1、程序文件成本分析程序文件文件編號(hào)：版本：A共4頁YT-QP-017版次：0第1頁1.主題內(nèi)容與適用范圍1.1本制度規(guī)定了廣州源泰合成材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱：公司）成本分析的基本要求。1.2本制度適用于公司成本分析的管理工作。2.相關(guān)文件采購(gòu)管理制度3.目標(biāo)和原則遵守真實(shí)、客觀、及時(shí)的原則，以財(cái)務(wù)及用友系統(tǒng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，規(guī)范成本分析方式，使成本分析工作明晰化，標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)范化，使能更好的指導(dǎo)成本分析工作和為管控成本提供決策依據(jù)，真實(shí)地描述公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，全面地反映公司成本管理水平。4.機(jī)構(gòu)及職責(zé)企管部、生產(chǎn)管理部、生產(chǎn)車間對(duì)本制度實(shí)施負(fù)責(zé)。5.程序及方法5.1成本數(shù)據(jù)來源5.1.1各相關(guān)部門須及

2、時(shí)在用友系統(tǒng)中錄入當(dāng)月運(yùn)行數(shù)據(jù)，并檢查復(fù)核，保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。5.1.2生產(chǎn)管理部、生產(chǎn)車間根據(jù)能耗、生產(chǎn)運(yùn)行情況，向財(cái)務(wù)部、企管部提供相關(guān)運(yùn)行報(bào)表及生產(chǎn)異常情況報(bào)告，包括當(dāng)月的能源消耗報(bào)表、生產(chǎn)產(chǎn)量工時(shí)報(bào)表、物耗及材料投入產(chǎn)出報(bào)表、人員出勤報(bào)表等。5.1.3企管部根據(jù)相關(guān)報(bào)表，對(duì)生產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理匯總，形成制造成本核算表、電費(fèi)發(fā)票統(tǒng)計(jì)表、單位成本表等成本分析的基礎(chǔ)報(bào)表。5.2成本各構(gòu)成分項(xiàng)費(fèi)用的分配說明5.2.1原料、玻瓶、鋁塑蓋、丁基膠塞、塑封膜、紙箱、封口膠、粒子、組合蓋、雙層膜、容器接口、包裝膜、色帶、加藥塞、輸藥塞、軟袋軟管、小盒、其它材料等費(fèi)用項(xiàng)，各車間實(shí)際發(fā)生費(fèi)用，按實(shí)際產(chǎn)量分

3、配到相應(yīng)車間內(nèi)的生產(chǎn)線及不同規(guī)格上。程序文件成本分析程序文件文件編號(hào)：版本：A共4頁YT-QP-017版次：0第3頁5.2.2直接人工項(xiàng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中的撥付工資、五險(xiǎn)一金等，按系統(tǒng)錄入工時(shí)的比例進(jìn)行分配到相應(yīng)規(guī)格上。5.2.3水費(fèi)用分基地分配，先按500ml:250ml:100ml=1.5:1:0.5的比例，進(jìn)行水的產(chǎn)量折合，然后再根據(jù)水折合產(chǎn)量的比例分配到相應(yīng)車間及對(duì)應(yīng)規(guī)格上。5.2.4煤費(fèi)用分基地分配，先按500ml:250ml:100ml=1.5:1:0.5的比例，進(jìn)行煤的產(chǎn)量折合，然后再根據(jù)煤折合產(chǎn)量的比例分配到相應(yīng)車間及對(duì)應(yīng)規(guī)格上。5.2.5電費(fèi)用包含三部分：分?jǐn)偟缴a(chǎn)線的車間直接電

4、費(fèi)、基地分?jǐn)傆秒姟S級(jí)分?jǐn)傆秒姟７謹(jǐn)偟缴a(chǎn)線的車間直接電費(fèi)取自財(cái)務(wù)報(bào)表；基地分?jǐn)傆秒娭富啬茉磩?dòng)力車間所發(fā)生的用電費(fèi)用，含水站、鍋爐、空調(diào)系統(tǒng)及其他公共用電系統(tǒng)；廠級(jí)分?jǐn)傆秒娭纲|(zhì)量部、倉庫等用電。三部分均按電折合產(chǎn)量比例進(jìn)行分?jǐn)偅鬈囬g不同規(guī)格比例為：塑瓶：500ml:250ml:100ml=1.2:1:0.85；玻瓶：500ml:250ml:100ml=1.5:1:0.5；軟袋：500ml:250ml:100ml=1:1:1。5.2.6折舊包含三部分：分?jǐn)偟缴a(chǎn)線的折舊（含生產(chǎn)線自身的折舊、車間和基地辦公室按工時(shí)比例分?jǐn)偟缴a(chǎn)線的折舊）、基地分?jǐn)傉叟f、廠級(jí)分?jǐn)傉叟f。生產(chǎn)線直接折舊取自財(cái)務(wù)部報(bào)

