1、泓域/工程質量檢測設備企業公司法與公司制改革方案工程質量檢測設備企業公司法與公司制改革方案xx集團有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113195779 一、 傳統理論對公有制與市場經濟相兼容的否定 PAGEREF _Toc113195779 h 2 HYPERLINK l _Toc113195780 二、 蘇聯及東歐國家對市場社會主義理論的探索 PAGEREF _Toc113195780 h 7 HYPERLINK l _Toc113195781 三、 公司法的起源與發展 PAGEREF _Toc113195781 h 14 HYPERLINK l

2、_Toc113195782 四、 中國公司法的歷史與現狀 PAGEREF _Toc113195782 h 16 HYPERLINK l _Toc113195783 五、 國企改革是我國經濟體制改革的中心環節 PAGEREF _Toc113195783 h 18 HYPERLINK l _Toc113195784 六、 國有經濟管理體制改革的發展階段 PAGEREF _Toc113195784 h 19 HYPERLINK l _Toc113195785 七、 企業的基本特征 PAGEREF _Toc113195785 h 23 HYPERLINK l _Toc113195786 八、 企業制度

3、的歷史演進 PAGEREF _Toc113195786 h 25 HYPERLINK l _Toc113195787 九、 股份公司的本質是社會資本 PAGEREF _Toc113195787 h 29 HYPERLINK l _Toc113195788 十、 現代公司制度的特征與歷史作用 PAGEREF _Toc113195788 h 34 HYPERLINK l _Toc113195789 十一、 企業被看做是市場交易的“內在化” PAGEREF _Toc113195789 h 38 HYPERLINK l _Toc113195790 十二、 “協作群生產”假說與企業等級制 PAGEREF

4、 _Toc113195790 h 40 HYPERLINK l _Toc113195791 十三、 項目基本情況 PAGEREF _Toc113195791 h 44 HYPERLINK l _Toc113195792 十四、 公司基本情況 PAGEREF _Toc113195792 h 46 HYPERLINK l _Toc113195793 十五、 組織架構分析 PAGEREF _Toc113195793 h 48 HYPERLINK l _Toc113195794 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc113195794 h 48 HYPERLINK l _Toc113195795 十

5、六、 SWOT分析 PAGEREF _Toc113195795 h 50 HYPERLINK l _Toc113195796 十七、 法人治理 PAGEREF _Toc113195796 h 59傳統理論對公有制與市場經濟相兼容的否定（一）西方經濟理論對公有制的排斥建立社會主義市場經濟，是中國經濟改革的目標模式；國有經濟與市場經濟如何兼容，是決定國有經濟改革方向的前提。然而，傳統的經濟理論對公有制與市場經濟的兼容問題，明確予以否定。其理論依據主要有兩個方面：一是一些西方經濟學家從公共產權不能實現配置效率的角度，否定了國有經濟與市場經濟的兼容，認為私人產權制度是市場經濟的基礎；二是馬克思主義經典

6、作家從否定社會主義存在商品經濟的角度，排除了在社會主義制度中引入市場機制的可能性。我們先來看看西方學者的觀點。從亞當斯密開始，就堅守這樣一個信條，認為私人是財產的最好監護人，私人產權比其他產權安排更有效。此后，不僅私有制是市場經濟基礎的觀點為所有西方學者普遍接受，而且私有財產神圣不可侵犯的教義被錄入所有西方國家的憲法。現代產權經濟學在論述“社團產權”（與我們所說的公有產權有同樣的內容）時指出：“由于社團產權在社團內部不具有排他性，因此，這種產權常常給資源的利用帶來外部影響。空氣是公有的，結果個人并不對排放有害的氣體負責，造成污染。另外，也會造成過多的人使用資源的擁擠現象。”0為了說明私人產權比

7、公共產權更有效，他們常常列舉“公地的悲劇”的命題。假定有塊公共所有的草地，任何人都可以自由地在公地上放牧。由于對每個社會成員來說，在該地上放牧的成本為零，根據需求曲線所表示的價格與需求量成反比的關系，對牧場的需求將盡可能地擴大，草場上擁擠的牲畜將導致過度放牧和土地資源的破壞。“這個結論像一個希臘悲劇一樣，按照一個無情的邏輯得到一個悲慘的結局。”“公地的悲劇”在現實中的實例是很多的，如原始森林的過度采伐，海洋里鯨魚被濫捕等。而相反，如果在公地上可以設置私人產權，則可以提高資源的配置效率。對美國沿大西洋和墨西哥海岸的牡蠣養殖場的研究，被西方學者認為是證明私人產權比公有產權效率高的一個有趣例證。美國

8、的一些州規定，在水下的牡蠣屬于公產，任何人不得排斥他人捕撈；另一些州則規定，私人可以向州租用水下區域，獲得排他性的養殖權和部分轉讓權。這樣，就可以在基本相同的條件下比較公有產權與私人產權的效率。結果發現，確定了私人產權的州，牡蠣養殖者的平均收入比原先要高出50%。也有些西方學者認為，對公有產權的譴責也不能以偏概全，因為導致“公地的悲劇”的原因是自由使用，所以，只要國家和政府對公地的市場約束加以限制，就能防止悲劇的發生。例如，國家公園是公共所有的，但需要付費才能進入，并對游客做了種種制約，“公地的悲劇”也就沒有在國家公園內發生。多數西方學者認為，國有經濟只應進入那些私人企業無法進入或不愿進入的行

9、業，如公用事業、社會福利事業、國防工業、航天工業等，以彌補“市場缺陷”。總之，多數西方經濟學家是從效率的角度否定公有產權，否定國有經濟與市場經濟的兼容。但是，這些觀點與市場經濟的現實情況存在較大的差距，因為在一些西方國家和發展中國家，畢竟存在著或多或少的國有經濟。（二）社會主義理論中的反市場傳統在社會主義制度下，是否還存在商品經濟呢？馬克思和恩格斯做出了否定的回答。按照他們的分析，商品經濟是私有制和社會分工的產物，商品交換的實質是私人生產者之間的勞動交換關系。因此，當社會主義實現了生產資料的社會占有，私有制被公有制代替以后，商品市場就自然消亡了。馬克思在哥達綱領批判中指出：“在一個集體的、以生

