1、世界金融（貨幣）法律制度變遷概 覽 第三講相關資料網址：中國律師特別維權會員網 圖片欄目 ：李紀兵簡介學術主頁1、2 Email: 1 通過介紹世界金融法律制度變遷簡史，使學生了解世界金融大事，理解戰爭、危機、貧困、犯罪、恐怖主義背后的金融根源，掌握金融法變遷的常識，并有一定的金融創新技能。 本講的目的本講的內容金融制度變遷三階段金融制度的變遷軌跡解釋財政制度變遷三階段財政制度變遷軌跡解釋金融財政制度融合理性金融財政制度的出現金融財政一元化現象金融財政制度一體化的意義中國離金融財政制度一體化有多遠？2一、金融制度變遷三階段（一）崇拜物幣的金融制度在金本位制崩潰之前的金融制度，都可以看成是一種崇

2、拜物幣的金融制度。這種金融制度的特點是：1.將貨幣與具體物品等同或者聯系起來2.認為具體物是貨幣的本質，對充當貨幣的具體物充滿崇拜3一、金融制度變遷三階段（二）崇拜紙幣、贊同貨幣保值，限制紙幣發行的金融制度1、將貨幣等同于一個國家發行在外的紙幣2、國家的注意力集中在物價上升上，將物價上升看成是一種無法忍受的經濟波動3、將物價上升的原因看成是國家發行紙幣過多4、把保持物價穩定作為經濟追求的基本目標之一，并允許國家為控制物價采取緊縮政策，限制貨幣發行4一、金融制度變遷三階段 （三）注重充分就業、提高人們勞動收入和生活水平的金融制度1、將貨幣與人的勞動潛力、充分就業緊密聯系在一起 “只要有失業存在，

3、國家貨幣制度的缺陷就存在”“貨幣保值以促進流通”轉變為“貨幣總量足夠以刺激消費、促進生產勞動，使社會經濟進入消費生產互相影響的良性循環”2、將貨幣與國家財政聯系起來，將貨幣手段看成是一種最低成本國家融資手段3、將勞動者收入的提高、勞動價格的提高看成是社會經濟發展的推動力4、將物價變化的原因看成是產品效用和人們的收入相互作用的結果5、將物價指數上升的主要原因是社會新產品不斷增加，產品更新換代加快，物價指數下降則是貨幣制度嚴重滯后、損害社會經濟發展的結果6、將促進充分就業、提高勞動收入、治理通貨緊縮、加快產品更新換代作為經濟追求的基本目標5二、金融制度變遷軌跡解釋圓滿解釋金融制度的變遷軌跡，了解金

4、融制度變遷的全過程，必須注意以下幾點： 人類社會的任何一個歷史階段都包容了所有制度、理論、方法的胚芽 在不同的歷史階段，有一種制度、理論、方法暫時占上風，它在與其他制度、理論和方法的比較中存在和發展 一個社會的認識與社會成員的自由程度、解放程度、社會科技文化的發展程度、社會制度的民主化程度等等因素有關 社會的不斷發展必將使社會認識不斷升華，使金融制度不斷優化6三、財政制度變遷三階段（一）受暴力制約的消極財政制度原始財政制度起源于原始社會為了公用事業的需要，向氏族成員征收相應的產品。隨著領導人權力的擴大，氏族社會逐漸瓦解，掌握國家權力的領導人和集團不再需要征求每個人的同意，就可以向社會所有成員征

5、收相應的產品，以維持公用事業的需要。進入奴隸制社會、封建社會和資本主義社會以后，這種征收公用產品的制度逐漸完善，征稅成為一種以暴力作后盾的強制性社會融資行為。并且產生了一系列的解釋征稅方式的合理性與不可避免性。關于國家稅收制度，歷史上有兩種做法和學說：1國家天生合理說即國家的一切行為與做法（包括稅收），都是天生合理的。2國家勞動交換說。從國家為民眾提供公共服務的角度提出了國家勞動交換之說。顯然，在國家暴力的前提之下，無論理論界對稅收制度作何種解釋和美化，要想使人民完全忘記國家稅收的暴力性質，完全服從一種暴力的統治，是不可能的。7三、財政制度變遷三階段（二）受貨幣制約的半消極財政制度國家財政融資

