1、財產行為稅專家座席問題記錄1、父母名下無房，購買二手房，該二手房為房改房，可否享受契稅優惠？自2010年10月1日起，對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍 包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半征收契稅（1.5%）。 對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1% 稅率征收契稅。普通住房，需同時滿足三個條件：（1）住宅小區建筑容積率在1.0以上（含1.0）。（2）單套建筑面積在144平方米以下（含144平方米）。（3）實際成交價格低于房管部門公布的同一范圍的土地上住房平均交易價 格1.4倍以下。2、企業出售新建房，只出售40%的部分，土地增值

2、稅如何計算？按出售部分面積占總建筑面積的比例來計算出售部分的成本。增值額=收入額一扣除項目金額增值率=增值額+扣除項目金額*100%適用稅率：依據計算的增值率，按稅率表確定適用稅率。應納稅額=增值額*適用稅率一扣除項目金額*速算扣除系數。3、個人出租房屋該如何繳稅？根據成都市地稅局2012年1號公告：個人出租房屋所涉及的房產稅、個人所得 稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加及四川省地方教育附加實行綜合征 收：個人出租房屋月租金收入未達5000元的，綜合征收率為4%；個人出租房屋月租 金收入5000元以上（含5000元）、20000元以下的，綜合征收率為8%；個人出租房屋月租金收入20000元

3、以上（含20000元）的，綜合征收率為10%。4、在成都購買房改房，在重慶有一套住房，是否可享受契稅優惠政策？家庭成員唯一住房適用相關契稅優惠政策，該唯一住房是指全國范圍內家庭成 員唯一住房，故不能享受，應按3%征收契稅。5、贈與房產如何確定價格？請攜帶房產證到契稅征收窗口核定。6、個人轉讓非住宅如何繳稅？(1)營業稅及三個附加：(個人銷售或轉讓其購置或抵債所得的非住房，以全 部收入減去該房屋的購置原價或抵債時該房屋的作價后的余額為營業額)；(2)個人所得稅：按照“財產轉讓所得” 20%繳納，以財產轉讓收入減除房屋 原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額為應納稅所得額.(3)印花

4、稅:產權轉移書據萬分之五，按件貼花五元。(4) 土地增值稅：個人轉讓商鋪應繳納土地增值稅.根據中華人民共和國土地增值稅暫行條例規定，土地增值稅的納稅義務人 為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，因 此個人轉讓商鋪應繳納土地增值稅。根據關于土地增值稅一些具體問題規定的通知（財稅字199548號）第十條 規定：轉讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的 地價款和國家統一規定以及在轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地 增值稅。當納稅人不能取得評估價格時，根據關于土地增值稅若干問題的通知（財稅 2006121號）第二條規定：納稅人轉讓舊房及建筑物，

5、凡不能取得評估價格，但 能提供購房發票的，經當地稅務部門確認，條例第六條第（一）、（三）項規 定的扣除項目的金額，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加 計5%計算。對于轉讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發票的，地方稅務 機關可以根據中華人民共和國稅收征收管理法第35條的規定，實行核定征 收。7、個人轉讓非住宅買賣雙方如何繳稅？一、對個人出售商鋪賣方需要繳納：（1）賣方需要繳納：（1）營業稅及三個附加：（個人銷售或轉讓其購置或抵債 對于轉讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發票的，地方稅務 機關可以根據中華人民共和國稅收征收管理法第35條的規定，實行核定征 收

6、。二、買方需要繳納：契稅(3%)和印花稅(產權轉移書據萬分之五，按件貼花五元)。8、女方在婚前購房，結婚后男方名下有一房產，請問女方在婚前購買的房產能 否享受契稅優惠？只要女方的購房備案時間在結婚之前，且符合家庭唯一住房的條件，其婚前購 買的房產就可享受相關的契稅優惠。知（國辦發2013117號），我們將嚴格按照國家稅務總局、四川省地方稅務局 相關通知執行。（3）個人通過拍賣市場取得的房屋拍賣收入在計征個人所得稅時，其房屋 原值應按照納稅人提供的合法、完整、準確的憑證予以扣除；不能提供完整、 準確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，統一按轉讓收入 全額的3%計算繳納個人所得稅。（

7、4）個人轉讓自用5年以上，并且是家庭（成員范圍包括購房人、配偶以 及未成年子女）唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（財稅字（1999） 278 號）3、印花稅:從2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房免征印花稅；4、土地增值稅：根據財稅2008 137號文件規定,對個人銷售住房暫免征收土 地增值稅。買方：自2010年10月1日起，對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭 （成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半征收 契稅（1.5%）。對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一 住房的，減按1%稅率征收契稅。印花稅：從2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房免征印花稅；10、房屋拆遷，拆遷后實行產權調換，補償面積大于原房產面積，是否牽涉契稅？根據2012182號文規定，居民因個人房屋被征收而選擇房屋產權調換，并且不 繳納房屋產權調換差價的，對新換房屋免征契稅；繳納房屋