1、89/90企業所得稅納稅申報表微機編碼： 申報期 年 月 日 至 年 月 日 金額單位：元申報單位（印章）行業類不主管部門地址經濟性質電話郵編項 目行次本期數累計數補充資料一、銷售（營業）收入 1 1、工業總產值： 元2、年平均職工人數：人3、安置四殘人員： 人4、安置待業人員：人5、工資總額：元6、效益工資：元 減：銷售折扣與折讓 2 銷售（營業）成本 3 銷售（營業）費用 4 銷售（營業）稅金及附加 5 二、銷售（營業）利潤 6 加：代購代銷收入 7 其它業務利潤 8 其中：技術轉讓收益 9 境外勞力收益 10 減：治理費用 11 財務費用 12 匯兌損失 13 三、營業利潤 14 納稅調

2、整項目講明： 加：投資收益 15 其中：聯營企業分回利潤 16 境外投資收益 17 股息收益 18 國庫券利息收入 19 合資企業分利20 國家補貼收入 21 營業外收入 22 減：營業外支出 23 加：往常年度損益調整 24 稅務機關受理日期： 年 月 日受理人：（簽名）： 四、利潤總額 25 加納稅調整增加額 26 減：納稅調整減少額 27 五、應納稅所得額 28 適用稅率 29 六、應納所得稅額 30 減：減、免所得稅額 31 加：聯營企業利潤補稅額 32 股息收入補稅額 33 境外收益補稅額 34 合資企業利潤補稅35七、應繳入庫所得稅額 36 加、期初未交所得稅額 37 減：實際已繳

3、納所得稅額 38 八、期末應補（退）所得稅額 39 填報日期 年 月 日 經辦人： 主管會計： 負責人： 本申報表為A3型豎式。填表講明： 一、適用范圍（一）企業所得稅納稅申報表為全國統一規范格式的報表，凡按中華人民共和國企業所得稅暫行條例及事實上施細則繳納企業所得稅的納稅人，能夠按照全國統一的財務會計規定核算盈虧，且能做到財會制度比較健全、資料數據記錄完整的，可按照稅法規定和本表要求，按期填報企業所得稅納稅申報表進行申報納稅。（二）本表適用工業、商品流通、交通運輸和各種服務企業等。（三）本表適用納稅人月、季度申報納稅。本著求實、簡便的原則，在月、季申報納稅時，可對本表有關項目進行精簡，具體由

4、各地稅務機關依照實際情況確定。（四）本表由納稅人填制，一式三聯，第一聯（黑色）納稅人留存；第二聯（紅色）用于稅務機關稅收會計核算；第三聯（藍色）主管地稅機關存檔。二、企業所得稅納稅申報表要緊項目填報講明（一）表頭項目納稅人識不號：填寫微機編碼或納稅人稅務登記證號碼。（二）表中項目1.表中124行，按企業申報納稅同期的損益表和有關會計科目及明細科目填寫，要符合國家統一財務會計制度規定，其口徑、金額要與企業帳表一致。2.表16行，反映主營業務收入項目，工業企業填寫產品銷售額，商品流通企業填寫商品銷售收入，服務業填寫提供勞務主營業務收入。按會計制度規定，表中第2行銷售折讓與折扣，只限商品流通企業填寫

5、，其它企業在表中第一行中反映。邏輯關系式：工業企業為：13456；商業企業為：123456。3.表第7行，限于有代購代銷手續費收入的企業填寫；表第13行，也限于單獨核算匯兌損益的商品流通企業填寫，如為凈收益，應加負號；其它企業按會計制度規定在財務費用中反映。表中第9行，填寫當期發生的技術轉讓收益；第10行，反映企業在境外取得勞務收益等。邏輯關系式：工業企業為：68111214；商業企業為：67811121314。4.表第16行，填寫聯營企業就地征收所得稅后，投資企業從聯營企業分得的稅后利潤；表17行填寫有境外投資的企業取得投資收益；表第18行，填寫持有其它股份制企業股票的企業所得的股息收入；表

6、第20行，填寫取得國家或部門給予的各種補貼收入；表1425行的邏輯關系式：141521+2223+2425。5.表第26行、第27行按附表一中對應的項目合計數填寫；第31行按附表二中項目合計數填寫；第32、33、35行按附表三中對應項目合計數填寫。6.表中第25行以后的邏輯關系式：25262728；282930；3031323334+3536；36373839。第37行如為應退款，用負號表示。7.表中第29行適用稅率，一般企業按28行應納稅所得額的大小確定。在高新技術開發區內的高新技術企業以及個不在境外上市的股份制企業稅率，按規定的稅率執行。企業所得稅納稅調整項目表 微機編碼: 填報日期： 年

7、 月 日 項 目 行次 本期數 累計數 一、納稅調整增加額 1 1、超過規定標準項目 2 （1）工資支出 3 （2）職工福利 4 （3）職工教育經費 5 （4）工會經費 6 （5）利息支出 7 （6）業務招待費 8 （7）公益救濟性捐贈 9 （8）提取折舊費 10 （9）無形資產攤銷 11 （10）其它 12 2、不同意扣除項目 13 （1）資本性支出 14 （2）無形資產受讓、開發支出 15 （3）違法經營罰款和被沒收財務損失 16 （4）稅收滯納金、罰金、罰款 17 （5）災難事故損失 18 （6）非公益救濟性捐贈 19 （7）各種贊助支出 20 （8）與收入無關的支出 21 3、應稅收益

8、項目 22 （1）少計應稅收益 23 （2）未計應稅收益 24 二、納稅調整減少額 25 （1）彌補虧損 26 （2）聯營企業分回利潤 27 （3）境外收益 28 （4）技術轉讓收益 29 （5）治理“三廢“收益 30 （6）股息收入 31 （7）國庫券利息收入 32 （8）國家補貼收入 33 （9）其它 34 本申報表為A4型豎式。填表講明： 、超過規定標準項目：是指超過稅法規定標準扣除的各種成本、費用和損失而應予調增應納稅所得額的部分，包括稅法中單獨作出明確規定的扣除標準，也包括稅法雖未單獨明確規定標準，但與國家統一財務會計制度規定標準兼容的部分。 、不同意扣除項目：是指稅法不同意扣除但企

