1、 HYPERLINK 附件:2企業所得稅匯算算清繳審核事事項說明我們接受委托，對對貴單位20008年度企企業所得稅匯匯算清繳情況況進行了審核核，現將審核核情況說明如如下：一、資產（一）流動資產產1、現金貴公司“現金”期末余額：XXXX元，經經審核，賬實實相符。2、銀行存款貴公司“銀行存存款”期末余額：XXXX元元。基本賬戶情況如如下：開戶銀行：中國國銀行望京支支行賬號：8093315160060809910013、存貨貴公司存貨期末末余額XXXXX元。包括括：原材料XXXX元，在產產品XXX元，產產成品庫存存商品XXXX元，分期收收款發出商品品XXX元，委委托代銷商品品XXX元，委委托加工物資

2、資XXX元，低低值易耗品XXXX元，包包裝物XXXX元。存貨的采購和入入庫按實際成成本計價，領領用和發出時時，低值易耗耗品采用一次次攤銷法五五五攤銷法，其他各類存貨采用加權平均法。4、應收預付款款項貴公司“應收票票據”期末余額：XXXX元，包包括：銀行承承兌匯票XXXX元，商業業承兌匯票XXXX元；貴公司“應收賬賬款”期末余額：XXXX元元，包括：賬賬齡3年以下下的XXX元元，3年以上上的XXX元元；貴公司“預付賬賬款”期末余額：XXXX元，包括：賬賬齡3年以下下的XXX元元，3年以上上的XXX元元；貴公司“其他應應收款”期末余額：XXXX元元，包括：賬賬齡3年以下下的XXX元元，3年以上上的

3、XXX元元。（二）投資經審核，本公司司無投資事項項發生。如有請按具體事事項如下填寫寫：貴公司投資成本本期末余額XXXXX元，包包括：債權投投資XXX元元，股權投資資XXX元。（三）固定資產貴公司“固定資資產”期末原值：XXXX元元，固定資產產按實際成本本計價，折舊舊方法采用直直線法。分類類明細如下：類 別原 值折舊年限（年）殘值率房屋建筑物5%機器設備5%運輸工具5%電子設備5%合 計（四）無形資產產：貴公司“無形資資產”期末余額：XXX元，無無形資產按取取得時的實際際成本計價，并并在預計使用用年限內分期期平均攤銷。類 別賬面期末余額攤銷年限（年）土地使用權專利權商標權10年軟件使用費5年合

4、計（五）其他資產產按具體情況說明明。如沒有該該業務，寫“無”二、負債、所有有者權益（一）負債貴公司“應付賬賬款”期末余額：XXX元；貴公司“預收賬賬款”期末余額：XXX元；貴公司“其他應應付款”期末余額：XXX元。（二）所有者權權益貴公司所有者權權益余額XXXXX元，包包括：實收資資本XXX元元、資本公積XXXX元、盈余公積XXXX元、未分配利潤潤XXXX元元。審核結果果和公司賬面面一致。三、收入總額（一）銷售(營營業)收入1、主營業務收收入貴公司本年度“主營業務收收入”發生額：XXXX元元，包括：商商品銷售收入入XX元，提提供勞務收入入XX元。2、其他業務收收入貴公司本年度“其他業務收收入”

5、發生額：XXXX元元，包括：銷銷售材料收入入XX元，出出租收入XXX元，技術轉轉讓收入XXX元。3、視同銷售收收入按具體情況說明明。如沒有該該業務，寫“無”（二）營業外收收入貴公司本年度“營業外收入入”發生額XXXXX元，包包括：固定資資產盤盈XXX元；處置固定資資產凈收益XXX元；非貨幣性資資產交易收益益XXX元；出售無形資資產凈收益XXX元；罰款凈收入入XX元；補貼收入XXXX元，包包括增值稅退退稅收入XXXX元，政府府補貼XX元元，其中：按按規定免征企企業所得稅的的補貼收入金金額XXX元元。（三）投資收益益1、短期投資持持有收益鑒證證事項貴公司本年度實實現短期投資資持有收益XXX元，包括

