1、稅收原理與稅收概論自測練習fa_、單選題題目1稅法的調(diào)整對象是（）。選擇一項：稅收征納關(guān)系稅收分配關(guān)系稅收權(quán)利義務關(guān)系經(jīng)濟利益關(guān)系解析：稅法調(diào)整的是稅收權(quán)利義務關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。正確答案是：稅收權(quán)利義務關(guān)系題目2從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，其中，（）是其基本保障。選擇一項：強制性規(guī)范性無償性固定性解析：無償性是其核心，強制性是其基本保障。正確答案是：強制性題目3納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務行政復議機關(guān)才能受理納稅人的復議申請，這體現(xiàn) 了稅法適用原則中的（）。選擇一項：新法優(yōu)于舊法原則特別法優(yōu)于普通法原則實體從舊程序從新原則程序優(yōu)于實體原則解析：程序

2、優(yōu)于實體原則是關(guān)于稅收爭訟法的原則，其基本含義為：在訴訟發(fā)生時稅收程序 法優(yōu)于稅收實體法運用，即納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條 件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法認定的納稅義務，而不管這項納稅義務是否完全發(fā)生。 正確答案是：程序優(yōu)于實體原則題目4中華人民共和國增值稅暫行條例第十七條規(guī)定：“納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當 單獨核算免稅、減稅項目的銷傳額；未單獨核算銷售額的，不得免稅、減稅。”這體現(xiàn)了稅 法規(guī)范作用中的（）。選擇一項：指引作用強制作用教育作用評價作用 解析：通過國家頒布的稅法，人們可以知道國家在稅收領(lǐng)域要求什么，反對什么，什么是必 須做的，什么是可以做或

3、不可以做的，這是稅法的指引作用。稅法的制定為人們的行為提供 一個模式、標準和方向。正確答案是：指引作用題目5下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實體法的是（）。選擇一項：稅收征收管理法增值稅暫行條例稅收行政和復議規(guī)則稅務行政處罰實施辦法解析：稅收實體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的實體權(quán)利、義務的法律規(guī)范的總稱。D三項屬 于稅收程序法，是規(guī)定國家征稅權(quán)行使程序和納稅人納稅義務履行程序的法律規(guī)范的總稱。 正確答案是：增值稅暫行條例題目6下列稅種中，課稅對象與計稅依據(jù)一致的是（）。選擇一項：船舶噸稅車船使用稅企業(yè)所得稅消費稅解析：計稅依據(jù)在表現(xiàn)形態(tài)上一般有兩種，一種是價值形態(tài)，另一種是實物形態(tài)，其中價值 形態(tài)，以征稅

4、對象的價值作為計稅依據(jù)，這種情況下課稅對象和計稅依據(jù)一般是一致的，如 所得稅的課稅對象和計稅依據(jù)都是所得額。正確答案是：企業(yè)所得稅題目7若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應稅收入超過2萬元的部分，按應納稅額加征五成, 應稅收入超過5萬元的部分，按應納稅額加征十成。當某納稅人收入為8萬元時，其應納稅 額為（）。選擇一項： TOC o 1-5 h z 2.5 萬2.2 萬1.6 萬3.2 萬解析：該稅種使用的是超額累進稅率，應納稅額= 2X20% + 3X20%X （1 + 50%） +3X20% X （1 + 100） % = 2.5 （萬元）。正確答案是：2.5 7j題目8下列關(guān)于稅務規(guī)章的

5、表述中，正確的是（）。選擇一項：稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，應當適用稅務規(guī)章稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，可以制定稅務規(guī)章稅務規(guī)章一般自公布之口起施行解析：只有在法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項己有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章, 否則，不得以稅務規(guī)章的形式予以規(guī)定，除非得到國務院的明確授權(quán)，所以A不正確：稅 務規(guī)章一般應當自公布之口起30 口后施行，但對涉及國家安全、外匯匯率、貨幣政策的確 定以及頒布后不立即施行將有礙規(guī)章施行的，可以自公布之口起施行，所以C不正確：稅務 規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項規(guī)定

6、不一致的，由國務院提出意見，國務院認為適用地方性法 規(guī)的，稅務規(guī)章就不再適用；認為應當適用稅務規(guī)章的，提請全國人大常委會裁決，所以D 不正確。正確答案是：稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇題目9稅收法律關(guān)系產(chǎn)生是指在稅收法律關(guān)系主體之間形成權(quán)利義務關(guān)系，其產(chǎn)生的標志是（）。 選擇一項：納稅主體應稅行為的出現(xiàn)稅法的實施國家頒布新稅法新的納稅主體的出現(xiàn)解析：國家頒布新稅法.出現(xiàn)新的納稅主體都可能引發(fā)新的納稅行為出現(xiàn)，但其本身并不 直接產(chǎn)生納稅義務，稅收法律關(guān)系產(chǎn)生只能以納稅主體應稅行為的出現(xiàn)為標志。正確答案是：納稅主體應稅行為的出現(xiàn)題目10卜.列稅收文件中屬于全國人民代表大會常