9、業已作為扣除項目而扣除的各項成本、費用和損失。 、應稅收益項目：是指企業未計入應納稅所得額而應補報的收益。對屬于計算上的差錯或其它專門緣故而多報的收益，能夠用負號表示。 、彌補虧損項目：指企業依照稅法規定，同意在稅前彌補虧損而減少的應納稅所得額。 、技術轉讓收益項目：反映企業依照規定對技術轉讓所得免稅部分而減少的應納稅所得額。 、治理“三廢”收益項目：反映企業依照規定對治理“三廢”取得的所得免稅部分而減少應納稅所得額。 、股息收入項目：填寫企業持有其它企業股票而取得的股息紅利收入。 國庫券利息收入項目：填寫企業因購買國庫券而取得的利息收入。企業減免項目表微機編碼： 填報日期： 年 月 日 項

10、目 行次 應減免稅所得額 稅率 減免稅額 一、高新技術企業 1 二、新辦第三產業 2 三、“老少邊窮”地區企業 3 四、受災企業 4 五、勞服企業 5 六、校辦企業 6 七、福利企業 7 八、鄉鎮企業 8 九、 9 十、 10 十一、 11 十二、 12 十三、 13 十四、 14 十五、 15 十六、 16 十七、 17 合 計 18 本申報表為A4型豎式。填表講明： 本表只填寫依照稅法統一規定，企業享受減稅免稅優惠而減少的應納稅所得額和應納稅額。由于法定減免稅項目多和企業情況不同，經歸類后表中僅能列舉幾項，未列入的依照企業的實際情況填寫。 、高新技術企業項目：反映高新技術產業開發區內高新技

11、術企業應減免的應納稅所得額和應納稅額。 、新辦第三產業項目：反映企業依照規定，對新辦第三產業減免所得稅照顧而減少的應納稅所得額和應納稅額。 、“老、少、邊、窮”地區企業項目：反映“老、少、邊、窮”地區新辦企業按規定享受減免所得稅照顧而減少的納稅所得額和應納稅額。 、受災企業項目：反映企業遭受嚴峻自然災難后國家給予的減免所得稅照顧而減少的應納稅所得額和應納稅額。 、勞服企業項目：僅限于享受減免稅照顧的勞服企業填寫。反映對勞服企業減免所得稅照顧而減少的應納稅所得額和應納稅額。 、校辦企業項目：僅限于符合免稅條件的校辦工廠填寫。反映對校辦工廠免征所得稅而減少的應納稅所得額和應納稅額。 、福利企業項目

12、：僅限于符合免稅條件的福利企業填寫。反映福利企業減免所得稅而減少的應納稅所得額和應納稅額。 、鄉鎮企業項目：僅限于符合免稅條件的鄉鎮企業填寫。反映鄉鎮企業減免所得稅而減少的應納稅所得額和應納稅額。聯營企業分利股息收入補稅表微機編碼： 填報日期： 年 月 日 項 目 分回利潤 換算應納稅所得額 應納所得稅額 稅收扣除額 應補所得稅額 一、聯營企業分利 1、聯營企業（稅率） 2、 3、 4、 5、 合 計 二、股息收入 1、 2、 3、 4、 5、 合 計 本申報表為A4型豎式。填表講明： 、本表縱向第一欄“聯營企業分利”：是指投資方從聯營企業分回的利潤額。 (1)本表橫向第一欄“分回利潤”：是指

13、投資方從聯營企業分回的已在聯營企業繳納所得稅后的利潤。按統一規定免予補稅的不填。 (2)本表橫向第二欄“換算應納稅所得額”：是指上條所講的分回稅后利潤，按稅法規定的應納稅所得額。其換算公式為： 來源于聯營企業的應納所得稅額投資方分回利潤（1-聯營企業的所得稅稅率） (3)本表橫向第三欄“應納稅所得額”：是指投資方從聯營企業分回利潤，按投資方適用稅率應繳所得稅額。計算公式為： 應納所得稅額來源于聯營企業的應納稅額所得投資方適用稅率 (4)本表橫向第四欄“稅收扣除額”：是指聯營企業一方在聯營企業實際繳納的所得稅額，其換算公式為： 稅收扣除額來源于聯營企業的應納稅所得額聯營企業的所得稅稅率 (5)本

14、表橫向第五欄“應補所得稅額”：是指投資方從聯營企業分回利潤，按投資方適用稅率應補繳所得稅額。計算公式為： 應補繳所得稅額應納所得稅額稅收扣除額 本表縱向“聯營企業（稅率）”是指投資企業從不同地點聯營企業分回利潤，按不同聯營企業的稅率分不填寫，并填列合計數。 、“股息收入”中的有關項目能夠參照“聯營企業”有關項目的填列方法和原則填寫。 企業所得稅年度納稅申報表 年 月 日 至 年 月 日納稅人代碼： 金額單位：元納稅人名稱納稅人地址郵政編碼納稅人所屬經濟類型納稅人所屬行業納稅人開戶銀行帳 號收入總額行次項 目金 額1銷售(營業)收入(請填附表一)2 減：銷售退回3 折扣與折讓4銷售(營業)收入凈

