1、年大學生對機械制造公司的財務檢查報告(可編寫)大學生對機械制造公司的財務檢查報告我對*XX機械制造有限公司（以下簡稱XX公司）的財務狀況進行檢查。在檢查過程中獲得了“XX公司”的支持和輔助。我本著客觀務實的原則采納了詳查會計資料等一系列必需的方法。現將檢查狀況報告以下：一、公司財務狀況“XX公司”于*年代成立從事摩、汽配生產現有注冊資本萬元。至*年代止該公司累計損失萬元潛虧萬元實質損失萬元。經營時期累計實現銷售收入萬元銷售成本萬元管理花費萬元財務花費萬元銷售花費萬元產品銷售稅金及附帶萬元盈余公積虛掛萬元。年代末財產總數萬元欠債萬元全部者權益萬元財產欠債率當前處于資不抵債的狀況。因為XX公司領導

2、層對財務管理意識不強從公司成立之初就沒有著手成立一套規范的財務運作體制以致于在此后的發展和擴充中使財務管理不行控制幾年來公司連年損失步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗不如說是財務上的失敗。主要有：成本管理失控成本控制管理是公司增添盈余的根本門路是公司求得生計的主要保障XX公司從成立之初沒有成立一整套的成本控制制度沒有目標成本展望也沒有成本目標查核制度造成經營中間成本管理失控其一、原資料攤消不合理主要原資料未用完不辦理退庫手續使其資料在車間積壓或混用使成本不符。其二、自制模具所產生的資料耗費資用在各車間或工序領用時不填用途或領用部門造成財務預計分攤使其單位成本不實。其三、有的低值易耗品

3、輔助資料等未按財務制度成立相關明細帳或備查輔助帳在計算時一次性進入制造花費中例：*年代份低值易耗品月份號憑證中的電焊機月份號憑證中電線等未按逐月攤消使當期成本過高。其四、財務人員改換屢次在核算過程中不按連續性造成成本脫勾。其五、外協加工花費分攤不合理某產品需鍍鉻和烤漆后銷售單位價錢元不需加工單位價錢元直接進入產成品分派造成部分產品成本加大單位價錢不實給銷售部門帶來誤導。其六、成品庫設置車間內不切合管理制度易造成雜亂資料庫由庫管員自填領料單上報資料是自編表而不是原始票據進而出現了成品庫帳資料庫帳與財務科帳不符合。因為這各方面原由使產品各品種的實質生產成本不正確沒法對生產產品的品種構造進行合理的調

4、整。事實上“XX公司”經營時期累計銷售成本萬元加上潛虧的萬元就已超出累計的銷售收入萬元不計算時期花費就已出現損失可見成本之高。這樣的結果在銷售價錢不可以提升或許經營規模不可以成倍增添或許產品構造不調整的狀況下就會出現生產銷售得越多幸虧越多。事實也是這樣：、*年的銷售收入分別是：萬元、萬元、萬元、萬元損失分別是：萬元、萬元、萬元、萬元累計銷售收入萬元。累計損失萬元（不含潛虧數含盈余公積萬元）。二、財務狀況剖析“XX公司”從*年代成立至*年代止經營時期累計實現銷售收入萬元銷售成本萬元銷售成本占銷售收入。累計發展管理花費萬元財務花費萬元共計萬元占累計損失萬元的損失萬元擠占流動資本周轉花費的節儉是效益

5、增添的直接門路。預支帳款萬元長久不回收參加流動又未見資本占用費收入必須變相增添財務花費。固定財產凈值萬元占財產萬元的流動資本積淀比重著重。欠債總數萬元中借錢萬元占此中部分資本成本高達。舉債（借錢）經營本是公司發展和擴充的一條捷徑但公司采取舉債經營形式的前提是資本周轉速度較好收益率較高這樣才能為還債確立基礎。“XX公司”的實質狀況是*年代末的欠債總數為萬元此中：農行借錢就占萬元是欠債總數的而在資本運用上固定財產凈值萬元損失萬元兩項計萬元這部分退出流動的資本占欠債總數的資本周轉遲緩勢成必定。不到的資本流動難于擔當的資本成本,高比率的舉債失掉了相應的收益率作保證,那么這個高舉債很快就成為致使公司經營

