1、稅收籌劃實務對我們未來的啟示姓名：羅星河院系：工程技術學院專業：工程管理學號：2007985033摘要：稅收籌劃是一件非常有意義的事情，稅收籌劃本身的費用是可 以抵消應稅收入的，而一個好的稅收籌劃肯定是會帶來更好的稅后收 益的。關鍵詞：稅收籌劃個人合理避稅稅后收益啟示有人說：稅收籌劃是公司的事情，跟個人無關。其實，在日常生活中，常常聽到有人抱 怨說得到了一筆收入，但在扣除個人所得稅后，就感覺少了一大部分。因此，如何對個人所 得稅進行稅收籌劃，怎樣合理避稅、節稅就成了不少人關心的話題之一。所以我認為：稅收 籌劃是一件非常有意義的事情，稅收籌劃本身的費用是可以抵消應稅收入的，而一個好的稅收 籌劃肯

2、定是會帶來更好的稅后收益的。我們大學畢業后大多數人將進入或成立公司，學習稅收籌劃有助于我們了解公司的稅收 情況以及依法避稅。要知道，對公司而言稅收籌劃則更為重要：稅收籌劃是指企業納稅人在 財務管理中形成的符合立法意圖而減輕稅負的行為。怎樣使企業在稅法許可的條件下實現稅 負最低或最適宜，對現代企業來說十分重要。運用適當的財務管理方法做好企業的稅收籌劃 工作已成為企業的一項重大戰略決策。現實其實也是這樣的：前幾年，稅收籌劃還是新生事物，如今，人們對稅收籌劃已耳熟 能詳。隨便翻開一份財經報刊便可見到相關文章，中介機構舉辦的稅收籌劃學習班十分火爆， 稅收籌劃專業也已走進大學學堂，成功的稅收籌劃案例一個

3、接著一個。在許多地方，稅收籌 劃已成為稅務事務所的主要業務和發展方向。而稅收籌劃也確實給納稅人帶來了很多的實 惠。而且，雖然采取偷稅、逃稅、騙稅和抗稅等違法行為能夠減輕稅負，但這些行為必將受 到法律的制裁。如果要做到既不違反國家法律又能使納稅人減輕稅負，進行合理的稅收籌劃 是一種有效的手段。稅收籌劃是納稅人利用稅法上的優惠政策或稅法不反對的辦法在不違反 稅法規定的前提下進行的。稅收籌劃不僅能減輕納稅人的稅負，還有其他積極的意義。一、稅收籌劃有助于提高納稅人的納稅意識，抑制偷逃稅等違法行為。社會經濟發展到一定水平、一定規模，企業開始重視稅收籌劃，稅收籌劃與納稅意識 的增強一般具有客觀一致性和同步

4、性的關系。納稅人進行稅收籌劃的初衷的確是為了少繳稅 或緩繳稅，但納稅人的這種安排采取的是合法或不違法的形式卻不清楚，納稅人對經營、投 資、籌資活動進行稅收籌劃正是利用國家的稅收調控杠桿取得成效的有力證明。納稅人納稅 意識強主要表現在：賬證依法設置，齊全、規范；(2 )按有關規定及時辦理稅務登記手續；及時、足額地申報繳納各種稅款；主動配合稅務機關的納稅檢查；接受稅務機關的處罰，如上繳滯納金及罰款等。而進行稅收籌劃或稅收籌劃搞得好的納稅人往往納稅意識也比較強。稅收籌劃與納稅意 識的這種一致性關系體現在：其一，稅收籌劃是納稅人納稅意識提高到一定階段的表現，是與經濟體制改革發展到一 定水平相適應的。只

5、有稅制改革與稅收征管改革成效顯著，稅法的權威才能得以體現。否則， 如果對偷逃稅等違法行為的處罰僅局限于補繳稅款，沒有嚴厲的懲處手段，無疑會助長偷、 逃稅等違法行為。在那種情況下，納稅人納稅意識淡薄，不用進行稅收籌劃就能取得較大 稅收利益。其二，納稅人納稅意識強與納稅人進行稅收籌劃具有共同的要求，即合乎稅法規定或不 違反稅法規定，納稅人稅收籌劃所安排的經濟行為必須合乎稅法條文和立法意圖或不違反稅 法規定，而依法納稅更是企業納稅意識強的題中應有之意。其三，依法設立完整、規范的財務會計賬證表和正確進行會計處理是企業進行稅收籌劃 的基本前提；會計賬證表健全、規范，其節稅的彈性一般應該會更大，也為以后提

