1、PAGE PAGE 9會計制度度設計習題參考考答案第一章一、單選題題15 ACBAAC 6100 BCCCCB 11115 DDDBDCC二、多選題題1、CD 2、CD 3、ABBC 44、ABCCD 5、ABCC 6、AABC 7、ABBCD 8、AABCD 9、ACCD 100、ABCCD 11、AABCD 12、AABCD 13、ABBCD 14、AABCD 155、ABCCD三、判斷題題15 610 第二章一、單選題題15 B DD A CC D 610 B BB D AA A二、多選題題1、ACDD 2、ABBD 33、AC 4、AABC 5、ABBCD6、AD 7、ABCDD 8、

2、AABC 99、ABCCD 100、AD三、判斷題題15 610 第三章單選題15 B CC A DD A 610 CC D AA C CC二、多選題題1、ABCCD 22、ABCCD 33、ABDD 4、ACCD 5、BBCD6、ABDD 77、ABCCD 88、BC 9、ABB 10、ABC三、判斷題題15 610 第四章一、單選題題15 ADDAAB 6100 CDDBCC二、多選題題1、ABCCD 2、ACDDE 3、ABCDDE 4、ABCCE 5、AABCD 6、ABCDD 77、ACEE 88、ABCCD 9、AABCDEE 100、CDEE三、判斷題題15 6100 第五章一、

3、單選題題15 BBBDDB 6100 CDDDAA二、多選題題1、ACDDE 2、BBCDE 33、ABCCDE 4、AABCD 5、BCCDE 6、ABCDD 7、ABBCD 8、ABCDDE 9、ABBD 10、ABCDDE三、判斷題題15 6100 第六章一、單選題題15 CBBAAC 6100 BDCCBB 1115 CBAABD二、多選題題1、ABCCD 2、AABC 3、ABCDD 4、ABBD 5、AB 6、ABCC 7、AB 8、ABC 9、AABC 100、CD 11、ABBCD 12、AB 13、AABD 144、A CC 15、AA C三、判斷題題15 6100 第七章一

4、、單選題題15 A C D B B 6100 C DD D AA C 11113 D B A二、多選題題1、ABCCDE 2、AB 3、ABBCDE 4、ABCDDE 5、ABCDD 6、BCDEE 7、ABCDD 88、ABCCDE 9、ABCCDE 10、ABCDD三、判斷題題15 6100 第八章一、單選題題15 BCADDD 6110 ACBBCB 1115 BDDDCD二、多選題題1、ABCCD 2、ABC 33、ABCC 4、ABBCD 5、AABCD 6、AB 7、AABC 88、ABDD 9、AABCD 110、BCC 111、ABDD 122、BC 13、AABC 14、AB

5、 15、ABCDD三、判斷題題15 6100 第九章一、單選題題15 AACCCC 6110 BCAABA 11115 CABBCD二、多選題題1、ABCCD 2、ABCDD 3、AABCD 44、ABCCD 5、AABCD 6、ABCCD 7、ABCDD 8、AACD 9、BCDD 10、ABCDD 111、BCDD 122、ABCCD 13、AABD 114、ABBC 15、AB三、判斷題題15 6100 第十章一、單選題題15 CDCAAA 6100 BDABD 11115 DACCDB二、多選題題1、ABCCD 2、AABCD 33、ABCCD 4、AABCD 5、ABBCD 6、AB

6、CCD 7、BBC 8、ABB 9、ABBCD 100、ABDD 111、ABCCD 12、AABCD 13、BBCD 144、AB 115、ABB三、判斷題題15 6100 第十一章一、單選題題15 DDDDDA 6110 DADDAA 1115DABAAD二、多選題題1、ABBCD 2、ABCDD 3、ABCCD 4、ABCCD 5、AABCD 6、ABCDD 7、ABC 88、ABCCD 9、BCCD 100、ABCCD 11、ABCDD 12、AABCD 13、BBC 144、AB 115、ABBC三、判斷題題15 6100 第十二章一、單選11-5 DBCCBD 66-10 CDDD