15、額(1-2-3)5 其中：免稅的銷售(營業)收入6投資收益(請填附表二)7投資轉讓收入(見附表二)8匯兌收入9補貼收入10其他收入(請附表三)11收入總額合計(4+6+7+8+9+10)扣除項目12銷售(營業)成本(請填附表四)13銷售（營業）稅金及附加14治理費用及銷售費用（請填附表五）15利息支出16匯兌損失17投資轉讓成本（請填附表二）18公益、救濟性捐贈支出（請填附表九）19其他費用項目（請附明細表）應納稅所得額的計算20納稅調整前所得(111219)21加：納稅調整增加額（22+34）22 其中：工資薪金納稅調整額(見附表六)23職工福利費、職工工會金費和職工教育經費的納稅調整額(見

16、附表六)24 折舊、攤銷支出納稅調整額(見附表七)25 業務招待費納稅調整額(見附表五)26 廣告支出納稅調整額(見附表五)27 業務宣傳費支出納稅調整額(見附表五)28 銷售傭金支出納稅調整額(見附表五)29利息支出納稅調整額30壞帳預備納稅調整額(見附表八)31 投資轉讓凈損失納稅調整額(見附表二)32 公益、救濟性捐贈支出納稅調整額（請填附表九）33 本期增提的各項預備金（請附明細表）34 其他納稅調整增加項目（請附明細表）35減：納稅調整減少額（請附明細表）36納稅調整后所得（20+2135）37減：彌補往常年度虧損(請填附表十)38減：免稅所得(39+45)39 其中：國債利息所得4

17、0 免稅的補貼收入41 免稅的納入預算治理的基金、收費或附加42 免于補稅的投資收益43 免稅的技術轉讓收益44 免稅的治理“三廢”收益45 其他免稅所得(請附明細表)46加：應補稅投資收益還原修正額47減：研究開發費用附加扣除額48應納稅所得額(363738+4647)應繳所得稅49適用稅率50所得稅（4849）51加：境外所得應納稅額52減：應補稅的境內投資收益的抵免稅額53境外所得抵免稅額54應繳所得稅額（50+515253）55減：經批準減免的所得稅額56 國產設備投資抵免所得稅額57應繳入庫所得稅額（545556）58加：年初未繳所得稅額59 查補往常年度所得稅額60減：實際已繳納的

18、所得稅額61應補(退)的所得稅額(57+58+5960)納稅人代表簽章：納稅人單位公章：日期：聯系電話：代理申報中介機構簽章：日期：經辦人：經辦人執業證件號碼：聯系電話：以下由稅務機關填寫：經辦人： 受理申報稅務機關公章受理申報日期：審核人：審核日期：本申報表為A3型豎式。填表講明：一、表頭項目“稅款所屬期間”:一般填報公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業年度中間開業的，應填報實際開始經營之日至同年十二月三十一日；企業年度中間發生合并、分立、破產、停業等情況，按規定需要清算的，應填報當年一月一日至實際停業或法院裁定并宣告破產之日。1.“納稅人識不號”:填報稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。2

19、.“納稅人名稱”:填報稅務登記證所載納稅人的全稱。 3.“納稅人地址”:填報稅務登記證所載納稅人的詳細地址。4.“納稅人所屬經濟類型”:按“國有企業、集體企業、股份有限公司、有限責任公司、聯營企業、股份合作企業、私營企業、合伙企業、其他企業”等分類填報。5.“納稅人所屬行業”:按“制造業、采掘業、建筑業、電力煤氣及水的生產和供應業、商品流通業、房地產業、旅游飲食業、交通運輸業、郵政通信業、金融保險業、對外經濟合作業、電影、新聞出版業、農業和其他行業”等分類選擇填報。6.“納稅人開戶銀行”及“賬號”:填報納稅人要緊開戶銀行的全稱及其賬號。二、收入總額項目1.第1行“銷售(營業)收入”:填報從事工

20、商各業的差不多業務收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，無形資產出租收入、技術轉讓收入，固定資產出租收入、出租、出借包裝物的收入(含逾期的押金)，自產、托付加工產品視同銷售的收入。2.第2行“銷售退回”:填報已確認為收入并已在“銷售(營業)收入”中反映的銷售(營業)收入退回。3.第3行“折扣與折讓”:填報包括在“銷售(營業)收入”中的現金折扣與折讓，銷售折扣。現金折扣應通過分析“財務費用”科目填報；銷售折扣必須是因售出商品的質量不合格等緣故而在售價上給予的減讓，而發生在銷售（營業）收入確認之前的銷售折讓視同為促銷的商業折扣，直接沖減銷售（營業）收入不在此行填報。4.第5行“其中：免稅的銷售(營

21、業)收入”:填報單獨核算的免稅技術轉讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農口企事業單位免稅的種植業、養殖業、農林產品初加工所得，機關后勤服務中心為機關內部提供的后勤保障服務取得的收入等。 5.第7行“投資收益”:填報企業取得的存款利息收入、債權投資的利息收入和股權投資的股息性所得。其中，存款利息收入填報企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金的應計利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應計利息（依照“財務費用”科目分析填報）；債權性投資利息收入填報各項債權性投資應計的利息；股息性所得填報全部股權投資的股息、分紅、聯營分利、合作或合伙分利等應計股息性質的所得。6.第

22、7行“投資轉讓收入”:填報投資資產轉讓、出售的收入，包括現金資產和非現金資產（公正價值）之和。 7.第8行“匯兌收入”:填報計入當期財務費用的匯兌收入。已資本化計入有關資產成本的匯兌損益不得在此重復反映。8.第9行“補貼收入”:填報企業收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉稅等。免稅補貼收入也在此行填報。9.第10行“其他收入”:填報除上述收入以外的當期應予確認的其他收入。包括固定資產盤盈和轉讓收益，從下屬企業或單位的總機構治理費收入，取得的各種價外基金、收費和附加，罰款收入，處理債務的收入，往常年度收益調整，在“資本公積金”中反映的債務重組收益、捐贈資產或資產評估增值等。三、扣除項目1