6、括債券投資利利息收益XXXX元，基金金投資分紅收收益XXX元元，股票投資資分紅收益XXXX元。如沒有該業務，寫寫“無”2、長期投資持持有收益鑒證證事項貴公司本年度實實現長期投資資持有收益XXX元，包括括債權投資利利息收益XXXX元，股權權投資分紅收收益XXX元元。如沒有該業務，寫寫“無”3、處置收益鑒鑒證事項貴公司本年度轉轉讓短期投資資XXX元，取取得轉讓凈收收入XX元，扣扣除短期投資資轉讓成本XXX元，實現現投資轉讓所所得損失XXXX元。貴公司本年度轉轉讓長期投資資XXX元，取取得轉讓凈收收入XX元，扣扣除長期投資資轉讓成本XXX元，實現現投資轉讓所所得損失XXXX元。如沒有該業務，寫寫“無

7、”4、投資收益計計算項目鑒證證貴公司本年度賬賬面投資收益益發生額XXXX元，包括括權益法核算算長期股權投投資的損益調調整額XX元元，投資持有有收益損失失XXX元，投投資轉讓收益益損失XXX元。如沒有該業務，寫寫“無”(四)、公允價價值變動收益益貴公司本年度公公允價值變動動收益XXXXX元。四、扣除項目（一）銷售（營營業）成本1、主營業務成成本貴公司本年度主主營業務成本本發生額XXXXX元，包包括：商品銷銷售成本XXX元，提供勞勞務成本XXX元。2、其他業務成成本貴公司本年度其其他業務成本本發生額XXXXX元，包包括：材料銷售成本本XX元，代代購代銷成本本XX元，包包裝物出租成成本XX元。3、視

8、同銷售成成本：按具體情況說明明。如沒有該該業務，寫“無”（二）營業外支支出貴公司本年度營營業外支出發發生額XXXXX元，包括括：固定資產產盤虧XX元元；處置固定定資產凈損失失XX元；出售無形形資產損失XXX元；債務重組組損失XX元元；罰款支出出XXX元；非常損失XXXX元；捐捐贈支出XXXX元；提取固定定資產資產減減值準備XXXX元，提取取在建工程減減值準備XXXX元。（三）期間費用用經審核，貴公司司2008年年度發生的期期間費用如下下項 目金 額營業費用管理費用財務費用合計（四）營業稅金金及附加貴公司本年度營營業稅金及附附加發生額XXXXX元。（五）資產減值值損失貴公司本年度資資產減值損失失

9、發生額XXXXX元。五、納稅調整項項目（一）收入類調調整項目1、視同銷售收收入 （1）公司22008年在在會計上未按按銷售核算，稅稅法上視同銷銷售收入 元； （2）納稅調調增 元。2、接受捐贈收收入 （1）公司22008年接接受捐贈納入入資本公積核核算的收入 元；（2）納稅調增增 元。3、未按權責發發生制原則確確認的收入（1）20088年公司會計計上按照權責責發生制原則則確認收入，計計稅時按照收收付實現制確確認的收入差差異 元；（2）納稅調增增（減） 元。4、按權益法核核算長期股權權投資對初始始投資成本調調整確認收益（1）公司20008年長期期股權投資權權益法核算，初初始投資成本本小于取得投投

10、資時應享有有被投資單位位可辯認凈資資產公允價值值份額的，兩兩者之間的差差額計入取得得2008年年的營業外收收入的金額 元；（2）納稅調減減 元元。5、免稅收入（1）公司20008年取得得的國債利息息收入 元，取得得符合條件的的居民企業之之間的股息、紅紅利等權益性性投資收益 元，其其他免稅收入入 元；（2）納稅調減減 元元。2008年上述述收入類調整整項目累計調調增應納稅所所得額 元，累累計調減應納納稅所得額 元。（二）扣除類調調整項目1、視同銷售成成本（1）公司20008年發生生的視同銷售售收入相配比比成本 元；（2）納稅調減減 元。2、工資薪金及及三項經費（1）工資薪金金支出工資薪金賬載金金

11、額 元，稅收金金額 元，納稅稅調增（減）金金額 元。（2）按工資薪薪金總額計算算的三項經費費扣除限額（2.1）職工工福利費工資薪金總額 元*14%= 元（2.2）工會會經費工資薪金總額 元*2%= 元元（2.3）教育育經費工資薪金總額 元*2.55%= 元（3）三項經費費納稅調整增增加額（3.1）職工工福利費本期職工福利費費實際支出 元，稅前前扣除限額 元，納納稅調增 元；（3.2）工會會經費本期工會經費實實際支出 元，稅前扣扣除限額 元，納稅稅調增 元元；（3.3）教育育經費本期教育經費實實際支出 元，稅前扣扣除限額 元，納納稅調增 元。3、業務招待費費（1）業務招待待費賬面列支支金額 元；

