1、廣西創新新港灣公公司存貨貨核算管管理制度度總則為保證公公司資產產的安全全、防止止資產流流失，使使公司財財務核算算能夠真真實、全全面地反反映公司司的存貨貨管理活活動，制制定本制制度本制度所所指的存存貨必須須具備以以下兩條條：該存貨包包含的經經濟利益益很可能能流入企企業。該存貨的的成本能能夠可靠靠地計量量。本公司存存貨采用用歷史成成本記帳帳原則。本公司存存貨核算算不計提提存貨跌跌價準備備，發生生損失按按實際損損失額計計入成本本或費用用帳戶。本公司的的低值易易耗品采采用一次次轉銷法法。公司生產產形成的的存貨不不包括在在本制度度內，本本制度存存貨僅指指在生產產領用前前以存貨貨形態存存在于公公司內的的資

2、產。存貨的計計價、帳帳戶設置置、核算算管理本公司存存貨核算算采用實實際成本本法計價價。存貨的采采購成本本一般包包括存貨貨買價、增值稅稅、進口口關稅和和其他稅稅金、運運輸費、裝卸費費、檢驗驗費、保保險費以以及其他他可直接接歸屬于于存貨采采購的費費用。下列費用用不包括括到存貨貨的采購購成本中中，發生生后要直直接計入入當期費費用和成成本。存貨在使使用前由由于公司司自身原原因導致致存貨送送回廠家家維修發發生的費費用。存貨在使使用前由由于公司司自身原原因發生生的修理理費非公司原原因導致致存貨維維修發生生但又無無法找到到可以負負擔費用用的對象象的費用用。不計入采采購成本本的費用用按以下下原則負負擔，納納入

3、部門門績效考考核，特特殊情況況經總經經理批示示，按總總經理的的批示處處理。供應部采采購物資資，發生生的不可可計入采采購成本本的費用用計入當當期供應應部門的的管理費費用。項目部采采購物資資，發生生的不可可計入采采購成本本的費用用計入當當期的工工程成本本。公司發出出存貨采采用移動動加權平平均法計計價。盤盈的存存貨的成成本，應應當按照照同類或或類似存存貨的市市場價格格確定計計價標準準。公司應設設置一套套有數量量和金額額的材料料明細賬賬，由公公司財務務部成本本會計負負責記錄錄，另設設一套只只有數量量的材料料明細帳帳，設在在項目部部，由庫庫管員負負責登記記。月底財務務部成本本會計要要把材料料明細帳帳通過

4、電電子郵件件或其他他形式給給駐項目目部出納納。每月底，駐項目目部出納納負責代代表公司司財務部部和庫管管員核對對帳目，保證公公司總部部明細帳帳和項目目部材料料收發臺臺帳相符符。項目部出出納每次次核對庫庫存臺帳帳后要填填寫廣西西創新港港灣公司司物資核核對記錄錄，詳細細列明核核對發現現的問題題，經庫庫管員簽簽字后交交財務部部。財務部成成本會計計應該每每半年和和庫管員員核對帳帳目一次次，保證證公司帳帳帳相符符。每次次核對庫庫存臺帳帳后，成成本會計計要填寫寫廣西創創新港灣灣公司物物資核對對記錄，詳細列列明核對對發現的的問題，經庫管管員簽字字后存檔檔備查。財務部應應按材料料的保管管地點(倉庫)、材料料的類

5、別別、品種種和規格格設置材材料明細細賬，進進行明細細核算。項目部部的物資資臺帳比比照財務務部建立立，必須須保證兩兩套帳能能完全一一致核對對。例如如：存放在防防城港項項目部的的炸藥按按以下標標準建帳帳原材料防城港港項目部部庫房房炸藥藥品種項目部的的出納負負責收集集項目部部的原始始憑證，具體內內容包括括入庫驗驗收單、領料單單、發票票及其他他原始憑憑證，每每月分三三次寄回回財務部部。工程程量確認認書及相相關的收收款憑證證不由項項目部出出納負責責，由項項目經理理直接交交財務部部。項目部收收集原始始憑證時時要登記記接收憑憑證記錄錄表，并并經過交交原始憑憑證人簽簽字，和和接收憑憑證記錄錄表同時時寄回。接收

6、憑憑證記錄錄表一式式兩份，一份交交財務部部，一份份出納自自存，年年底集中中交財務務部。財務部成成本會計計根據項項目部出出納寄回回的原始始憑證進進行帳務務處理，財務部部總帳會會計負責責復核。財務部收收到供應應部、生生產中心心交來的的采購合合同、分分包合同同要專門門保管備備查，收收到入庫庫驗收單單、發票票等采購購業務憑憑證后，要查看看相關合合同，確確定帳務務處理方方式和內內容。月底公司司采購物物資驗收收入庫后后，供應應商發票票沒有寄寄到，財財務部成成本會計計應暫估估入帳，下月初初沖回，等發票票收到后后再計入入帳戶，不得直直接拖延延到下月月入帳。根據合同同先付款款，后給給發票的的供應商商，如果果公司

7、不不設立預預付帳款款的情況況下，公公司在付付款時可可以先記記到應付付帳款的的借方，收到發發票后記記貸方。如果財務務部成本本會計能能夠估計計到公司司因為付付款和合合同的原原因在較較長時間間收不到到發票，可以按按入庫驗驗收單估估價入帳帳，日后后收到發發票后和和估價有有差異，可以根根據發票票做出調調整。財務部成成本會計計收到項項目部轉轉來的分分包商工工程量確確認書后后，要及及時登記記工程施施工帳戶戶和應付付工程款款帳戶。并且要要根據分分包合同同確認付付款期限限。存貨的盤盤點公司存貨貨盤點分分隨時盤盤點、定定期盤點點和年度度盤點。隨時盤點點由庫管管員負責責，庫管管員要根根據實際際情況，隨時清清點庫存存