10、產資料公有為基礎的社會中，生產者不交換自己的產品；用在產品上的勞動，在這里也不表現為這些產品的價值，不表現為這些產品所具有的某種物的屬性，因為這時，同資本主義社會相反，個人的勞動不再經過迂回曲折的道路，而是直接作為總勞動的組成部分存在著。”馬克思和恩格斯除了論證社會主義消滅商品經濟的必然性之外，還對實行計劃經濟的歷史意義做了高度的評價。他們把計劃對市場的替代，同消除人的異化、實現徹底的自由和解放，以及人類從動物界向真正人類歷史的飛躍聯系起來。恩格斯在反杜林論中指出：“一旦社會占有了生產資料，商品生產就將被消除，而產品對生產者的統治也將隨之消除。社會生產內部的無政府狀態將為有計劃的自覺的組織所代

11、替。個體生存斗爭停止了。于是，人在一定意義上才最終地脫離了動物界，從動物的生存條件進入真正人的生存條件。”“一直統治著歷史的客觀的異己的力量，現在處于人們自己的控制之下了。只是從這時起，人們才完全自覺地自己創造自己的歷史；這是人類從必然王國進入自由王國的飛躍。”由此可見，馬克思和恩格斯關于商品經濟消亡的理論，是有充分的理論依據的。他們比其他任何學派的學者都更深刻、更敏銳，也更早地認識到了市場經濟的缺陷，認識到了在全社會進行計劃調節的必然性。他們對于資本主義市場文明的批判至今發人深省。但遺憾的是，他們由于受歷史的局限，沒有能夠得出一個更加科學、更加現實的構想來。他們對剛剛產生的資本主義生產方式，

12、面對市場經濟出現的許多嚴重弊病，如嚴重的經濟危機、工人階級的貧困化、生產的無政府狀態等，過早地得出了商品經濟就要消亡的結論，同時也過高地估計了人的自覺性和計劃調節的能力。此后，社會主義與商品經濟絕對不能相容，就成為一條馬克思主義的定律被沿襲下來，消滅商品經濟成為無產階級革命的一項重要任務，而社會主義的生產便被描述為一家集中管理的、自給自足的社會大工廠。列寧在國家與革命中對工廠式的社會生產做了非常有名的說明：“全體公民都成了一個全民的、國家的辛迪加的職員和工人。全部問題在于要他們在正確遵守勞動標準的條件下同等地勞動，同等地領取報酬。對這些事情的計算和監督已被資本主義簡化到了極點，而成為非常簡單、

13、任何一個識字的人都能勝任的手續進行監察和登記，算算加減乘除和發發有關的字據。”實際上，社會主義制度的建立是由斯大林完成的，傳統計劃經濟體制也是這一時期確立的。其基本特征是：（1）決策權高度集中于中央政府；（2）金字塔式的階層組織機構和射線式的垂直管理體制；（3）自上而下的行政命令式的指令性計劃；（4）以實物管理為主的計劃編制和經濟核算；（5）在國有經濟內部，貨幣的作用處于被動狀態。值得指出的是，盡管商品貨幣關系在斯大林模式中的作用，很小，但它畢竟被保留下來了。蘇聯及東歐國家對市場社會主義理論的探索由于傳統計劃經濟體制的動力不足、運轉不靈、效益不佳，迫使蘇聯及東歐國家先后進行了引進市場機制的改革

14、。在探討國有經濟與市場經濟結合的過程中，蘇聯及東歐的學者做出了不可磨滅的貢獻。其改革的基本思路就是探索國有經濟與市場機制的結合。（一）蘭格的計劃模擬市場模式把市場機制引入計劃經濟體制的最初理論，是波蘭經濟學家奧斯卡：蘭格的計劃模擬市場模式。它產生于30年代關于社會主義計劃經濟能否合理配置資源的大論戰中。以米塞斯、哈耶克為代表的一些經濟學家提出，由于社會主義沒有私有制和自由市場，不可能有合理的資源配置，所以計劃經濟是無效率的。針對這種觀點，蘭格等經濟學家進行了系統的反駁。他在美國經濟學家弗雷德泰勒模擬市場“試錯法”.的基礎上，于1937年發表了社會主義經濟一書，形成了著名的蘭格模式。蘭格認為，資

15、本主義市場經濟的均衡是通過市場競爭的“試錯法”實現的，價格的波動最終使供求均衡。在社會主義社會，消費品、勞動力是屬于個人的，應由市場決定；生產資料是公有的，沒有生產資料市場，其價格也不能由市場決定，但可以由中央機構根據“試錯法”模擬市場來確定。其過程是：（1）計劃機構先給出生產資料的一個“計算價格”；（2）如果這種價格與供求關系不符，則會出現供求差額；（3）計劃機構按照“錯了再試”的原則，重新制定價格，最終使供求平衡。蘭格指出，由于中央計劃機構對整個國民經濟的了解比私人企業要廣泛得多，所以，通過“試錯法”實現的均衡比市場調節要快得多。蘭格模式的影響雖然十分深遠，但它的缺陷也是明顯的。（1）價格

16、的決定過程非常復雜，由于受信息條件的制約，中央計劃機構試圖模擬市場確定數千萬種商品的均衡價格是根本不可能的；（2）蘭格模式中缺乏激勵機制，它要求企業完全遵守投入要素組合成本最小化和產出規模使價格等于邊際成本的兩條行為規則是不現實的；（3）蘭格模式中缺乏競爭機制，而沒有競爭是不可能實現均衡價格的，也不可能實現資源的合理配置。（二）南斯拉夫的自治制度在蘇聯及東歐國家中，將國有經濟改革與市場機制結合得最早、也是最有特色的，是南斯拉夫。南斯拉夫理論界的探索主要集中于社會所有制上，其主要理論支柱是馬克思和恩格斯的有關論述。他們經常引用恩格斯在社會主義從空想到科學的發展中的一段話：“國家真正作為整個社會的

