1、甘肅省2021年?小企業納稅會計實務?一、單項選擇題本類題共10小題，每題4分，共40分。單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。1.以下屬于財產稅類的稅種是 。A. 增值稅B. 消費稅C. 房產稅D. 印花稅ABCD答案解析：增值稅、消費稅時流轉稅類，印花稅是行為稅類。2.對郵電部門出售手提 機、尋呼機并為用戶提供無線通訊效勞所取得的收入，正確的稅務處理方法是 。A.按效勞業征收營業稅B.按郵電通信業征收營業稅C.按混合銷售征收增值稅D.按兼營業務征收營業稅ABCD3.企業出租無形資產取得的租金收入應交的營業稅，應借記 賬戶。A主營業務稅金及附加B營業稅金及

2、附加C其他業務本錢D營業外支出ABCD答案解析：企業出租無形資產取得的租金收入應記入“其他業務收入賬戶，根據“配比原那么，其應交的營業稅應記入“其他業務本錢賬戶。4.機械廠委托甲金屬企業購鋼材兩批。一批為100噸，每噸購進價格2000元，增值稅共34000元，甲將從銷售方取得的專用發票轉交給了機械廠并與機械廠結清了價稅234000元；另外收取手續費29250元開給了普通發票。另一批為200噸，每噸買價2000元，取得了專用發票，甲企業以購進價向機械廠開具了專用發票，另外收取手續費29250元開具了普通發票。那么該兩批代購業務應納營業稅為 元。ABCD答案解析： 此題中，只有第一批代購業務符合營

3、業稅法規定條件，應按收取的手續費計征營業稅2925051462.5(元)。第二批代購業務因不符合稅法規定條件，因此此項代購業務不屬于征收營業稅的業務，應繳納增值稅。5.財政部制定了?小企業會計準那么?在全國小企業范圍內實施的時間為 。A. 2021年1月1日年1月1日C. 2021年12月1日D. 2021年12月1日ABCD6.某電器生產企業自營出口自產貨物，2021年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當期免抵退稅額為12萬元，那么當期免抵稅額為 。萬元萬元萬元ABCD答案解析：當期留抵稅額當期免抵退稅額，所以，當期的應退稅額為留抵稅額8萬元，那么當期的免抵稅額為1284萬元。7.以下工程

4、中屬于營業稅征范圍的有 。A.轉讓的無形資產在境外使用B.在境外組織入境游C.境外保險機構為出口貨物提供的保險勞務D.境外保險機構為境內貨物提供的保險勞務ABCD答案解析：選項A、B、C提供的勞務在境外，不屬于營業稅的征稅范圍。8.“營改增試點地區企業向其他單位或者個人無償提供交通運輸業和局部現代效勞業效勞，屬于視同銷售行為，其借方科目有可能是 。A其他業務本錢B營業外支出C銷售本錢D主營業務本錢ABCD答案解析：“營改增試點地區企業向其他單位或者個人無償提供交通運輸業和局部現代效勞業效勞，屬于視同銷售行為。進行會計處理時，企業按所贈貨物的本錢與所贈貨物售價或組成計稅價格乘以稅率計算應納稅之和

5、，借記“營業外支出賬戶。9.以下各項中，符合消費稅納稅義務發生時間規定的是 。A.進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天B.自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天C.委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天D.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天ABCD答案解析：消費稅納稅義務發生時間規定進口的應稅消費品，為報關進口的當天；委托加工的應稅消費品，為納稅人提貨的當天；采取預收貨款結算方式的，為發出貨物的當天。10.以下各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退方法的是 。A.收購貨物出口的外貿企業B.受托代理出口貨物的外貿企業C.自營出口自產貨物的生產企業D.委托出口自產貨物的生產企業ABCD答

