1、國(guó)際匯兌與結(jié)算(第5版)錄目1423第1章國(guó)際收支概述第2章外匯與匯率第3章外匯市場(chǎng)與外匯交易第4章外匯衍生品交易569第5章國(guó)際結(jié)算概述第6章國(guó)際結(jié)算中的票據(jù)與單據(jù)第9章信用證結(jié)算方式87第7章匯款結(jié)算方式第8章托收結(jié)算方式10第10章其他結(jié)算方式第8章托收結(jié)算方式技能目標(biāo)通過實(shí)驗(yàn)教學(xué)，掌握進(jìn)出口托收業(yè)務(wù)操作程序。知識(shí)目標(biāo)掌握托收方式的概念、種類、特點(diǎn)，理解托收方式的當(dāng)事人和托收業(yè)務(wù)流程，熟悉托收業(yè)務(wù)的融資方式和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。能力目標(biāo)具有比較強(qiáng)的綜合分析能力和實(shí)際操作能力，能夠從理論和實(shí)踐教學(xué)中掌握基本知識(shí)點(diǎn)，能夠運(yùn)用基本原理進(jìn)行案例分析和實(shí)踐操作。【學(xué)習(xí)目標(biāo)】托收結(jié)算方式托收結(jié)算方式是國(guó)際

2、貿(mào)易中常用的結(jié)算方式之一，是出口商（債權(quán)人）為向國(guó)外進(jìn)口商（債務(wù)人）收取銷售貨款或勞務(wù)價(jià)款，開具匯票和貨運(yùn)單據(jù)委托出口地銀行通過在進(jìn)口地的聯(lián)行或代理行代向進(jìn)口商收款的結(jié)算方式。這是一種以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式，顯然對(duì)一方有利，而對(duì)另一方不利。鑒于當(dāng)今世界市場(chǎng)是買方市場(chǎng)這一情況，作為出口商想通過支付方式給予對(duì)方優(yōu)惠來開拓市場(chǎng)，采用托收和賒銷等商業(yè)信用方式現(xiàn)已成為國(guó)際貿(mào)易貨款支付方式的發(fā)展趨勢(shì)。為了統(tǒng)一各國(guó)商業(yè)銀行辦理托收結(jié)算方式的做法，協(xié)調(diào)各國(guó)銀行界、商界的托收實(shí)踐活動(dòng)，國(guó)際商會(huì)（ICC）于1958年草擬了商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則，于1978年對(duì)該規(guī)則進(jìn)行了修訂，更名為托收統(tǒng)一規(guī)則。國(guó)際商會(huì)于19

3、79年出版了托收統(tǒng)一規(guī)則（Uniform Rules for Collections，編號(hào)第322號(hào)出版物，簡(jiǎn)稱URC322），得到了廣泛的歡迎，各國(guó)紛紛遵照?qǐng)?zhí)行。1995年，國(guó)際商會(huì)又對(duì) URC322作了修訂，以第522號(hào)出版物的形式出版了新的托收統(tǒng)一規(guī)則（簡(jiǎn)稱URC522），并于1996年1月1日起執(zhí)行。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本托收結(jié)算方式的基本原理8.1 8.1.1托收方式及其當(dāng)事人1）托收統(tǒng)一規(guī)則關(guān)于托收（Collection）的概念托收，即委托收款。國(guó)際商會(huì)托收統(tǒng)一規(guī)則（以下稱URC522）第2條對(duì)托收的定義是：托收（Collection）意指銀行根據(jù)所收到的

4、指示，處理金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)，以求：獲得付款及/或承兌，或憑付款交單及/或承兌交單，或按照其他條款和條件交付單據(jù)的行為。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本托收結(jié)算方式的基本原理8.1 8.1.1托收方式及其當(dāng)事人2）托收的當(dāng)事人點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本托收結(jié)算方式的基本原理8.1 8.1.1托收方式及其當(dāng)事人3）托收方式的特點(diǎn)特點(diǎn)（1）托收屬于逆匯（2）比匯款安全（4）資金負(fù)擔(dān)不平衡（5）費(fèi)用比匯款方式稍高，手續(xù)稍多（3）收款依靠商業(yè)信用點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本托收結(jié)算方式的基本原理8.1 8.1.2托收的種類根據(jù)托收單據(jù)中金融單據(jù)

