1、財務報表附注單位名稱：廣東清新農村商業銀行股份有限公司一、基本情況1、廣東清新農村商業銀行股份有限公司(以下簡稱“本行”)是原清遠市清新區農村信用合作聯社，經中國銀行業監督管理委員會廣東監管局批準改制并籌建的股份制農村商業銀行。改制前的清新聯社經中國銀行業監督管理委員會清遠監管分局關于清新縣農村信用合作聯社開業的批復（清銀監復200890號）批準，于2008年10月22日掛牌開業，實行一級法人、統一核算、分級管理、授權經營的管理體制。根據廣東省人民政府關于清遠市清新區農村信用合作聯社啟動改制工作的批復（粵府函2014140號）、中國銀行業監督管理委員會廣東監管局關于廣東清新農村商業銀行股份有限

2、公司籌建的批復（粵銀監復2017407號），清新聯社整體設立廣東清新農村商業銀行股份有限公司，于2018年5月18日正式創立。本行經清遠市清新區市場監督管理局企業名稱變更預先核準通知書（粵名稱變核內冠字【2017】第1700074992號）核準。于2018年8月16日正式掛牌（于2018年8月15日正式成立）。截至2020年12月31日，股本為69,518.76萬元；法定代表人：林力；持有中國銀行業監督管理委員會清遠監管分局頒發的機構編碼為E1767H344180001的中華人民共和國金融許可證和清遠市市場監督管理局頒發的統一社會信用代碼（注冊號）為91441803197684089P的營業執

3、照。2、本行經營范圍：吸收人民幣公眾存款；發放人民幣短期、中期和長期貸款；辦理國內結算；辦理票據承兌與貼現；代理發行、代理兌付、承銷政府債券；買賣政府債券、金融債券；從事同業拆借；從事銀行卡（借記卡）業務；代理收付款項及代理保險業務；提供保管箱服務；經國務院銀行業監督管理機構及其他相關監管機構批準的其他業務。(依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動)3、本行組織結構為：內設紀委辦公室、董事會辦公室、監事會辦公室、辦公室、人力資源部、授信管理部、計劃資金財務部、三農貸款專營中心、公司銀行部、小企業貸款專營中心、會計結算部、內審部、合規與風險管理部、安全保衛部、信息科技部、資產保全部

4、、授信審批中心、工會辦公室、普惠金融部等職能部門。下轄分支機構共32個，其中：營業部1個，支行8個，分理處23個。二、財務報表的編制基礎（一）編制基礎本行財務報表以持續經營假設為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照財政部發布的企業會計準則基本準則(財政部令第33號發布、財政部令第76號修訂)、于2006年2月15日及其后頒布和修訂的42項具體會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋及其他相關規定(以下合稱“企業會計準則”)編制。根據企業會計準則的相關規定，本行會計核算以權責發生制為基礎。除某些金融工具外，本財務報表均以歷史成本為計量基礎。持有待售的非流動資產，按公允價值減去預計費用后的

5、金額，以及符合持有待售條件時的原賬面價值，取兩者孰低計價。資產如果發生減值，則按照相關規定計提相應的減值準備。（二）持續經營本行不存在導致對報告期末起12個月內的持續經營假設產生重大疑慮的事項或情況。三、遵循企業會計準則的聲明本行編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實完整地反映了本行2020年12月31日的財務狀況和2020年度的經營成果、所有者權益變動以及現金流量等有關信息。四、重要會計政策和會計估計（一）會計年度本行會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣本行以人民幣為記賬本位幣。（三）記賬基礎和計價原則本行采用借貸記賬法，以權責發生制為記賬基礎,以歷史成本計量為主。

6、以公允價值計量且其變動記入當期損益的金融資產和金融負債、可供出售金融資產和衍生金融工具等以公允價值計量；采購時超過正常信用條件延期支付的存貨、固定資產等，以購買價款的現值計量；發生減值損失的存貨以可變現凈值計量，其他減值資產按可回收金額與現值孰高計量；盤盈資產等按重置成本計量。本報告其各財務報表項目會計計量屬性未發生變化。（四）現金及現金等價物現金及現金等價物是指本行持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的貨幣性資產，包括現金、存放中央銀行的非限定性款項，原到期日不超過三個月的存放同業及其他金融機構款項、拆出資金和買入返售款項。（五）金融資產和金融負債的核算方法1.金

