1、財(cái)務(wù)稽核辦法.DOC1、總則1、1、制定目的為了使公司制度在執(zhí)行過程中，更具有適用性、 完整性、時(shí)效性、可靠性，特制定本辦法。1、2、適用范圍凡本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為賬務(wù)、財(cái)務(wù)、 總務(wù)、人事，除另有規(guī)定外，均以本辦法規(guī)定辦理。1、3、權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2、稽核辦法2、1、稽核人員工作要點(diǎn)（1）稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，并在有關(guān)賬冊報(bào)表 上簽章。（2）稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，并應(yīng)分 赴各單位實(shí)地稽查，每年稽查次數(shù)視實(shí)際需要而定。（3）稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料

2、，擬訂計(jì) 劃及進(jìn)度表，并應(yīng)事前將各單位以往的審核及檢查報(bào)告詳予研究 以作參考。（4）稽核人員在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì) 劃及及進(jìn)度表，并應(yīng)事前將各單位以往的審核及檢查報(bào)告詳予研 究以作參考。（5）稽核人員有保守職務(wù)上所稽核秘密的責(zé)任，除按公司核定呈 報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。（6）稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各有關(guān)部門辦理，且應(yīng) 提出會(huì)同報(bào)告。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告 一并呈核。（7）稽核人員對(duì)本公司各單位稽核單位事務(wù)時(shí)，如有疑問，可隨 時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí) 得請其出具書面說明。（8）稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將

3、執(zhí)行稽核之憑據(jù)（或公文）交由 受稽核單位主管驗(yàn)明外，工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏 私。（9）稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)實(shí)事求是地提出檢查改善報(bào) 告書呈核。2、2、財(cái)務(wù)稽核2、2、1、記賬憑證（1）每交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ) 制者，應(yīng)查明其原因。（2）會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺 漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。（3）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（4）應(yīng)加蓋的戳記、編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否 齊全。（5）傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定，手續(xù)是否完備。（6）傳票編號(hào)是否連續(xù)，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。（7）傳票的保存

4、方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或 日記表。（8）傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。2、2、2、賬簿各種賬簿的記載，是否與傳票相符，是否有復(fù)核者復(fù)核，每 日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。（2）現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相 符。（3）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和是否與總分類賬各該科目 之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符， 有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（4）各種賬簿啟用、移交及編制的明細(xì)賬目等，是否完備。（5）各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否登記備忘 簿。賬簿的銷毀，是否依照政府及公司制度規(guī)定的期限及手續(xù)辦 理。2、2、3、庫存檢查（1）檢查庫存現(xiàn)

5、金應(yīng)隨到隨查，如在營業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一 日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)；如在營業(yè)時(shí)間之后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn) 金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)；如在營業(yè)時(shí)間之內(nèi)， 應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。檢查內(nèi) 容包括支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款是否相符，空白未使用支票是否 齊全，作廢部分有無辦理注銷。（2）現(xiàn)金是否存放在公司保險(xiǎn)柜內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查 明原因。庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。（4）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并核對(duì)有關(guān) 賬表、憑證單據(jù)。（5）庫存查點(diǎn)數(shù)目與賬簿核對(duì)。（6）保險(xiǎn)柜鎖匙、暗鎖，應(yīng)嚴(yán)密保管。保險(xiǎn)柜門的啟用，應(yīng)嚴(yán)密 辦理。（7）匯出匯款寄回的收據(jù)，是

6、否妥為保存，有無匯出多日尚未解 訖的匯款。（8）內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依 序保管。（9）營業(yè)日報(bào)表的記載是否與銀行存款相符。2、2、4、報(bào)表各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。（2）各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。（3）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。2、3、財(cái)務(wù)稽核2、3、1、有價(jià)證券（1）購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。（2）證券種類、面值及號(hào)碼是否與賬簿記載相符。（3）債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。（4）息票有無到期或是否齊全，并與賬冊相符。2、3、2、各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)單 據(jù)是否存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存

7、根副本及有關(guān)賬 冊與庫存查核是否相符，有無漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查 詢原因并檢閱有關(guān)單據(jù)。2、3、3、各種房地產(chǎn)契約書單據(jù)是否妥善保管。2、3、4、其他所有權(quán)狀如：專利權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地 使用權(quán)保管是否妥善。2、4、總務(wù)人事稽核2、4、1、各項(xiàng)費(fèi)用（1）各部門的各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否依規(guī)定呈核。（2）各費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。（3）各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。2、4、2、儲(chǔ)藏物品（1）儲(chǔ)藏物品種類、數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短少。（2）儲(chǔ)藏物品是否妥善保管。（3）儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格與是否與購

8、案相符。（4）領(lǐng)物憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章后核發(fā)。（5）已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表是否相符，有無損壞 待廢品，賬簿是否注明所存應(yīng)報(bào)廢物品。2、4、3、交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)（1）各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。（2）各種登記卡的記載是否正確詳明。（3）核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏記賬的財(cái)物。（4）登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。（5）檢查人員如認(rèn)為必要時(shí)，應(yīng)依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)賬 簿，進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，并相互核對(duì)。2、4、4、人事各部門工作人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公，并按時(shí)打卡或 在簽到簿上簽到，有無遲到早退現(xiàn)象。（2）各單位辦事人員對(duì)于顧客是否竭誠招待，有無怠慢現(xiàn)象。（3）各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。（4）各單位辦事人員