23、.第12行“銷售(營業)成本”:填報各種經營業務的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發生的相關成本，技術轉讓發生的直接支出，無形資產轉讓的直接支出，取得租賃收入發生的費用，出租和出借包裝物的成本，自產、托付加工產品視同銷售結轉的相關成本。2.第13行“銷售（營業）稅金及附加”:填報企業銷售（營業）收入業務應負擔的營業稅、消費稅、都市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。3.第14行“治理費用及銷售費用”:填報本期發生的治理費用和銷售費用。已計入“” 銷售（營業）成本本的有關費用不得重復扣除。4.第15行“利息支出”、第16行“匯兌損失”:分析“財務費用”填列。5.第1

24、7行“投資轉讓成本”:填報轉讓投資資產的成本，按權益法核算的長期股權投資必須按規定調整投資成本。6.第18行“公益、救濟性捐贈支出”：:填報納稅人通過境內非營利的社會團體、國家機關進行的公益救濟性捐贈支出。7.第19行“其他扣除費用項目”:填報除第12至18行以外的其他扣除費用項目，包括在“財務費用”中核算的金融機構手續費以及籌集生產經營資產發生的其他費用，固定資產盤虧、轉讓發生的凈損失，資產評估減值，債務重組損失，罰款支出，特不損失，損失非公益救濟性捐贈、贊助支出，往常年度損失調整等，企業應附明細表加以講明。四、應納稅所得額的計算1.第21行“納稅調整增加額”:填報企業財務會計核算的收入確認

25、和成本費用標準與稅法規定不一致進行納稅調整增加所得的金額。2.第33行“本期增提的各項預備金”：填報計入本年損益的存貨跌價預備、短期投資跌價預備、長期投資減值預備等各項預備金提取數。3第34行“其他納稅調整增加項目”:填報除第22行至33行以外的其他可能導致“納稅調整后所得”增加的項目。包括采納直接沖銷法的存貨跌價損失，企業會計核算中尚未確認為收入、而按稅法規定應確認為本期收入的項目，與收入無關的支出，財產損失等稅前扣除項目未經稅務機關審核或審核批準數小于企業申報數的部分等，企業應附明細表講明。4. 第35行“納稅調整減少額”：包括工效掛鉤企業用“新基金結余”發放的工資，往常年度結轉在本年度扣

26、除的廣告費支出、投資轉讓凈損失，在往常年度進行了納稅調整增加、在本年度發生了減提的各項不予稅前列支的預備金，等等，企業應附明細表講明。5、第36行“納稅調整后所得”:本行如為負數，是企業當期申報的可向以后年度結轉彌補的年度虧損額。6. 第3845行填彌補虧損后剩余的免稅所得。7第42行“免于補稅的投資收益”:是指投資方企業適用的所得稅稅率低于或等于被投資企業適用的所得稅稅率的股息性投資收益，以及被投資企業享受國家稅收法規規定的定期減稅、免稅優惠的股息性投資收益。8第46行“應補稅投資收益還原修正額”：金額等于企業彌補虧損后剩余的應補稅的投資收益（“應補稅的投資收益”指凡投資方企業適用的所得稅稅

27、率高于被投資企業的所得稅稅率的，除被投資企業享受國家稅收法規的定期減稅、免稅優惠以外的股息性投資收益）在被投資企業已繳納的所得稅款。9第47行“研究開發費用附加扣除額”：企業發生的技術開發費比上年實際增長10%（含10%）以上的，經稅務機關審核批準，可再按技術開發費用實際發生額的50%抵扣應納稅所得額。本表中，363738+46后的余額如為正數，可按規定用于抵扣研究開發費。10第51行“境外所得應納稅額”、第53行“境外所得抵免稅額”：填企業境外所得稅依照財政部、國家稅務總局關于公布境外所得計征所得稅暫行方法（修訂）的通知（財稅字1997116號）計算的“境外所得應納稅額”、“境外所得抵免稅額

28、”。11第52行“應補稅的境內投資收益的抵免稅額”：填分回的應補稅的投資收益在被投資企業已繳納的所得稅額。12第55行“經批準減免的所得稅額”：填列經有權稅務機關審批減免的企業所得稅，包括鄉鎮企業按應繳稅款減征10%，用于補助社會性開支的費用。13第56行“國產設備投資抵免所得稅額”：填企業國產設備投資額經主管稅務機關核準的抵免所得稅的金額。銷售（營業）收入明細表金額單位：元行次項 目金 額1一、差不多業務收入(2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13)2 工業制造業務收入3 商品流通業務收入4 施工業務收入5 房地產開發業務收入6 旅游飲食服務收入7 運輸業務收入8 郵政通信業

29、務收入9 金融保險業務收入10 對外經濟合作業務收入11 電影新聞出版社業務收入12 農業業務收入13 其他差不多業務收入14二、其他業務收入(15+16+18)15 （1）材料銷售、代購代銷、托付代銷等收入16 （2）無形資產出租收入17 （3）技術轉讓收入18 （4）固定資產出租收入19 （5）出租、出借包裝物的收入(含逾期押金)20 （6）其他21三、自產、托付加工產品視同銷售的收入22銷售（營業）收入合計(1+14+21)本申報表為A4型豎式。填表講明:1.本表按銷售(營業)收入的具體構成項目填報。企業應依照主營(差不多)業務收入、其他業務收入、營業外收入等會計科目和業務性質分析后填列

30、，并據以填列主表的第1行“銷售(營業)收入”。2.第2行“工業制造業務收入”:包括直接銷售產品的收入；自設非獨立核算銷售機構的產品銷售收入；托付他人代銷產品收入；受托加工業務和工業性勞務作業收入。電力、煤氣和水的生產企業的銷售收入和礦產資源開采等采掘業務的收入在本行填報。3.第3行“商品流通業務收入”:包括商品流通企業的國內貿易和進出口銷售收入；代購代銷業務收入；儲運業務收入等。4.第4行“施工業務收入”:包括施工企業的工程價款收入；勞務作業收入；設備租賃收入。5.第5行“房地產開發業務收入”:包括建設場地(土地)的銷售收入；商品房銷售收入；配套設施銷售收入；代建工程(代建房)收入；商品房售后

