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文檔簡介

1、名名一、資產類二、負債類預收賬款預付賬款壞賬準備存貨跌價準備三、所有者權益類累計折舊四、成本類累計攤銷五、損益類(與利潤有關用名名一、資產類二、負債類預收賬款預付賬款壞賬準備存貨跌價準備三、所有者權益類累計折舊四、成本類累計攤銷五、損益類(與利潤有關用科目解(一)資產類庫存現金:是核算企業現金(備用金)增減變動情況和結余的科目;按科目解(一)資產類庫存現金:是核算企業現金(備用金)增減變動情況和結余的科目;按幣種設置明細賬,由出納員記賬,且必須設置庫存現賬存款:是核算企存款賬戶增減變動情況和結余的科目;不賬戶設置明細賬,由出納員記賬,且必須設存賬其他貨:是核匯票存款本票存款存款、信用證等其他貨

2、的科目交易性金融資產:是核算企業行的具有交易性(賺取差價)目的股權、債券、基金等短期投資性科目。應收票據:是核算企業因銷售商品,提供勞務,向客戶收取的商業匯(包括商業承兌匯承兌匯票按照票據總類設置明細賬。應收賬款:是核算因銷售商品提供勞務而應收未收的款項,人名稱設置明細科目其他應收款:是核算企業除了應收票據、應收賬款以外的其他應收、暫付的款項,包括:預支差旅費、支付押金和應等壞賬準備:是應收賬款的備抵賬預付賬款:是核算企業因采購貨物或接受勞務以及其他原因,按預付賬款:是核算企業因采購貨物或接受勞務以及其他原因,按合同規定預付的款項,按供貨方的名稱或用的種類設置明細科目在途物資:核算企業購入材料

3、物質,但尚未運達企業或未驗收入庫,按材料物資的品名、種類設置明細賬原材料是核算企業庫存材料物資的收、發、存情況的賬戶,按料物資的品名、種類設置明細庫存商品:是核算企業庫存產成品或商品的收、發、存情況的賬戶,按產品或商品品種、規格設置明細賬長期股權投資:是核算企業行的股權性質的投資,期限在一以上固定資產:是核算企業固定資產的增減、變化情況的賬戶。該賬戶反映的,也就是原始價值累計折舊:是核算企業固定資產的磨損(消耗)價值(會計上折舊)是固定資產的備抵賬戶(固定資產累計折舊固定資產凈值在建工程:是核算企業自行建造或安裝固定資產過程中的建造安裝成本科目工程物資:是核算企業購入用于工程項目建造或大型設備

4、按裝的專項工工程物資:是核算企業購入用于工程項目建造或大型設備按裝的專項工程物資科目固定資:是核算企業因出售、報廢和毀損固定資產等原因,發費用收益。無形資產:是核算企業專利技術、土地使用權、商標權、商譽等非貨幣性資產累計攤銷:是無形資產的備抵賬戶,是核算無形資產的攤銷賬(二)負債類短期借款:是核算企業或其他金融機構借入償還期限在一年之內的各種借款,該科目只核算本金不核應付票據:是核算企業因采購貨物,接受勞務而向客戶開出的商業匯票。按照票據總類設置明細科應付賬款:是核算企業因采購貨物,接受勞務而應付未付的款項。債權人名稱設置明細科預收賬款:是核算企業銷售商品、產品或提供勞務,按合同約定向采購方預

5、收的款項。按采購商的名稱設置明細科目其他應付款:是核算企業除應付賬款,應付票據以外其他應付暫收款項。例如:存入保證金(押金)、應付等應付職工薪酬:是核算企業支付給職工個人的屬于工資總額內應付職工薪酬:是核算企業支付給職工個人的屬于工資總額內的各種工資、津貼以及為職工支付的養老保險等福利費用。分設若干明細科目應交稅費:是核算企業與稅務部門之間,應交未交的各種稅金。按稅種分設明細賬,如應、應交營業稅、應交個人所有稅、應交企業所得稅等應付股利:是核算企業應付給股東的現金股利賬應付利息:是核算應付利息的科(三)所有者權益實收資本:是核算企業的股東投入的資本金賬戶,按公定,入資本可以是貨幣、實物和無形資