7、融工具的確認與終止確認金融資產是指形成一個企業的金融資產，并形成其他單位的金融負債或權益工具的合同。本行于成為金融合同的一方時確認一項金融資產或金融負債。金融資產滿足下列條件之一的，終止確認：收取該金融資產現金流量的合同權利終止；該金融資產已轉移，且符合企業會計準則第23號金融資產轉移規定的終止確認條件。金融負債的現時義務全部或部分已經解除的，才終止確認該金融負債或其一部分。2.金融資產的分類金融資產在初始確認時以公允價值計量，劃分為以下四類：（1）以公允價值計量且其變動記入當期損益的金融資產以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和在初始確認時指定為以公允價值計量且其

8、變動計入當期損益的金融資產。本行將滿足下列條件之一的金融資產歸類為交易性金融資產：取得該金融資產的目的是為了在短期內出售；屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明本行近期采用短期獲利方式對該組合進行管理；屬于衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。本行將只有符合下列條件之一的金融工具，才可在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：該指定可以消除或明顯減少由于該金融工具的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認

9、或計量方面不一致的情況；本行風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融工具組合以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告；包含一項或多項嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具對混合工具的現金流量沒有重大改變，或所嵌入的衍生工具明顯不應當從相關混合工具中分拆；包含需要分拆但無法在取得時或后續的資產負債表日對其進行單獨計量的嵌入衍生工具的混合工具。本行指定的該類金融資產主要包括短期持有的股票投資。對此類金融資產，采用公允價值進行后續計量。公允價值變動計入公允價值變動損益；在資產持有期間所取得的利息或現金股利，確認為投資收益；處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資損益，同

10、時調整公允價值變動損益。（2）持有至到期投資持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產，但已經被重分類為其他金融資產類別的非衍生金融資產除外。此類金融資產采用實際率法，按照攤余成本進行后續計量，其終止確認，發生減值或攤銷產生的利得和損失，均計入當期損益。（3）貸款和應收款項貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。此類金融資產采用實際利率法，按照攤余成本進行后續計量，其終止確認、發生減值或攤銷產生的利得和損失，均計入當期損益。本行的貸款種類按照用途來分,主要包括農戶消費貸款、農戶經營貸款、農村企業

11、或經濟組織固定資產貸款、農村企業或經濟組織流動資金貸款、非農個人消費貸款、非農個人經營貸款、非農單位固定資產貸款、非農單位流動資金貸款以及貼現、轉貼現、銀行承兌匯票和保函業務。服務對象是面向轄區內的農民、農村企業或經濟組織和廣大中小微企業經營者，為他們提供資金需求或者中間業務。可供出售金融資產可供出售金融資產，是指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，以及未被劃分為其他類的金融資產。這類資產中，在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資以及與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產，按成本進行后續計量；其他存在活躍市場報價或雖沒有活躍市場報價但公允價值能夠

12、可靠計量的，按公允價值計量，公允價值變動計入其他綜合收益。對于此類金融資產采用公允價值進行后續計量，除減值損失及外幣貨幣性金融資產形成的匯兌損益外，可供出售金融資產公允價值變動直接計入股東權益，待該金融資產終止確認時，原直接計入權益的公允價值變動累計額轉入當期損益。可供出售債務工具投資在持有期間按實際利率法計算的利息，以及被投資單位宣告發放的與可供出售權益工具投資相關的現金股利，作為投資收益計入當期損益。對于在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，按成本計量。3.金融負債的分類金融負債于初始確認時以公允價值計量，劃分為以下兩類：（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融

13、負債本行的金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，（相關分類依據參照金融資產分類依據進行披露）。按照公允價值進行后續計量，公允價值變動形成的利得或損失以及與該金融負債相關的股利和利息支出計入當期損益。（2）其他金融負債此類金融負債采用實際利率法，按照攤余成本進行后續計量。4.交易費用對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，相關交易費用直接計入當期損益；其他類別金融資產或金融負債，相關交易費用計入其初始確

14、認金額。5.金融工具公允價值存在活躍市場的金融資產或金融負債，采用活躍市場中的報價確定其公允價值；金融工具不存在活躍市場的，本行采用合理的估值技術確定其公允價值，包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近行的市場交易中使用的價格、參考實質上相同的其他金融工具的當前公允價值、現金流量折現法和期權定價模型等。6.折現率的確定在考慮金融資產或金融負債所有合同條款（包括提前還款權、看漲期權、類似期權等）的基礎上預計未來現金流量來確定折現率，但不應當考慮未來信用損失。金融資產或金融負債合同各方之間支付或收取的、屬于折現率組成部分的各項收費，交易費用及溢價或折價等，在確定折現率時也予以考慮。金融資產或金融負債的

