1、工單結算算流程流程說明明此流程描描述月底底進行生生產工單單結算，并計算算出在制制品金額額和生產產成本差差異之處處理過程程。家具公司司所有生生產工單單結算后后與之對對應會計計科目配配置關系系圖如下下：生產工單單類型工單分類類結算參數數文件成本/成成本差異異別配置會計計科目成本中心心備注ZP011正常訂單單(maake-to-stoock)ZP011成本差異異生產成本本差異科科目半成品：1455201100000產成品:1466201100110由產品成成本吸收收ZP022正常訂單單(maake-to-ordder)ZP011成本差異異生產成本本差異科科目半成品：1455201100000產成品:

2、1466201100110由產品成成本吸收收ZP033鋼板裁剪剪結算ZP011成本差異異生產成本本差異科科目產成品：1466201100110由產品成成本吸收收ZP044有費維修修訂單結結算(向客戶戶收費)Z20成本物料消耗耗科目51311040072220售后服務務部F001110119再透過內內部轉撥撥價計列列責任中中心(RRUN報報表)ZP044無費維修修結算(客訴)Z20成本物料消耗耗科目5131104007100客訴部門門F001110441基本上因因品質問問題造成成ZP033改制訂單單結算（庫存商商品改制制）ZP011成本差異異生產成本本差異科科目產成品：1466201100110

3、在實際成成本法下下，其改改制成本本由入庫庫產品成成本吸收收ZP033拆解訂單單結算ZP011成本差異異生產成本本差異科科目產成品：1466201100110在實際成成本法下下，其拆拆解成本本由入庫庫產品成成本吸收收ZP044庫存重工工-實物物倉商品品重工Z20成本差異異生產成本本差異科科目產成品：1466201100110在實際成成本法下下，其重重工成本本由入庫庫產品成成本吸收收ZP044庫存重工工-展廳廳商品重重工Z20成本差異異物料消耗耗科目5131104007300區(qū)公司(暫掛營營業(yè)本部部：F0001110222)展廳由區(qū)區(qū)公司管管理(每月底底須財務務人工轉轉出)ZP044庫存重工工-責

4、任任中心（部門）重工Z20成本差異異物料消耗耗科目5131104007300責任中心心(部門)(暫掛營營業(yè)本部部：F0001110222)商品由責責任中心心（部門門）使用用(每月底底須財務務人工轉轉出)無研發(fā)試制制產品倉庫發(fā)料料時直接接進入成成本中心心同時輸輸入內部部訂單號號科目：55141102220000成本中心心：工程程技術FF001110336實際上研研發(fā)試制制產品無無生產工工單,通過內內部訂單單管理相應地，生產工工單類型型配置（由PPP模組）定義如如下：生產工單單類型含義適用工單單編號范范圍（系系統(tǒng)自動動給號）ZP011家具廠標標準生產產工單2000000000-2239999999

5、9ZP022家具廠可可配置物物料生產產工單2400000000-22799999999ZP033家具廠鋼鋼板裁剪剪工單2800000000-22899999999ZP044家具廠維維修工單單2900000000-22999999999如將上述述二表中中進行整整合，就就不難看看出，只只要從生生產工單單編號就就能大致致分析出出該訂單單之工單單結算可可能進入入何種會會計科目目。因該系統(tǒng)統(tǒng)由西方方國家設設計，故故在SAAP系統(tǒng)統(tǒng)中，存存在中西西方會計計核算差差異。西西方會計計認為期期間費用用包括管管理費用用、銷售售費用、財務費費用及制制造費用用、生產產成本。而中國國會計核核算明確確將制造造費用、生產成

6、成本屬于于成本類類科目，且只有有成本類類科目才才可進行行成本進進行核算算。為克克服這一一中西方方會計上上差異，在會計計科目表表中創(chuàng)建建了一個個過渡性性會計科科目：生生產成本本-在制品品轉出44101107000000，該科科目用于于核算月月末尚未未全部完完工之WWIP成成本從生生產科目目中轉到到資產負負債類科科目中。下表為為中西方方會計差差異對照照及其在在SAPP系統(tǒng)中中處理解解決方案案(因制造造費用月月末全部部轉入生生產成本本故未列列出)：會計科目目會計科目目屬性對應成本本要素備注中國西方14101101000000生產成成本-材料資產類損益類4101101000000用于生產產工單領領料成

