1、7.2存貨管理業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)1.1 確確定合理理庫(kù)存，防防止存貨貨積壓、閑閑置，造造成浪費(fèi)費(fèi)。1.2 科科學(xué)保管管，保證數(shù)量準(zhǔn)確確、質(zhì)量量合格。1.3 規(guī)規(guī)范存貨貨處置，避避免股份份公司資資產(chǎn)流失失。2 財(cái)財(cái)務(wù)目標(biāo)標(biāo)2.1 保保證存貨貨賬目的的真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整。2.2 存存貨成本本計(jì)價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)確。2.3 財(cái)財(cái)務(wù)賬表表與實(shí)物物核對(duì)相相符。3 合合規(guī)目標(biāo)標(biāo)3.1 存存貨保管管符合國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)安全、消消防、環(huán)環(huán)保等規(guī)規(guī)定。3.2 存存貨交易易合同（協(xié)協(xié)議）符符合合同同法等國(guó)國(guó)家法律律、法規(guī)規(guī)和股份份公司內(nèi)內(nèi)部規(guī)章章制度。二、 業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)1 經(jīng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)1.1 存存貨儲(chǔ)量量不足

2、，影影響生產(chǎn)產(chǎn)；儲(chǔ)量量過(guò)高，造造成存貨貨成本過(guò)過(guò)大。1.2 對(duì)對(duì)市場(chǎng)的的形勢(shì)把把握不當(dāng)當(dāng)，導(dǎo)致致存貨跌跌價(jià)損失失。1.3 保保管不善善發(fā)生被被盜、毀毀損、事事故等，造造成資產(chǎn)產(chǎn)流失。1.4 長(zhǎng)長(zhǎng)期呆滯滯造成存存貨揮發(fā)發(fā)、失效效、銹蝕蝕等，導(dǎo)導(dǎo)致資產(chǎn)產(chǎn)損失。1.5 未未及時(shí)完完整辦理理保險(xiǎn)，造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。發(fā)生地震、洪洪水、戰(zhàn)戰(zhàn)爭(zhēng)等人人力不可可抗拒的的因素，造成巨大大損失。1.6 存存貨處置置不規(guī)范范，造成成資產(chǎn)流流失。1.7 未未經(jīng)審核核，變更更合同示示范文本本中涉及及權(quán)利、義義務(wù)條款款導(dǎo)致的的風(fēng)險(xiǎn)。2 財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)2.1 財(cái)財(cái)務(wù)賬目目記錄有有誤，造造成存貨貨數(shù)據(jù)失失真。2.2 存存貨計(jì)價(jià)價(jià)

3、錯(cuò)誤，導(dǎo)導(dǎo)致成本本不準(zhǔn)確確。2.3 賬賬、實(shí)不不符造成成潛虧（盈盈）。3 合合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)3.1 違違反國(guó)家家有關(guān)安安全、消消防、環(huán)環(huán)保等規(guī)規(guī)定，受受到經(jīng)濟(jì)處處罰。3.2 存存貨交易易合同（協(xié)協(xié)議）不不符合合合同法等等國(guó)家法法律、法法規(guī)和股股份公司司內(nèi)部規(guī)規(guī)章制度度，造成成損失。三、 業(yè)務(wù)流流程步驟驟與控制制點(diǎn)1 存存貨入庫(kù)庫(kù)1.1 固體形形態(tài)存貨貨：分（子子）公司司倉(cāng)儲(chǔ)、質(zhì)質(zhì)檢部門門要對(duì)存存貨數(shù)量量、質(zhì)量量進(jìn)行檢檢驗(yàn)，審審核到貨貨清單、產(chǎn)產(chǎn)品交付付清單及及剩余存存貨的退退料清單單，并與與實(shí)物一一一核對(duì)對(duì)，無(wú)誤后后，【非ERPP】及時(shí)時(shí)開(kāi)具入入庫(kù)單（或或憑據(jù)）驗(yàn)收入庫(kù)；入庫(kù)單要由采購(gòu)（或生產(chǎn)）、倉(cāng)