15、未來現金流量或存續期間無法可靠預計時，應當采用該金融資產或金融負債在整個合同期內的合同現金流量。7.金融資產減值本行于資產負債表日對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查，有客觀證據表明該金融資產發生減值的，計提減值準備。表明金融資產發生減值的客觀證據，是指金融資產初始確定后實際發生的、對該金融資產的預計未來現金流量有影響，且企業能夠對該影響進行可靠計量的事項。對單項金額重大的金融資產單獨進行減值測試，如有客觀證據表明其已發生減值，確認減值損失，計入當期損益。（1）以攤余成本計量的金融資產如果有客觀證據表明該金融資產發生減值，則將該金融資產的賬面價值減計至

16、預計未來現金流量（不包括未發生的未來信用損失）現值，減記金額計入當期損益。預計未來現金現值，按照該金融資產原實際利率折現確定，并考慮相關擔保物的價值。以攤余成本計量的金融資產減值損失后，如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復，且客觀上與確定該損失后發生的事項有關，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回后的賬面價值不應當超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。（2）以成本計量的金融資產如果有客觀證據表明該金融資產發生減值，將該金融資產的賬面價值，與按照類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額，確認為減值損失，計入當期損益。發生的減值損失一

17、經確認，不得轉回。（3）可供出售金融資產如果有客觀證據表明該金融資產發生減值，原直接計入所有權益的因公允價值下降形成的累計損失，予以轉出，計入當期損益。該轉出的累計損失，為可供出售金融資產的初始取得成本扣除已收回本金和已攤銷金額、當前公允價值和原已計入損益的減值損失后的余額。對于已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨后的會計期間公允價值上升且客觀上與確認原減值損失確認后發生的事項有關的，原確認的減值損失可以轉回，計入當期損益。可供出售權益工具投資發生的減值損失，不得通過損益轉回。8.金融資產轉移金融資產轉移，是指公司將金融資產讓轉或交付該金融資產發行方以外的另一方。本行已將金融資產所有權上幾乎

18、所有的風險和報酬轉移給轉入方的，終止確認該金融資產；保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，不終止確認該金融資產。本行既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，分別下列情況：放棄了對該金融資產控制的，終止確認該金融資產并確認產生的資產和負債；未放棄對該金融資產控制的按照其繼續涉入所轉移金融資產的程序確認有關金融資產，并相應確認有關負債。（六）買入返售及賣出回購買入返售交易為買入資產時已協議于約定日以協定價格出售相同之資產，買入的資產不予以確認，對交易對手的債權在“買入返售金融資產”中列示。賣出回購交易為賣出資產時已協議于約定日回購相同之資產，賣出的資產不予以終止確認，對交

19、易對手的債務在“賣出回購金融資產款”中列示。買入返售協議中所賺取之利息收入及賣出回購協議須支付之利息支出在協議期間按實際利率法確認為利息收入及利息支出。實際利率與合同約定利率差異較小的，按合同約定利率計算利息收支。（七）長期股權投資1.長期股權投資初始成本的計價（1）以支付現金取得的長期股權投資，按支付的全部價款包括稅金、手續費等相關費用作為初始成本計價；（2）以放棄非現金資產取得的長期股權投資，其初始投資成本按企業會計準則非貨幣性交易的規定計價；（3）以債務重組取得的投資，其初始投資成本按企業會計準則債務重組的規定計價；（4）通過行政劃撥方式取得的長期股權投資，按劃出單位的賬面價值作為初始投

20、資成本；（5）因企業合并形成的長期股權投資初始投資成本按企業合并所述方法確認；（6）以發行權益證券取得的，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本；（7）投資者投入的，按照投資合同或協議約定的價值作為其初始投資成本。2.長期股權投資核算及收益確認本行能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資，以及對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資采用成本法核算；本行對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算；對子公司的長期股權投資，編制合并報表時按照權益法進行調整。采用成本法核算的單位，在被投資單位宣告分派利潤或現金股

