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文檔簡介

1、企業自查補報稅款業務輔導培訓目前地方稅務機關管轄的各稅費包括：營業稅、企業所 得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、 印花稅、車船使用稅、土地增值稅、資源稅、葉煙稅、契稅、 耕地占用稅；教育費附加及地方教育費附加、文化事業建設 費、水利建設基金、殘疾人就業保障金、工會經費。對一個 納稅年度而言，企業財務部門在辦理年度決算、企業所得稅 自行匯繳期間或稅務稽查局進入被查單位之前，對應繳稅 費，務必認真進行自查。下面我就幾個主要稅種，如何進行 自查，和大家一起學習，希望能啟到借鑒作用。（一）營業稅全面自查各項應稅收入是否按照稅法規定申報繳納營業 稅。具體自查項目應至少涵蓋以下內容：各

2、項應稅收入是否堅持按規定全額申報納稅。主營業務以外的其他業務收入和收取的價外費用是否 按規定申報納稅，價外費用包括手續費、基金、集資 費、代收款項及其他各種性質的價外收費。審批減免稅不履行報批手續，自行享受減免稅優惠或 者減免稅項目和應稅項目未分別核算，多報減免稅等。兼有不同項目應稅行為的，是否分別核算不同稅目的 營業額并依法申報納稅。銷售自建的不動產是否分別繳納建筑環節和銷售環節 的營業稅。出租房屋、廠房、機械設備，以及抵債資產變現收入 是否按規定繳納營業稅。非從事貨物生產、批發或零售的單位和個人的混合銷 售行為以及從事兼營行為的納稅人，取得的收入是否 按規定繳納營業稅。計算營業稅時使用稅目

3、、稅率是否正確。負有扣繳義務的單位是否按規定代扣代繳了稅款。10境外納稅人在境內發生應納稅行為，支付人是否按規 定履行了扣繳義務。11納稅義務發生時間的檢查：房地產預收賬款，分期收 款結算等未及時申報收入。2008年出臺了新營業稅暫行條例2011年新出臺了營業稅差額征收管理辦法（二）企業所得稅全面自查各項收入是否按稅法規定繳稅，各項成本、費 用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規定稅前列支，是否按照 稅法規定進行納稅調整。具體自查項目應至少涵蓋以下內 容：收入類：是否按權責發生制確定收入；是否隱匿實現的收入；實現收入入賬是否及時；視同銷售行為是否進行納稅調整。成本類：是否存在虛開發票或人工費等虛增成本；資本性支出是否一次計入成本；是否將基建、福利等部門耗用的料、工、費直接計入成本 以及對外投資發出的貨物直接計入成本、費用；是否擅自改變成本計價方法，調節利潤；收入和成本費用是否配比；人工費用的核算是否準確；是否虛計銷售數量，多轉銷售成本；銷售退回是否只沖減銷售收入，不沖減銷售成本

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