5、是否隨附商業(yè)單據(jù)，托收可以分為光票托收和跟單托收。A（1）光票托收（Clean Collection）B（2）跟單托收（Documentary Collection）是指不附商業(yè)物權(quán)憑證，僅對(duì)金融單據(jù)項(xiàng)下的托收，因此也稱為金融托收。常見用于托收的金融單據(jù)有銀行匯票、本票、支票和商業(yè)匯票等。是指對(duì)于商業(yè)物權(quán)憑證的托收。跟單托收可以是帶有金融單據(jù)（匯票）的跟單托收，也可以是不帶有金融單據(jù)的跟單托收，即以發(fā)票代替匯票，連同有關(guān)的貨運(yùn)單據(jù)一起交給銀行托收，以避免印花稅（Stamp Duty）負(fù)擔(dān)。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本托收結(jié)算方式的基本原理8.1 8.1.3跟單托收業(yè)務(wù)程序1

6、）一般業(yè)務(wù)程序采用跟單托收方式結(jié)算時(shí)，首先由出口商根據(jù)合同條款裝船發(fā)貨，取得貨運(yùn)單據(jù)和其他合同中要求的商業(yè)單據(jù)后，即可簽發(fā)匯票，填寫托收申請(qǐng)書，送交托收行并取得回執(zhí)。托收行根據(jù)委托人的托收申請(qǐng)書繕制托收委托書，連同跟單匯票及全套商業(yè)單據(jù)郵寄代收行。代收行在收到托收委托書和跟單匯票及全套商業(yè)單據(jù)后，根據(jù)托收委托書的指示，向進(jìn)口商提示跟單匯票及全套商業(yè)單據(jù)。進(jìn)口商按規(guī)定的交單條件，或付款贖單，或承兌取單并于到期日付款。代收行將收妥的票款貸記托收行賬戶，并發(fā)出貸記通知書。托收行收到貸記通知書后，將收妥的票款入出口商賬戶。至此跟單托收業(yè)務(wù)即告了結(jié)。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本托收結(jié)

7、算方式的基本原理8.1 8.1.3跟單托收業(yè)務(wù)程序點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本托收結(jié)算方式的基本原理8.1 8.1.3跟單托收業(yè)務(wù)程序2）跟單托收的交單條件根據(jù)交單條件的不同，跟單托收可分為:（1）付款交單（Delivered Documents against Payment，D/P）。它是指出口方的交單是以進(jìn)口方的付款為條件。也就是說，買方支付貨款后才能向代收行贖取貨運(yùn)單據(jù)從而獲得貨物所有權(quán)。在這種交單方式下，一旦匯票被拒付，出口商仍保有對(duì)貨物的所有權(quán)，所以風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。按付款人支付時(shí)間的不同，付款交單又可分為即期付款交單（Documents against Payme

8、nt at sight，D/P at sight）和遠(yuǎn)期付款交單（Documents against Payment after sight，D/P at days after sight）兩類。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本托收結(jié)算方式的基本原理8.1 8.1.3跟單托收業(yè)務(wù)程序遠(yuǎn)期付款交單是賣方給予買方的資金融通，融通時(shí)間的長(zhǎng)短取決于匯票的付款期限，通常有兩種規(guī)定期限的方式：一種是付款日期和到貨日期基本一致。買方在付款后，即可提貨。另一種是付款日期比到貨日期要推遲許多。買方必須請(qǐng)求代收行同意其憑信托收據(jù)（T/R）借取貨運(yùn)單據(jù)，以便先行提貨。遠(yuǎn)期付款交單具體程序如圖8-4所

