1、回顧：第一章軟件企業會計概述第一節 軟件企業會計的性質 第二節 會計核算基本前提 第三節 會計要素及其確認 第四節 會計信息質量要求 第五節 軟件企業會計科目的設置 第二章 流動資產第一節 流動資產概述 第二節 貨幣資金 第三節 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 第四節 應收及預付款項 第五節 存貨 第一節 流動資產概述 一、流動資產的內容二、流動資產的特點第一節 流動資產概述 一、流動資產的內容1.預計在一個正常營業周期中變現、出售或耗用 2.主要為交易目的而持有 3.預計在資產負債表日起一年內(含一年)變現 4.自資產負債表日起一年內，交換其他資產或清償負債的能力不受限制的現金

2、或現金等價物 第一節 流動資產概述 二、流動資產的特點1.流動資產的形態具有多樣性 2.流動資產的周轉速度快 3.流動資產的變現能力強 第二節 貨幣資金一、現金的內容二、銀行存款三、其他貨幣資金一、現金的內容 （一）現金的含義 （二）現金的使用范圍 （三）庫存現金的限額 （四）現金日常收支的管理 （五）現金的內部控制制度 （六）現金的核算 （七）備用金的核算 （八）現金清查的核算二、銀行存款（一）銀行存款及其銀行開戶的規定（二）銀行存款的序時核算（三）銀行存款的總分類核算（四）銀行存款的清查（五）銀行結算方式三、其他貨幣資金 （一）其他貨幣資金核算的內容（二）其他貨幣資金核算應設置的賬戶（三）

3、其他貨幣資金核算的會計處理四、外幣業務的核算（一）外幣業務核算的內容（二）外幣業務核算應設置的會計賬戶及其會計處理四、外幣業務的核算（一）外幣業務核算的內容1. 記賬本位幣2境外經營記賬本位幣的確定3. 外幣和外幣交易4外匯5. 匯率及其種類6. 外幣業務核算的原則第三節 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產一、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的確認二、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的計量三、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算應設置的賬戶四、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算的會計處理一、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

4、的確認（一）交易性金融資產（二）直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產一、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的確認（一）交易性金融資產1取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。 2屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理 。3屬于衍生工具。 一、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的確認（二）直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產1.根據金融工具確認和計量準則規定，對于包括一項或多項嵌入衍生工具的混合工具而言，如果不是以下兩種情況，那么企業可以將其直接指定為以公允價值計量且

5、其變動計入當期損益的金融資產:(1)嵌入衍生工具對混合工具的現金流量沒有重大改變；(2)類似混合工具所嵌入的衍生工具，明顯不應當從相關混合工具中分拆 2.除混合工具以外的金融資產，只有直接指定能夠產生更相關的會計信息時才能將某項金融資產直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。 二、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的計量 （一）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的初始計量（二）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產持有收益的確認（三）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的期末計量（四）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的處置三、以公允

6、價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算應設置的賬戶（一）“交易性金融資產”賬戶（二）“公允價值變動損益”賬戶（三）“投資收益”賬戶（四）“應收股利”賬戶（五）“應收利息”賬戶 四、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算的會計處理 （一）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產初始計量的會計處理（二）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產持有期間獲得收益的會計處理（三）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產期末計量的會計處理（四）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產處置的會計處理第四節 應收及預付款項一、應收賬款核算二、壞賬損失的核算三、壞賬損失核算應設置的

7、賬戶 四、壞賬損失核算的會計處理 五、應收票據的核算六、應收利息及應收股利的核算七、其他應收款的核算 八、預付賬款的核算一、應收賬款核算（一)應收賬款的確認（二)應收賬款的計價（三）應收賬款核算應設置的賬戶及會計處理二、壞賬損失的核算(一)壞賬損失的確認(二)壞賬準備的計提政策(三)核算壞賬損失的方法(四)估計壞賬損失的方法三、壞賬損失核算應設置的賬戶（一）“壞賬準備”賬戶（二）“資產減值損失” 賬戶 四、壞賬損失核算的會計處理 （一）壞賬損失的會計處理（二）“壞賬準備”賬戶的相關處理五、應收票據的核算(一)應收票據及其分類(二)應收票據到期日的計算(三)應收票據到期值的計算(四)應收票據的計

8、價(五)應收票據的貼現(六)應收票據的轉讓六、應收利息及應收股利的核算（一）應收利息的核算（二）應收股利的核算六、應收利息及應收股利的核算（一）應收利息的核算1應收利息的核算范圍2應收利息的主要會計處理六、應收利息及應收股利的核算（二）應收股利的核算：1應收股利的核算范圍2應收股利的主要會計處理 七、其他應收款的核算(一)其他應收款核算的內容(二)其他應收款核算應設置的賬戶及其會計處理 七、其他應收款的核算(一)其他應收款核算的內容 應收款是指軟件企業對其他單位和個人除了應收票據、應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收、暫付的款項，包括不設置“備用金”賬戶的企業撥出的備用金、應收的各種賠款、罰款

9、，應向職工收取的各種墊付款項，以及已不符合預付賬款性質而按規定轉入的預付賬款等。 八、預付賬款的核算(一)預付賬款核算的內容(二)預付賬款核算應設置的賬戶及會計處理 八、預付賬款的核算(一)預付賬款核算的內容 預付賬款是指軟件企業按照購貨合同或勞務合同規定預付給供貨單位的款項。它是企業的短期債權。第五節 存貨 一、存貨概述二、取得存貨的計量三、發出存貨的計量四、期末存貨的計量五、存貨核算應設置的賬戶六、存貨核算的會計處理一、存貨概述 存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在開發過程中的在產品、在開發過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。 二、取得存貨的計量（一）外購存貨的成本

10、（二）加工取得存貨的成本（三）其他方式取得存貨的成本（四）不計入存貨成本的相關費用六、應收利息及應收股利的核算（一）應收利息的核算（二）應收股利的核算六、應收利息及應收股利的核算（一）應收利息的核算1應收利息的核算范圍2應收利息的主要會計處理六、應收利息及應收股利的核算（二）應收股利的核算：1應收股利的核算范圍2應收股利的主要會計處理三、發出存貨的計量（一）確定發出存貨成本的方法（二）已售存貨成本的結轉（三）周轉材料的成本結轉四、期末存貨的計量（一）存貨的可變現凈值（二）確定存貨的可變現凈值應考慮的因素（三）存貨可變現凈值確定的具體應用（四）計提存貨跌價準備的方法（五）存貨跌價準備轉回的處理（六）存貨盤虧或毀損的處理五、存貨核算應設置的賬戶（一）實際成本法下的賬戶設置（二）計劃成本法下的賬戶設置五、存貨核算應設置的賬戶（一）實際成本法下的賬戶設置1.“在途物資”賬戶 2.“原材料”賬戶3.“周轉