4、儲(chǔ)等相關(guān)責(zé)任人簽字。【ERP】在ERP系統(tǒng)辦理入庫(kù)，相關(guān)單據(jù)要由采購(gòu)（或生產(chǎn)）、倉(cāng)儲(chǔ)等相關(guān)責(zé)任人簽字。一般物資采采購(gòu)質(zhì)量量檢驗(yàn)參參見(jiàn)11.4一一般物資資采購(gòu)供供應(yīng)業(yè)務(wù)務(wù)流程控控制點(diǎn)66.4。1.2 液體形形態(tài)存貨貨：分（子子）公司司倉(cāng)儲(chǔ)（儲(chǔ)儲(chǔ)運(yùn)）部部門根據(jù)據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)、質(zhì)檢部門、生產(chǎn)調(diào)度或業(yè)務(wù)部門預(yù)報(bào)的通知做好接卸準(zhǔn)備，貨到后負(fù)責(zé)質(zhì)檢、接卸、計(jì)量等工作，由經(jīng)辦人員核對(duì)無(wú)誤后，【非ERP】辦理入庫(kù)手續(xù)，及時(shí)開(kāi)具入庫(kù)單（或憑據(jù)）并簽字，入庫(kù)單由采購(gòu)（生產(chǎn)）、倉(cāng)儲(chǔ)等有關(guān)責(zé)任人審核簽字；【ERP】在ERP系統(tǒng)中辦理入庫(kù)，相關(guān)表單由采購(gòu)（生產(chǎn)）、倉(cāng)儲(chǔ)等有關(guān)責(zé)任人審核簽字。1.3 直接運(yùn)運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)使用的存貨：分

5、（子子）公司司采購(gòu)、質(zhì)質(zhì)檢、倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)及使使用部門門的有關(guān)關(guān)人員必必須到現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收收，辦理交接接手續(xù)，并簽字確確認(rèn)。【EERP】在在ERPP系統(tǒng)中中辦理入入庫(kù)和出出庫(kù),打打印系統(tǒng)統(tǒng)生成的的入庫(kù)單單和出庫(kù)庫(kù)單，入入庫(kù)單交交采購(gòu)員員簽字確確認(rèn)，出出庫(kù)單交交領(lǐng)用部部門簽字字確認(rèn)。1.4 對(duì)于于抵債償償還的實(shí)實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)，經(jīng)分分（子）公公司相關(guān)關(guān)責(zé)任部部門鑒定定后比照照本流程程控制點(diǎn)點(diǎn)1.11、1.2和11.3執(zhí)執(zhí)行。2 登登記存貨貨賬簿、表表2.1 【非非ERPP】分（子子）公司司倉(cāng)儲(chǔ)部門門設(shè)置實(shí)實(shí)物明細(xì)細(xì)賬，倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)人員員根據(jù)存存貨入庫(kù)庫(kù)單，詳詳細(xì)登記記存貨的的類別、編編號(hào)、名名稱、規(guī)規(guī)格、型型號(hào)、計(jì)計(jì)量

6、單位位、數(shù)量量等內(nèi)容容。對(duì)代代管、代代銷、暫暫存、受受托加工工的存貨貨，應(yīng)單單獨(dú)記錄錄，避免免與本單單位存貨貨相混淆淆。2.2 分分（子）公公司財(cái)務(wù)務(wù)部門審審核采購(gòu)購(gòu)合同、采購(gòu)發(fā)票、退料清單和入庫(kù)單等相關(guān)單據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，經(jīng)審核無(wú)誤后，【非ERP】按股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核；【ERP】在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)并打印會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。2.3 【非ERPP】分（子子）公司司財(cái)務(wù)部部門稽核核人員，每每月末對(duì)入庫(kù)庫(kù)、出庫(kù)庫(kù)和期末末庫(kù)存的的數(shù)量、金金額等情情況進(jìn)行行稽核確認(rèn)認(rèn)。3 存存貨倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)保管3.1 分分（子）公公司倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)、供應(yīng)應(yīng)及