7、本本結算，借方計計列本科科目，貸貸方計列列存貨科科目24101102000000生產成成本-人工資產類損益類4101102000000用于直接接車間人人員薪資資結算，借方計計列本科科目，貸貸方計列列應付工工資34101103000000生產成成本-費用資產類損益類4101103000000月末制造造費用科科目轉入入本科目目(注)44101104000000生產成成本-委外加加工資產類損益類4101104000000指僅用于于生產工工序間之之委外加加工，目目前無此此種情形形54101105000000生產成成本-差異調調整資產類損益類4101105000000用于工單單完工后后實際成成本與標標準

8、成本本間差異異結算，調整時時從本科科目轉出出，計列列相關成成本差異異科目64101106000000生產成成本-工單轉轉出資產類損益類4101106000000用于產品品繳庫結結算，借借方計列列存貨科科目，貸貸方計列列本科目目74101107000000生產成成本-在在制品轉轉出資產類損益類無用于月末末未完工工工單之之轉出結結算，貸貸方計列列本科目目，借方方計列“自制半半成品-在制品品”科目84101108000000生產成成本-維維修工單單轉出資產類損益類4101108000000用于工單單類型ZZP044之訂單單關閉結結算，貸貸方計列列本科目目，借方方計列相相關費用用類科目目9145110

9、2000000自制半半成品-在制品品資產類資產類無注：在SSAP系系統(tǒng)中，由于制制造費用用經分攤攤直接計計入至生生產成本本中，故故在實務務上無須須另行手手工切傳傳票進行行將制造造費用科科目結轉轉至生產產成本中中去。另另外，結結轉WIIP時，會計分分錄為：借：自制半半成品11452200000貸：生產產成本-在制品品轉出44101107000000自制產品品入庫時時，會計計分錄為為：借：存貨貸貸：生產產成本-工單轉轉出4110100600000維修工單單結算時時，會計計分錄為為：借：管理費費用或銷銷售費用用的物料料消耗科科目貸貸：生產產成本維維修工單單轉出44101108000000在生產過過程

10、中，對于生生產使用用之涂料料，則采采用倒沖沖方法核核算該物物料之當當月耗用用成本，即涂料料領用時時倉庫暫暫做移庫庫處理（A成本本），生生產工單單耗用時時則先以以BOMM中標準準耗用量量計算標標準成本本（B成成本），月末帳帳面余額額為（CC成本=期初余余額+AA-B），同時時生產部部門月底底進行涂涂料盤點點（D成成本）以以確定涂涂料實際際耗用成成本。DD成本與與C成本本之差額額由涂裝裝車間FF001110559填列列“領用單單”直接計計入該車車間作帳帳務處理理，分錄錄為：借借：制造造費用-物料消消耗4220100207700貸：原材材料上述步驟驟完畢后后，再進進行月底底的制造造費用分分攤（即即將

11、制造造費用分分攤至直直接生產產車間中中去），這一動動作完全全由系統(tǒng)統(tǒng)自動來來完成。分攤后后，系統(tǒng)統(tǒng)將會產產生小數數點尾數數差異，該尾數數差異需需要由手手工切分分錄調整整，分錄錄為：借借：生產產成本差差異1445200100000貸：制制造費用用4200102299000各差異異成本中中心接著由系系統(tǒng)計算算出各道道工序（各道工工序與生生產車間間之配置置關系參參見生產產成本計計劃這一一章）之之實際耗耗用價格格。產品品工單不不論完工工與否，均須以以實際耗耗用之價價格與該該工單工工時（人人工工時時與機器器工時由由生產部部門輸入入系統(tǒng)并并確認，由于人人工工時時與機器器工時統(tǒng)統(tǒng)計作業(yè)業(yè)量較大大，故采采用實

12、際際工時=標準工工時之方方法執(zhí)行行）之乘乘積將直直接生產產車間之之成本最最終歸集集產品工工單中去去。月底結算算時，系系統(tǒng)自動動判別工工單是否否已關閉閉，若關關閉則計計算該張張工單之之成本差差異，并并將該成成本差異異結轉至至成本差差異科目目；否則則仍視同同在制品品（即生生產成本本）。在采用標標準成本本核算下下，成本本崗位人人員每月月末須將將生產成成本差異異人工進進行分攤攤，具體體分攤方方法詳見見附件一一。物料編碼碼原則詳詳見附件件二。注意事項項：平時，成成本崗位位人員應應將各類類成本差差異科目目（如材材料采購購差異11431101000000、1445200100000自自制半成成品差異異、14