17、代表所采取的第一個行動，即以社會的名義占有生產資料，同時也是它作為國家所采取的最后一個獨立行動。那時，國家政權對社會關系的干預在各個領域中將先后成為多余的事情而自行停止下來。那時，對人的統治將由對物的管理和對生產過程的領導所代替。國家不是被廢除的，它是自行消亡的。”。他們認為，國家所有制并不是社會主義的目標，而只是建立社會主義的一種手段。盡管社會主義國家是代表人民的，但只要全面的經濟規劃任務仍掌握在國家手里，國家就會逐步成為凌駕于社會之上、勞動群眾之上的官僚機器。南斯拉夫所追求的，是勞動者與生產資料“直接結合”的社會所有制。著名經濟學家愛德華卡德爾指出：“這種公有制既是全體工人的共同階級所有制

18、，同時又是任何從事勞動的個體所有制的形式。”1950年，南斯拉夫開始實行社會主義自治制度，把企業交給勞動者集體直接管理和支配。但是，任何人對這些生產資料都不擁有任何所有權，自治的社會所有制不是集體或集團所有制，更不是私人所有制。從1955年開始，南斯拉夫逐步建立起自由商品經濟，生產資料和其他產品一樣可以自由交易。這樣，投資、生產、分配等活動均由市場調節，最終形成了南斯拉夫的市場社會主義模式。由此可以看出，南斯拉夫改革的特點是“新的探索受制于原有的探索”，而且這種探索“具有很強的實踐性”。由于南斯拉夫率先改革了國家所有制，大膽引進了市場機制，使國民經濟得到了較快的發展。但是，由于其自治制度產權關

19、系模糊不清，聯合勞動基層組織的“自治”按照生產本身不可抗拒的邏輯，不知不覺地逐步演化為變相的集體所有制，再加上自由商品經濟的無序發展，最終使經濟運行陷入混亂之中。（三）布魯斯的分權模式布魯斯是波蘭的另一位著名的經濟學家。他在60年代針對蘭格模式的缺陷，提出了國家通過市場引導企業決策，實現計劃和市場相結合的分權模式。在這一模式中，宏觀決策由國家掌握，微觀經濟決策則由企業在市場的調節下獨立進行。分權模式的提出，建立在對生產資料社會所有制的理論分析的基礎上。布魯斯認為，社會所有制不同于一般的公有制，特別是國家所有制。國家所有制依國家的性質不同，而具有完全不同的性質。他指出：“所謂所有制，意味著所有制

20、的對象由所有者為了他的利益（廣義的）而加以處置。因此，要使所有制是社會的，必須滿足以下兩個標準：即對所有制的對象的處置必須是為了社會利益，并且所有制對象必須是由社會來加以處置。”。在這兩個條件中，第二個條件又是至關重要的，因為它是第一個條件的保證。社會實際支配生產資料，是指工人階級實際上參與國家的管理和決策。因此，生產資料社會化的基本標準就是民主主義的標準。布魯斯強調，實現生產資料社會化，必須克服管理機構的官僚主義化，不斷地現實地去擴大社會對于一些級別上的政治、經濟決策的影響力，并且發展一些生活領域，特別是經濟活動中的社會自治。為此，就應建立分權模式，以減少權力集中，增加企業和地方單位的獨立性

21、。布魯斯不主張徹底否定國家所有制，認為國有化是實現社會化的通道，其具體途徑就是政治體制和經濟體制的民主化。他不同意南斯拉夫的自治制度，認為這會導致集團所有制。應當指出，在布魯斯的模式中，實際上強調的還是計劃經濟的作用。他認為投資應由中央政府分配，而不受價值規律的自發調節；他主張由國家決定價格、工資和利率，而不是由企業決定。總之，布魯斯模式畢竟是60年代的產物，難免帶有濃厚的計劃經濟的色彩。（四）錫克的集體所有制理論和計劃市場模式奧塔錫克是捷克斯洛伐克著名的經濟學家，60年代曾任國家經濟改革委員會主席和副總理，對該國的經濟體制改革影響很大。錫克對傳統的國家所有制進行了尖銳的批評。他認為，國有制不

22、能克服生產領域中擴大資本與增加工資之間的矛盾，因為它使企業與職工之間出現了從未有過的疏遠，造成了企業領導的官僚化。職工無權參與企業的管理，不能直接參與企業成果的分配，他們自然不會關心資本的擴大。只有通過南斯拉夫式的集體所有制，才能解決這一矛盾。但是，錫克所說的集體所有制，與我國的集體經濟并不完全一樣。這種所有制要使每個職工都成為企業的共同占有者，都得到代表一定的資本份額的證券；并能獲得相應的利潤分紅或新增證券的權利。職工退休，他就不再享有得到新證券的權利，但仍可取得原有證券所分得的利潤。職工死亡，證券自動收回。可見，錫克所設想的是一種特殊的集體所有制，它類似于股份所有制，但證券又不可以轉讓。在

23、這種所有制下，國家的作用并沒有取消，它除了決定資本份額以外，還要給予股份所有制一定的限制。這些國家除了擁有稅收手段（累進制財產稅、所得稅等）以外，還可以用法律形式規定支付分成的最高利潤份額。要對政府對企業的父愛主義，意味著絕對的保護和安全，也意味著家長式的干預和管束。因此，他預見到社會主義市場化改革是十分艱巨的，甚至認為計劃與市場的結合若搞不好，會集中了二者的缺點。后來，東歐政局劇變之后，他在走向自由經濟之路一書中，把這種改革的艱巨性極端化了，重申哈耶克在通向奴役之路一書宣揚的觀點，即只有私有制下的自由市場經濟才是合理的。所不同的是，他論述了怎樣走經濟自由之路，認為父愛主義、軟約束及短缺問題，