7、相關(guān)關(guān)部門擬擬定倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)保管工工作規(guī)程程，經(jīng)分分（子）公公司分管管副經(jīng)理理審核批批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行。3.2 各各級(jí)倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)人員按按照倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)保管規(guī)規(guī)程，對(duì)對(duì)存貨分分類保管管；倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)部門負(fù)負(fù)責(zé)人至至少每月月檢查一次次，并做做好檢查查記錄，及及時(shí)處理理安全隱隱患。對(duì)對(duì)違反規(guī)規(guī)程造成成存貨損損失的，要追究究責(zé)任人人責(zé)任。經(jīng)分（子）公司經(jīng)理批準(zhǔn)，依據(jù)價(jià)值損失的大小和事故等級(jí)做出相應(yīng)處罰。3.3 分分（子）公公司相關(guān)關(guān)責(zé)任部部門確定定重要存存貨目錄錄，根據(jù)據(jù)年度生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算和市場(chǎng)場(chǎng)情況，對(duì)重要要存貨擬定定合理庫(kù)庫(kù)存，報(bào)報(bào)分管副副經(jīng)理審審批后實(shí)實(shí)施。【EERP】在ERRP系統(tǒng)統(tǒng)中進(jìn)行行相應(yīng)維維護(hù)。3

8、.4 【非EERP】?jī)?nèi)部移庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)部門按照業(yè)務(wù)部門開(kāi)具的移庫(kù)通知單辦理內(nèi)部移庫(kù)。移庫(kù)過(guò)程中應(yīng)分別填寫出庫(kù)、入庫(kù)單（或憑據(jù)），每日編制出入庫(kù)日?qǐng)?bào)表(或系統(tǒng)生成的報(bào)表)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部門責(zé)任人審核簽字。 【EERP】?jī)?nèi)內(nèi)部移庫(kù)庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)部門按按照業(yè)務(wù)務(wù)部門開(kāi)開(kāi)具的移移庫(kù)通知知單在EERP系系統(tǒng)中辦辦理移庫(kù)庫(kù)；移庫(kù)庫(kù)單據(jù)須須由收發(fā)發(fā)貨雙方方責(zé)任人人簽字確確認(rèn)。 對(duì)對(duì)于生產(chǎn)產(chǎn)環(huán)節(jié)的的內(nèi)部物物料出入入庫(kù)或互互供，可可以用相相應(yīng)報(bào)表表（收付付存平衡衡表、產(chǎn)產(chǎn)銷存平平衡表、互互供量統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表、銷銷售報(bào)表表等）代代替移庫(kù)庫(kù)單據(jù)，但但此類報(bào)報(bào)表須經(jīng)物料料往來(lái)方方責(zé)任人人（或計(jì)計(jì)量人員員/統(tǒng)計(jì)計(jì)人員）和和倉(cāng)儲(chǔ)部部門責(zé)任任

9、人審核核簽字。3.5 【非非ERPP】分（子子）公司司倉(cāng)儲(chǔ)部部門根據(jù)據(jù)存貨庫(kù)庫(kù)存收發(fā)發(fā)情況，每每月編制制存貨使使用及結(jié)結(jié)存情況況報(bào)表，【ERP】分分（子）公公司倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)部門根根據(jù)存貨貨庫(kù)存收收發(fā)情況況及ERRP系統(tǒng)統(tǒng)中生成成存貨使使用及結(jié)結(jié)存情況況報(bào)表，報(bào)告需采購(gòu)購(gòu)時(shí)點(diǎn)的的儲(chǔ)量。至少每半年進(jìn)行一次存貨狀態(tài)分析，對(duì)異常情況報(bào)警明示。供應(yīng)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等部門共同研究降低（提高）庫(kù)存方案，報(bào)分管副經(jīng)理（或總會(huì)計(jì)師）審批。3.6 分分（子）公公司對(duì)屬屬于參加加股份公公司內(nèi)部部財(cái)產(chǎn)保保險(xiǎn)的存存貨，按按照股份份公司財(cái)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行行；不屬屬于此范范圍的存存貨，根根據(jù)需要要可由倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)部門門和財(cái)務(wù)

