1、 第一條：未向社會公開宣傳，在親友或者單位內部針對特定對象吸收資金的，不屬于非法吸收或者變相吸收公眾存款。2、企業向特定非員工借貸。法律依據：最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定第一條本規定所稱的民間借貸，是指自然人、法人、其他組織之間及其相互之間進行資金融通的行為。法律風險：最高人民法院關于審理非法集資刑事案件具體應用法律若干問題的解釋第一條：違反國家金融管理法律規定，向社會公眾（包括單位和個人）吸收資金的行為，同時具備下列四個條件的，除刑法另有規定的以外，應當認定為刑法第一百七十六條規定的“非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款”。3、企業向非金融企業借貸。法律依據：最高人

2、民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定第十一條法人之間、其他組織之間以及它們相互之間為生產、經營需要訂立的民間借貸合同，除存在合同法第五十二條、本規定第十四條規定的情形外，當事人主張民間借貸合同有效的，人民法院應予支持。4、讓與擔保讓與擔保，指債務人或第三人為擔保債務人之債務，將擔保標的物之財產權轉移于擔保權人，而使擔保權人在不超過擔保之目的范圍內，取得擔保標的物之財產權，于債務清償后，標的物應返還于債務人或第三人，債務不履行時，擔保權人得就該標的物受償之非典型擔保。法律風險：最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定第二十四條當事人以簽訂買賣合同作為民間借貸合同的擔保，

3、借款到期后借款人不能還款，出借人請求履行買賣合同的，人民法院應當按照民間借貸法律關系審理，并向當事人釋明變更訴訟請求。當事人拒絕變更的，人民法院裁定駁回起訴。按照民間借貸法律關系審理作出的判決生效后，借款人不履行生效判決確定的金錢債務，出借人可以申請拍賣買賣合同標的物，以償還債務。就拍賣所得的價款與應償還借款本息之間的差額，借款人或者出借人有權主張返還或補償。5、網絡借貸(p2p)p2p借貸與網絡借貸相結合的互聯網金融(ITFIn)服務網站。p2p借貸是peertopeerlending的縮寫，peer是個人的意思。網絡借貸指的是借貸過程中，資料與資金、合同、手續等全部通過網絡實現，它是隨著互

4、聯網的發展和民間借貸的興起而發展起來的一種新的金融模式，這也是未來金融服務的發展趨勢。p2P網絡借貸平臺分為兩個產品一個是投資理財，一個是貸款，都是在網上實現的。法律風險：最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定第二十二條借貸雙方通過網絡貸款平臺形成借貸關系，網絡貸款平臺的提供者僅提供媒介服務，當事人請求其承擔擔保責任的，人民法院不予支持。網絡貸款平臺的提供者通過網頁、廣告或者其他媒介明示或者有其他證據證明其為借貸提供擔保，出借人請求網絡貸款平臺的提供者承擔擔保責任的，人民法院應予支持。6、融資性貿易融資性貿易業務不涉及銀行方，有著一定隱蔽性，具有貿易合同主體存在關聯關系或同屬于

5、同一實際控制人、貿易合同簽約時間接近、標的物為同批貨物且不發生位移、合同收益固定、中間貿易商不承擔轉售交易風險等顯著特征，是以簽訂貨物購銷合同之名掩蓋企業間借貸之實質業務。而貿易融資是銀行短期融資產品，是以企業真實商品貿易為背景，基于商品貿易中的應收賬款、預付賬款、存貨等資產的短期融資業務，具有合法性，受法律保護。法律風險：公司之間以簽訂買賣合同為名，進行企業間借貸融資，違反合同法第52條第（3）項“以合法形式掩蓋非法目的”的規定，認定買賣合同無效。7、托管式加盟不同于標準商業特許關系（加盟），投資人以自己名義按照融資方的要求出資租賃營業場所并負擔租金后，投資人再向融資人交納購貨款及裝修款。整