21、利時，確認當期投資收益，確認的投資收益，僅限于被投資單位接收后產生的累計凈利潤的分配額，所獲得的利潤或現金股利超過上述數額的部分作為初始投資成本的收回。采用權益法時，長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。采用權益法時，取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額，確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬

22、面價值。本行確認被投資單位發生的凈虧損，以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限，本行負有承擔額外損失的除外；對于被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權益，待處置該項投資時按照相應比例轉入當期損益。處置長期股權投資，其賬面價值與實際取的價款的差額，計入當期損益。3.共同控制、重大影響的判斷按照合同約定，與被投資單位相關的重要財務和經營決策需要分享控制權的投資方一致同意的，認定為共同控制。對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者其他方一起共同控制這些政策的制定的，認定為重大影響。4.長

23、期股權投資減值準備的確認標準及計提方法期末對由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預計的未來期間內不能夠恢復，應將可回收金額低于長期股權投資賬面價值的差額確認為長期股權投資減值準備。按個別投資項目成本與可收回金額孰低計提。（八）投資性房地產投資性房地產，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。并且能夠單獨計量和出售，包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。本行投資性房地產按照成本進行初始計量，采用成本模式進行后續計量。本行對投資性房地產，采用與固定資產和無形資產相同的方法計提折舊或進行攤銷

24、。資產負債表日有跡象表明投資性房地產發生減值的，應進行減值測試并按單項計提投資性房地產減值準備。（九）固定資產固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租能夠管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度，單位價值在5000元（不含）以上的有形資產。固定資產僅在于其有關的經濟利益很可能流入本行，并其成本能夠可靠地計量才予以確認。1.固定資產計價固定資產按實際成本計價，固定資產折舊采用直線法計算，并按固定資產類別、估計經濟使用年限和預計凈殘值率確定折舊率，各類固定資產的折舊年限和年折舊率如下：2.固定資產折舊方法固定資產折舊采用直線法計算，并按固定資產類別、估計經濟使用年限和預計凈殘值率確定折舊率，各類固定資

25、產的折舊年限和年折舊率如下：資產類別折舊年限（年）凈殘值率%年折舊率房屋建筑物20年、25年04.00%、5.00%機器設備3-10年010.00%、33.33%運輸設備4年、5年020.00%、25.00%電子設備3年033.33%其他設備及工具5年、6年016.67%、20.00%對于已計提減值準備的固定資產在計提折舊時，按照該項固定資產的賬面價值，以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。本行至少于每年年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，必要時進行調整。3.固定資產后續支出與固定資產有關的后續支出，僅在于其有關的經濟利益很可能流入本行，并其成本能夠可靠的計量時

26、才予以確認，否則發生時計入當期損益。4.固定資產減值準備資產負債表日，有跡象表明固定資產發生減值的，按相關資產（資產組）的可收回金額低于其賬面價值的差額計提固定資產減值準備。減值跡象主要包括：（1）市價持續下跌；（2）技術陳舊；（3）損壞；（4）長期閑置等原因導致固定資產可收回金額低于其賬面價值；（6）產生大量不合格品。固定資產減值損失已經確認，在以后會計期間不予轉回。（十）在建工程在建工程按實際發生的成本計量。成本包括建筑費用及其他直接費用以及在資產達到預定可使用狀態之前所發生的符合資本化條件的借款費用。當所建工程項目達到預定可使用狀態時，轉入固定資產核算；尚未辦理竣工決算的，按估計價值轉賬

27、，待辦理竣工決算手續后再作調整。若在建工程的可收回金額低于其賬面價值，則將賬面價值減記至可收回金額。若在建工程的可收回金額進行估計的，以該在建工程所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。（十一）無形資產1.無形資產的計價方法（1）公司取得無形資產時按成本進行初始計量外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。債務重組取得債務人用以抵債的無形資產，以該無形資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的無形資產公

28、允價值之間的差額，計入當期損益。在非貨幣性資產交換具備商業實質且換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的無形資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入無形資產的成本，不確認損益。（2）后續計量在取得無形資產時分析判斷其使用壽命。對于使用壽命有限的無形資產，在為企業帶來經濟利益的期限內按直線法攤銷；無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。2.使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況無形資產類別預

29、計使用壽命依據土地使用權20年受益期軟件及其他3年受益期間每年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。經復核，本年期末無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。3.使用壽命不確定的無形資產的判斷依據以及對其使用壽命進行復核的程序。每期末，對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。（十二）非金融資產減值長期股權投資、固定資產、在建工程、無形資產等長期資產，于資產負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結果表明資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。可收回金額為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間