10、務(wù)部門共共同商議議，提出出存貨的的財(cái)產(chǎn)保保險(xiǎn)方案案，報(bào)分管副經(jīng)經(jīng)理（或總總會(huì)計(jì)師師）審批批后實(shí)施施。 3.7 存存貨的請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)與審審批、保保管與記記賬應(yīng)由由不同的的人員負(fù)負(fù)責(zé)，并并與負(fù)責(zé)責(zé)采購(gòu)、運(yùn)運(yùn)輸?shù)葮I(yè)業(yè)務(wù)的人人員職責(zé)責(zé)分離。【非ERPP】分（子子）公司司倉(cāng)儲(chǔ)部部門對(duì)存貨收發(fā)發(fā)進(jìn)行日日清月（日日）結(jié)，匯匯總月度度材料耗耗用表并并由倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)部門負(fù)負(fù)責(zé)人審審核簽字字；生產(chǎn)、營(yíng)營(yíng)銷、統(tǒng)計(jì)部部門（崗崗位）如如實(shí)上報(bào)報(bào)、統(tǒng)計(jì)計(jì)、核對(duì)對(duì)存貨數(shù)數(shù)量，部部門之間間統(tǒng)計(jì)的的存貨數(shù)量量產(chǎn)生差差異，要要分析找找出原因因。【ERP】分分（子）公公司倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)部門對(duì)對(duì)存貨收收發(fā)及時(shí)時(shí)在ERRP系統(tǒng)統(tǒng)中維護(hù)護(hù)，進(jìn)行行日清月月（

11、日）結(jié)結(jié)。4 存存貨出庫(kù)庫(kù)4.1 一一般存貨貨領(lǐng)用：【非EERP】分（子）公司使用部門根據(jù)批準(zhǔn)的需求計(jì)劃到供應(yīng)部門開(kāi)具領(lǐng)料單，倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出貨物。領(lǐng)料單要由領(lǐng)用人、領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人、倉(cāng)儲(chǔ)保管員簽字。【ERP】分分（子）公公司使用用部門根根據(jù)批準(zhǔn)準(zhǔn)的需求求計(jì)劃到到供應(yīng)部部門開(kāi)具具發(fā)貨通通知單，倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)部門門根據(jù)領(lǐng)領(lǐng)用單位位負(fù)責(zé)人人簽字確確認(rèn)的發(fā)發(fā)貨通知知單在EERP系系統(tǒng)中發(fā)發(fā)貨過(guò)賬賬，并打打印實(shí)發(fā)發(fā)數(shù)量出出庫(kù)單，由由領(lǐng)用人人簽字確確認(rèn)。4.2 銷銷售商品品：【非EERP】分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門審核發(fā)貨通知單及有關(guān)單據(jù)，辦理發(fā)貨，并填寫出庫(kù)日?qǐng)?bào)表。單位（廠區(qū)）門衛(wèi)憑出門證并核實(shí)相關(guān)單據(jù)后放行。