7、AC二、多選1、ACDDE 2、ABBCDE 3、ACE 4、ABCDDE 5、ABCCDE 6、ABBCD 7、AABD 8、ABB 9、ABBCD 10、AABCD三、判斷 案例1、（1）由倉倉庫驗收到到貨的存貨貨，并填制制收貨單一一式二份，一一份留存，一一份交財務務部。收貨單至少少應一式三三聯，還有有一聯給采采購部，以以供其核銷銷已到貨采采購合同。（2）財務務部會計員員將收貨單單和采購發發票進行核核對，并據據以登記購購貨和應付付賬款明細細賬。登記明細賬賬后，應在在相關單據據上做出“已登賬”的標記。（3）.由由會計員開開具付款通通知單，后后附收料及及發票有關關材料，交交出納付款款。付款通知

8、單單應由專人人審批。應應與供應商商定期核對對往來賬目目。（4）存貨貨由倉庫保保管員保管管和登記明明細賬。存存貨保管與與登記明細細賬應由不不同的人進進行，要職職責分離。（5）各使使用部門有有存貨的消消耗額度，領領用物品時時填制領用用單一式二二份，一份份留存，一一份倉庫留留存。領用用單應至少少一式三聯聯，一聯在在領用存貨貨，倉庫簽簽字后，交交財務部。2、分析：1存在在的弱點和和可能導致致的弊端。（1）存貨貨的保管和和記帳職責責未分離。將可能導導致存貨保保管人員監監守自盜，并并通過篡改改存貨明細細帳來掩飾飾舞弊行為為，存貨可可能被高估估。（2）倉庫庫保管員收收到存貨時時不填制入入庫通知單單，而是以以

9、驗收單作作為記帳依依據。將可可能導致一一旦存貨數數量或質量量上發生問問題，無法法明確是驗驗收部門還還是倉庫保保管人員的的責任。（3）領取取原材料未未進行審批批控制。將將可能導致致原材料的的領用失控控，造成原原材料的浪浪費或被貪貪污，以及及生產成本本的虛增。（4）領取取輔助材料料時未使用用領料單和和進行審批批控制、對對剩余的輔輔助材料缺缺乏控制。將可能導導致輔助材材料的領用用失控，造造成輔助材材料的浪費費或被貪污污，以及生生產成本的的虛增。（5）未實實行定期盤盤點制度。將可能導導致存貨出出現帳實不不符現象，且且不能及時時發現，及及計價不準準確。2存貨循循環內部控控制的改進進建議：（1）建立立永續

10、盤存存制，倉庫庫保管人員員設置存貨貨明細帳，按按存貨的名名稱分別登登記存貨收收、發、存存的數量；財務部門門設置存貨貨明細帳，按按存貨的名名稱分別登登記存貨收收、發、存存的數量、單價和金金額。（2）倉庫庫保管員在在收到驗收收部門送交交的存貨和和驗收單后后，根據入入庫情況填填制入庫通通知單，并并據以登記記存貨實物物收、發、存明細帳帳。入庫通通知單應事事先連續編編號，并由由交接各方方簽字后留留存。（3）對原原材料和輔輔助材料等等各種存貨貨的領用實實行審批控控制。即各各車間根據據生產計劃劃編制領料料單，經授授權人員批批準簽字，倉倉庫保管員員經檢查手手續齊備后后，辦理領領用。（4）對剩剩余的輔助助材料實

11、施施假退庫控控制。（5）實行行存貨的定定期盤存制制。第十三章一、單選1-5 BADDDA 66-10 DBCCBC二、多選1、ACDD 2、AABCD 3、ABCDD 44、ABCCD 5、ABBCDE 6、ABBD 7、ABBCD 8、ABBD 9、ABBCD 10、AABCD三、判斷 案例1從上述資資料可以看看出，與發發貨單有關關的內部控控制制度在在授權批準準控制、內內部核查程程序控制、憑證記錄錄控制等方方面存在漏漏洞和缺陷陷：在在授權批準準控制方面面，從倉庫庫的記錄來來看，客觀觀上存在倉倉庫沒有經經過銷售部部門事先批批準擅自發發貨的情況況；這種錯錯誤做法可可能會導致致公司資產產方面的損損