7、務委員會通過的稅收法律的是（）。選擇一項:稅收征收管理法稅收征收管理法實施細則企業(yè)所得稅暫行條例實施細則外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則解析：A屬于稅收法律；C屬于授權(quán)立法但沒有達到成熟立法條件：BD屬于國務院制定的稅 收行政法規(guī)。正確答案是：稅收征收管理法題目11在稅收制度的構(gòu)成要素中，衡量稅負輕重與否的重要標志是（）。選擇一項：稅目征稅對象納稅期限解析：稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與 否的重要標志。正確答案是：稅率題目12我國目前稅制基本上是以（）的稅制結(jié)構(gòu)。選擇一項：間接稅為主體直接稅為主體多種稅種結(jié)合間接稅和直接為雙主體解析：我國目前實

8、行所得稅和流轉(zhuǎn)稅并重，為雙主體，其他稅種配合發(fā)揮作用的稅制結(jié)構(gòu)。正確答案是：間接稅和直接稅為雙主體題目13在稅收制度的構(gòu)成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（）。選擇一項：征稅對象稅目稅率納稅環(huán)節(jié)解析：征稅對象是征納雙方權(quán)利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的 重要標志。正確答案是：征稅對象二、多選題題目14關(guān)于稅收的含義，說法正確的是（）。選擇一項或多項：征稅的主體是國家，或者其他一些機構(gòu)或團體稅收具有強制怦、無償性和固定性的特征國家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力稅收分配的客體是C和V部分解析：征稅的主體是國家，除了國家之外，任何機構(gòu)和團體，都無權(quán)征稅：稅收分配的客體 是社會剩

9、余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分，否則簡單再生產(chǎn)將無法維持。The correct answers are:國家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力，稅收具有強制性、無償性和固定性 的特征題目15稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和，由（）等構(gòu)成的綜合法律體系。選擇一項或多項：稅收實體法稅收行政法稅收.法稅收爭訟法解析：稅法有廣義和狹義之分，從廣義上講，稅法是各種稅收法律規(guī)范的總和，即由稅收實體法、稅收程序法、稅收爭訟法等構(gòu)成的法律體系The correct answers are:稅收實體法，稅收程序法，稅收爭訟法題目16稅法的特點體現(xiàn)在許多方面，下列描述不正確的是（）。選擇一項或多項：稅法屬于義務性法規(guī)

10、，沒有規(guī)定納稅人的權(quán)利從立法過程來看，稅法屬于制定法從法律性質(zhì)看，稅法屬授權(quán)性法規(guī)從內(nèi)容看，稅法具有綜合性解析：從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務性法規(guī)，但并不是指稅法沒有規(guī)定納稅人的權(quán)利，而是 說納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務的基礎之上，是從屬性的。The correct answers are:從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，稅法屬于義務性法規(guī)，沒有 規(guī)定納稅人的權(quán)利題目17稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的是（）。選擇一項或多項：實質(zhì)課原則稅收法律主義程序優(yōu)于實體原則法律不溯及既往原則解析：稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個層次，BD屬于稅法適用原則。Th

11、e correct answers are:稅收法律主義，實質(zhì)課稅原則題目18稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的是（）。選擇一項或多項：法律不溯及既往原則實質(zhì)課稅原則稅收法律主義程序優(yōu)于實體原則解析：稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個層次，B、D屬于稅法適用原則。The correct answers are:稅收法律主義，實質(zhì)課稅原則題目19稅務機關(guān)采用稅收強制措施時，需要滿足的條件包括（）o選擇一項或多項:稅務機關(guān)必須責令限期繳納稅款稅務機關(guān)責成納稅人提供擔保，納稅人不提供擔保的未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款經(jīng)稅務機關(guān)責令限期繳納,逾期仍未繳納的解析

12、：D項屬于稅收保全措施條件中的擔保條件。The correct answers are:未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款，稅務機關(guān)必須責令限期繳納 稅款，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的題目20卜.列關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，表述正確的有（）o選擇一項或多項：稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務具有對等性稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家稅收法律關(guān)系中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有無償、單向、續(xù)等特點稅法法律關(guān)系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志解析：稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務具有不對等性，體現(xiàn)的是國家單方面的意志。The correct answers are:稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家，稅收法律關(guān)系中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移, 具有無償