6、個商鋪的進貨、運營、財務、人員均不用出資方管理，融資方會在約定日期向出資方返還利潤。二、類金融融資1、商業保理商業保理指供應商將基于其與采購商訂立的貨物銷售/服務合同所產生的應收賬款轉讓給保理商，由保理商為其提供應收賬款融資、應收賬款管理及催收、信用風險管理等綜合金融服務的貿易融資工具。商業保理的本質是供貨商基于商業交易，將核心企業（即采購商）的信用轉為自身信用，實現應收賬款融資。2、融資租賃融資租賃（FinancialLeasing）又稱設備租賃（equipmentLeasing）或現代租賃（modern篇二：融資租賃與購銷合同區的區別融資租賃與購銷合同區的區別A公司是美國一家外企公司，上海

7、總部叫A公司（中國），該公司為A公司（中國）投資的一家全資子公司。A公司所有賬務處理、賬簿、憑證處理都由上海總部A公司（中國）記賬，A公司的財務人員只負責收集、整理、裝訂、保管、報稅等。電子賬由網絡傳輸給A公司（中國），記賬憑證由A公司每月去總部領取。A公司長期與德國的b公司合作，b公司廠房設施建立在A公司內，為其提供氫氣，氫氣的價格由兩家公司根據市場價格而定，由于處于長期合作關系，A與b簽訂了一份氫氣供氣協議書，協議書有效期為15年，協議書內容主要闡明供應氫氣外，還另載明每月支付82萬元（不含稅）的基本氣費的費用，這筆費用是不管生產還是不生產，都必須支付（但是，根據居民消費價格指數cpI的變

8、化，有可能每月支付對方的金額大于82萬元）。A公司以此為依據，做了一份融資租賃資產報告，確認的融資租賃固定資產價值為4624萬元，長期應付款11615萬元。A公司認為，該項協議的融資租賃資產符合企業會計準則租賃的確認條件，即使資產的所有權不轉讓，但租賃期占租賃資產使用壽命的大部分。另外，租賃資產性質特殊，如果不做較大的改造，只有承租人才能使用。由此A公司將其確認為融資租賃資產，并于20XX年報主管稅務機關備案。稅務機關于20XX年6月對A公司進行20XX年所得稅專項檢查。經賬面檢查發現，A公司20XX年營業利潤大幅度下滑，影響A公司營業利潤下滑的主要原因不是市場因素，而是融資租賃資產影響公司利

9、潤。A公司的賬務處理合同條款每月支付給b公司820000元的基本氣費視同融資資產費用，以20乂乂年12月記賬憑證為例：確定費用時，會計處理為借：制造費用生產過程其他消耗847448貸：應付賬款一一非關聯公司RnI（b）847448收到發票時會計處理為借:應付賬款一一非關聯公司RnI847448應交稅金進項稅額144066.2貸：應付賬款非關聯公司991514.2分配融資資產費用的會計處理為借：財務費用利息支出521149.37制造費用生產過程其他消耗338461.46貸:制造費用生產過程其他消耗847448注：貸方與借方產生的差額12162.83元，是美國賬與中國賬產生的差異調整的制造費用，實

10、際并未支付。借：制造費用折舊費385341.67貸：累計折舊385341.67以上4筆分錄，證明該公司每月支付給b公司82萬元（不含稅），計算出會計上確認的固定資產原值4624萬元，按10年計提折舊。A公司會計處理的目的及用意（1）以每月支付b公司的融資費用847448元，確定融資租賃資產價值依據。（2）按第、第筆會計分錄，此筆費用作了兩項用途：一是把融資租賃費用作為生產過程中消耗的物資，進入了當期成本并抵扣了增值稅；二是同時又把此筆費用作為支付融資租賃費用，確定的固定資產原值4624萬元又計提了固定資產折舊。（3）、會計分錄證明，該公司支付給對方的費用，全部通過生產過程中制造費用、財務費用進入了當期的損益并抵扣了增值稅，全部抵扣了進項稅后，不含稅金額分解為制造費用生產過程其他消耗、財務費用利息支出。其中財務費用利息支出為融資租賃資產的未確認融資費用。表面上未確認的融資費用已從賬面上支付出去，但實質上是通過購買氫氣，取得對方的增值稅專用發票支付貨款來實現的。（4）第筆會計