8、物資，保證庫庫存臺帳帳記錄的的物資數數量和實實際物資資數量相相符。定期盤點點由財務務部和庫庫管員負負責，具具體規定定如下：每季度駐駐項目部部出納要要代表財財務部親親自到倉倉庫和庫庫管員共共同盤點點庫存物物資，盤盤點后出出納員要要填寫庫庫存物資資盤點差差異記錄錄表，列列明盤點點遇到的的情況，庫管員員簽字后后交財務務部。財務部成成本會計計要至少少每半年年到項目目部倉庫庫實地盤盤點一次次，并填填寫庫存存物資盤盤點差異異記錄表表，交財財務部經經理審核核后存檔檔，年度盤點點由財務務部負責責組織，項目部部、生產產中心、辦公室室、審計計員參與與，對公公司所有有資產進進行全面面大盤點點。如果果公司有有外聘的的

9、注冊會會計師事事務所，公司要要邀請會會計師事事務所參參與。年度盤點點的職責責：財務部負負責編制制年度資資產盤點點表。在在實地盤盤點時負負責記錄錄。項目部負負責在實實物存放放地點準準備好各各種必要要的度量量衡量器器具，并并進行詳詳細的檢檢查，以以保證計計量的準準確性。生產中心心負責相相關設備備、物資資完好標標準的制制定和培培訓，使使參加的的人明白白將要盤盤點的內內容。在在實地盤盤點時負負責具體體盤點。審計員負負責對盤盤點過程程進行監監督。盤點的程程序由財務部部門于每每次盤點點前，事事先依盤盤點種類類、項目目準備所需需盤點表表格。存貨保管管部門把把存貨按規規定標準準堆放好好，應力力求整齊齊、集中中

10、、分類類，并放放置物資品品名標識識牌。盤盤點期間間已收到到物資而未未辦妥入入帳手續續的，應應另行分分別存放放，并予予以標識識。盤點小組組實地盤盤點，并并將盤點點結果添添入盤點點表。如果有未未入帳的的領料單單、退庫單、入庫庫驗收單單等票據據，應由由財務部部門編制制盤盈資資產登記記表和盤盤虧資產產登記表表一式兩兩聯，將將帳面數數調整為為正確的的帳面結結存數后后一聯財務務部門自自存，一一聯送保保管部門門。盤點結束束后，盤盤點小組組要編制制盤點報報告，詳詳細分析析盤點中中遇到的的問題、盤盈和和盤虧的的原因分分析，提提交總經經理審批批。總經理要要召開專專門會議議，確定定盤盈盤盤虧的責責任，對對相關責責任

11、人進進行處罰罰。所有盤點點資產都要保持持靜止狀態態，因此此盤點開開始后應應停止物物資的進出出及移動動。盤點結果果處理:盤盈資產產處理：資產盤盤盈后，要將資資產重新新登記入入帳。盤盤點小組組要添制制一式兩兩份的盤盤盈資產產登記表表，經過過盤點小小組負責責人、監監盤人、存貨保保管人簽簽字，一一聯交財財務部進進行帳務務處理，一聯交交存貨保保管人登登記存貨貨臺帳。盤虧資產產處理：資產盤盤虧后，要確定定資產盤盤虧的原原因和責責任人，并對責責任人進進行經濟濟處罰。盤點小小組要添添制一式式兩份的的盤虧資資產登記記表，經經過盤點點小組負負責人、監盤人人、存貨貨保管人人簽字，一聯交交財務部部進行帳帳務處理理，一

12、聯聯交存貨貨保管人人登記存存貨臺帳帳。財務務部要按按盤虧的的資產種種類、數數量、金金額從存存貨帳戶戶中轉出出，扣除除相關責責任人的的罰款金金額后計計入營業業外支出出帳戶；把責任任人罰款款計入其其他應收收款帳戶戶，收到到罰款后后從其他他應收款款中轉出出。物資盤虧虧后，財財務部負負責提供供清查盤盤存資料料向稅務務局申報報，經稅稅務局批批準，在在營業外外支出列列支。財務人員員記帳數數量錯誤誤，如漏漏帳、記記錯、算算錯、未未結帳或或帳面記記載不清清的情況況，記帳帳人員應應根據情情節輕重重予以處處分，并并處以罰罰款元；情況嚴嚴重者，應給予予辭退處處理。財財務部經經理罰款款元項目部出出納傳遞遞票據不不及時

13、導導致沒有有記帳，應根據據情節輕輕重予以以處分，并處以以罰款元元；情況況嚴重者者，應給給予辭退退處理。財務部部經理罰罰款元物資管理理人員、保管人人有下列列情況者者，應經經總經理理審批同同意進行行處罰。 對所保保管的財財物有盜盜賣、掉掉換或化化公為私私等營私私舞弊的的情況，保管人人負責賠賠償所有有損失，并予以以開除，直接上上級罰款款元。對所保管管的財物物未經批批準而擅擅自轉移移、外借借或損壞壞不報告告者，保保管人罰罰款元，直接上上級罰款款元。未盡保管管責任或或由于過過失致使使物資遭遭受被竊竊、損失失或盤虧虧者，保保管人罰罰款元，直接上上級罰款款元。本制度制制定后，經過執執行董事事審批后后實施，修改時時也必須須經過執執行董事事審批。附表1廣西創新新港灣公公司庫存存物資盤盤點差異異記錄表表倉庫名稱稱： 年 月 日財務部帳帳面記錄錄項目部臺臺帳記錄錄和實際際庫存備注