31、服務收入；出租房租金收入。6.第6行“旅游、飲食服務收入”:包括旅行社的營業收入；飯店、賓館、旅店的營業收入；酒樓、餐館的業務收入；理發、浴池、照相、洗染、修理等服務的收入；游樂場、歌舞廳、度假村的收入。7. 第7行“運輸業務收入”:包括鐵路、公路、管道、航空、海洋、內河航運、港口、裝卸等交通運輸業務的收入。8第8行“郵政通信業務收入”:郵政收入包括函件收入、匯票收入、集郵收入、包裹收入、機要通信收入、報刊發行收入、儲蓄業務收入、國際及港澳臺郵政收入和其他郵政收入；電信收入包括長途電信收入、國際及港澳臺郵政收入和其他郵政收入；電信收入包括長途電信收入、市內電話收入和其他電信收入。9第9行“金融

32、保險業務收入”:包括利息收入、保費收入、金融機構往來利息收入和其他營業收入。10第10行“對外經濟合作業務收入”:包括承包工程、技術服務、提供勞務、房地產開發及開展其他業務取得的收入。11第11行“電影新聞出版業務收入”:包括產品銷售收入、廣告收入、電影器材銷售收入、修配收入、場地出租收入。12第12行“農業業務收入”和第13行“其他差不多業務收入”應附講明。對不同的納稅人所從事的業務要作具體分析，假如某納稅人專門或要緊從事技術轉讓業務的，則技術轉讓收入確實是該納稅人的主營業務收入，這部分收入應該填寫在差不多業務收入的第13行“其他差不多業務”業務中，不填列第17行“技術轉讓收入”。13第15

33、行“材料銷售收入、代購代銷、受托代銷手續費等收入”，應通過分析企業的“其他業務收入”及其明細科目填報。14第16行“無形資產出租收入”:填報企業出租無形資產“使用權”而取得的出租收入。納稅人應依照“其他業務”業務明細科目分析填列，但不能與“技術轉讓收入”重復填報或者不報。15第17行“技術轉讓收入”，只填報企業在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的收入。納稅人應依照“其他業務收入”科目分析填寫。16第18行“固定資產出租收入”:填報企業出租固定資產“使用權”而取得的出租收入。納稅人應依照“其他業務收入”等賬戶明細科目分析填列。17第19行“出租、出借包裝物的收入”

34、:填報企業出租、出借包裝物的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。納稅人應分析“其他業務收入”等科目分析填列。其中：出租、出借包裝物的租金收入應分析“其他業務收入”賬戶的明細科目填報；逾期未退包裝沒收的押金應分析“其他業務收入”賬戶的明細科目填報。18第20行“其他”:填報上述收入以外的其他應在“其他業務收入”核算的收入。19第21行“自產、托付加工產品視同銷售的收入”:是指納稅人將自產產品用于在建工程、治理部門、非生產機構、捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面以及將外購的原材料、固定資產、無形資產和有價證券（商業企業包括外購商品）用于捐贈，應視同對外銷售處理。納稅人應分析“應付福利費”

35、、“在建工程”、“原材料”、“庫存商品”、“產成品”等賬戶的明細科目填報。其產品的銷售價格，參照同期同類產品的市場銷售價格；沒有參照價格的，應按成本加合理利潤的方法組成計稅價格。20第22行“銷售（營業）”收入合計:填入主表第1行。投資所得(損失)明細表行次投資資產種類被投資企業所在地占被投資企業權益比例被投資企業實現利潤或虧損被投資企業適用企業所得稅稅率股息性投資收益應補稅的投資收益已納企業所得稅投資所得投資轉讓價格初始投資成本投資轉讓成本投資轉讓利潤或損失一、存款利息收入二、短期投資123三、長期投資(一)長期股權投資123(二)長期債權投資123注：投資轉讓凈損失稅前扣除金額：投資轉讓凈

36、損失結轉以后年度金額往常年度結轉在本年度稅前扣除的投資損失本申報表為A4型橫式。填表講明：本附表填報企業的各式面投資所得的詳細資料。企業應按投資性質、投資期限進行歸類。企業必須先依照短期投資長期投資、投資收益、應收利息、應收股息等會計科目的明細賬分析填報本表，然后據以填報主表的第6、7、17、31行。其他收入明細表金額單位：元行次項目金額1債務重組收益2非貨幣性資產對外投資收益3收取的總機構治理費收入4取得的各種價內外基金、收費及附加5三年以上確實無法支付的應付賬款6轉讓非現金資產收益7收回已在稅前核銷的壞（呆）賬8同意捐贈的資產9固定資產盤盈收益1011合計主管稅務機關審核意見：本申報表為A

37、4型豎式。填表講明：1本附表填報上述收入以外的當期應予確認的其他收入，企業應依照“資本公積”、“應付賬款”等賬戶的明細科目以及投資合同、協議分析填列。2第1行“債務重組收益”填報債務人重組債務的計稅成本與支付的現金金額或者非現金資產、股權公允價值的差額。3第2行“非貨幣性資產對外投資凈收益”填寫企業用非貨幣性資產對外投資時公允價值與賬面價值的差額。如一次計入當期應納稅所得額計算繳納稅款確有困難的，可均勻計入5個納稅年度內（報主管地稅機關備案）。4第3行“收取的總機構治理費收入”填寫企業經有權稅務機關批準向下屬企業收取（分攤）的治理費（不包括未經批準收取的或超過標準收取的已在下屬企業納稅調整的治