24、通過社會主義制度下的改革是沒有出路的，社會主義公有制加市場經濟的市場社會主義也是沒有出路的。顯然，科爾奈對社會主義公有制經濟采取了完全否定的態度。這樣，東歐的學者們從模擬市場開始，經過長期的探索，最終得出了社會主義必須實行自由市場經濟的結論。然而，與東歐學者豐富多彩的理論模式相比，除南斯拉夫外，其他國家的改革實踐顯得遲緩而缺乏生氣。改革的決策者們在兩個至關重要的難題面前退卻了：一是發展社會主義市場經濟，二是適當發展非國有經濟以促進國有經濟的改革。他們始終不敢打開這兩道關鍵的閘門，擔心市場經濟和非國有經濟的自我擴張力，會沖垮傳統計劃經濟體制的一切堤壩，造成無人能夠駕馭的混亂局面。同時，他們也沒有

25、找到國有企業與市場兼容的有效形式。而這些關鍵性的難題正在被中國的改革慢慢地解開。公司法的起源與發展（一）公司法的調整對象與作用公司法是規定公司的設立、組織、活動與終止的法律規范。公司法有狹義與廣義之分。狹義的公司法指以單行的法律法規形式存在的有關法律；廣義的公司法還包括上述法律之外的其他有關法律。公司作為一種社會集資設立的企業，它的活動對社會公眾經濟利益和社會經濟秩序的影響較大，因而公司法的強行規范較多。公司法的調整對象，是公司在運作過程中所發生的有關當事人之間的各種經濟關系，以及它們的具體權利與義務。包括：（1）國家對公司的經濟管理關系，簡稱公司與政府的關系。如公司的設立審批登記、股票發行與

26、上市的審批程序、確定公司會計準則與財務報告格式、公司的清算與終止程序等。（2）公司內部關系。這是指公司發起人之間、發起人同其他股東之間、公司管理人員同職工之間的關系，以及公司內部管理機構建制等一些重要原則問題。（3）公司對外經濟關系。這是指公司與除政府之外的其他經濟組織和個人之間的關系。公司對外經濟關系的范圍很廣，其中，與一般企業相同的對外關系，國家已有相關的法規作出規范，如反不正當競爭法等。這里所指的是公司特殊的對外經濟關系，如公司同債權人之間的關系、股東同債權人之間的關系、公司同認股人之間的關系、母子公司之間的關系等。公司法同其他任何法律一樣，起著對社會活動進行規范和調節的作用。首先，公司

27、法直接作用于人們的行為，通過命令、禁止、允許和提倡等方式，使人們在公司的設立、組織與經營活動中行為規范化。其次，公司法通過對人們行為的規范，調整與公司相關的各種社會經濟關系，保障公司和其他有關當事人的合法權益，維護社會經濟秩序，促進經濟發展。（二）資本主義國家公司法的沿革資本主義國家公司法的沿革，大致可分為三個階段：（1）特許階段。19世紀以前，西方各國基本上沒有統一的一般性的公司法，公司的設立都經由皇室或議會特許，發給一些組織特許證，然后便可組建公司。皇室的特許證上蓋有國璽，規定了公司的性質和權利，以及股東的責任范圍。國會也可以通過特許法案允許設立公司，這些公司大多與公用事業有關。（2）一般

28、性公司法階段。自19世紀開始，西方各國陸續制定一般性公司法。原來在國會頒布的各種特別公司法令中，本已包含了許多普遍適用于所有公司的一般性規則，這為制定一般性公司法創造了有利條件。英國于1844年制定聯合股份公司法，允許不按特許方式組織，而通過注冊方式成立有法人資格的公司，但股東要對債務負無限責任。1856年，確定了這類股份公司的有限責任原則，這是具有歷史意義的里程碑。此后，英國的公司法又頻繁修改。法國于1867年頒布了單行的公司法。德國于1892年頒發了世界上第一個有限責任公司法（實際上是關于兩合公司的法規）。（3）公司法內容的更新與國際化。進入20世紀，特別是第二次世界大戰之后，公司制度迅速

29、普及并向國際化發展。各國公司法適應這種變化，在立法內容上不斷更新，并加強了國際化的趨勢。例如，公司法的內容更加與現代市場經濟相適應，各國公司法的條款越來越朝著統一化、國際化方向發展。中國公司法的歷史與現狀（一）舊中國的公司立法中國最早的公司法是清末光緒年（1903年）頒布的公司律。它共有131條，對合資公司（相當于無限公司）、合資有限公司（相當于兩合公司）、股份公司（相當于股份有限公司）和股份有限公司（相當于股份兩合公司）分別做了規定。辛亥革命后，1914年，北洋政府制定公司條例，也是規定了無限公司、兩合公司、股份有限公司、股份兩合公司等四種公司。1929年，中華民國政府制定了公司法，這是中國

30、現代一部比較完整的公司法，是臺灣地區現行公司法的基礎。1940年又制定了第一個有關有限責任公司的立法。（二）中華人民共和國的公司立法新中國成立后，于1950年頒布了私營企業暫行條例，規定了前面所提到的五種公司形式。1954年又頒布了公私合營工業企業暫行條例。但在1957年社會主義改造之后，傳統的私營公司和公私合營公司較長一段時間內在中國內地消失了。從1961年開始，按行業組建了一些專業性生產公司和銷售公司。1964年，在工業、交通系統試辦托拉斯聯合公司，但這些公司基本上是公有的“行政性公司”。80年代初，隨著改革開放，這種公司更是大量涌現。到80年代中期，中央不得不三令五申地進行清理整頓公司的

