1、會計師事務所從從事H股企業業審計業務試試點工作方案案二00九年十一一月九日 財政部會計計司、證監會會計計部根據內地與香香港關于建立立更緊密經貿貿關系的安排（CEPPA）、關關于內地企業業會計準則與與香港財務報報告準則等效效的聯合聲明明和關于于內地審計準準則與香港審審計準則等效效的聯合聲明明，經財政政部、證監會會領導批準，財政部會計司、證監會會計部決定實施內地會計師事務所從事H股企業審計業務試點工作。為加快發展我國注冊會計師行業，促進內地會計師事務所有序從事H股企業審計業務，實現與香港會計行業雙贏，維護H股投資者利益和兩地資本市場健康發展，現提出以下試點工作方案：一、試點原則試點工作必須堅堅持以

2、下原則則，確保參加加試點的會計計師事務所高高質量完成HH股企業審計計業務：（一）嚴格要求求、質量第一一。從事H股股企業審計業業務的會計師師事務所應當當適應內地企企業赴港上市市對注冊會計計師職業提出出的要求，具具有較好的專專業勝任能力力和社會認可可度。（二）擇優選拔拔、穩步推進進。試點初期期，應擇優選選擇符合條件件的少數會計計師事務所從從事H股企業業審計業務。根根據具體情況況，再擇機審審慎擴大試點點范圍。（三）自愿申請請、強化審核核。符合要求求的內地會計計師事務所可可自愿申請參參加試點。財財政部、證監監會要強化審審核，嚴把質質量關，從源源頭上防范不不符合要求的的會計師事務務所從事H股股企業審計業

3、業務。二、審核推薦機機構財政部、證監會會成立“內地會計師師事務所從事事H股企業審審計業務試點點工作審核推推薦委員會”（以下簡稱稱委員會），負負責對申請參參加試點工作作的會計師事事務所的審核核推薦工作。委員會主任由財政部會計司負責人擔任，副主任由證監會會計部負責人擔任，委員由財政部會計司和監督檢查局、證監會會計部、中注協相關負責人組成。委員會下設辦公室（財政部會計司），成員由財政部會計司和監督檢查局、證監會會計部、中注協有關人員組成。三、基本要求委員會從符合以以下基本要求求的會計師事事務所中擇優優選擇參加試試點：（一）具有證券券期貨相關業業務資格，從從事過H股企企業審計業務務或預期能夠夠承接H股

4、企企業審計業務務；（二）上年度業業務收入（含含境內、外分分支機構收入入，下同）不不低于30 000萬元元，其中審計計業務收入不不低于20 000萬元元，且證券業業務收入不低低于50000萬元或者上上市公司審計計客戶不低于于30家；（三）中國注冊冊會計師人數數不少于4000人，其中中通過考試取取得注冊會計計師資格的人人數不少于3300人；（四）（自然人人）股東持股股比例或合伙伙人的財產份份額每人不得得超過25% ；（五）治理結構構、質量控制制和內部管理理等相關制度度健全并有效效執行；（六）在香港發發展有成員所所或者與香港港會計師事務務所同屬某一一國際會計公公司的成員所所。會計師事務所通通過合并滿

5、足足上述基本要要求的，可以以申請參加試試點，但應在在2009年年10月311日之前完成成實質性合并并程序。實質質性合并程序序包括簽署合合并協議、發發布合并公告告、交回被合合并方的證券券期貨從業資資格證書和（或或）會計師事事務所執業資資格證書等。完完成實質性合合并程序的，本本條第一款第第（二）項“上年度業務務收入”可以合并各各方上年度經經審計的業務務收入總額匯匯總計算，第第（三）項中中國注冊會計計師人數也根根據同一原則則認定。四、優先考慮因因素在滿足基本要求求的同等條件件下，對具有有以下情況之之一的會計師師事務所予以以優先考慮：（一）高級管理理團隊關系和和諧、年富力力強的。（二）運用信息息化手段

6、實施施質量控制和和內部管理的的。（三）具有較強強的執業責任任承擔能力的的。（四）組建會計計師事務所管管理公司的。五、申請材料會計師事務所申申請參加試點點工作，應當當向委員會辦辦公室提交以以下材料：（一）會計師事事務所參加HH股企業審計計試點工作申申請書（含申申請表，附表表1）。（二）會計師事事務所營業執執照副本復印印件、證券期期貨從業資格格證書復印件件和執業證書書復印件。（三）在H股審審計試點工作作實施前從事事H股企業審審計業務執業業經歷的情況況說明及相關關業務合同復復印件，或者者預期能夠承承接H股企業業審計業務的的說明。（四）會計師事事務所上年度度財務報表、審審計業務收費費情況表（附附表2）

7、、證證券業務情況況表（附表33）以及由其其他具有證券券、期貨相關關業務資格的的會計師事務務所出具的本本會計師事務務所上年度財財務報表的審審計報告。審審計報告應當當特別說明符符合基本要求求第（二）項項的情況。（五）通過財政政會計行業管管理系統（hhttp:/n）和證監會會會計師事務務所與資產評評估機構監管管系統（htttp:/assdaata. n）打印的股股東/合伙人人情況表和注注冊會計師情情況表。（六）會計師事事務所治理結結構、質量控控制制度、內內部管理制度度及執行情況況說明。（七）香港成員員所的商業登登記證明復印印件、執業證證書復印件以以及成員所相相關協議復印印件。（八）會計師事事務所高級