38、理費）。納稅人收取的“總機構治理費收入”已作“營業員外收入”處理或直接沖減“治理費用”的，不再填列。5第4行“取得的各種價內外基金、收費及附加”填寫企業收取的各種價內外基金、收費及附加。納稅人應依照“其他應付款”、“專項應付款”等賬戶的明細科目分析填報（已納入收入核算的不再填報）。6第5行“三年以上確實無法支付的應付款項”填寫企業應付未付的三年以上應付賬款及已在成本費用中列支的其他應付款。7第6行“轉讓非現金收益”填寫企業“轉讓非現金資產收益”（包括債務重組中債務方以抵債方式轉讓的非現金資產）按納稅人轉讓的非現金資產的公允價值與賬面價值的差額填列。8第7行“收回已在稅前核銷的壞賬”填列采納直接

39、核銷法的企業本期收回的已在往常年度稅前核銷的壞賬損失。9第8行“同意捐贈的資產”是指企業2003年1月1日以后納稅人同意捐贈的貨幣性資產及非貨幣性資產。10其余行次，企業可依照實際情況，按項目逐行填列。11第11行“合計”填入主表第10行“其他收入”。銷售（營業）成本明細表金額單位：元行次項 目金額1一、差不多業務成本（2+3+13）2工業制造業務銷售成本3商品流通業務銷售成本4施工業務營業成本5房地產開發業務成本6旅游飲食服務成本7運輸業務營業成本8郵政通信業務營業成本9金融保險業務營業成本10對外經濟合作業務成本11電話新聞出版業務成本12農業業務成本13其他差不多業務營業成本14二、其他

40、業務成本（15+16+20）15材料銷售、代購代銷、托付代銷等成本16無形資產出租成本17技術轉讓成本18出租固定資產成本19出租、出借包裝物成本20其他21三、自產、托付加工產品視同銷售的成本22合計（1+14+21）本申報表為A4型豎式。 治理費用、銷售費用明細表金額單位：元行次項 目發生額稅前扣除限額納稅調整額1治理費用及銷售費用2其中：無形資產攤銷（請填附表七）3 研究開發費用4 上繳總機構治理費5 業務招待費6 稅金7 壞賬損失（請填附表八）8 增提的壞賬預備金（見附表八）9 流淌資產盤虧、毀損和報廢凈損失10 社會保險繳款11工會經費、職工教育經費12 差旅費13 會議費14 廣告

41、支出15 業務宣傳費支出16 銷售傭金17 一次性發放的住房補償金18 解除勞動合同經濟補償金19 其他注：廣告費稅前扣除比例：廣告費結轉以后年度金額往常年度結轉在本年度扣除的廣告費支出：主管稅務機關審核意見：本申報表為A4型豎式。填表講明：一、本附表填報企業當拭目以待箋治理費用和銷售費用。企業應依照有關會計賬戶明細科目分析填列本表。二、有關項目填報講明：1第2行“無形資產攤銷”：填報計入治理費用的無形資產攤銷額。2第3行“研究開發費用”：填報在治理費用中列支的各種技術研究開發支出。企業當期發生的研究開發支出比上一納稅年度增長10%以上，按規定附加扣除的研究開發費用，在主表第47行填報。3第6

42、行“稅金”：填報企業繳納的計入本期治理費用的房產稅、車船使用閣、土地使用稅、印花稅。4第7行“壞賬損失”：填報采納直接沖銷法核算的企業實際發生的壞賬損失。5第8行“增提的壞賬預備金”：填報采納備抵法核算的企業本年度提取的壞賬預備。6第10行“社會保險繳款”：填報按國家規定繳納給社會保障部門的養老保險、失業保險、醫療保險、生育保險、生育保險、工傷保險等差不多保險和補充養老保險、補充醫療保險繳款。7第19行“其他”：填報所有未在第218行反映的治理費用、銷售費用合計金額。工資薪金和職工福利等三項經費明細表 金額單位：元行次項 目應付工資薪金總額職工福利費職工工會經費職工教育經費1234562生產成

43、本3制造費用4銷售（營業）費用5治理費用6其他業務支出7在建工程8職工福利費9職工工會經費10合 計11計入成本費用的工資薪金支出及三項費用12實際發放的工資薪金13其中：實際發放在建工程人員、福利人員、工會人員的工資薪金14用老工資基金發放的工資薪金15用新工資基金結余發放的工資薪金16準予稅前扣除額注：納稅人本期職工平均人數：其中：在建工程人員、福利人員、工會人員平均人數：工效掛鉤企業“老基金”上年結余： 本年使用數： 期末結余：“新基金”上年結余： 本年增加（減少）額： “新基金”期末結余：工資薪金項目納稅調整額：職工福利費等三項經費納稅調整額：主管稅務機關審核意見：本申報表為A4型豎式

44、。 填表講明：一、本附表填報應工資總額及其分配、實際發放工資總額，反映企業按實際發放工資總額提取的職工福利費、職工工會經費、職工教育經費及其分配。二、本附表邏輯關系：(一)關于第3列：1第211行應依照“應付工資”貸方發生額及工資薪金費用分配匯總表等憑證分析填報。2第7、8、9行中人職員資應分不在在建工程、福利費、工會經費中列支，不得在所得稅前扣除。3第10行填報“應付工資”貸方發生額合計。4第11行第7行第8行第9行。5第12行反映企業實際發放的工資總額，企業應依照“應付工資”借方發生額的合計填報。6第13行反映在建工程人員、福利人員、工會人員實際發放的工資。7第14、第15行填報工效掛鉤企

45、業用老、新基金結余發放的工資。8關于第16行：（1）采納計稅工資方法的企業a、計稅工資標準第12行第13行第11行第16=計稅工資標準主表第22行=第11行計稅工資標準b、第12行第13行計稅工資標準第16行=第12行第13行主表第22行=第11行（第12行第13行）（2）工效掛鉤企業a、第12行第13行計稅工資標準第15行=（第12行第13行）第11行第14行第16=第11行+第15行第15行金額為納稅調整減少額，在主表第35行中明細表中列明。（二）關于第4、5、6列第3列的“職工福利費”是指稅前按工資薪金的規定比例提取的福利費，不包括從稅后利潤中提取的職工福利費。1、第4列第2行第11行應