9、示。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本托收結(jié)算方式的基本原理8.1 8.1.3跟單托收業(yè)務(wù)程序（2）承兌交單。它是指被委托的代收行于付款人承兌匯票后，將貨運(yùn)單據(jù)交給付款人，付款人在匯票到期日履行付款義務(wù)。承兌交單與遠(yuǎn)期付款交單都屬于遠(yuǎn)期托收。出口商開具的是遠(yuǎn)期匯票，進(jìn)口商在見票時(shí)并不是馬上付款，而是應(yīng)先予承兌，只有在匯票到期后，再予付款，因此它們都屬于遠(yuǎn)期托收。不同的是交單條件，遠(yuǎn)期付款交單中，進(jìn)口商只有在匯票到期并支付貨款后才能得到單據(jù)；承兌交單中，進(jìn)口商只要承兌后便可得到單據(jù)。這時(shí)，匯票并未到期，進(jìn)口商也未能付款。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本托收結(jié)算方式的

10、基本原理8.1 8.1.3跟單托收業(yè)務(wù)程序由此可以看出，承兌交單的實(shí)質(zhì)是出口商對(duì)進(jìn)口商提供的資金融通。遠(yuǎn)期承兌交單具體程序如圖8-5所示。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本托收結(jié)算方式的基本原理8.1 8.1.3跟單托收業(yè)務(wù)程序（3）不同交單條件風(fēng)險(xiǎn)分析。托收結(jié)算方式對(duì)出口商來說風(fēng)險(xiǎn)較高，不同的交單方式對(duì)進(jìn)出口雙方的影響是不同的。對(duì)出口商而言，D/A比D/P的風(fēng)險(xiǎn)高，最理想的是即期付款交單，其次是遠(yuǎn)期付款交單，最后是承兌交單。從跟單托收看，承兌交單風(fēng)險(xiǎn)最大。因?yàn)槌袃督粏螌?duì)于出口商而言在收到貨款之前已經(jīng)失去了對(duì)貨物所有權(quán)的控制，將完全依靠進(jìn)口商的信用來收取貨款。承兌交單的風(fēng)險(xiǎn)損失有

11、：貨款的損失、出口商的賣方貸款利息（如果有）、運(yùn)輸費(fèi)用、辦理各種單證的費(fèi)用、銀行費(fèi)用等。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本托收結(jié)算方式的基本原理8.1 8.1.3跟單托收業(yè)務(wù)程序3）托收指示中的收款路徑指示（1）托收行與代收行互為賬戶行關(guān)系。當(dāng)托收行在代收行已開立賬戶時(shí)，出口托收指示中的收款指示寫明“收妥款項(xiàng)，請(qǐng)貸記我方在你行的賬戶，并以電報(bào)或航郵通知我行”。當(dāng)代收行收妥貨款后，立即貸記托收行賬戶，并發(fā)出貸記報(bào)單。托收行接到貸記報(bào)單，得知貨款已收妥，可立即貸記委托人賬戶，完成此筆托收業(yè)務(wù)，其程序圖如圖8-6所示。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本托收結(jié)算方式的基本原

12、理8.1 8.1.3跟單托收業(yè)務(wù)程序當(dāng)代收行在托收行已開立賬戶時(shí)，出口托收指示中的收款指示寫明“請(qǐng)代收款項(xiàng)并以電報(bào)或航郵授權(quán)我行借記你方在我行的賬戶”。當(dāng)代收行收妥款項(xiàng)后，發(fā)出支付委托書，授權(quán)托收行借記自己的賬戶。托收行接到支付委托書后，立即借記代收行賬戶，貨款收妥后，貸記在委托人賬戶，完成此筆托收業(yè)務(wù)，其程序如圖8-7所示。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本托收結(jié)算方式的基本原理8.1 8.1.3跟單托收業(yè)務(wù)程序（2）托收行與代收行非賬戶行關(guān)系。這是指托收行與代收行之間相互沒有開立賬戶，而是共同在國(guó)外第三方銀行開立賬戶。托收行在國(guó)外第三家X銀行開立賬戶時(shí)，出口托收指示中的收款指