30、的較高者。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現金流入的最小資產組合。上述資產減值損失一經確認，在以后會計期間不予轉回。根據廣東省農村合作金融機構2012年度會計決算工作意見（粵農信聯發【2012】286號）的規定，各農村合作金融機構在貸款撥備率和撥備覆蓋率兩項指標達標的基礎上，可根據自身非信貸資產狀況和其財務承受能力提取非信貸資產減值準備。（十三）其他資產1.抵債資產抵債資產按公允價值進行初始計量，公允價值與相關貸款本金和已確認的利息及減值準備的差額計入當期損益。資產負債表日，抵債資

31、產按照賬面價值與可收回金額孰低計量，當可收回金額低于賬面價值時，對抵債資產計提減值準備。處置抵債資產時，取得的處置收入與抵債資產賬面價值的差額計入當期損益。抵債資產取得后轉為自用的，按轉換日抵債資產的賬面余額進行結轉。已計提抵債資產減值準備的，同時結轉減值準備。2.長期待攤費用長期待攤費用是指已經支出但受益期限在1年以上（不含1年）的各項費用，以實際發生額入賬，按受益期限平均攤銷。如果長期待攤費用不能使以后會計期間受益，則該項目的攤余價值全部計入當期損益。3.委托業務本行承辦委托業務為委托貸款。委托貸款指由委托人提供資金，并按照委托人確定的貸款對象、用途、期限和利率，本行代理發放、監督、使用和

32、協助收回的貸款。所有委托業務的風險、損益和責任由委托人承擔，本行只收取手續費。（十四）職工薪酬職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。1.短期薪酬短期薪酬，是指企業預期在職工提供相關服務的年度報告期間結束后十二個月內將全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動關系給予的補償除外。短期薪酬具體包括：職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住房公積金，工會經費和職工教育經費，短期帶薪缺勤，短期利潤分享計劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。本行在職工為其提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本

33、。2.離職后福利設定提存計劃本行參與的設定提存計劃是按照有關規定為職工繳納的基本養老保險費、失業保險費、企業年金繳費等。本行根據在資產負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而應繳存的金額，確認為職工薪酬負債，并計入當期損益或相關資產成本。3.辭退福利辭退福利，是指本行在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償。在下列兩者孰早日確認辭退福利產生的職工薪酬負債，并計入當期損益：（1）企業不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時。（2）企業確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。4.其他長期職工福利其他長期職工福利，是指除短期薪

34、酬、離職后福利和辭退福利以外的其他所有職工福利。在報告期末，本行將其他長期職工福利產生的職工薪酬成本確認為下列組成部分：（1）服務成本（2）其他長期職工福利凈負債或凈資產的利息凈額。（3）重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產所產生的變動。為簡化相關會計處理，上述項目的總凈額計入當期損益或相關資產成本。（十五）預計負債因未決訴訟、重組以及虧損合同等形成的現時義務，其履行很可能導致經濟利益的流出，在該義務的金額能夠可靠計量時，確認為預計負債。對于未來經營虧損，不確認預計負債。預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素

35、。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現金流出進行折現后確定最佳估計數。本行于資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，并對賬面價值進行調整以反映當前最佳估計數（十六）利息收入和利息支出除按公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和負債外，其他生息資產和負債的利息收入和支出根據權責發生制原則按實際利率法在利潤表中確認。實際利率法是一種計算某項金融資產或負債的攤余成本以及在相關期間分攤利息收入和利息支出的方法。實際利率是在金融工具預計到期日或某一恰當較短期限內，將其未來現金流量貼現為賬面凈額所使用的利率。本行在估計未來現金流量時，會考慮金融工具的所有合同條款，但不會考慮未來的信用損失。計算實

36、際利率會考慮交易成本、折溢價和合同各方之間收付的所有與實際利率相關的費用。當實際利率與合同利率差異較小時，直接按合同利率確認。（十七）手續費及傭金收入手續費及傭金收入通常在提供相關服務時按權責發生制原則確認。與貸款承諾相關的傭金及手續費通常按照直線法在承諾期間攤銷確認。（十八）其他業務收入根據相關合同、協議的約定，與交易相關的經濟利益能夠流入企業，與收入相關的成本能夠可靠地計量時，確認其他業務收入的實現。（十九）政府補助政府補助，是指本行從政府無償取得的貨幣性資產或非貨幣性資產，包括與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。與資產相關的政府補助，是指企業取得的、用于購建或以其他方式形成長期資