5、表；基地分?jǐn)傉叟f指基地能源動(dòng)力車間所發(fā)生的折舊分?jǐn)偅尽㈠仩t、空調(diào)系統(tǒng)及其他公共用電系統(tǒng)；廠級(jí)分?jǐn)傉叟f指質(zhì)量部、制造部發(fā)生的折舊分?jǐn)偂Ｈ糠址謹(jǐn)偩鶠榘垂r(shí)比例。5.2.7檢驗(yàn)費(fèi)、轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)均按單規(guī)格占工廠總工時(shí)的比例進(jìn)行分配。5.2.8維修低耗費(fèi)用包含三部分：分?jǐn)偟缴a(chǎn)線的維修低耗（含生產(chǎn)線自身的維修低耗、車間辦公室按工時(shí)比例分?jǐn)偟缴a(chǎn)線的維修低耗部分）、基地分?jǐn)偩S修低耗、廠級(jí)分?jǐn)偩S修低耗。分?jǐn)偟缴a(chǎn)線直接維修低耗取自生產(chǎn)物耗報(bào)表；基地分?jǐn)偩S修低耗指基地能源動(dòng)力車間所發(fā)生的維修低耗費(fèi)用分?jǐn)偅尽㈠仩t、空調(diào)系統(tǒng)及其他公共用電系統(tǒng)；廠級(jí)分?jǐn)偩S修低耗指質(zhì)量部、制造部發(fā)生的維修低耗費(fèi)用分?jǐn)偂Ｈ糠?/p>

6、分?jǐn)偩鶠榘垂r(shí)比例。5.2.9輔料化工包含兩部分：分?jǐn)偟缴a(chǎn)線的輔料化工（含生產(chǎn)線自身耗用的輔料化工、車間辦公室按工時(shí)比例分?jǐn)偟缴a(chǎn)線的輔料化工）和基地分?jǐn)偟妮o料化工。分?jǐn)偟缴a(chǎn)線輔料化工費(fèi)用取自系統(tǒng)的非生產(chǎn)模塊賬務(wù)信息；基地分?jǐn)偟妮o程序文件成本分析程序文件文件編號(hào)：版本：A共4頁YT-QP-017版次：0第3頁料化工指基地能源動(dòng)力車間、企管部及制造部等所發(fā)生的輔料化工費(fèi)用分?jǐn)偅尽㈠仩t、空調(diào)系統(tǒng)、倉庫及其他公共用電系統(tǒng)。兩部分分?jǐn)偩鶠榘垂r(shí)比例5.2.10輔助人工包含兩部分：基地輔助人工分?jǐn)偤蛷S級(jí)輔助人工分?jǐn)偂；剌o助人工分?jǐn)傊富啬茉磩?dòng)力車間所發(fā)生的輔助人工費(fèi)用的分?jǐn)偅尽㈠仩t、空

7、調(diào)系統(tǒng)及其他公共用電系統(tǒng)；廠級(jí)輔助人工分?jǐn)傊纲|(zhì)量部、制造部發(fā)生的輔助人工費(fèi)用分?jǐn)偂刹糠址謹(jǐn)偩鶠榘垂r(shí)比例進(jìn)行分配。5.2.11其他費(fèi)用：包含各部門的辦公費(fèi)用及其他制造費(fèi)用等5.3成本分析綜述模式5.3.1本年度的剩余月份的成本分析以5月份的成本指標(biāo)為比較對(duì)象，進(jìn)行成本差異分析。以后每一年度以上年度的最佳成本月份為比較對(duì)象。5.3.2為統(tǒng)一分析口徑，成本分析數(shù)據(jù)主要取自制造成本核算表、用友系統(tǒng)等。5.3.3治療性產(chǎn)品與普水產(chǎn)品單位成本區(qū)別分析，從實(shí)際生產(chǎn)效率及材料的投入產(chǎn)出率等對(duì)單位成本的影響，進(jìn)行比較分析；治療性產(chǎn)品中的小盒與塑封產(chǎn)品也同樣區(qū)別分析。5.3.4根據(jù)相應(yīng)的電、折舊、固定人工、維

8、修低耗等成本項(xiàng)的拆分公式，各生產(chǎn)車間進(jìn)行分規(guī)格的分析，反映在單位成本上。5.3.5為客觀地反映主觀管理水平在成本管控中的變化，在進(jìn)行成本分析時(shí)，須考慮以下客觀因素對(duì)單位成本的影響5.3.5.1產(chǎn)量變動(dòng)因素：包括車間產(chǎn)量變化、基地內(nèi)產(chǎn)量變化、兩基地產(chǎn)量變化對(duì)單位成本的影響5.3.5.2治療性與普水產(chǎn)品比例變化、治療性產(chǎn)品中的小盒與塑封產(chǎn)品比例變化對(duì)單位成本的影響5.3.5.3材料投入產(chǎn)出率的變化對(duì)單位成本的影響5.3.5.4水、電、煤、原輔料、包材等實(shí)際價(jià)格變動(dòng)對(duì)單位成本的影響5.3.5.5生產(chǎn)中出現(xiàn)的異常狀況對(duì)單位成本的影響5.3.6其他暫不能量化分析的因素，如人均時(shí)產(chǎn)能、設(shè)備可動(dòng)率等對(duì)單位成本的影響也須在成本分析中作以說明。程序文件成本分析程序文件文件編號(hào)：版本：A共4頁YT-QP-017版次：0第3頁5.3.7剔除客觀因