12、【ERP】分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)營(yíng)銷、計(jì)量等相關(guān)部門確認(rèn)的實(shí)際發(fā)貨計(jì)量單據(jù)在ERP系統(tǒng)中發(fā)貨過(guò)賬，并打印出庫(kù)單交相關(guān)責(zé)任人簽字。 對(duì)對(duì)于管線線出售的的液體庫(kù)庫(kù)存商品品:分（子子）公司司有關(guān)部部門辦理理相關(guān)合合規(guī)手續(xù)續(xù)后，由由生產(chǎn)調(diào)調(diào)度部門門安排儲(chǔ)儲(chǔ)運(yùn)部門門輸送液液體產(chǎn)品品，根據(jù)據(jù)管道流流量表計(jì)計(jì)算發(fā)出出商品數(shù)數(shù)量，發(fā)發(fā)出商品品數(shù)量經(jīng)經(jīng)供方確確認(rèn)，營(yíng)銷部部門審核核后，由由財(cái)務(wù)部部門審核核有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)單據(jù)據(jù)，辦理理貨款結(jié)結(jié)算手續(xù)續(xù)。5 存存貨盤點(diǎn)點(diǎn)5.1 分分類盤點(diǎn)點(diǎn)：分（子子）公司司倉(cāng)儲(chǔ)部部門根據(jù)據(jù)存貨的的品種按按月分類類盤點(diǎn)，并并將清查查的結(jié)果果與財(cái)務(wù)務(wù)部門的的賬表數(shù)數(shù)據(jù)核對(duì)對(duì)。盤點(diǎn)差異須須進(jìn)

13、行分分析，并并經(jīng)采購(gòu)購(gòu)或供應(yīng)應(yīng)、生產(chǎn)產(chǎn)、營(yíng)銷銷、財(cái)務(wù)務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字復(fù)核核后報(bào)總會(huì)會(huì)計(jì)師。5.2 全全面盤點(diǎn)點(diǎn)：分（子子）公司司根據(jù)實(shí)實(shí)際情況況，至少少每半年進(jìn)行行一次全全面盤點(diǎn)點(diǎn)（年底底必須進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)），并并出具殘殘次冷背背存貨報(bào)報(bào)告。存存貨全面面盤點(diǎn)工工作由財(cái)財(cái)務(wù)部門門組織，倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)部門門、使用用部門實(shí)實(shí)物盤點(diǎn)點(diǎn)，填寫寫盤點(diǎn)表表，并與與實(shí)物賬賬冊(cè)、財(cái)財(cái)務(wù)賬表表核對(duì)，由由不相容容部門（人人員）監(jiān)監(jiān)督、審審核、簽簽字。不不相符的的要查明明原因，提提出處理理意見(jiàn)，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后，報(bào)分（子）公司經(jīng)理審批,并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。年度清查結(jié)果上報(bào)財(cái)務(wù)部。 6 存存貨處置置6.1 分分（子）公公

14、司對(duì)清清查中發(fā)發(fā)現(xiàn)的盤盤盈、盤盤虧、毀毀損以及及經(jīng)過(guò)技技術(shù)鑒定定需報(bào)廢廢的存貨貨，按規(guī)規(guī)定權(quán)限限批準(zhǔn)后后處置，并并報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部備案案；超過(guò)過(guò)分（子子）公司司處置權(quán)權(quán)限的報(bào)報(bào)主管事事業(yè)部，主主管事業(yè)業(yè)部審核核（一般般物資需需會(huì)同物物資裝備備部審核核）后報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部，財(cái)務(wù)務(wù)部提出出處理意意見(jiàn)并按按規(guī)定權(quán)權(quán)限逐級(jí)級(jí)報(bào)批。6.2 分分（子）公公司對(duì)無(wú)使用用方向的的閑置存存貨，由由倉(cāng)儲(chǔ)、供供應(yīng)、生生產(chǎn)、營(yíng)營(yíng)銷、財(cái)財(cái)務(wù)、設(shè)備、工工程等部部門共同同組成的的聯(lián)合小小組審核核后，分分析造成成閑置的的原因，提出處置意見(jiàn)及防范措施。6.3 分分（子）公公司聯(lián)合合小組根根據(jù)市場(chǎng)場(chǎng)情況或或評(píng)估結(jié)結(jié)果，確定閑置存存貨基礎(chǔ)礎(chǔ)