37、產的政府補助。與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。（二十）租賃實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃為融資租賃，其他的租賃為經營租賃。本行作為承租人記錄經營租賃業務，經營租賃的租金支出在租賃期內的按直線法計入相關資產成本或當期損益。本行作為出租人記錄經營租賃業務，經營租賃的租金收入在租賃期內的各個期間按直線法確認為當期損益，或有租金在實際發生時計入當期損益。融資租賃按租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，租入資產的入賬價值與最低租賃付款額之間的差額為未確認融資費用，在租賃期內按實際利率法攤銷。最低租賃付款額扣除未確認

38、融資費用后的余額以長期應付款列示。（二十一）所得稅本行對所得稅采用資產負債表債務法核算。本行按所得稅適用的稅率，以財務報表中確認的利潤總額為基礎，并根據現有的稅收法規及其解釋就免稅收入和不可抵扣的支出作相應的納稅調整后計提應交稅金。資產和負債因會計賬面價值和計稅基礎不同產生的暫時性差額，采用資產負債表債務法以該暫時性差額為基礎確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。未作為資產和負債確認的項目，按照稅法規定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。對于可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。對于能夠結轉以后年

39、度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。對于應納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認遞延所得稅負債。不確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的特殊情況包括：商譽的初始確認；除企業合并以外的發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）的其他交易或事項。本行在每一資產負債表日對遞延所得稅資產的賬面價值進行檢查，當未來不再很可能產生足夠納稅所得額用以抵扣部分或全部遞延所得稅資產時，按不能轉回的部分扣減遞延所得稅資產。（二十二）或有負債及承兌或有負債是指由過去的交易或事項引起的可能實現的義務，其存在將由某些本行所不能完全

40、控制的未來事項是否發生來確定。或有負債亦可為現時的義務，其不被確認是由于義務很可能不會引起經濟利益的流出或該流出不能可靠地計量。或有負債僅在財務報表附注中加以披露，只有在該等事項很可能導致經濟利益的流出，且該金額能夠可靠計量時才將該事項確認為預計負債。承兌是指本行對客戶簽發的票據作出的付款承諾。本行認為大部分承兌業務會在客戶付款的同時結清。承兌在表外科目中核算，并作為或有負債及承諾披露（二十三）關聯方1.關聯方包括關聯自然人、法人或其他組織。在財務和經營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，則他們之間存在關聯方關系；如果兩方或多方同受一方控制、共同控制或重

41、大影響，則他們之間也存在關聯方關系。下列各方構成企業的關聯方：母公司子公司受同一母公司控制的其他企業實施共同控制的投資方施加重大影響的投資方合營企業聯營企業主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員關鍵管理人員或母公司關鍵管理人員，以及與其關系密切的家庭成員主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業。本行與僅同受國家控制而不存在其他關聯方關系的企業，不構成關聯方。2.關聯交易分為一般關聯交易和重大關聯交易一般關聯交易是指本行與一個關聯方之間單筆交易金額占本行資本凈額1%以下，且該筆交易發生后本行與該關聯方的交易余額占本行資本凈額5%以下的交易。重大關

42、聯交易是指本行與一個關聯方之間單筆交易金額占本行資本凈額1%以上，或本行與一個關聯方發生交易后本行與該關聯方的交易金額占本行資本凈額5%以上的交易。計算關聯自然人與本行的交易余額時，其近親屬與本行的交易合并計算；計算關聯法人或其他組織與本行的交易余額時，與其構成本行客戶的法人或其他組織與本行的交易合并計算。五、會計政策、會計估計變更、重大前期差錯更正及其他事項調整的說明本行在本報告期內會計政策、會計估計沒有發生變更。六、稅項1.本行主要稅項及其稅率列示如下：（1）增值稅按應稅營業收入的3%、5%、6%、9%計繳（2）城市維護建設稅按應繳納流轉稅額的7%繳納（3）教育費附加按應繳納流轉稅額的3%