46、依照“應付福利費”貸方發生額及福利費分配匯總表等憑證分析填報；2、第4列=第3列14%；3、第5列的第5行=第3列的第11行2%，第6列的第5行=第3列的第11行1.5%；4、第10行第5、6列分不等于第5行第5、6列；第11行第5、6列分不等于第5行第5、6列；5、第15行第5列=第15行第3列2%，第16行第6列=第16行第3列1.5%；（三）關于三項費用的納稅調整問題1、第3列第11行第3列第16行主表第23行=第4列（第11行第16行）+第5列（第11行第16行）+第6列（第11行第16行）2、第3列第11行第3列第16行（即實行工效掛鉤方法，并用新基金結余發放工資的企業）第15行中第

47、4、5、6列合計數為納稅調整減少額，在主表第35行的明細表中列明。資產折舊、攤銷明細表金額單位：元行次資產類不上年底資產原值或攤余價值上年資產折舊或攤銷額本年增加資產本年減少資產本年資產折舊或攤銷資產重估多計提的折舊或多攤銷額計入制造費用的折舊或攤銷計入營業費用的折舊計入治理費用的折舊或攤銷計入在建工程的折舊或攤銷同意稅前扣除的折舊或攤銷原價折舊或攤銷原價折舊或攤銷123456789101112131一、固定資產2房屋建筑物3機器設備4其中：實行加速折舊的機器設備5電子設備運輸工具6其他7二、無形資產8專利權9非專利技術10商標權11著作權12土地使用權13商譽14其他15三、其他資產小計16

48、開辦費17長期待攤費18其他19合計本申報表為A3型橫式。1、本附表填報納稅人生產經營活動中使用的固定資產、無形資產、其他資產的折舊或攤銷額。企業應依照固定資產、 無形資產和遞延資產分不進行分類統計，統計時可依照稅法規定和企業會計核算情況進行適當分類。2、企業應依照有關會計科目的明細賬分析填報本附表。企業應按資產分類填報合計的折舊、攤銷數額。“上年資產本年折舊或攤銷額”是指依照上年年底資產原價或攤余價值計算的本年應攤銷的折舊或攤銷額。本附表的邏輯關系為：第7列第2列第4列第6列；第7列第9列第10列+第11列+第12列；企業合計的折舊、攤銷額減除第13列合計同意扣除的折舊、攤銷額，如大于0，填

49、入主表的第24行。壞賬損失明細表金額單位：元期初計提壞賬預備的應收款項余額期末計提壞賬預備款項余額期初壞賬預備賬戶余額期末壞賬預備賬戶本期賬面核銷壞賬損失稅務機關批準稅前扣除壞賬損失金額本期收回已核銷的壞賬本期按稅法規定增提壞賬預備本期賬面增提壞賬預備本期申報的壞賬預備納稅調整額上年壞賬預備納稅調整額主管稅務機關審核意見：注：壞賬預備提取方法及比例：申報表為A4型豎式。壞賬損失明細表填報講明一、本附表填報本期壞賬預備提取、沖銷情況。二、本附表的表頭項目的填報:1.采取直接沖銷法的企業只需填寫“本期帳面核銷壞帳損失”欄，“本期收回已核銷的壞帳”應作為其他收入在主表中反映。企業申報的壞賬損失與稅務

50、機關審核確認的壞賬損失的差額在主表的第34行填報。“本期帳面核銷壞帳損失”=附表五第7行2.采取備抵法的企業，表頭各欄的邏輯關系為:附表五第8行 “本期增提的壞賬預備”=期末應收賬款余額企業實際壞賬預備的提取比例-期初壞賬預備賬戶余額(保留數)-本期實際發生的壞賬+本期收回已核銷的壞賬如為負數表示減提的壞賬預備。“本期按稅法規定增提的壞賬預備”=期末應收賬款余額稅法規定的壞賬預備提取比例-(期初應收賬款余額稅法規定的壞賬預備提取比例-本期實際發生的壞賬+本期收回已核銷的壞賬)。企業會計核算中實際增提的壞賬預備(附表五第8行)大于按稅法規定應增提的壞賬預備，或者企業應減提的壞賬預備(附表五第8行

51、用負數表示)小于按稅法規定應減提的壞賬預備，均應調整增加應納稅所得，在本附表“本期申報的壞賬預備納稅調整額”中用正數填報，并填入主表的第30行。 三、表中實際發生的壞賬、收回已核銷的壞賬應填報合計數。公益、救濟性捐贈明細表行次用途非營利社會團體或國家機關名稱及地址受贈人的名稱、地址公益、救濟性捐贈支出稅法規定的扣除比例扣除限額可稅前扣除金額納稅調整金額12345合計主管稅務機關審核意見：本申報表為A4型橫式。填表講明：一、本附表填報本期發生的通過非營利社會團體或國家機關進行的所有公益救濟性捐贈支出；二、“用途”欄填報公益、救濟性捐贈用途，能夠按用途歸類填報；三、在一個納稅年度內，對同一受贈人的

52、捐贈應將合計數在“捐贈支出”中填報；四、主表第18行=“公益、救濟性捐贈支出”合計五、“扣除限額”=主表第20行“納稅調整前所得”稅法規定的比例六、“納稅調整金額”=“公益救濟性捐贈支出”“可稅前扣除的金額”七、主表第32行=“納稅調整金額”合計。稅前彌補虧損明細表 金額單位：元項 目年年年年年合 計虧損或所得往常年度已彌補虧損本年度申請彌補虧損其中：用應稅所得彌補虧損 用需補稅的投資收益彌補 1、 2、 3、 用免稅所得彌補剩余未彌補的虧損或剩余所得主管稅務機關審核意見：本申報表為A4型橫式。填表講明：一、本附表填報用本期申報的“納稅調整后所得”彌補前五年申報的虧損情況。二、“虧損或所得”分

