 日，以銀行存款支付上月應付紅光工廠材料款70 000 元。 （5）11月13日，車間領用甲種材料1100公斤，計154000元，乙種材料1900 公斤，計342000 元。（6）11月16日，以銀行存款支

7、付11月3 日應付紅星工廠材料款460000 元及11月6日應付紅光工廣材料款252000 元。 （7）11月24日，生產產品領用甲種材料2800 公斤，計392 000元，乙種材斜400公斤，計72000元。（8）11月27日，向紅光工廠購入甲種材料2400 公斤，計336000元，貨款尚未支付。（9）11月28日，生產產品領用甲種材料2700 公斤，計378000元。（10）11月29 日，向紅光工廠購入甲種材料1700 公斤，計238000 元，貨款尚未支付。實訓要求：（1）根據資料開設有關總分類賬戶及明細分類賬戶，并登記期初余額。（2）根據資料編制會計分錄。（3）根據會計分錄按業務發生

8、日期依次登記總分類賬戶及明細分類賬戶。（4）結出各總分類賬戶及明細分類賬戶的本期發生額及期末余額。并進行“原材料”和“應付賬款”總分類賬戶與 明細分類賬戶的核對。實訓六 資金籌集的核算實訓目的：掌握資金籌集業務的核算實訓資料及要求：編制會計分錄業 務1、收到某公司投入的營業用房一棟，價值5000000元。2、從銀行取得兩年期的借款500000元，存入銀行。3、由于臨時需要，從銀行取得三個月期的借款40000元，存入銀行。4、收到某公司投入的貨幣資金200000元，存入銀行。實訓七供應過程的核算實訓目的：掌握供應過程業務核算實訓資料及要求：編制會計分錄業務5、以存款購入材料，價款80000元，增

9、值稅13600元，運費210元，材料已驗收入庫。6、采購員張明向企業預借差旅費2000元，企業以現金支付。7、從A公司購入材料，價款250000元，增值稅42500元，運費由對方支付，材料已驗收入庫，貨款尚未支付。8、以存款從B公司購入材料，價款150000元，增值稅25500元，運費510元，材料尚未驗收入庫。9、以銀行存款償還第7筆業務所欠A公司材料款。10、從B公司購入的材料驗收入庫。（參見第8筆業務）11、采購員張明出差返回，報銷差旅費1800元，交回現金200元。（參見第6筆業務）實訓八 生產過程的核算實訓目的：掌握生產過程業務核算實訓資料及要求：一、編制下列業務的會計分錄：業 務1

10、2、簽發現金支票，從銀行提取現金1000元備用。13、以存款購入車間辦公用品1360元，直接投入使用。14、王經理到外市開會，預借差旅費5000元，企業以現金支票支付。15、領用原材料39000元，其中：A產品耗用18000元，B產品耗用12000元，車間一般耗用4000元，廠部耗用2000 丿元。16、以現金購買煙、茶等招待用品200元，用于廠部招待客人。17、以現金支付本年書報費1200元。18、計算本月工資共26000元，其中：A產品生產工人工資12000元，B產品生產工人工資8000元，車間管理人員工 資2000元，企業管理人員工資4000元。19、按工資總額的14%提取職工福利費。2

11、0、簽發現金支票，從銀行提取現金26000元備發工資。21、以現金發放工資。22、攤銷應由本月負擔的書報費100 元。23、企業租用外單位的倉庫，每年年末支付租金36000元，應由本月負擔的租金為3000元。24、王經理出差返回，報銷差旅費6300元，企業補付現金1300元。（參見第14筆業務）25、計算本月應負擔的短期借款利息1300 元。26、以銀行存款支付水電費14000元（其中：A產品耗用6000元，B產品耗用4000元，車間一般耗用1000元，廠部 耗用3000元），增值稅2380元。27、職工王某報銷醫療費520元。28、計提本月的固定資產折舊費20000元，其中：車間固定資產折舊

12、14000元，廠部固定資產折舊6000元。29、按生產工人工資比例分配并結轉本月制造費用（提示：先登記制造費用明細賬，取得制造費用總額，然后再分配）。30、本月完工A產品400件，單位成本80元；B產品全部完工。結轉完工產品成本（提示：先登記生產成本明細賬）。二、根據本題會計分錄，登記下列“制造費用明細賬”和“生產成本明細賬”。實訓九 銷售過程的核算實訓目的：掌握銷售過程業務的核算實訓資料及要求：編制會計分錄業 務31、銷售A產品一批，價款350000元，增值稅59500元，貨款已存入銀行。32、以現金支付上述 A產品的銷售運費120元。33、向晨光公司銷售B產品一批，價款250000元，增值

13、稅42500元，貨款尚未收回。34、以銀行存款支付宣傳廣告費用50000元。35、收回晨光公司所欠貨款存入銀行。（參見第33筆業務）36、結轉本月已售產品成本360000元。37、計算本月應交銷售稅金3000元。38、以存款交納銷售稅金3000元。實訓十利潤形成與分配的核算實訓目的：掌握利潤形成與分配業務核算實訓資料及要求：編制會計分錄業 務39、取得罰款收入現金340元。40、以銀行存款向災區捐贈 40000 元。41、以銀行存款交納工商局違法經營罰款3000元。42、結轉本月各收入類賬戶發生額。（金額需根據第141筆業務，匯總計算求得）43、結轉本月各費用類賬戶發生額。（金額需根據第141