6、產等,企業不得自行隨意增減,需增減,須經工商部門資本公積:核算企業因資本而產生的,包括資本溢、折價、資本匯兌差等,此科目可以轉增資本金盈余公積:是核算企業按照公定,用凈利潤提取的留待企業今后發展的基本年利潤:是核算企業當年度實現的凈利潤或凈虧損(年末轉入利潤分配)利潤分配:是核算企業累計的凈利潤分配情況和剩余未分利潤分配:是核算企業累計的凈利潤分配情況和剩余未分配利潤戶(四)成本類生產成本:是核算企業生產過程中過程成本核算的科目,生產成本包括直接材料,直接人工和間接制造成本。按“基本生產成本助生產成本”設置二級明細科制造費用:是核算生產車間發生的,發生時不能直接歸屬于某個產品對象的間接制造成本

7、,是產品成本中的間接制造成本,月末該科目余額為零(轉入生產成本)(五)損益類(其科目特點:期末無余額,期末全部轉入本年利潤主營業務收入:是核算企業主營業務而產生的收入,該收入占收入的最。主營業務成本:因主營業務收入增加而增加的銷售成本,與主營業收入是直接配比的科目。該科目來自于生產成本其他業務收入:是核算企業因其他業務而產生的收入。如:工業企業的出售原材料、對外出租和轉讓無形資產使用權等取得的收入其他業務成本:是核算企業因其他業務收入而產生的銷售成本、費和稅金等,與其他業務收入是直接配比營業外收入:是核算企業非日常活動中產生的與生產經營無直接關系的各項利得。包括處置營業外收入:是核算企業非日常

8、活動中產生的與生產經營無直接關系的各項利得。包括處置資產的利得,受贈利得和營業外支出:是核算企業非日常活動中產生的與生產經營無直接關系的各種損失。包括捐贈支出、非常損失、罰款支出、處置資損失營業稅金及附加:是核算企業因主營業務而產生的各種稅金,包括業稅、消費稅、城建設稅和教育費附加等費用類稅金的科目(不)銷售費用:是核算企業為銷售而發生或銷售過程中發生的或單設銷售機構網點等所有費用。包費、包裝費費、覽費和專設銷售機構的工資用:是核算企業行政機構為組織生產經營而發生的各種費用。包括:董事會費、公司財務費用:是核算企業為籌集生產經營所而或金融機構產生的借款費用。包括利息支出和手續資產減值損失:是核

9、算企業資產發生跌價或減值產生的損失,包括賬損失、存貨跌價損失和固定資產減值損失等等所得稅費用:是核算企業所得稅費用的注:會計科目中有些雖然不需要掌握核算,但屬于新科目還是要關注,注:會計科目中有些雖然不需要掌握核算,但屬于新科目還是要關注,至少要能知道該科目的屬性。如:周轉材料、累計攤長期待攤費用、公允價值變動損益、資產減值損特別提醒:總分類科目和明細科目的書按存款種類設置明細科目;其他貨如:其他貨匯票存本票存應收票據_ 按商業匯票種類設置明細科目,(也可以按債權設明細科目如:應收票商業承兌匯應收賬款_ 人名稱設置如:應收賬其他應收按其他應收的種類設置如:其他應收存出保證預支差預付賬款_ 按供

10、應商名稱或預付款項目設置明如:預付賬預支差預付賬款_ 按供應商名稱或預付款項目設置明如:預付賬甲企預在途物資_ 按材料物資的品名規格設置明細科目如:在途物乙材原材按材料物資的品名規格設置明細科目(明細特別多的可“主要材料”“輔助材料”二級明細,在二級明細下設三級明目如:原材主要材料(甲材料或:原材甲材庫存商品_ 按產品、商品品名設置明如:庫存商應付票據_ 按商業匯票種類設置如:應付票商業承兌匯應付賬款_ 按債權人名稱設置明細科如:應付賬B公預收賬款_ 按采購商名稱設置明細科如:預如:應付賬B公預收賬款_ 按采購商名稱設置明細科如:預收賬乙企其他應付按其他應付款種類設置明細科目如:其他應付款_ 存入保應付職工薪按應付種類設置明細科目如:應付職工薪基應交稅費_ 按應交稅金的種類設置明如:應交稅應應交個人所得生產成本_ 按不同生產車間分設如:生產成_基本生產成本(甲產品輔助生產成本(機修車間制造費用按不同車間設二級明細(按費用類別設三級明細主營業務按產品或商品品名設置明細科目如:主營業務收A產主營業務成按產品或商品品名如

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