43、繳納（4）地方教育附加按應繳納流轉稅額的2%繳納（5）企業所得稅按應繳納所得稅額的25%計繳企業所得稅2.主要稅收優惠政策（1）財政部、稅務總局關于延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知（財稅201744號）和財政部稅務總局關于延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告（2020年第22號）的規定：自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。于2019年12月31日執行到期的稅收優惠政策，實施期限延長至2023年12月31日。（2）根據中華人民共和國企業所得稅法及中華人民共和國企業所得稅法實施條例以及財政部、國家稅務總

44、局關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除有關政策的公告（財政部稅務總局公告2019年第86號）和關于金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除有關政策的公告（財政部稅務總局公告2019年第85號），自2019年1月1日起至2023年12月31日止，金融企業準予當年稅前扣除的貸款損失準備金計算公式如下：準予當年稅前扣除的貸款損失準備金本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額1%截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額。金融企業按上述公式計算的數額如為負數，應當相應調增當年應納稅所得額。（3）財政部稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的通知（財稅201891號）

45、：自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。（4）財政部稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知（財稅201777號）和財政部稅務總局關于延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告（2020年第22號）的規定：自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。于2019年12月31日執行到期的稅收優惠政策，實施期限延長至2023年12月31日。3.金融業主要的免征增值稅項目：（1）2023年12月31日前，向農戶、小型企業

46、、微型企業及個體發放小額貸款取得的利息收入。小額貸款，是指單戶授信小于100萬元(含本數)的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數)以下的貸款。此外，根據財政部稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的通知（財稅201891號）規定，自2018年9月1日至2020年12月31日，對于符合條件的金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放單戶授信小于1000萬元（含本數）的貸款沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬元（含本數）以下的貸款取得的利息收入，可以按規定免征增值稅。（2）國家助學貸款利

47、息收入；（3）金融業發放貸款后，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天后發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅；（4）金融機構間資金往來業務（經人民銀行批準，進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網絡進行的短期（一年以下含一年）無擔保資金融通行為，免增值稅；（5）國債、地方政府債取得利息收入。七、財務報表主要項目注釋（如無特別注釋，金額單位為人民幣元）（一）資產負債表項目注釋1現金及存放中央銀行款項項目2020年12月31日2019年12月31日現金87,840,904.0891,852,045.55存放中

48、央銀行法定準備金1,400,080,476.341,334,346,501.74繳存財政性存款46,000.0084,000.00合計 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 1,487,967,380.42 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 1,426,282,547.29注本行按中國人民銀行規定的存款范圍，向中國人民銀行繳存一般性存款和保證金存款的法定準備金，此款項不能用于日常業務。現金及現金等價物見附注（三）。2存放聯行款項項目2020年12月31日2019年12月31日間聯POS系統待清算68,725.22-159.98清算資金其他-17,591.0476,974.65合

49、計 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 51,134.1876,814.673存放同業款項（1）按項目列示如下：項目2020年12月31日2019年12月31日存放商業銀行投資240,749,579.6390,224,641.98存放本行系統內款項170,341,294.69342,628,639.66存放農村商業銀行投資0.000.00減：存放同業壞賬準備41,880,062.761,204,631.00存放系統內款項壞賬準備0.000.00存放同業款項凈額 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 369,210,811.56 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 431,

50、648,650.64（2）按存放境內、境外列示如下：2020年12月31日2019年12月31日存放境內同業369,210,811.56369,210,811.56存放境外同業0.000.00合計369,210,811.56369,210,811.56說明：（1）截至2020年12月31日，無持有本行5%及5%以上股份股東的存放同業款項余額。 （2）存放商業銀行投資中存放于包商銀行股份有限公司的投資款項賬面余額為40,675,431.76元，占存放同業款項賬面余額比例為9.89%，基于該項投資出現風險情況，本行已對該項資產全額計提減值準備40,675,431.76元。4買入返售金融資產項目20

51、20年12月31日2019年12月31日質押式買入返售債券456,446,000.0098,8425,000.00合計456,446,000.0098,8425,000.005應收款項類投資項目2020年12月31日2019年12月31日非保本型理財產品0.00704,078,807.48合計0.00704,078,807.486應收利息（1）按項目列示如下：項目2020年12月31日2019年12月31日存放省聯社應收利息0.0097472.22存放農村商業銀行應收利息0.000.00存放商業銀行應收利息1,166,486.20838,008.73質押式買入返售金融資產應收利息575,035