31、工作。與此同時，我國開始了部分國有企業股份制改革試點工作。自1992年5月15日起，國家體改委、財政部等單位陸續須發了股份制企業試點辦法、股份有限公司規范意見、有限責任公司規范意見等15個文件，股份制改革隨即在我國掀起熱潮。1993年12.月29日，八屆全國人大常委會第五次會議正式通過了中華人民共和國公司法，自1994年7月1日起施行。這是我國股份制改革進程中的一個劃時代的里程碑。在總結我國公司制建設和改革的經驗教訓的基礎上，2005年10月，新的公司法由第十屆全國人大常委會第18次會議修訂通過，并自2006年1月1日起施行。（三）我國公司法的立法體系我國新的公司法分13章219條，全面規定了

32、有限責任公司和股份有限公司這兩種公司的設立、組織與活動的有關問題。我國公司法采取了“總一分一總”的結構方式。第一章為總則，規定立法宗旨、公司定義、公司法律地位、管理體制、活動原則等基本問題，以及關于公司的設立、名稱、投資等各種公司通用的法律制度；第二章、第三章、第四章和第五章，分別對有限責任公司和股份有限責任公司的設立、組織機構、股權轉讓、股份的發行與轉讓做出規定；第六章至第十章共五章，分別對兩種公司形式通用的公司高管人員的資格和義務、公司債券、財務和會計、合并與分立、公司解散和清算等問題做出規定；第十一章規定的是外國公司的分支機構，第十二章講的是公司運作中涉及的法律責任，第十三章是附則。這種

33、結構既突出了有限責任公司和股份有限公司的特出規定，又避免了條文上的重復。國企改革是我國經濟體制改革的中心環節國有企業改革的成功與否，直接關系到中國經濟的增長、市場經濟體制的建立、人民生活的改善和社會生活的穩定。中央文件多次指出，國有企業改革是中國經濟體制改革的中心環節。這是因為：1.國有企業是國民經濟的支柱。國有企業改革能否成功，直接關系到中國社會經濟發展的大局。2.國有企業作為社會主義公有制經濟的重要組成部分，是社會主義制度的經濟基礎；而社會主義市場經濟就是將市場機制同社會主義基本經濟制度結合起來。因而，國有經濟通過改革與市場機制有機融合，就成為中國市場化改革的重心與難點。現行的國有經濟管理

34、體制存在許多弊端，已經不適應我國經濟發展的需要。所以，要求把國有企業的改革放到重要的中心地位，通過建立現代企業制度，提高國有經濟的運營效率。國有經濟管理體制改革的發展階段我國國有企業的改革采取了循序漸進的方略，大致經歷了“放權讓利”、推行承包制、試行股份制和以“三改一加強”為中心的總體改革這樣四個發展階段。1.第一階段（19791984年），是以“放權讓利”為基本內容的改革，由試行利潤留成到推行經濟責任制。國有企業改革是從1978年10月開始的，首先在四川重慶鋼鐵公司等6家企業開始，制定了14條擴權措施。1979年7月，國務院頒布了關于擴大國營工業企業經營管理自主權的若干規定、關于國營企業實行

35、利潤留成的規定等5個文件。到1980年，擴權試點單位已有6000多家，占全國國有企業總數的16%，產值的40%，利潤的70%。1984年5月，國務院又做出了關于進一步擴大國營工業企業自主權的暫行規定。以“放權讓利”為特征的改革，對傳統體制并沒有多少觸動，它帶來的經濟效果，只是舊體制內潛能的釋放。2.第二階段（19851991年），依照“兩權分離”的原則，逐步推行了以承包制為主的各種新的管理體制。1984年10月，黨的十二屆三中全會通過的中共中央關于經濟體制改革的決定，標志著我國的經濟改革進入了一個新階段。決定提出，所有權與經營權相分離，是轉變企業經營機制的改革方向。國有大中型企業可以采取各種形

36、式的承包經營責任制，同時也可以試行股份制。承包經營責任制是在保持國家所有制的前提下，實行兩權分離、改善企業經營管理、轉變企業經營機制的一種企業管理制度。它的基本原則是：包死基數，確保上繳，超收多留，歉收自補。它的具體形式有五種：（1）兩保一掛，即保上繳國家稅利，完不成包干指標，要用企業自有資金補足；保技術改造項目的完成；工資總額與實現稅利掛鉤。（2）上繳利潤遞增包干，即上繳利潤按一定比例逐年遞增。（3）上繳利潤基數包干，超收分成。（4）微利、虧損企業的利潤包干或虧損包干。（5）行業投人產出包干，即把大企業與國家財政的分配關系用承包辦法確定下來，促使行業多收多得，用于行業發展，國家不再投資。承包

37、制自1987年5月在全國推廣以后，曾對國民經濟的發展起了推動作用。承包制還以契約的形式界定了政府與企業的職責，沖擊了政企不分的舊體制，擴大了企業自主權。但是，承包制還只能是一種過渡的改革形式，它自身也存在著許多難以克服的矛盾和局限性：（1）承包制不能根本解決政企職能不分的問題。在承包制中，政府與企業之間首先是上下級的隸屬關系，其次才是契約關系。（2）承包制缺乏規范性、客觀性。承包指標要由主管部門與企業“一對一”的談判來確定，實行“一戶一率”，無客觀標準可言。（3）承包制把舊的管理體制以契約的形式固定下來，與市場化改革、以經濟手段進行宏觀調控存在著難以調和的矛盾。（4）承包制強化了企業的短期行為

38、。（5）承包制實際上只能包盈，不能包虧，當企業虧損時，企業實際上沒有能力“自補”。此外，承包制重新實行了“稅利不分”，這是對“利改稅”改革的倒退。3.第三階段（19921995年），以“理順產權關系”為核心，加快股份制試點改革。國有企業股份制改革在1984年12月由北京天橋百貨公司率先試點，然后在廣州、上海、沈陽等地進行試點，到1992年初，全國股份制試點企業已有3220家，其中89家公司向社會公開發行了股票。1992年6月，國務院五個部門發布了股份制企業試點辦法，就股份制企業試點原則、股份制企業組織形式、股權設置、試點范圍等做出了規定。此后，有關部門還制定了股份有限公司試點辦法、有限責任公司