12、失。在內部核核查程序上上，除會計計部門與倉倉庫堅持進進行第3聯和第2聯的定期期核對外，其其他的核對對沒有進行行，倉庫的的發貨數量量與銷售部部門的銷售售數量明顯顯缺乏核對對；第6聯“貨物放行行聯”沒有定期期與第1聯和第2聯進行核核對；保安安對不合規規定的發出出貨物（未未蓋章的）放放行，沒有有履行核查查的職責；沒有編號號的發貨單單說明沒有有對開具的的發貨單進進行審核的的制度。沒沒有建立嚴嚴格的內部部核查程序序，某些崗崗位的工作作人員就可可能利用管管理上的漏漏洞進行違違法、違紀紀活動，就就會損害公公司資產的的安全性。在憑憑證記錄及及其預先編編號上存在在問題，沒沒有對第66聯“貨物放行行聯”蓋章的情情

13、況反映出出發貨單記記錄不完整整；保安沒沒有按規定定登記車牌牌號碼，也也屬于記錄錄不完整，這這樣就沒有有留下日后后核對的線線索；沒有有預先編號號的憑證說說明，很可可能存在銷銷售人員內內外勾結，盜盜賣商品的的嚴重事件件。由銷售部部門開出“發貨單”，一式6聯，第1聯“存根”由銷售部部門留存備備查，并作作為統計銷銷售量的依依據；第22聯“發貨聯”交倉庫，由由倉庫據以以發貨，并并登記商品品保管明細細賬；第33聯交會計計部門進行行會計核算算，據以登登記有關賬賬簿；第44聯交運輸輸部門作為為發運憑證證；第5聯交客戶戶；第6聯交門衛衛，據以對對貨物放行行。 應建建立發貨單單的相互核核對制度，進進行定期核核對。

14、包括括：第1聯與第2、3、6聯的核對對；第2聯與第3、6聯的核對對。 會計部門門應會同企企業的銷售售人員和倉倉儲人員一一起，進行行業務流程程的培訓。建立適合合企業特點點的銷貨內內部控制制制度。避免免以上情況況的再次發發生。從上述資料料可以看出出，公司的的內部控制制制度在執執行過程中中，倉庫保保管員、開開具發貨單單的銷售業業務員、保保安沒有嚴嚴格執行內內部控制制制度。應要要求倉庫保保管員嚴格格按經過批批準的發貨貨單發貨，開開具發貨單單的銷售業業務員必須須對發貨單單進行編號號，各項內內容的記錄錄應全面、完整，保保安應根據據合格的“貨物放行行聯”放行，并并登記車輛輛號牌。 銷售售部門經理理應在部門門

15、內部建立立對開具的的發貨單進進行審核的的制度。案例二分析：B公公司在銷售售與收款內內部控制中中存在的缺缺陷有：11.沒有根根據批準的的訂單編制制消瘦通知知單；2.銷售單不不應由倉庫庫編制，也也不能代替替裝運憑證證；3.貨貨物的發貨貨與裝運職職責不應由由同一部門門承擔；44.會計部部門開具銷銷售發票時時沒有核對對裝運憑證證、銷售單單和商品價價目表；55.負責銷銷售賬和收收款兩項不不相容職務務不應由一一人辦理；6.沒有有對銷售與與收款業務務進行獨立立稽核。第十四章一、單選11-5 DDBBACC6-10 DCBDDC二、多選 1、ABBCD 22、ABCC 3、ABCDD 4、AACD 5、ABB

16、D 6、BCD 7、ACCD 8、ABCDD 9、ABCCD 100、ABCCD三、判斷 FF T TT T FF T F T T F第十五章一、單選11-5 BCDAAB 6-100 BCCCCD二、多選11、ABDD 2、AABCD 3、ACCD 4、ABCDD 5、ABBCD 66、CD 7、ABBC 8、ABC 9、AB 10、AABCD三、判斷 TT F TT T FF F F FF T TT第十六章一、單選11-5 BBBABDD6-10 DCBAAB二、多選 1、ABBCDE 2、ABBC 3、BCD 4、ABBCD 5、CDD 6、AABCD 7、ABBCD 88、ABCC9、AC 10、BBE三、判斷 T T F F T T F FF T FF