12、（2）業務招待待費扣除限額額2008年的銷銷售（營業）收收入為 元； 業務招待費實實際支出金額額 元* 660%= 元；2008年的銷銷售（營業）收收入為 元 * 5= 元；業務招待費扣除除限額 = 元（取取上述小者）本期業務招待費費實際列支 元元,稅前扣除除限額 元，納納稅調增 元。4、廣告和業務務宣傳費支出出（1）本期實際際發生的廣告告費和業務宣傳傳費支出 元，其其中不允許扣扣除的廣告費費和業務宣傳傳費支出 元。廣告費和業務宣宣傳費支出扣扣除限額2008年銷售售（營業）收收入 元 * 155% = 元2008年符合合扣除條件的的支出廣告費費和業務宣傳傳費支出 元， 稅前扣除限限額 元，納稅

13、稅調增 元； 納稅調增 元元，允許以后后納稅年度結結轉扣除 元元。（2）、廣告費費本期納稅調調減 元。（以前年度未抵抵扣結轉本期期納稅調減）5、捐贈支出（1）公司20008年實際際發生捐贈支支出 元；（2）捐贈支出出限額2008年年度度利潤總額 元 * 12% = 元 ； 根據財稅200081044號文，對對企業和個人人對5.122 四川汶川川大地震捐贈贈，準許稅前前全額扣除。2008年實際際發生捐贈支支出 元， 稅稅前扣除限額額 元元，納稅調增增 元。 6、利息支出（1）公司20008年向非非金融企業借借款計入財務務費用的利息息支出 元；（2）允許稅前前扣除利息支支出 元元；企業向非金融企企

14、業借款按照照金融企業同同期同類貸款款利率計算的的數額的部分分；其中，納納稅人從關聯聯方取得的借借款，符合稅稅收規定債權權性投資和權權益性投資比比例的，再根根據金融企業業同期同類貸貸款利率計算算非金融企業借款款 元 * 金融企業同同期同類貸款款利率= 元2008年發生生的利息支出出 元元 ，稅前扣扣除限額 元， 納稅調增（減減） 元。7、罰金、罰款款和被沒收財財物的損失（1）因違反法法律、行政法法規而交付的的罰款、罰金金、滯納金等等罰款支出的的賬面列支金金額 元；（2）罰款支出出納稅調增額額 元。8、稅收滯納金金（1）20088年公司發生生稅收滯納金金 元元；（2）稅收滯納納金稅前扣除除限額 元

15、，納稅調調增 元。9、加計扣除（1）公司20008年為開開發新技術、新新產品、新工工藝發生計入入當期損益的的研究開發費費用 元；按照研究開發費費用 元的550%加計扣扣除，納稅調調減 元；（2）、安置殘殘疾人員所支支付的工資 （3）、國家鼓鼓勵安置的其其他就業人員員支付的工資資（4）、其他10、入賬不符符合稅法規定定的支出（1）無發票或或發票不符合合規定的支出出，納稅調增增 元；（2）與經營無無關的支出 元，納納稅調增 元。2008年上述述扣除類調整整項目累計調調增應納稅所所得額 元，累累計調減應納納稅所得額 元元。（三）資產類調調整項目1、財產損失（1）公司20008年實際際發生的需報報稅務

16、機關審審批的財產損損失金額 元，固固定資產、無無形資產轉讓讓、處置所得得（損失）和和金融資產轉轉讓、處置所所得等損失金金額 元；（2）本年稅務務機關審批的的財產損失金金額 元，按照稅稅收規定計算算的固定資產產、無形資產產轉讓、處置置所得（損失失）和金融資資產轉讓、處處置所得等損損失金額 元，納納稅調增（減減） 元。2、固定資產折折舊（1）本期實際際發生額： 元；（2）允許稅前前扣除的折舊舊金額： 元；（3）納稅調增增額： 元。3、長期待攤費費用的攤銷（1）本期實際際發生 元（2）允許稅前前扣除的折舊舊 元（3）納稅調增增額 元4、無形資產攤攤銷（1）本期實際際發生 元（2）允許稅前前扣除攤銷 元元（3）納稅調增增額 元5、投資轉讓、處處置所得（1）本期實際際發生 元（2）允許稅前前