6、手段的落后 凱恩斯積極財政理論為什么用發行國家債券比用稅收的方式所獲得的收益相差如此懸殊？發行國家債券比國家征稅的成本要低得多。凱恩斯主義的偉大意義在于它第一次打破了落后的國家征稅的方式，為世人提供了另一種國家融資的方式。相反的做法：中國廢除國家債券，既沒有內債，也沒有外債但這個時候，也是中國經濟最缺乏活力、人們生活最貧困的時候。這個國家必須為此付出巨大的代價，原因很簡單，一個“既沒有內債，也沒有外債”的國家所有的行政支出、所有的建設事業支出、一切的一切所需要的資金都是通過征稅獲得的。結論：債券優于稅收，劣于貨幣。從歷史的角度來看，赤字財政范圍有限，雖然相對于純稅收財政（純利消極財政）來說是積

7、極的，但還不能算是一種完全積極的財政，而只能夠算是一種半消極財政。8三、財政制度變遷三階段（三）運用貨幣手段的積極財政制度它是一種不被人們所注意的、普通的融資手段和融資方式它是一種低成本、高收益的融資手段和融資方式它是一種以人為本的、積極的融資手段和融資方式它是一種改變國家性質，為實現“消滅勞動異化、消滅剝削，人盡其才，物盡其用”的社會理想奠基的融資手段和融資方式9四、財政制度的變遷軌跡解釋成本與收益的比較是財政制度變遷的原動力人類社會的任何一個歷史階段都包容了所有制度、理論、方法的胚芽只有明確認識，才有可能使我們使用更好的手段發展經濟，才有可能由被動地制度變遷走向主動的制度變遷認識的不斷升華

8、將使財政制度不斷優化10五、金融財政制度融合三階段無意識融合階段危機、戰爭有意融通階段貧困 凱恩斯 赤字財政完全融合階段工作與幸福 人幣理論11七、金融財政一元化現象我們將“金融制度目標與財富制度目標的融合、財政手段與金融手段的融合、財政金融制度評價目標體系的同一”等一系列現象稱作金融財政的一元化現象。這種趨勢主要表現在：1.對國家稅權，國家債權，國家貨幣權成本的思考國家要做事，必須以金錢為保障才能調動官員的積極性，方便其與其他社會成員之間的交換。國家取得金錢的三種方式分別是：征稅、借款、發貨幣。這三種方式可以同時使用，也可以互相替代、但哪種更合理，存在著以下幾種觀點：（1）單純征稅，禁止借款

9、和發貨幣。（2）允許征稅、借款、禁止發貨幣。（3）允許征稅、借款、發貨幣。（4）限制征稅，允許借款、發貨幣。2、對當今世界“禁止征稅、限制借款、允許發貨幣”模式的觀察美國經濟學家經過多年的跟蹤研究，發現大量的證據“確實表明美聯儲將一部分政府預算赤字貨幣化了”。1另外還有一個禁止征稅的現象，就是在國際貿易中，禁止征稅的呼聲一浪高過一浪。1 （美國）勞埃德 B。托馬斯著 貨幣、銀行與金融市場 第439-440頁， 機械工業出版社年出版12七、金融財政一元化現象3、稅收手段為什么會終結？我們認為，征稅源于古代社會征物。一是古代社會證券手段不發達，二是古代社會征物的目的是給官員使用而不是交換當時政府沒

