1、企業所得稅納稅申報實務操作習題與答案一、單項選擇題.查賬征收企業所得稅的納稅人在年度匯算清繳時，無論盈利或虧損，都必須在規定 的期限內進行納稅申報，填寫企業所得稅年度申報表及其有關附表。（）V TOC o 1-5 h z .在中國境內設立機構的非居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時應填制“企業 所得稅預繳納稅申報表（B類）（）X.納稅人應在年度終了后5個月內填寫企業所得稅年度納稅申報表及附表，如實向稅 務機關報送相關資料，辦理年度匯算清繳工作。（）V.納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清 繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機

2、關應及時按規 定辦理退稅或經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企也所得稅稅款。（）V.居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時應填制”企業所得稅預繳納稅申報表 （A 類）（）V二、單項選擇題.企業所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業所得稅時，應當按照（）的人民 幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額。A.月度或者季度第一日B.月度或者季度最后一日C.上一個月最后一日D.下一個月或者下季度第一日答案：B.經稅務機關檢查確認，企業少計或者多計以前納稅年度的外幣所得的，應當按照檢 查確認補稅或者退稅時的（）的人民幣匯率中間價，將少計或者多計的所得折合成人民 幣計算應納稅所得額，再計算應補繳或者應退的

3、稅款。A.月度或者季度第一日B.月度或者季度最后一日C.上一個月最后一日D.下一個月或者下季度第一日答案：C. 2019年5月，稅務機關在對某公司進行關聯業務調查中發現該公司2017年度進行 了轉移定價，決定調整應納稅所得額100萬元，2018年中國人民銀行公布的與補稅期間同 期的人民幣貸款基準利率7%,該企業并沒有依法提供相關的納稅資料。2019年6月1日， 該公司依法補繳了稅款，稅務機關應該對該公司加收的利息為（）萬元。A. 1.75答案：BB. A. 1.75答案：BB. 3C. 1.25D. 2解析：應加收的利息= 100X25%*（7%+5%） =3萬元.企業所得稅法實施條例中規定對

4、企業作出特別納稅調整的，應當對補征的稅款, 自稅款所屬納稅年度的次年（）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A. 3月1日B. 4月1日C. 5月1日D. 6月1日答案：D5,企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原那么，或者企業實施其他不具有 合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起（）年內，進行納稅調整。 TOC o 1-5 h z A. 3B. 5C. 2D. 10答案：D6.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A. 30B. 40C. 60D. 10答案：C二、多項選擇題.以下直接屬于“企業所得

5、稅年度納稅申報表”附表的有（）A. 一般企業收入明細表B.期間費用明細表C.納稅調整工程明細表D.免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表答案：ABCD.納稅調整工程明細表主要包括以下調整工程（）A.收入類調整工程B.扣除類調整工程C.資產類調整工程D.特殊事項調整工程答案：ABCD.主管稅務機關受理企業所得稅納稅人年度納稅申報后，應對納稅人年度納稅申報表 的邏輯性和有關資料的完整性、準確性進行審核，主要包括（）A.納稅人企業所得稅年度納稅申報表及其附表與企業財務報表有關工程的數字是否相 符，各工程之間的邏輯關系是否對應，計算是否正確；B.納稅人是否按規定彌補以前年度虧損額和結轉以后年度待彌補的虧損額；C.納稅人是否符合稅收優惠條件、稅收優惠確實認和申請是否符合規定程序；D.納稅人稅前扣除的財產損失是否真實、是否符合有關規定程序；答案：ABCD.企業所得稅年度納稅申報表（A類）包括以下幾個大的方面（）A.利潤總額計算B.應納稅所得額計算C.應納稅額計算D.附列資料答案：ABCD.以下屬于企業所得稅年