13、示寫明：“請(qǐng)代收款項(xiàng)并將款匯至X銀行貸記我行在該行的賬戶，并請(qǐng)?jiān)撔幸噪妶?bào)或航郵通知我行。”當(dāng)代收行收妥款項(xiàng)，匯交X銀行，授權(quán)其借記代收行、貸記托收行賬戶并通知托收行，托收行得知款項(xiàng)已收妥，可立即貸記委托人賬戶，完成此筆托收業(yè)務(wù)，如圖8-8所示。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本進(jìn)出口托收業(yè)務(wù)8.2 8.2.1出口托收業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理出口跟單托收是出口商將出口業(yè)務(wù)單據(jù)及跟單匯票提交托收行，由托收行寄往國(guó)外代收行，并指示國(guó)外代收行在國(guó)外客戶付款或承兌匯票后放單的一種結(jié)算方式。1）出口跟單托收的功能和特點(diǎn)銀行代理出口商要求國(guó)外進(jìn)口商在付款或承兌后代收行即可放單。托收項(xiàng)下，銀行一般不審核單

14、據(jù)，只清點(diǎn)單據(jù)份數(shù)，確認(rèn)單據(jù)份數(shù)是否與客戶托收委托書上所列相符。貨款能否收回，全憑國(guó)外客戶信用情況，銀行不承擔(dān)責(zé)任。銀行在收取國(guó)外款項(xiàng)后，按客戶指示辦理入賬手續(xù)。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本進(jìn)出口托收業(yè)務(wù)8.2 8.2.1出口托收業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理2）出口托收的當(dāng)事人責(zé)任（1）委托人的責(zé)任。其責(zé)任主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：作為出口商，應(yīng)履行與進(jìn)口商之間簽訂的貿(mào)易合同的責(zé)任；作為委托人，應(yīng)履行與托收銀行簽訂的委托代理合同的責(zé)任。兩方面的責(zé)任具體表現(xiàn)如下：第一，按時(shí)按質(zhì)按量交付貨物。第二，提供符合合同要求的單據(jù)。第三，托收申請(qǐng)書中的指示必須是明確的，以便托收行執(zhí)行（如交單條件）。第四，及

15、時(shí)指示。第五，銀行費(fèi)用與貨款的處理。第六，貨物處理。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本進(jìn)出口托收業(yè)務(wù)8.2 8.2.1出口托收業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理（2）托收行的責(zé)任。托收行在接受委托人的委托后，它的責(zé)任主要有：第一，托收行在接受委托人的委托以后，最重要的責(zé)任是根據(jù)委托人的指示辦理業(yè)務(wù)。第二，對(duì)委托人提供的單據(jù)是否與買賣合同相符合不負(fù)責(zé)任。第三，承擔(dān)過失的責(zé)任。（3）代收行的責(zé)任。代收行也處于代理地位，受托收行委托辦理業(yè)務(wù)。其責(zé)任與托收行類似，除了以下不同：第一，代收行最基本的責(zé)任是保管好單據(jù)等待指示。第二，代收行保管單據(jù)的期限是有限的。（4）付款人的責(zé)任。付款人的責(zé)任是指付款人根據(jù)貿(mào)易

16、合同審核單據(jù)，做出付款或承兌或拒付的決定。就承兌交單而言，單據(jù)交給付款人24小時(shí)之內(nèi)，必須歸還，除非付款人已承兌好匯票；如是付款交單，允許其在銀行審核單據(jù)。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本進(jìn)出口托收業(yè)務(wù)8.2 8.2.1出口托收業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理3）出口托收業(yè)務(wù)操作（1）委托人填寫托收申請(qǐng)書，亦稱托收委托書，連同跟單匯票、商業(yè)單據(jù)一同交給托收行，委托銀行收款。托收申請(qǐng)書是托收行繕制托收面函的依據(jù)，也是委托人與托收行的委托代理合同。委托人必須完整、準(zhǔn)確地填寫如下內(nèi)容：交單條件。貨款收妥后的處理方式。D/P方式下，是否可以分批付款，分批贖票。D/A方式下，遠(yuǎn)期匯票是否要通知到期日，是否