10、有貨幣發行權，只好先收再發。歷史發展到現代社會，貨幣權由國家集中行使，國家憑貨幣交換可以記載全社會成員的勞動，全體社會成員也可以以貨幣互相交換，記載各自的勞動。貨幣方式已經成為最好的勞動記載與勞動交換方式，稅收方式則成為最差勁的勞動記載方式受到人們的抵制，國家經濟運作走向了“限制稅收，允許借款，允許發貨幣”的較好形式。世界經濟一體化以后，國際免稅及國際機構稅權的喪失必將使整個社會步入一個無稅社會，人們之間的勞動記載與勞動交換主要以貨幣和貨幣衍生物的方式進行。另外，從社會成本角度來看，稅收成本包括社會力量對抗成本、道德成本、征收成本和發放成本四種。稅收的外生性、強制性與無償性產生抗稅、偷稅、漏稅

11、，制造虛假報表、發布虛假信息、貪污稅款、濫用稅款、挪用稅款，賄賂官員種種不道德行為，造成社會動蕩。債券成本則只包括征收成本與發放成本兩種，在人們自愿的非強制性債券體制下，不存在道德危險與道德成本，但存在收集貨幣再發放的成本、債券流通環節的管理與貼現成本。貨幣方式則只存在發放成本，發債券的效果幾乎等同于發貨幣，但多了一些成本。直接發貨幣則可以節省這部分成本，促進整個社會的勞動記載與勞動交換。13七、金融財政一元化現象4、對貨幣手段替代稅收手段的前提的研究當然，金融財稅制度的一體化，最主要的表現就是可以直接發貨幣。為了消除人們對濫發貨幣的擔心，我們會看到，科學的、一體化的金融財稅制度的“發貨幣”至

12、少有三個前提：A、有社會成員的約定，事先立法，用法律來約束貨幣的發放原則和渠道。B、勞動者有勞動選擇的自由，國家尊重勞動者的勞動選擇，有義務根據失業者的要求提供工作崗位，發展社會公用事業。C、政府官員由民眾直選，有競爭的壓力，這樣可以促使其將貨幣發放民眾可以接受的方式進行。有了上述三個前提,直接發貨幣將成為最低成本、最佳收益、最能調動全社會成員勞動積極性的最佳手段,它必將被社會所接納,誕生出一個理想社會。14八、金融財政制度一體化的意義1、財政一元化體制、財政貨幣二元化體制、金融財政制度一體化體制概念財政一元化體制是指國家經濟運行以稅收計劃為中心，貨幣手段是執行財政計劃的工具和輔助手段的體制財

13、政貨幣二元化體制是指國家計劃、物價管制、財政調控仍然占有相當大的份額，但獨立的貨幣政策與貨幣制度已經形成并占據一定地位的體制。金融財政制度一體化體制是指一切活動均以貨幣自我調控為基礎，取消稅收或者將稅收僅僅作為特殊調節手段，不再以稅收獲取利益的體制。金融財政制度一體化體制的確立與稅收的取消標志著國家異化與勞動異化終結，社會開始趨向理性與自我調控，個人有了勞動的自由與保障，各種社會罪惡削減到了最低限度。2、金融財政制度一體化體制的意義實現了 “消滅剝削、消滅勞動異化、實現社會正義”的偉大理想，國家形象得到全面改善；解放了國家，使人們的權利有了更好的保障消除了勞動差別，化解了人與人之間的對立，社會

14、由動蕩變成融合極大地調動了人們的勞動積極性，人們以勞動為第一需要，社會財富極大豐富15九、中國離金融財政制度一體化有多遠？中國堅持社會主義，堅持共產主義理想，金融財政制度一體化體制與社會主義原則和共產主義理想是一致的 “防止通貨膨脹”的理論影響很深，有可能阻礙金融財政制度一體化體制的實現我們認為，中國金融財政制度一體化體制的道路有可能是這樣的：1、放松貨幣管制，縮短與發達國家之間極大的貨幣差距；2、實行積極財政，在不取消稅收手段同時，采取另外一種更低成本的手段債券進行融資；3、調整稅制結構，優化稅制功能，即將征稅的原則定為促進閑置資產流通，而不是取得財政收入。4、與國際慣例接軌，對關系到國家穩定、貧困線以下人口生命安全以及經濟危機等等大事情，經議會同意或者其他特殊程序，直接發