6、案解析：此題考核出口增值稅的出口退稅有關規定。外貿企業出口適用先征后退的方式。二、判斷題本類題共15小題，每題4分，共60分。請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對，認為表述錯誤的，請選擇“錯。1.企業對法定直接減免的營業稅，國家未指定特定用途的，不作會計處理。 對錯2.包裝物押金并入銷售額納稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額納稅。 對錯答案解析：符合稅法規定。3.自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件后至到達預定用途前發生的支出為計稅根底。 對錯4.企業從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植免繳企業所得稅。 對錯答案解析：企業從事花卉、茶以及其他

7、飲料作物和香料作物的種植減半繳納企業所得稅。5.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。 對錯答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實際收取的價款計稅。6.非房地產開發企業清理房屋、建筑物等固定資產時，計提的營業稅額，記入“固定資產清理賬戶的貸方。 對錯答案解析：非房地產開發企業清理房屋、建筑物等固定資產時，計提的營業稅額，記入“固定資產清理賬戶的借方，貸方借記“應繳稅費應交營業稅。7.外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅。 對錯答案解析：?出口貨物退免管理方法?規定：以下企業出口的貨物，一般給予免稅，但不予退稅

8、：1屬于生產企業的小規模納稅人自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物。2外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅。3外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物(包括免稅農產品)出口的，免稅但不予退稅。8.對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯系，且商業企業向供貨方提供一定勞務的收入，屬于平銷返利，要繳納增值稅。 對錯答案解析： 自2004年7月1日起，對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯系，且商業企業向供貨方提供一定勞務的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅額，應按營業稅的適用稅目稅率5%

9、征收營業稅。9.郵政部門含集郵公司銷售集郵商品，應當征收營業稅。 對錯答案解析：符合稅法規定。10.個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除。 對錯11.外貿企業出口貨物增值稅的計算應依據購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的進項稅額和退稅額計算。 對錯12.納稅人實際占用的土地面積尚未核發土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，并以此為計稅依據計算征收城鎮土地使用稅。 對錯13.已執行?企業會計準那么?的上市公司、大中型企業和小企業，可以執行?小企業會計準那么?。 對錯答案解析：已執行?企業會計準那么?的上市公司、大中型企業和小企業，不得

10、轉為執行?小企業會計準那么?。14.勞務報酬所得適應的比率稅率一定為20%。 對錯答案解析：勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20。對勞務報酬所得一次收入畸高的；可以實行加成征收，其稅率為30%、40%。15.企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為3年。 對錯答案解析：企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。恭喜您，本節課后考試已通過，得分：80分。您可以進行以下操作！

11、甘肅省2021年?小企業納稅會計實務?一、單項選擇題本類題共10小題，每題4分，共40分。單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。1.以下各項中，符合房產稅納稅義務的人規定的是 。ABCD答案解析： 2.以下各項中，不屬于企業所得稅納稅人的企業是 。A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業B.在中國境內成立的外商獨資企業C.在中國境內成立的個人獨資企業D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業ABCD答案解析：個人獨資企業和合伙企業繳納個人所得稅，不是企業所得稅的納稅人。3.房地產開發銷售房地產時，計算的營業稅在進行會計處理時其借記會計科

12、目為 。A主營業務稅金及附加B營業稅金及附加C其他業務本錢D營業外支出ABCD答案解析：房地產開發企業銷售房地產屬于主營業務，因此計算的營業稅要借記“營業稅金及附加。4.以下工程中屬于營業稅征范圍的有 。ABCD答案解析：選項A、B、C提供的勞務在境外，不屬于營業稅的征稅范圍。5.以下各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是 。ABCD答案解析：企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。6.王先生2021年2月到達規定退休年齡而退休，每月領取退休工資1700元，4月份被一家公司聘用，月工資4000元。2021年

13、4月王先生應繳納個人所得稅 元。A120B15C275D370ABCD答案解析：正式退休金免納個人所得稅，再任職收入按照工資薪金所得納稅。4月王先生應納個人所得稅=4000-35003%-0=15元。7.位于市區的某企業2021年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元，進口環節繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業3月份應繳納的城市維護建設稅為 。ABCD答案解析：該企業應繳納的城建稅=562-102-2607%=14萬元。8.某電器生產企業自營出口自產貨物，2021年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當期免抵退稅額為12萬元，那么當期免抵稅額為 。ABCD答案解析：