39、試點辦法，以及股份制企業會計制度、股份制試點中的國有資產管理等一些暫行規定。特別是1994年1月1日中華人民共和國公司法的公布，標志著我國股份制改革進入了一個新的階段。4.第四階段（1996年至今），實施以“三改一加強”為中心的國有經濟總體改革方案，把國有企業的改革同改組、改造和加強管理結合起來。在1995年召開的黨的十四屆五中全會上，提出了“三改一加強”的國有企業改革總體方案，黨的十五大和十五屆四中全會使之進一步完善。其主要內容是：（1）力爭到20世紀末大多數國有大中型骨干企業初步建立現代企業制度，到2010年建立比較完善的現代企業制度。（2）從戰略上調整國有經濟布局，要同產業結構的優化升級

40、和所有制的調整結合起來，堅持有進有退，有所為有所不為。（3）著眼于搞好整個國有經濟，通過存量資產的流動和重組，對國有經濟實施戰略性改組。（4）加強企業管理，建立科學的組織和管理制度，提高企業整體素質和活力。（5）加快國有企業的技術進步和產業升級。（6）實行鼓勵兼并、規范破產、下崗分流、減員增效和再就業工程。加快建立健全社會保障制度。（7）改善國有企業資產負債結構和減輕企業社會負擔。（8）建立權責明確的國有資產管理、監督和營運體系，建設高素質的經營管理者隊伍。黨的十六屆三中全會對國有資產的監管體制做出了如下規定：“建立健全國有資產管理和監督體制。堅持政府公共管理職能和國有資產出資人職能分開。國有

41、資產管理機構對授權監管的國有資本依法履行出資人職責，維護所有者權益，維護企業作為市場主體依法享有的各項權利，督促企業實現國有資本保值增值，防止國有資產流失。建立國有資本經營預算制度和企業經營業績考核體系。積極，探索國有資產監管和經營的有效形式，完善授權經營制度。”，國有經濟新的整體改革方案的提出，包括新型宏觀管理和監督體制的建設、中觀國有經濟布局的戰略調整以及微觀層次的“三改一加強”，表明我國國有經濟管理體制的改革，已從重點突破轉入綜合配套改革的新階段。企業的基本特征企業是在社會分工和商品經濟條件下，集合生產要素（土地、勞動力、資本和技術），并在利潤機制驅動和承擔風險的條件下，為社會提供產品和

42、服務的基本經濟單位。企業不是一般的生產單位，而是一種生產商品的營利性機構。為取得利潤，企業必須有一定的營業效率，而營業效率又來自于企業制度安排和經營管理的效率。制度安排的效率主要來自產權制度的效率；經營管理效率主要來自計劃、組織、市場營銷的績效。企業是一個歷史的范疇，是社會生產力和商品經濟發展到一定階段的產物。早期的家庭手工業經濟或手工業作坊，都不是企業。到了資本主義社會，隨著雇傭勞動制度和手工業工場的發展，企業才成為社會的基本經濟單位，成為市場經濟中一種典型的生產經營的組織形式。在企業的參與者中，出資者成為“雇主”，其他人員為“雇員”。雇主對雇員擁有權威，并有權獲取剩余收入；雇員在一定的限度

43、內服從雇主的權威，并得到固定的工資和薪水。由于企業雇用許多工人，分工協作、共同勞動，從而極大地提高了勞動生產率。企業作為基本的生產經營單位，具有以下特征：（1）企業以商品經濟和市場經濟為基礎，是取代家庭經濟單位和作坊而出現的一種有更高生產效率的經濟單位；（2）企業直接為社會提供產品和勞務，并通過商品交換滿足人們的某種需要；（3）企業是一種較復雜的經濟組織，行使企業應有的經濟職能，包括生產經營的組織、管理、營銷和分配等；（4）企業生產經營的目的是為了取得利潤，利潤是企業經濟效益的集中體現；（5）企業是獨立核算的經濟實體，要自主經營、自負盈虧、自我約束和自我發展；（6）企業是納稅單位，企業照章納稅

44、是企業與國家之間唯一直接的經濟關系。企業制度的歷史演進所謂企業制度，是以企業產權制度為基礎和核心的企業組織和管理的制度，包括企業籌資設立的資本組織形式、企業的法律地位、管理制度和分配制度等。其中，企業的資本組合形式，或者說企業的法律地位是企業制度的核心。過去，我國習慣于根據企業的所有制形式，把企業類型分為國有企業、集體企業、個體企業、私營企業和外商投資企業。這種劃分方法具有很大的局限性，它只適用于投資主體是單一所有制的情況。現代市場經濟和社會化大生產的發展，客觀上要求企業進行合資經營，實現資本的社會化。因此，從世界各國的企業法來看，幾乎都是根據企業的資本組合方式劃分企業類型的，主要包括個人獨資

45、企業、合伙制企業、公司制企業和合作制企業。還值得指出的是，這種劃分方法也大致反映了企業制度的歷史演進過程。企業的產權制度，也就是企業資本的組織形式和各種權能的制度安排，決定著企業的組織形式、管理體制和分配關系。從法律角度看，企業制度也就是企業經濟形態的法律規范。從世界各國有關企業制度的法律法規看，對企業制度類型的劃分基本上都是依據企業產權制度確定的。下面對各種企業制度的基本特征做一一簡要介紹。（一）個人獨資企業私人業主制個人獨資企業又稱私人業主制，其主要特征是企業的投資主體是單一的自然人。個人獨資企業是人類歷史上最早出現的、最簡單的一種企業形式。私人業主是企業的唯一投資者，享有生產決策和經營管