15、價(jià)格，通通過(guò)拍賣賣、出租租、轉(zhuǎn)讓讓（出售）、投資等方方式處置置閑置存存貨,按按規(guī)定權(quán)權(quán)限批準(zhǔn)準(zhǔn)后處置置，并報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部備備案；超超過(guò)分（子子）公司司處置權(quán)權(quán)限的報(bào)報(bào)主管事事業(yè)部，主主管事業(yè)業(yè)部審核核（一般般物資需需會(huì)同物物資裝備備部審核核）后報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部，財(cái)務(wù)務(wù)部提出出處理意意見(jiàn)并按按規(guī)定權(quán)權(quán)限逐級(jí)級(jí)報(bào)批。閑置存貨評(píng)評(píng)估（出出租不用用評(píng)估）應(yīng)應(yīng)由分（子子）公司司在財(cái)務(wù)務(wù)部確定定的中介介機(jī)構(gòu)范范圍內(nèi)選選聘評(píng)估估機(jī)構(gòu)，并并由財(cái)務(wù)務(wù)部書面面批復(fù)，評(píng)評(píng)估報(bào)告告須經(jīng)存貨貨所屬單單位蓋章章。分（子子）公司司財(cái)務(wù)部部門提出出初審意意見(jiàn)，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部審定，財(cái)務(wù)部辦理評(píng)估備案手續(xù)。6.4 分分（子）公公司在允允許

16、的年年累計(jì)額額度內(nèi)按按規(guī)定權(quán)權(quán)限自行行處置存存貨資產(chǎn)產(chǎn)損失。超超過(guò)年累累計(jì)額度度的存貨貨處置要要上報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)務(wù)部會(huì)同同相關(guān)事業(yè)業(yè)部、物物資裝備備部等部門審審核，提提出處置置意見(jiàn)按按規(guī)定權(quán)權(quán)限逐級(jí)級(jí)報(bào)批。7 存存貨核算算7.1 分分（子）公公司財(cái)務(wù)務(wù)部門按按照股份份公司規(guī)規(guī)定的存存貨計(jì)價(jià)價(jià)方法, 正確確核算存存貨的實(shí)實(shí)際成本本。財(cái)務(wù)務(wù)部監(jiān)督督檢查分（子子）公司司存貨計(jì)計(jì)價(jià)方法法是否正正確。存存貨計(jì)價(jià)價(jià)方法變變更由財(cái)財(cái)務(wù)部上上報(bào)總裁裁班子審審批，對(duì)對(duì)外披露露后，在在下一年年度實(shí)施施。7.2 【非非ERPP】分（子子）公司司財(cái)務(wù)部部門對(duì)在在途存貨貨、貨到到票未到到的，月月末應(yīng)按按股份公公司內(nèi)部部會(huì)計(jì)制度度暫估入入賬。財(cái)財(cái)務(wù)部門門負(fù)責(zé)人人對(duì)賬表表進(jìn)行審審核并簽簽字。 【EERP】月末，對(duì)單到貨未到的在途存貨，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的有關(guān)在途存貨統(tǒng)計(jì)報(bào)表，以及發(fā)票、付款憑據(jù)等經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。相關(guān)會(huì)計(jì)憑憑證須經(jīng)經(jīng)不相容容崗位人人員稽核核。7.3 分分（子）公公司財(cái)務(wù)務(wù)部門至至少每半年根據(jù)據(jù)生產(chǎn)、倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)、采采購(gòu)、營(yíng)營(yíng)銷部門門提供的的有關(guān)資資料進(jìn)行行存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備備減值分分析， 需計(jì)提提跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備的及及時(shí)進(jìn)行行賬務(wù)處處理。跌跌價(jià)準(zhǔn)備備數(shù)額上上報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部會(huì)同同事業(yè)部部審核，按按規(guī)定權(quán)權(quán)限審批批后，分分(子)公司按按批復(fù)數(shù)數(shù)進(jìn)行調(diào)調(diào)整。