13、46200100010自自制產成成品差異異、1448100100000外外購商品品差異）作為管管控之重重點。理理論上，成本差差異越小小，則現現行標準準成本越越符合實實際，否否則應分分析差異異異常之之原因所所在（注注：采購購部門委委外加工工產生之之差異進進入采購購成本差差異科目目）。對于系統(tǒng)統(tǒng)主檔內內已定義義為自制制但實際際上已改改為外購購之物料料（即同同一物料料既可自自制又可可外購），其產產生的采采購差異異將進入入相關制制造差異異科目。因此，每月在在關閉物物料帳后后，必須須對該部部分進行行手工調調整。同時，成成本崗位位人員應應檢核各各類工單單之結算算情況，如工單單已入庫庫但工時時未確認認、工單

14、單已全部部入庫完完畢但該該工單仍仍未關閉閉以及桌桌柜類產產品對桌桌柜類模模具使用用率（在在機械組組車間FF001110337這一一段）未未作確認認等異常常狀況，以保證證月底工工單結算算之順利利進行。對于最終終結算至至管理費費用（或或銷售費費用）之之生產工工單，若若月中工工單已關關閉但仍仍無法立立即看到到其結算算分錄信信息，必必須于月月底工單單結算后后才會轉轉出分錄錄；所有工單單之結算算權數均均為1000%，即表示示工單上上歸集之之費用須須全部被被結清；為強化對對板材裁裁剪工單單之管控控及正確確核算成成本，該該類工單單必須于于當月完完成，同同時結算算時注意意其損耗耗狀況；每月底生生產部門門必須進

15、進行涂料料盤點，并作帳帳務處理理。7）在進進行制造造費用分分攤計算算前，必必須將生生產績效效獎先行行結算并并已手工工方式切切入傳票票并輸入入電腦。流程圖系統(tǒng)操作作操作范例例假設3月月31日日為財務務關帳日日，關帳帳前，所所有生產產（包括括涂料盤盤點、生生產獎金金計算、工時確確認）、倉庫作作業(yè)均已已完畢，財務計計提折舊舊亦已就就緒。33月311日這天天晚上，成本崗崗位人員員正式進進行工單單結算操操作。系統(tǒng)菜單單及交易易代碼第一步：會計控控制成本本中心會會計期末末結帳單單一功能能分配分攤攤交易代碼碼：KSSU5第二步:會計控控制成本本中心會會計期末末結帳單單一功能能價格計計算交易代碼碼：KSSII

16、第三步:會計控控制產品品成本控控制成本本對象控控制按訂訂單的產產品成本本期末結結算單一一功能按按實際價價格重估估集中處處理交易代碼碼：COON2第四步:會計控控制產品品成本控控制成本本對象控控制按訂訂單的產產品成本本期末結結算單一一功能聯(lián)聯(lián)產品,重加工工的預結結算集中中處理交易代碼碼：COO8A第五步:會計控控制產品品成本控控制成本本對象控控制按訂訂單的產產品成本本期末結結算單一一功能在在產品集集中處理理計算交易代碼碼：KKKAO第六步:會計控控制產品品成本控控制成本本對象控控制按訂訂單的產產品成本本期末結結算單一一功能差差異集中中處理交易代碼碼：KKKSI第七步:會計控控制產品品成本控控制成

17、本本對象控控制按訂訂單的產產品成本本期末結結算單一一功能結結算集中中處理交易代碼碼：COO88第八步: 會計計控制成本本中心會會計環(huán)境境期間鎖鎖定更改改交易代碼碼：OKKP1第九步:會計控控制產品品成本控控制成本本對象控控制按訂訂單的產產品成本本期末結結算單一一功能在在產品結結帳期間間更改交易代碼碼：KKKA0需要更多多的流程程，請到到m系統(tǒng)屏幕幕及欄位位解釋第一步，制造費費用分攤攤計算，畫面如如下：欄位名稱稱欄位說明明資料范例例期間必輸項，指實際際費用分分攤計算算之期間間。如33月份工工單結算算，即期期間起訖訖為3至至33至3循環(huán)必輸項，指調用用的成本本中心之之間分攤攤公式。這一公公式已事事