53、不填報前五年每一納稅年度納稅申報表主表第36行“納稅調整后所得”數，負數為虧損，正數為所得。三、“往常年度已彌補虧損”分不填報前五年每一納稅年度的虧損已申請彌補的數額。四、“本年度申請彌補虧損”填報申請用本年度主表中第62行“納稅調整后所得”彌補的前五年每一納稅年度發生的尚未彌補的虧損額及合計數。事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅納稅申報表稅款所屬期：年 月 日至 年 月 日納稅人識不號： 金額單位：元納稅人名稱 地 址 電話號碼 郵政編碼 單位類不 預算級次 開戶銀行 帳 號 項 目行次帳載金額按稅法規定自行調整后金額一、收入總額 01 01財政補助收入 02 02上級補助收入 0

54、3 03撥入專款 04 04事業收入 05 05經營收入 06 06附屬單位繳款 07 07其他收入 08 二、準予扣除的免征企業所得稅收入項目金額 09 01國務院、財政部批準收取，并納入預算及預算外專戶治理的基金、資金、附加收入 10 02國務院、省政府批準收取、并納入預算及預算外專戶治理的行政事業性收費 11 03經財政部核準不上繳專戶治理的預算外資金 12 04從主管部門、上級單位取得的專項補助收入 13 05從所屬獨立核算單位稅后利潤中取得的收入 14 06社會團體取得的各級政府資助 15 07按省級以上民政、財政部門規定收取的會費 16 08社會各界的捐贈收入 17 09財政撥款

55、18 三、應納稅收入總額 19 四、應納稅收入總額占全部收入總額的比重 （采納分攤比例法的單位填寫此欄）20 五、準予扣除的支出項目金額 21 01成本費用 22 02工資支出 23 03職工福利費 24 04職工教育經費 25 05，工會經費 26 06公益救濟性捐贈 27 07業務招待費 28 08利息凈支出 29 09經批準上交的總機構治理費 30 10社會保險繳款 31 11助學金 32 12公務費 33 13業務費 34 14。折舊費 35 15無形資產攤銷 36 16遞延資產攤銷 37 17資產轉讓、盤虧、毀損和報廢凈損失 38 18匯兌凈損失 39 19、壞帳損失 40 20租金

56、支出 41 21研究開發費用及附加扣除 42 22銷售（營業）稅金及附加 43 23其他支出 44 六、所得額 45 減：彌補往常年度的經營虧損 46 減：經批準減免稅的免稅所得 47 - 七、應納稅所得額 48 - 適用稅率 49 - 八、應繳所得稅額 50 - 加：調整往常年度損益補（退）稅額 51 - 加：境內投資收益補稅額 52 - 加：境外投資收益補稅額 53 - 加：期初未繳所得稅額 54 - 減：實際已繳所得稅額 55 - 九、期末應補（退）所得稅額 56 - 納稅人（簽章）： 年 月 日 主管稅務機關（簽章）：受理人： 審核人：受理日期： 年 月 日（數據識不區）本申報表為A3

57、型豎式。 填表講明： 一、適用范圍（一）事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅納稅申報表為全國統一規范格式的納稅申報表，凡按照中華人民共和國企業所得稅暫行條例及事實上施細則，財政部、國家稅務總局關于事業單位、社會團體征收企業所得稅有關問題的通知（財稅字199775號）等規定，繳納企業所得稅的事業單位、社會團體、民辦非企業單位，應按照稅法規定和本表要求，按期填報本表申報納稅。 （二）事業單位、社會團體、民辦非企業單位不論盈利或虧損，都必須真實、完整、準確地填寫本表，并按企業所得稅納稅的要求附送其它附表。同時，必須報送會計報表和收支情況講明書，包括資產負債表、收入支出表、基建投資表、事業支出

58、明細表、經營支出明細表、會計報表附注。 （三）各省級稅務機關可依照本省事業單位、社會團體、民辦非企業單位的具體情況，增刪、調整本表有關項目，并將調整后的事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅納稅申報表報國家稅務總局備案。 二、表頭項目 （一）納稅人識不號：按稅務登記證及稅務登記表上的納稅人識不號填寫。 （二）稅款所屬期：填寫稅款所屬稅法規定的納稅年度時期。 （三）納稅人名稱：填寫單位名稱全稱。 （四）地址：填寫稅務登記證所載納稅人地址。 （五）電話號碼：填寫財務部門電話號碼。 （六）單位類不：按本單位屬于事業單位、社會團體或民辦非企業單位的類不填寫。 （七）預算級次：按財政部有關規定劃分

59、，填寫收入級次。 三、收入總額 表中第18行，填寫納稅人的所有收入項目。第1行，填寫納稅人的收入總額（含免稅收入），第28行填寫分會計科目金額。“帳載金額”欄按事業單位、社會團體、民辦非企業單位所執行的會計制度進行核算的數字填寫，“按稅法規定自行調整后的金額”欄按稅法規定的權責發生制 調整后的金額填寫。 邏輯關系式為：1=2+3+4+5+6+7+8 四、準予扣除的免征企業所得稅收入項目金額 表中第918行，按照財政部、國家稅務總局關于事業單位、社會團體、民辦非企業單位征收企業所得稅有關問題的通知（財稅字199775號）第二條規定的免征企業所得稅的項目的內容及財政撥款金額填寫。第9行填寫合計數，第1018等填寫分項目數。“帳載金額”欄按事業單位、社會團體、民辦非企業單位所執行的會計制度進行核算的數字填寫，“按稅法規定自行調整后的金額”欄按稅法規定的權責發生制調整后的金額填寫。 邏輯關系式為：9=10+11+12+13+14+15+16+17+18 五、應納稅收入總額 表中第19行，為第1行減去第9行的數額。