14、當期留抵稅額當期免抵退稅額，所以，當期的應退稅額為留抵稅額8萬元，那么當期的免抵稅額為1284萬元。9.以下出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是 。ABCD答案解析：選項A屬于來料加工業務，應該是只免不退；選項屬于生產性的小規模納稅人出口自產的貨物，應該只免不退；選項因為取得普通發票，不得申請退稅。10.以下說法中，正確的選項是 。A.對遠洋運輸企業從事程租、期租業務按“交通運輸業稅目征收營業稅B.航空運輸企業從事濕租業務取得的收入，按“效勞業稅目征收營業稅C.搬家效勞按照“效勞業稅目征收營業稅D.無船承運業務應按照“交通運輸業繳納營業稅ABCD答案解析： 對遠洋運輸企業從事程租、期租業務和

15、航空運輸企業從事濕租業務取得的收入，按“交通運輸業稅目征收營業稅。搬家效勞按照“交通運輸業稅目征收營業稅。無船承運業務應按照“效勞業代理業繳納營業稅。-1.以下屬于財產稅類的稅種是 。A. 增值稅B. 消費稅C. 房產稅D. 印花稅ABCD答案解析：增值稅、消費稅時流轉稅類，印花稅是行為稅類。2.小型微利企業適用的稅率為 。A.20%B.25%C.15%D.10%ABCD答案解析：小型微利企業減按20%的稅率繳納企業所得稅。3.小企業出租、出借包裝物逾期的押金應交的消費稅額，其正確的會計處理為 。A借：其他業務本錢貸：應交稅費應交消費稅B借：營業稅金及附加貸：應交稅費應交消費稅C借：其他業務支

16、出貸：應交稅費應交消費稅D借：營業外支出貸：應交稅費應交消費稅ABCD答案解析： ?小企業會計準那么?規定：小企業出租、出借包裝物逾期的押金應交的消費稅額，借記“營業稅金及附加賬戶，貸記“應交稅費應交消費稅賬戶。4.以下說法中，正確的選項是 。A.對遠洋運輸企業從事程租、期租業務按“交通運輸業稅目征收營業稅B.航空運輸企業從事濕租業務取得的收入，按“效勞業稅目征收營業稅C.搬家效勞按照“效勞業稅目征收營業稅D.無船承運業務應按照“交通運輸業繳納營業稅ABCD答案解析： 對遠洋運輸企業從事程租、期租業務和航空運輸企業從事濕租業務取得的收入，按“交通運輸業稅目征收營業稅。搬家效勞按照“交通運輸業稅

17、目征收營業稅。無船承運業務應按照“效勞業代理業繳納營業稅。5.對郵電部門出售手提 機、尋呼機并為用戶提供無線通訊效勞所取得的收入，正確的稅務處理方法是 。ABCD6.以下各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退方法的是 。ABCD答案解析：此題考核出口增值稅的出口退稅有關規定。外貿企業出口適用先征后退的方式。7.某境內公司企業所得稅稅率為25，2021年度取得境內應納稅所得額l60萬元，境外應納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業所得稅l0萬元。那么該企業2021年度該公司匯總納稅時實際應繳納企業所得稅為 。ABCD答案解析：境外繳納企業所得稅的扣除限額=5025%=12.5萬元，在境外已繳納企業所

18、得稅10萬，那么此局部境外已經繳納的企業所得稅10萬可以全額抵免，匯總納稅時實際應繳納企業所得稅=160+5025%-10=42.5萬元。8.企業從事國家重點扶持的公共根底設施工程的投資經營的所得，從 起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。A獲利年度 B盈利年度 C工程取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度 D領取營業執照年度ABCD9.依據企業所得稅的相關規定，以下表述中，正確的選項是 。A.企業未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊 B.企業以經營租賃方式租入的固定資產，應當計提折舊 C.企業盤盈的固定資產，以該固定資產的原值為計稅根底 D.企業自行建造的固定資產，以