18、先建立立（相當當于一個個模板），每月月分攤時時直接調調用。FT1001A、FT2201AA、FTT2022A、FFT2003A、FT2004A、FT2205AA將測測試運行行及詳細清清單選選項打上上勾，并并按鈕測測試運行行。運行行后結果果如下：從該測試試結果畫畫面上看看出，系系統(tǒng)運行行沒有錯錯誤，表表示系統(tǒng)統(tǒng)能夠進進行真正正的分攤攤操作（警告出出現的原原因是，由于有有些成本本要素金金額為零零所致，故分攤攤時亦為為零）。此時，按鈕返返回原先先之畫面面。將測試試運行選項中中的勾去去掉，然然后按鈕鈕執(zhí)行真真正的費費用分攤攤。運行行完畢后后出現的的屏幕信信息與測測試運行行相同。分攤工工作完成成后，進進

19、入第二二步：進進行實際際作業(yè)的的價格計計算，畫畫面如下下：需要更多多的流程程，請到到m輸入如畫畫面之信信息后，按鈕進進行測試試運行。測試運運行結果果如下：此時系統(tǒng)統(tǒng)已全部部計算出出各成本本中心之之作業(yè)價價格（實實際單位位人工費費用及實實際單位位制造費費用），檢查作作業(yè)價格格無異常常后，按按鈕返回回，進入入下一畫畫面。按鈕，執(zhí)執(zhí)行真實實價格計計算。執(zhí)執(zhí)行完畢畢后，系系統(tǒng)提示示如下畫畫面：需要更多多的流程程，請到到m按鈕即完完成實際際作業(yè)價價格計算算。然后后，進入入第三步步：以剛剛才計算算好的作作業(yè)價格格進行重重新估價價。畫面面如下：欄位名稱稱欄位說明明資料范例例工廠可選項，SAPP系統(tǒng)中中，有物

20、物料的地地方就必必須設置置工廠（與真正正的工廠廠概念有有所不同同），而而生產位位于工廠廠之下。系統(tǒng)缺缺省為所所有工廠廠，但對對家具公公司而言言，生產產只位于于公司總總部(FFW000）之下下，其他他工廠不不存在生生產FW000期間必輸項，指結帳帳的那個個期間3輸入如畫畫面之信信息后，按鈕執(zhí)執(zhí)行測試試運行。測試運運行結果果如下：檢查一下下有無錯錯誤，如如無，按按鈕返回回原始畫畫面。將測試試運行選項中中的勾去去掉，并并按鈕正正式執(zhí)行行，正式式執(zhí)行結結果與測測試畫面面相同。執(zhí)行完完畢后，進入第第四步：聯(lián)產品品/重加加工預結結算（即即鋼板裁裁剪計算算）。畫畫面如下下：輸入如畫畫面之信信息后，按鈕進進行

21、測試試運行。測試運運行結果果如下：測試運行行結果設設有錯誤誤，按鈕鈕返回原原先畫面面。將測試試運行選項中中的勾去去掉，并并按鈕正正式執(zhí)行行，正式式執(zhí)行結結果與測測試畫面面相同。執(zhí)行完完畢后，進入第第五步：集中計計算在制制品。畫畫面如下下：需要更多多的流程程，請到到m輸入如畫畫面之信信息后，按鈕測測試運行行。測試試運行結結果如下下：檢核測試試運行結結果有無無異常，若無，則按鈕鈕返回至至原先畫畫面：將測試試運行選項中中的勾去去掉后，按鈕正正式執(zhí)行行在制品品計算,執(zhí)行結結果與測測試運行行結果相相同。運運行完畢畢后，進進入第六六步：計計算完工工生產工工單之WWIP差差異。畫畫面如下下：輸入如畫畫面之信

22、信息后，按鈕測測試運行行。運行行結果如如下：按轉到到信信息日志志選項項，進入入下一畫畫面：按錯誤誤信息選項，進入下下一個畫畫面，以以檢核一一下錯誤誤狀況。該畫面顯顯示結果果，似乎乎錯誤很很多。實實際上，SAPP系統(tǒng)中中的WIIP差異異計算是是針對關關閉（狀狀態(tài)為TTECOO或DLLV）之之工單而而言的，由于采采用的是是集中計計算，故故系統(tǒng)將將未關閉閉之工單單亦包括括在內，導致系系統(tǒng)報錯錯。上述述畫面顯顯示結果果就是這這種情形形。當然然，由于于真正的的錯誤信信息與假假錯誤相相混，故故須仔細細分析。若檢查后后無問題題，則按按鈕返加加原先之之畫面。將測試試運行選項中中的勾去去掉后，按鈕正正式執(zhí)行行，正式式執(zhí)行結結果與測測試畫面面相同。執(zhí)行完完畢后，進入第第七步：在制品品的結算算。畫面面如下：需要更多多的流程程，請到到m