6、失敗的主要要素之一。三、財務管理中存在的問題、憑證附件不齊、原始票據不規范、報審制度不嚴格例：A、所付款項無任何支、收單位或個人署名憑證。年代號憑、退股金元*年代號、號憑、付運費元付代收款元*年代號憑、付資料款元基建款元。B、有此物質采買只有經辦人*年代號憑購雜貨一批無物質回廠入庫單或物質查收人署名這是公司管理破綻。年元月號憑、購*YY摩托車配件制造公司型汽缸頭個實質入庫個還差個未辦入庫但元貨款已全付財務帳上未掛任何來往。C、*年代號憑直接預支缸頭款元無任何署名和收款單位憑據。年代號、號憑、無任何領導署名和收款人憑證直接在憑證上支付現金元、元。、不嚴格按現行權責發生制核算說明財會基礎工作有待增

7、強財務管理水平有待提升。、應收款萬元此中：預支帳收萬元內有萬資本劃出長達個月又無利息收入反帳。、銀行存款帳戶未按開戶行、帳號分明細未按期編制銀行存款調理表存在管理破綻。、沒有成立完美的成本核算制度。每個產品品種沒有推行目標成本制度成本責任制。沒有成立成本查核賞罰制度成品庫帳原資料庫帳與財務科帳不一致成本計算缺少正確性。成本計算單元主要資料耗用量沒法對成本起落原由進行定量剖析。例：*年代末生產成本出現負成本元已竣工未結轉的模具維修成本元未轉入產品成本。反應出成本結轉不規范。、虛做銷售萬元（假發出商品）利息支出萬元不實時記入財務花費而掛來往帳汽車銷售萬元得而復失。共計萬元實質是經營時期的潛虧。預支

8、帳款（加工費）逐月支付現累計元財務無任何加工費協議或合同書長久掛帳這樣持續下去給公司帶來的也是一個潛虧危險信號。*年代日憑證匯票匯出存款萬元付給武漢南華高速船舶工程公司無請款單、無經辦人、無領導署名記“預支帳款”帳時間長達個月到現在未回收也未見利息收入。發出商品*年代號、號、號憑中發內蒙摩托車輛成本價錢為元*年代底結存元輛已沖銷售元資本調計嚴重不合規。*年代號憑證產品銷售收入萬元。、借錢利息未預提分攤影響當期成本花費平衡計算。、資料領料單填制不規范有的無申領人、無用途。甚至出現庫管員代填發料單。、記帳憑證的原始票據不正規有的收入用繳款單或其余票據為據。、未成立半成品加工核計帳務。、借錢單、收條

9、、報銷單的報批制度未嚴格履行各項規章制度傳閱保存不健全。四、改良建議*的摩托車和汽車生產是本市的支柱家產對XX公司這樣的摩、汽配生產公司是一個機會。公司經過增強財務管理、降低制造成本、降低資本成本公司走出窘境是有希望的。現針對“XX公司”詳細存在的問題提出改良建議附后。、盤活存量：實時清理回收應收款項清理固定財產對不用的固定財產變現。、增強銀行存款管理按要求分設明細帳按月編制銀行存款調理表由會計勾兌出納清理未達帳。、編制資本計劃（季或年）表便于靈巧掌握和調動資本提升資本利用效率。、調整借錢構造降低籌資成本。、成立“模擬市場核算推行成本反對”的經營體制和管理制度。即：以市場為導向成本為基礎盈余為目的。、測算每個產品的目標成本對每個品種的制造成本正確計算對損失嚴重的品種暫停生產。、在掌握每個產品的制造成本上浮整產品生產構造對適銷對路盈余較好的品種要注意擴大生產。、成立建全各項成本管理制度從資料購、消、存到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環克制定相應的控制稽核制度嚴格履行。、成立成本目標查核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后要實時對實質成本進行查核并賜予必定獎賞鼓舞人人參加成本管理。、以財務科為主不按期對成本核算過程進行查對剖析差別原由提出解決方法。、成立“一枝筆”審批制度嚴把開銷關。、成立內部財務管理制度做到進出有合理依照帳帳符