19、竣工結算前發生的支出為計稅根底ABCD答案解析：盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅根底。10.如果納稅人發生非應稅行為或免稅行為，其所取得的收入為 。A. 會計收入B. 應稅收入C. 免稅收入D. 會計利潤ABCD答案解析：確認應稅收入的原那么有兩項：一是與應稅行為相聯系，即發生應稅行為才能產生應稅收入；換言之，如果納稅人發生非應稅行為或免稅行為，其所取得的收入就不是應稅收入，而只是會計收入。二是與某一具體稅種相關。納稅人取得一項收入，如果是應稅收入，那必然與某一具體稅種相關，即是某一特定稅種的應稅收入，而非其他稅種的應稅收入。-1.“營改增試點地區一般納稅企業采用差額征稅，接

20、受應稅效勞時按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，應記入借記 科目。A“應交稅費應交增值稅“營改增抵減的銷項稅額 B“應交稅費待抵扣增值稅C“應交稅費應交增值稅 D“應交稅費應交增值稅進項稅額ABCD答案解析：小企業接受應稅效勞時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費應交增值稅“營改增抵減的銷項稅額科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業務本錢等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款、“應付賬款等科目。2.企業出租無形資產取得的租金收入應交的營業稅，應借記 賬戶。A主營業務稅金及附加B營業稅金及附加C其他業務本錢D營業外支出ABCD答案解析：企業出租

21、無形資產取得的租金收入應記入“其他業務收入賬戶，根據“配比原那么，其應交的營業稅應記入“其他業務本錢賬戶。3.稅務機關在稅務檢查中發現，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。以下關于稅務機關征管行為的表述中，正確的選項是 。ABCD答案解析：此題考核消費稅的代收代繳的有關規定。委托個體戶加工應稅消費品的，由委托方收回后繳納消費稅。4.2021年第三季度某商業銀行向企業發放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購 進的有價證券轉讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收 費取得手續費等收入14萬元。20

22、21年第三 季度該商業銀行應納營業稅 萬元。ABCD答案解析：該銀行應納營業稅= 400+5+860-780+14 5%=24.95萬元。5.小企業將自產或委托加工的貨物用于非應稅工程時，應按自產或委托加工貨物的本錢與稅務機關核定的貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應納增值稅之和，記入的借方科目是 。A其他業務本錢B其他業務收入C庫存商品D委托加工物資ABCD答案解析：小企業將自產或委托加工的貨物用于非應稅工程時，應按自產或委托加工貨物的本錢與稅務機關核定的貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應納增值稅之和，借記“其他業務本錢、“在建工程等賬戶，按自產或委托加工貨物的本錢，貸記“庫存商品、“委托加工物資

23、等賬戶，按貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應納增值稅，貸記“應交稅費應交增值稅銷項稅額賬戶。6.房地產開發銷售房地產時，計算的營業稅在進行會計處理時其借記會計科目為 。A主營業務稅金及附加B營業稅金及附加C其他業務本錢D營業外支出ABCD答案解析：房地產開發企業銷售房地產屬于主營業務，因此計算的營業稅要借記“營業稅金及附加。7.個人所得稅法中規定不適用附加減除費用的是 。A.在我國外商投資企業和外國企業中工作取得工資、薪金所得外方雇員B.應聘在我國企事業單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家C.在我國的外商投資企業和外國企業中工作取得工資、薪金的中方雇員D.華僑和港、澳、臺同胞ABCD答案解析