6、高稅收籌 劃效果提供依據。同時，依法建賬也是企業依法納稅的基本要求。二、有助于實現納稅人財務利益的最大化稅收籌劃可以減少納稅人稅收成本(節稅功能)，還可以防止納稅人陷入稅法陷阱。稅 法陷阱是稅法漏洞的對稱。稅法漏洞的存在，給納稅人提供了避稅的機會；而稅法陷阱的存 在，又讓納稅人不得不小心，否則會落入稅務當局設置的看似漏洞，實為陷阱的圈套(這也 是政府反避稅的措施之一)。納稅人一旦落入稅法陷阱，就要繳納更多的稅款，影響納稅人 正常的收益。稅收籌劃可防止納稅人陷入稅法陷阱，不繳不該繳付的稅款，有利于納稅人財 務利益最大化。三、有助于提高企業的經營管理水平和會計管理水平資金、成本(費用)、利潤是企業

7、經營管理和會計管理的三大要素，稅收籌劃就是為了 實現資金、成本（費用）、利潤的最優效果，從而提高企業的經營管理水平。企業進行稅收 籌劃離不開會計，會計人員既要熟知會計法、會計準則、會計制度，也要熟知現行稅法。企 業設賬、記賬要考慮稅法的要求，當會計處理方法與稅法的要求不一致或允許進行會計政策、 會計方法的選擇時，財務會計與稅務會計可以分離，正確進行納稅調整，正確計稅，正確編 報財務報告，并進行納稅申報，從而也有利于提高企業的會計管理水平，發揮會計的多重功四、從市場法人主體來看，實施稅收籌劃有助于獲得額外的稅收利益，增強市場法人主 體的競爭能力。其主要表現在：（1）市場法人主體實施稅收籌劃，降低

8、了納稅成本，節省了費用開支，同時提高市場 法人主體的資本收益率，使市場法人主體獲得的利潤直接增加，進而增加市場法人主體可支 配的收入。（2）市場法人主體實施稅收籌劃，通過一些經濟性選擇條款的合理充分運用，可以把 即期應納稅款延期繳納，相當于市場法人主體從國家獲得一筆無息貸款，無形地增加了市場 法人主體資金來源，使市場法人主體資金調度更為靈活。（3）市場法人主體實施稅收籌劃，有助于市場法人主體正確進行投資、生產經營決策， 選擇那些稅后盈利最大化的方案，以獲得最大化的稅后留利。（4）市場法人主體實施稅收籌劃之前，必須懂得納稅的對象、納稅義務的發生時間、 應納稅額計算方法和如何納稅等稅法條款，并對相

9、關的稅收及其他經濟法規進行詳細了解與 周密分析，對可能觸犯稅法的經濟行為加以糾正與防范，使市場法人主體整體行為合法合理。 這樣，市場法人主體就可以避免稅務機關的查處或因抵觸稅收法令規定遭受處理，使市場法 人主體獲得了更多的稅收利益。可見，市場法人主體實施稅收籌劃，不僅有助于抑制偷稅、 逃稅行為，而且有助于提高市場法人主體的經營管理水平和財務管理水平。五、有助于優化產業結構和資源的合理配置納稅人根據稅法中稅基與稅率的差別，根據稅收的各項優惠、鼓勵政策，進行投資、籌 資、企業制度改造、產品結構調整等決策，盡管在主觀上是為了減輕自己的稅收負擔，但在 客觀上卻是在國家稅收經濟杠桿的作用下，逐步走向了優

10、化產業結構和生產力合理布局的道 路，體現了國家的產業政策，有利于促進資本的流動和資源的合理配置。六、從長遠和整體看，稅收籌劃不僅不會減少國家的稅收收入總量，甚至可能增加國家 的稅收收入總量稅收籌劃有利于貫徹國家的宏觀調控政策，實現國民經濟健康、有序、穩步發展。企業 進行稅收籌劃，雖然降低了企業稅負，但是隨著產業布局的逐步合理，可以促進生產進一步 發展。企業規模上去了，收入和利潤增加了，從整體和發展上看，國家的稅收收入也將同步 增長。總之，對我們大學生來說，將來走向社會后。無論是作為個人還是以后管理公司，稅收籌劃實務都是很有用的一門學科。作為個人，常常得到了一筆收入，但在扣除個人所得稅 后，就感覺少了一大部分。而一個好的稅收籌劃肯定是會帶來更好的稅后收益的。稅收籌劃 是一件非常有意義的事情，稅收籌劃本身的費用是可以抵消應稅收入的，而作為公司法人代 表，學習稅收籌劃有助于我們了解公司的稅收情況以及依法避稅。要知道，對公司而言稅收 籌劃則更為重要。怎樣使企業在稅法許可的條件下實現稅負最低或最適宜，對現代企業來說 十分重要。可