13、、單向、連續(xù)等特點題目21引起稅收法律關(guān)系的消滅的原因包括（）。選擇一項或多項：因不可抗力造成的破壞納稅義務超過期限納稅人自身組織狀況發(fā)生變化納稅主體消失解析：AD項屬于引起稅收法律關(guān)系變更的原因。The correct answers are:納稅主體消失，納稅義務超過期限題目22約束居民（公民）管轄權(quán)的國際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標準包括（）。 選擇一項或多項：以國籍為判斷標準以個人的主觀意愿為判定標準資本控制標準以永久性住所為判定標準解析：A項為自然人居民身份的一般判定標準，D項為法人居民身份的一般判定標準。The correct answers are:以永久性住所為判定標準，

14、以國籍為判斷標準題目23關(guān)于稅收管轄權(quán)，下列表述正確的有（）。選擇一項或多項:稅收管轄權(quán)具有獨立性和排他性國際對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準稅收管轄權(quán)是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的法人雙重居民身份的判定往往只能由有關(guān)國家之間協(xié)商解決解析：稅收管轄權(quán)并不是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的，而是在稅收產(chǎn)生的同時就存在了。The correct answers are:稅收管轄權(quán)具有獨立性和排他性，法人雙重居民身份的判定往往只 能由有關(guān)國家之間協(xié)商解決，國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā) 生地標準題目24下列稅收文件中屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律的是

15、（）。選擇一項或多項：稅收征收,理法增值稅暫行條例外商投資企業(yè),外國企業(yè)所得稅法個人所得稅法解析：ABD屬于全國人民代表大會通過的稅收法律，而增值稅暫行條例屬于稅收法規(guī)。The correct answers are:稅收征收管理法，個人所得稅法，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 法題目25經(jīng)全國人民代表大會及其常務委員會授權(quán)，國務院擁有（）。選擇一項或多項:別定稅法實施細則的權(quán)力稅法的解釋權(quán)調(diào)整稅率的權(quán)力增減稅目的權(quán)力 解析：全國稅種的開征權(quán)屬于全國人民代表大會及其常務委員會所有，省級人民代表大會及 其常務委員會根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的具體情況和實際需要，在符合規(guī)定的條件下，具有開征 全國性稅種以外

16、的地方稅種的稅收立法權(quán)，開征國務院無權(quán)開征的新稅種。經(jīng)全國人民代表 大會及其常務委員會授權(quán)，國務院擁有制定稅法實施細則、增減稅目和調(diào)整稅率的權(quán)力。The correct answers are:稅法的解釋權(quán)，增減稅目的權(quán)力，調(diào)整稅率的權(quán)力，制定稅法實施 細則的權(quán)力題目26卜.列各項中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務主管機關(guān)有（）。選擇一項或多項：國家稅務總局國務院辦公廳海關(guān)總署財政部解析：國務院辦公廳不屬于稅務主管機關(guān)，無權(quán)制定稅收部門規(guī)章。有權(quán)制定稅收部門規(guī)章 的稅務主管機關(guān)包括財政部、國家稅務總局及海關(guān)總署。The correct answers are:國家稅務總局，財政部，海關(guān)總署題目27

17、卜.列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。選擇一項或多項：民政機關(guān)履行納稅義務的人國家各級稅務機關(guān) 解析：在我國，稅收法律關(guān)系主體包括征納雙方：一方是代表國家行使征稅職責的國家行政 機關(guān)，包括國家各級稅務機關(guān)、海關(guān)；另一方是履行納稅義務的人，包括法人、自然人和其 他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人，以及在華雖然沒有機構(gòu)、場所但有來 源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。The correct answers are:國家各級稅務機關(guān)，海關(guān)，履行納稅義務的人題目28下列稅種中，屬于間接稅的有（）。選擇一項或多項：企業(yè)所得稅個人所得稅u. /|-J解析：選項CD屬于直接稅，稅負由納稅人直接負擔，不能轉(zhuǎn)嫁給他人。The correct answers are:增值稅，消費稅三、判斷題題目29稅收的強制性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。選擇一項：對 正確的答案是“錯”。題目30稅收“三性”指的是稅收的公平性、效率性、穩(wěn)定性。選擇一項：對正確的答案是“錯”。題目31稅收法律是享有國家立法權(quán)的國家最高權(quán)力機關(guān)，依照法律程序制定的有關(guān)稅收分配、調(diào)整稅收關(guān)系的基本制度。選擇一項：錯正確的答案是“對”。題目32我國稅收法律的立法權(quán)只能由全國人民代表大會及其常務委員會行使