17、需要由代收行保管匯票，以便到期日再向付款人提示。遠(yuǎn)期匯票提前付款可否給予進(jìn)口商回扣或利息；逾期付款應(yīng)否追加利息等。銀行費(fèi)用的處理。拒付時(shí)是否需做拒絕證書。拒付后貨物處理的方式。選定國(guó)外的代收行。付款人。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本進(jìn)出口托收業(yè)務(wù)8.2 8.2.1出口托收業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理（2）托收行接受托收申請(qǐng)，辦理出口托收業(yè)務(wù)。登記編號(hào)。檢查托收申請(qǐng)書的條款是否明確、項(xiàng)目是否齊全，所交單據(jù)有無遺漏。代收行的選擇。繕制托收指示。（3）結(jié)匯與收費(fèi)。托收行接到代理行貨款收妥的通知后，即可辦理清算工作，一方面可依照與委托人的協(xié)議向委托人收取有關(guān)手續(xù)費(fèi)，另一方面則按委托人的指示辦理入賬

18、手續(xù)。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本進(jìn)出口托收業(yè)務(wù)8.2 8.2.2進(jìn)口代收業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理進(jìn)口代收業(yè)務(wù)（Import Collection）是指銀行收到國(guó)外托收行寄交的托收單據(jù)后，向國(guó)內(nèi)客戶提示，并要求國(guó)內(nèi)客戶付款或承兌贖單。1）進(jìn)口代收業(yè)務(wù)的特點(diǎn)進(jìn)口代收業(yè)務(wù)的特點(diǎn)包括：進(jìn)口代收業(yè)務(wù)按照國(guó)際商會(huì)第522號(hào)出版物托收統(tǒng)一規(guī)則辦理。國(guó)內(nèi)銀行代國(guó)外銀行要求進(jìn)口商付款或承兌后贖單。代收行不審核單據(jù)，只清點(diǎn)單據(jù)份數(shù)是否與托收委托書上所列的相符。銀行嚴(yán)格按照國(guó)外托收行委托書的指示處理單據(jù)。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本進(jìn)出口托收業(yè)務(wù)8.2 8.2.2進(jìn)口代收業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處

19、理2）代收行的責(zé)任（1）保管好單據(jù)（2）無義務(wù)對(duì)托收項(xiàng)下貨物采取任何行動(dòng)（3）托收情況的通知點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本進(jìn)出口托收業(yè)務(wù)8.2 8.2.2進(jìn)口代收業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理3）進(jìn)口代收業(yè)務(wù)操作清點(diǎn)、登記單據(jù)01審核委托書指示02繕制進(jìn)口代收通知書03辦理進(jìn)口代收項(xiàng)下的承兌或付款04拒絕承兌/付款的處理05點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本托收業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資金融通8.3 8.3.1托收結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)及其防范1）托收結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)：從信用角度看，托收是出口商憑進(jìn)口商的信用收款，屬于商業(yè)信用。不同的托收種類其風(fēng)險(xiǎn)和損失的程度是不同的。（1）對(duì)進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)進(jìn)口商來說，在跟單托收中，即使單據(jù)無誤，其也會(huì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)椋环矫妫M(jìn)口商付款或承兌后，憑單提到的貨有可能與合同不符，或者根本就是假貨；另一方面，在遇到市場(chǎng)行情波動(dòng)幅度較大的情況時(shí)，進(jìn)口商即便已經(jīng)承兌了遠(yuǎn)期付款匯票，也有可能無法從代收行取得貨運(yùn)單據(jù)，耽誤提貨。（2）對(duì)出口商的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)出口商來說，采用托收方式結(jié)算貨款時(shí)，由于是先發(fā)貨后收款，再加上各種意外因素的影響，使其遭受風(fēng)險(xiǎn)的可能性會(huì)更大一些。這些風(fēng)險(xiǎn)主要有：第一，信用風(fēng)險(xiǎn)。第二，國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。第三，貨物單據(jù)繕制的風(fēng)險(xiǎn)。第四，承兌交單的風(fēng)險(xiǎn)。第五，地區(qū)慣例風(fēng)險(xiǎn)。第六，違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加