46、理的全部權力，并對企業債務負有無限責任。所謂無限責任，是指投資者要以自己的全部財產對公司債務承擔責，任，而不僅僅以其出資額為限；也就是說，投資者的全部財產都是有風險的。這種企業制度從中世紀到資本主義初期；一直是主要的企業形式。在偷懶行為和管理人員“道德風險”問題十分嚴重的情況下；私人業主制的集權模式是最有效的制度安排，因為它可以提高監督的效率，又可以減少代理的成本和風險，因而可以說，它是解決企業組織效率的一個“解”。但這一命題是以下列假設作為前提的：（1）協作群生產的規模較小，單個人完全能夠進行有效管理；（2）偷懶的行為和動機可以比較容易地受到監督和計量；（3）監督努力的報酬是確定的，或者至少

47、能通過增加產出而有利于剩余的分配；（4）監工是風險的中性者。私人業主制的致命弱點是投資者單一，財力有限，企業規模小，投資風險大，不能適應社會化大生產的要求，在市場競爭中常常處于不利地位。在現代市場經濟條件下，個人獨資企業數量依然龐大，即使在發達國家，也要占到企業總數的70%以上，但其營業額只占全社會總營業額的10%左右。（二）合伙制企業合伙制企業是由兩個以上的少數人聯合投資，合伙人對企業債務負無限連帶責任的企業。其主要特點是：（1）合伙人對企業負有出資責任，并依據投資份額，享有經營決策和利潤分配的權利；（2）合伙人對企業債務承擔無限連帶責任，即每一個合伙人都負有清償企業全部債務的責任，或者說，

48、債權人有向任何一個合伙人追索全部債務的權利；（3）合伙人之間的契約關系是建立在人際關系的基礎上的，當合伙人及其關系發生變更時，合伙制企業也將終止；（4）合伙制企業實行資產所有權與經營權統一，合伙人共同對企業活動作出決策，共同對企業承擔民事責任，企業的重大決策由合伙人共同做出，并由每個人簽字，日常經營管理一般由合伙人共同選聘的代理人負責。合伙制企業克服了私人企業的資本限制，擴大了企業規模，促進了生產的發展。但合伙制也有明顯的局限性。首先，如果每個合伙人的監督努力都達到最大，合伙制將是增進協作群生產力的理想制度。但由于每一個合伙人的努力都會給其他合伙人帶來更多的剩余份額，因而他們也會萌生偷懶行為。

49、而每個合伙人的行為不易觀察，或者說，監督其他合伙人的行為要花費較大的費用，這就在合伙人之間出現了道德風險的問題。特別是當合伙人的數量增加時，這一問題就更加嚴重、更加復雜。其次，由于合伙人要對企業債務負無限連帶責任，這就決定了合伙人的聯合是以人際關系為基礎的，它可以稱為“人合公司”，這同股份公司的以資本聯合為基礎是不同的。特別是當某個合伙人出現變故時，如遷徙或病故，都可能導致合伙關系的解除。這些局限性必然會限制合伙制企業的規模，并使企業的存續期限不穩定。此外，合伙制企業要求所有權與經營權合一，使得生產經營活動不夠靈活。因此，在現代市場經濟中很少采用合伙制。但在一些主持人和企業的信譽極為重要的行業

50、，如律師事務所、會計師事務所、廣告事務所、私人診所和股票經紀商等，一般要求必須實行合伙制。（三）公司制企業公司制企業包括股份有限公司和有限責任公司，它們都是由多個投資者共同投資興辦的企業，投資者以其出資額對企業債務負有限責任，企業以其全部資產對債務承擔責任。股份制企業與合伙制企業的不同點是：（1）股份公司是企業法人，實行出資者所有權與法人財產權相分離。出資者即股東，按投人企業的資本額享有權益，包括資產收益、重大決策和選擇管理者等權利；企業是享有民事權利、承擔民事責任的法人實體，對出資者承擔資產保值增值的責任。根據羅馬法的定義，“法人是法律于自然人之外承認的權利義務主體”，可分為社團法人和財團法

51、人。我國民法通則規定，法人“是具有民事權利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的組織”。公司法人制度的確立，是公司制與合伙制的根本區別。（2）股份公司的股份原則上是可以自由轉讓的，這就確立了公司制是“資合公司”的原則，避免了排擠有才干的企業家管理生產的現象。（3）股票持有者或股東的責任是有限的，這就鎖定了投資者的風險。（四）合作制企業合作制企業是合作者共同投資、共同勞動和經營、以勞動分紅為主的企業形式。其基本特征是：（1）它是勞動者的資本聯合與勞動合作的結合體，合作者身兼投資者與勞動者雙重身份，外部人一般不能入股；（2）勞動與股份共同參與分紅，但以勞動分紅為主，最初的消費者合

52、作社都是按交易額分配的；（3）合作制實行入股自愿、退股自由，這與規范的股份制企業不同。這種企業形成于18世紀初期，但在資本主義社會一直未能占據重要的地位。我國解放初期在農村和城市商業、手工業中也曾普遍實行過合作經濟，但很快就過渡為集體經濟和國有經濟。近年來我國出現的新型的股份合作制，實質上是一種創新的合作制經濟。股份公司的本質是社會資本按照馬克思自己擬定的研究資本主義經濟制度的政治經濟學著作的“六冊計劃”，將在資本論的“續篇”中用專門的一篇，即第一冊資本第四篇股份資本，來研究股份制經濟問題。這個計劃雖未能實現，但在現行的資本論中，特別是在其第3卷第27章中，留下了關于股份公司的許多精彩論述。這

53、些論述的核心問題，是提出了股份公司的本質是社會資本，即聯合起來的個人資本，并圍繞這一問題做出了多方面的闡述。1.資本主義股份公司是在信用事業廣泛發展的基礎上產生的。股份公司是合資經營的企業，需要向社會廣泛地發行股份以募集資金。股票作為一種有價證券，是在債券、不動產抵押券、匯票等信用工具的基礎上產生的，而且最初的股票也是通過銀行發行的。所以，沒有信用事業的廣泛發展，就不會出現股票，就沒有股份制經濟。正如馬克思在資本論第3卷中指出的：“信用制度是資本主義的私人企業逐漸轉化為資本主義的股份公司的主要基礎”2.股份制促進了資本集中，推動了生產的社會化。馬克思在資本論第1卷中指出，股份公司作為資本集中的