14、筆業務，匯總計算求得）44、按利潤總額的33%計算所得稅（假設：利潤總額=納稅所得）。45、結轉所得稅費用。（參見第44筆業務）46、結轉稅后利潤（凈利潤）。47、按稅后利潤的10%計提法定公積金，5%計提公益金。48、企業決定向投資者分配利潤30000元。49、結轉已分配利潤。50、以存款交納所得稅金。（參見第44筆業務）實訓十二 記賬憑證與科目匯總表的編制實訓目的：掌握記賬憑證與科目匯總表的填制方法實訓資料及要求：一、根據“實訓四編制的會計分錄”填制記賬憑證；（用正式的憑證）二、根據記賬憑證編制科目匯總表三、根據科目匯總表登記總賬實訓十三 會計賬簿的登記 實訓目的：掌握日記賬、數量金額式明

15、細賬及多欄式明細賬的登記方法。實訓資料：1五三企業2007年3月31日有關賬簿的累計發生額和余額資料如下：（ 1）現金日記賬和銀行存款日記賬（2）“原材料”賬戶期初余額為180 000元。其中：A材料3000千克，每千克50元，計150 000元B材料1000千克， 每千克 30 元，計 30 000 元。2五三企業2007年4月1日30日發生下列業務：1）1 日，企業取得借款50 000元，存入銀行存款戶，期限3個月。2）4日，企業取得轉賬支票存根和增值稅專用發票。發票內容：購進A材料5 000千克，單價55元；B材料1000千克, 每千克 32 元。增值稅率 17。3）7 日， 企業從銀行

16、提取現金 5 000 元。4）11日， 企業取得普通發票一張。業務內容：以現金 550 元購入辦公用品直接交付使用。5）20日， 企業取得進賬單和增值稅專業發票（發票聯）。業務內容：銷售一批產品收入 80 000 元，增值稅率17。6）30日， 企業取得普通發票（記賬聯）。業務內容：銷售廢舊材料一批收入現金 5500 元。7）30 日，將現金 5500 元存入銀行。8）30日，張富出差向財會部門借入現金1500 元。9）30日， 企業以銀行存款100 000 元歸還到期的銀行短期借款。10）30 日，會計部門取得工資結算單，以現金發放工資 35 000 元。11）30日，倉庫發出A材料1500

17、千克，其中：車間一般消耗500千克，廠部一般耗用1000千克。12）30日，倉庫發出B材料2000千克，其中：車間一般耗用1200千克，行政管理部門一般耗用800千克。13）30日，計提本月固定資產折舊4 000元，其中：車間固定資產折舊2200元，行政管理部門固定資產折舊1 800元。14）30日， 分配本月份車間管理人員工資1 1 300元，行政管理部門人員工資23 700元。15）30日，按14%的比例計提車間管理人員和行政管理部門人員的職工福利費。16）30日，按生產工時（甲產品生產工時5000小時、乙產品生產工時1200小時）的比例分配結轉本月制造費用。17）結轉期間費用至本年利潤賬

18、戶。實訓要求：（1）根據資料填制記賬憑證。（2）登記現金日記賬和銀行存款日記賬并結出每日發生額、余額及本月發生額和余額。（3）登記“原材料一一A材料” “原材料一一B材料”明細賬戶，并結出本月發生額和余額，并進行賬賬核對。（4）登記“制造費用”和“管理費用”明細賬戶，并結出本期發生額及期末余額。實訓十四 錯賬更正方法 實訓目的：掌握錯賬更正方法實訓資料及要求：某企業在記賬后進行賬證核對時發現下列錯誤，請采用適當的更正方法予以更正：1、職工李林借支差旅費 2000 元，開出現金支票。誤編記賬憑證為：借：其他應收款 2000貸：現金 20002、結轉本月已售產品成本7000元。誤編記賬憑證為：借：

19、主營業務成本 70000 TOC o 1-5 h z 貸：庫存商品700003、計算本月短期借款利息 6500 元。誤編記賬憑證為：借：財務費用5600貸：預提費用56004、計算本月應交稅金3400元。所編記賬憑證為（記賬時， “應交稅費”賬戶記錄為4300元）： 借：主營業務稅金及附加 3400貸：應交稅費3400實訓十五 財產清查的核算實訓目的：掌握財產清查方法實訓資料及要求：一、練習銀行存款余額調節表的編制 （一）資料：中意公司2005年一月份銀行存款日記賬余額為33736元，開戶銀行對賬單的余額為26708元。經逐筆核對 發現有如下未達賬項：1、公司開出現金支票，金額為1800元，用

20、于支付倉庫租金，持票人尚未提現。2、公司因銷售產品收到轉賬支票一張，金額 9700 元，已交存開戶銀行，但開戶銀行尚未劃回票款。3、銀行代收外地企業匯來貨款2192 元，公司未收到收賬通知。4、銀行代公司支付水電費 1320 元，公司未收到付款通知。 （二）根據以上資料，編制銀行存款余額調節表。二、中意公司 2004 年 12 月 31 日進行財產清查，發現下列情況，請寫出相應的會計分錄。業 務1、甲材料盤虧12公斤，單價每公斤30元。經查是材料定額內損耗，批準后轉入管理費用。2、乙材料品毀損150公斤，單價每公斤20元。經查是暴風雨襲擊倉庫所致，批準后轉入營業外支出。3、盤盈電腦一臺，重置價值6000元，經鑒定七成新，經批準后將其凈值轉入營業外收入。4、盤虧設備一臺，賬