8、管管理人員的身身份證復印件件。（九）運用信息息化手段實施施質量控制和和內部管理的的情況說明。（十）職業保險險保單復印件件（或其他證證明文件）或或職業風險基基金相關說明明。（十一）會計師師事務所管理理公司營業執執照副本復印印件以及在管管理公司范圍圍內實現品牌牌、業務管理理、資源調度度、質量控制制、教育培訓訓和信息技術術平臺實質性性統一的情況況說明。（十二）委員會會辦公室要求求提交的其他他材料。涉及本辦法第三三條中合并事事項的會計師師事務所，除除提交上述材材料外，還需需提交以下材材料：合并協協議復印件；在公開媒體體發布的合并并公告復印件件；被合并方方經審計的財財務報表；交交回證券期貨貨從業資格證證

9、書和（或）會會計師事務所所執業證書的的說明。因辦理工商手續續、業務銜接接等客觀原因因確實難以在在2009年年10月311日之前交回回被合并方的的證券期貨從從業資格證書書和（或）會會計師事務所所執業資格證證書的，應當當出具經合并并雙方會計師師事務所及其其主任會計師師簽章的承諾諾書，明確承承諾在辦理完完畢相關工商商、業務手續續后立即交回回相應證書。延延期交回證書書的截止時間間不得遲于22009年112月31日日。申請人應當對申申請材料內容容的真實性、完完整性負責。對對隱瞞有關情情況或者提供供虛假材料的的會計師事務務所，取消其其申請資格。六、工作程序委員會辦公室收收到申請材料料后，根據本本方案要求進

10、進行初審。初初審通過后，通通過財政會計計行業管理系系統網站和證證監會網站進進行公示。委員會辦公室應應當對初審公公示的會計師師事務所進行行實地考察，并并形成書面報報告上報委員員會。委員會會應當召開全全體會議對初初審公示和實實地考察情況況進行綜合審審核評議。審核評議后，委委員會應當將將評議結果報報財政部、證證監會領導確確定。委員會會對確定參加加試點的會計計師事務所，將將在財政會計計行業管理系系統網站和證證監會網站上上發布公告，同同時推薦給香香港財經事務務及庫務局、香香港財務匯報報局、香港證證監會、香港港聯交所和香港港會計師公會會。自推薦之之日起，被推推薦的會計師師事務所可以以開始承接HH股企業審計

11、計業務。參加試點的會計計師事務所應應在出具H股股企業審計報報告15個工工作日內向財財政部會計司司、證監會會計計部報送審計計報告復印件件，并在每年年證券期貨從從業資格會計計師事務所年年度報備材料料中單獨報送送上年度從事事H股審計業業務情況說明明。參加試點的會計計師事務所必必須持續符合合本方案規定定的基本要求求， 對于不不再符合本方方案基本要求求的，財政部部會計司、證監監會會計部將撤回回推薦，同時時告知香港財財經事務及庫庫務局、香港港財務匯報局局、香港證監監會、香港聯聯交所和香港港會計師公會會。附表1會計師事務所從從事H股企業業審計業務試試點申請表會計師事務所名名稱： 成立時間批準設立文號會計師事

12、務所執執業證書編號號證 券 資 格格證 書 編 號號主 任 會計 師聯 系 電 話話傳 真電 子 郵 箱箱通 訊 地 址址郵政編碼會計師事務所員員工總數（含含分所）其中，注冊會計計師 人。通過考試取得注注冊會計師證證書的注冊會會師 人。上一年度業務收收入（含分所所） 萬元上一年度審計業業務收入（含含分所） 萬元上一年度證券業業務收入（含含分所） 萬元上市公司審計客客戶數量（家） 是否從事過H股股企業審計業業務或預期能能夠承接H股股企業審計業業務（每位自然人）股東持股比例/合伙人的財產份額是否低于25%在香港有無成員員所或同屬某某一國際會計計公司的成員員所分 所 名 稱負 責 人注冊會計師人數通

13、過考試的注冊冊會計師人數數上一年度審計業業務收入（萬萬元）合計我所申請參加HH股企業審計計業務試點，并并保證本申請請表所填報內內容及所附申申請材料真實實。主任會計師 會計計師事務所（簽名并蓋章） （蓋章） 年 月 日附表2會計師事務所 年度度審計業務收收費情況表會計師事務所名名稱（蓋章）： 填報報日期 年 月 日序號客 戶 名 稱稱業務類型收費金額（萬元元）合計 注： 1、業務務類型欄內分分以下情況填填列：A:首首次公開發行行證券公司審審計；B:年年度報告審計計；C:中期期報告審計；D:驗資；E：內部控控制審計；FF：經濟責任任審計。如有有其他類型審審計業務，請請自行詳細填填寫。2、收費總額滿滿20 0000萬元人民民幣時，可不不再填寫。3、本表行數不不足時，可自自行添加。附表3會計師事務所 年年度證券業務務情況表會計師事務所