54、一種形式，促進了耗資巨大的資本主義企業的出現和大工程的興建。他說：“假如必須等待積累去使某些單個資本增長到能夠修建鐵路的程度，那么恐怕直到今天世界上還沒有鐵路。但是，集中通過股份公司轉瞬之間就把這件事完成了。”在第3卷，馬克思進一步指出，由于股份公司的成立使“生產規模驚人地擴大了，個別資本不可能建立的企業出現了。同時，這種以前由政府經營的企業，成了公司的企業。”3.股份制采取了社會資本的形式，是對私人資本的揚棄。馬克思指出，股份資本是“建立在社會生產方式的基礎上并以生產資料和勞動力的社會集中為前提的資本”。在這里，“那種本身建立在社會生產方式的基礎上并以生產資料和勞動力的社會集中為前提的資本，

55、在這里直接取得了社會資本（即那些直接聯合起來的個人的資本）的形式，而與私人資本相對立，并且它的企業也表現為社會企業，而與私人企業相對立。這是作為私人財產的資本在資本主義生產方式本身范圍內的揚棄。”這一論述高度概括了股份制經濟的性質，說明股份資本是一種新型的資本組織形式，是聯合經營的資本即社會資本，與此同時，私人企業也轉變成社會化的企業。4.股份制實現了資本所有權與經營權的分離。馬克思說，“與信用事業一起發展的股份企業，一般地說也有一種趨勢，就是使這種管理勞動作為一種職能越來越同自有資本或借入資本的所有權相分離”。他還指出，“實際執行職能的資本家轉化為單純的經理，即別人的資本的管理人，而資本所有

56、者則轉化為單純的所有者，即單純的貨幣資本家。”5.股份資本和信用制度的發展還會出現一些腐朽現象，表現出它的局限性。首先，股份公司的發展也“再生產出了一種新的金融貴族，一種新的寄生蟲，一發起人、創業人和徒有其名的董事；并在創立公司、發行股票和進行股票交易方面再生產出了一整套投機和欺詐活動。這是一種沒有私有財產控制的私人生產”。其次，股票交易的投機性。“因為財產在這里是以股票的形式存在的，所以它的運動和轉移就純粹變成了交易所賭博的結果；在這種賭博中，小魚為鯊魚所吞掉，羊為交易所的狼所吞掉。”最后，資本主義制度下的股份制經濟的局限性還在于：“在股份制度內，已經存在著社會生產資料借以表現為個人財產的舊

57、形式的對立面；但是，這種向股份形式的轉化本身，還是局限在資本主義界限之內；因此，這種轉化并沒有克服財富作為社會財富的性質和作為私人財富的性質之間的對立，而只是在新的形態上發展了這種對立。”6.股份公司是通向新的生產形式一社會主義的公有制一的過渡點。馬克思說：“資本主義生產極度發展的這個結果，是資本再轉化為生產者的財產所必需的過渡點，不過這種財產不再是各個互相分離的生產者的私有財產，而是聯合起來的生產者的財產，即直接的社會財產。另一方面，這是所有那些直到今天還和資本所有權結合在一起的再生產過程中的職能轉化為聯合起來的生產者的單純職能，轉化為社會職能的過渡點。”0“這是資本主義生產方式在資本主義生

58、產方式本身范圍內的揚棄，因而是一個自行揚棄的矛盾，這個矛盾首先表現為通向一種新的生產形式的單純過渡點。”后來，馬克思在給恩格斯的信中，談到資本論“續篇”中將要寫的股份資本篇時，認為股份資本是“導向共產主義的”“最完善的形式”。7.恩格斯對股份公司的補充論述。恩格斯在編輯資本論第3卷時，對股份公司的性質、作用等問題做了總的補充。他在第27章中插寫的一段話中指出：一些新工業企業形式（如卡特爾、托拉斯）代表著股份公司的二次方、三次方。這時，自由競爭已經日暮途窮，競爭已經為壟斷所代替，在每個國家里，一定部門的大工業家聯合成一個壟斷組織。只要生產的發展程度允許，就把該工業部門的全部生產，集中成一個大股份

59、公司，實行統一領導。股份公司和壟斷組織的發展，加深了資本主義的矛盾和經濟危機，“并且已經最令人鼓舞地為將來由整個社會即全民族來實行剝奪做好了準備”。這些論述表明，股份制本質上是與私人資本相對立的“社會資本”，是對資本主義生產方式的揚棄。但這里所說的社會資本，并不是歸社會全體成員共同所有的共有資本，而是聯合起來的個人資本。這種社會資本的發展趨勢，必將引起社會生產形式的變革。因此，我們不能簡單地將股份制與私有制等同起來。因為：（1）在資本主義條件下，股份制是對私有制的“揚棄”；（2）股份制是一種聯合的資本，實際上是包容各種經濟形式的混合所有制。現代公司制度的特征與歷史作用（一）現代公司制度的特征股

60、份制作為典型的現代企業制度，同其他企業制度相比，具有如下特征：1.股份公司具有企業法人資格，使股權的分散化與經營權的集中化統一起來，從制度上保證企業運作效率的提高。公司可以以自己的法人名義從事各種經濟活動，享受民事權益，承擔民事義務，這與合伙制企業有根本的區別。2.股份制實行有限責任原則，鎖住了投資者的風險，這是股份制得以廣泛進行社會集資的先決條件。股份制企業以公司的資產對公司債務負清償責任，股東僅以自己的出資額為限對公司承擔責任，這使得股東的投資具有了獨立性，與個人的其他資產分離開來。這與個人獨資企業、合伙制企業的無限責任明顯不同，股份公司的信譽不是靠其無限責任來維護的，而主要是靠其雄厚的資