52、.952,471,456.42農戶貸款應收利息78,865.49137,899.20農村企業貸款應收利息0.000.00非農貸款應收利息160911.26589798.32債券應收利息55,043,754.5948,860,135.12貸款應計利息20,005,865.0319,093,526.46合計 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 77,030,918.52 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 72,088,296.47減：應收利息壞賬準備74,270.0074,270.00應收利息凈額76,956,648.5272,014,026.47（2）應收利息變動情況項目201

53、9年12月31日本年增加本年減小2020年12月31日應收利息72,088,296.471,099,331,103.591,094,388,481.5477,030,918.527其他應收款項目2020年12月31日2019年12月31日保證金、押金92,166.00103,400.00代墊訴訟費3,688,452.213,431,755.68預付款項3,438,154.05203,367.40財政性資金墊款114,940.14640待報賬費用3,678,945.791,851,926.24其他（財務系統專用）5,518,005.2054,893,112.67應收利息增值稅171,697.03

54、110,435.26其他307,309.11220,537.26減：其他應收款壞賬準備2,815,445.833,629,504.00其他應收款凈額14,194,223.7057,185,670.518發放貸款和墊款項目2020年12月31日2019年12月31日農戶消費貸款1,799,576,370.781,616,490,483.63農戶生產經營性貸款1,479,333,258.471,117,354,718.25農村經濟組織流動資金貸款0.000.00農村企業流動資金貸款172,380,000.00262,485,000.00農村企業固定資產貸款68,993,891.00103,891,

55、415.18非農個人消費性貸款1,335,709,463.791,434,820,240.78非農個人經營性貸款766,716,459.37408,543,377.50非農單位流動資金貸款1,817,712,176.641,975,370,734.36非農單位固定資產貸款771,903,009.55918,077,485.59銀行承兌匯票貼現12,817,123.8013,633,524.71銀行承兌匯票轉貼現672,963,309.42470,837,666.57發放貸款和墊款余額合計8,898,105,062.828,321,504,646.57減：貸款損失準備252,956,818.12

56、327,789,858.67發放貸款和墊款凈額8,645,148,244.707,993,714,787.90（1）信貸業務分布情況機構名稱信貸總額（萬元）占總信貸比例總行營業部397,842.4044.71%太和支行212,378.3423.87%山塘支行64,646.457.26%禾云支行54,959.096.18%太平支行45,644.195.13%龍頸支行44,380.344.99%三坑支行31,816.393.57%浸潭支行22,503.382.53%石潭支行15,639.931.76%合計 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 889,810.51 =SUM(ABOVE)*1

57、00 # 0.00% 100.00%（2）貸款主要行業分布及風險狀況金額單位：人民幣萬元行業名稱各項貸款正常類關注類次級類可疑類損失類2.1農、林、牧、漁業50,263.9244,426.885075.00218.28543.762.2采礦業0.000.000.000.000.002.3制造業86,444.8775,458.932371.000.008,614.942.4電力、燃氣及水的生產和供應業14,034.3912,239.391795.000.000.002.5建筑業70,574.2056,504.0113,702.0830.00338.112.6批發和零售業140,021.39137

58、,119.182,623.85246.8531.512.7交通運輸、倉儲和郵政業47,711.3946,614.861,096.530.000.002.8住宿和餐飲業42,414.3236,701.325,713.000.000.002.9信息傳輸、軟件和信息技術服務業866.73866.730.000.000.002.10金融業0.000.000.000.000.002.11房地產業14,206.5914,206.590.000.000.002.12租賃和商務服務業24,994.0424,932.0462.000.000.002.13科學研究、技術服務和地質勘查業860.00860.000.

59、000.000.002.14水利、環境和公共設施管理業65.0065.000.000.000.002.15居民服務和其他服務業8,252.178,225.170.000.0027.002.16教育3,745.053,745.050.000.000.002.17衛生、社會保障和社會福利業1,505.601,325.60180.000.000.002.18文化、體育和娛樂業5,836.335,836.330.000.000.002.19公共管理和社會組織0.000.000.000.000.002.20國際組織0.000.000.000.000.002.21個人貸款(不含個人經營性貸款)310,71

60、8.19308,219.631,655.22348.97494.372.22買斷式轉貼現67,296.3367,296.330.000.000.00合計 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 889,810.51 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 844,643.04 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 34,273.68 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 844.10 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 10,049.69（3）信貸資產按擔保方式分類明細：金額單位：人民幣萬元項目2020年12月31日2019年12月31日信用貸款89,496.168