24、：在我國的外商投資企業和外國企業中工作取得工資、薪金的中方雇員減除費用2000元，不符合享受附加減除費用的范圍。對于在我國外商投資企業和外國企業中工作取得工資、薪金所得外方雇員可以享受附加減除費用的規定。8.位于市區的某企業2021年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元，進口環節繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業3月份應繳納的城市維護建設稅為 。ABCD答案解析：該企業應繳納的城建稅=562-102-2607%=14萬元。9.財政部制定了?小企業會計準那么?在全國小企業范圍內實施的時間為 。A. 2021年1月1日B.2021年1月1日C. 2021年12月1日D

25、. 2021年12月1日ABCD10.?小企業會計準那么?規定，所得稅的會計處理方法為 。ABCD答案解析：所得稅會計處理方法理論上有應付稅款法和納稅影響會計法。按?小企業會計準那么?規定，小企業應采用應付稅款法核算所得稅。二、判斷題本類題共15小題，每題4分，共60分。請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對，認為表述錯誤的，請選擇“錯。1.?小企業會計準那么?要求小企業采用歷史本錢對會計要素進行計量。 對錯答案解析：在會計計量方面，?企業會計準那么?規定，企業可以根據實際需要選用歷史本錢、重置本錢、可變現凈值、現值或公允價值等會計計量屬性對會計要素進行計量。而?小企業會計準那么?

26、僅要求小企業采用歷史本錢對會計要素進行計量。2.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據。 對錯答案解析：符合稅法規定。3.有關資產竣工結算并交付使用后或到達預定可銷售狀態后發生的合理的借款費用, 可在發生當期扣除。 對錯4.個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除。 對錯5.小規模納稅人進行增值稅會計處理，應在“應交稅費賬戶下設置“應交稅費應交增值稅明細賬戶。 對錯答案解析：小規模納稅人不能正確計算銷項稅額、進項稅額，因此在“應交稅費賬戶下只設置“應交稅費應交增值稅明細賬戶。6.小企業進口應稅

27、消費品由海關代征的進口消費稅，應計入應稅消費品的采購本錢中。 對錯答案解析：因為消費稅是價內稅。7.委托加工收回的應稅消費品直接出售，那么不再繳納消費稅。 對錯答案解析：委托加工收回的應稅消費品直接出售，不再繳納消費稅；因為受托方已經代收代繳了。8.小企業出租、出借包裝物逾期的押金沒收時應記入貸方的“主營業務收入科目。 對錯答案解析： ?小企業會計準那么?規定：小企業確認出租包裝物和商品的押金收入，逾期未退包裝物押金收益記入貸方的“營業外收入科目。9.企業對法定直接減免的營業稅，國家未指定特定用途的，不作會計處理。 對錯10.小企業納稅會計中的“應納稅額是計稅依據與其適用稅率或和單位稅額之乘積

28、。 對錯11.自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件后至到達預定用途前發生的支出為計稅根底。 對錯12.“營改增試點地區局部現代效勞業的增值稅稅率為5%。 對錯答案解析：“營改增試點地區局部現代效勞業的增值稅稅率為6%。13.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。 對錯14.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據的比例。 對錯答案解析：出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據的比例。15.委托加工的應稅消費品，一律由受托方向所在地的主管稅務機關解繳消費稅稅款。 對錯答案解析：委托加工的應稅消費品，除受托方

29、為個人外，由受托方向所在地的主管稅務機關解繳消費稅稅款，受托方為個人的，由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。-1.一般納稅人從國外進口貨物，按海關提供的完稅憑證上注明增值稅，計入采購本錢。 對錯答案解析：一般納稅人從國外進口貨物，按海關提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應交稅費應交增值稅進項稅額。2.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，以支付人為扣繳義務人。 對錯3.小企業納稅會計中的“應納稅額是計稅依據與其適用稅率或和單位稅額之乘積。 對錯4.企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，準予據實扣除。 對錯答案解析：企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借

30、款的利息支出，符合規定條件的準予扣除。5.委托加工收回的應稅消費品直接出售，那么不再繳納消費稅。 對錯答案解析：委托加工收回的應稅消費品直接出售，不再繳納消費稅；因為受托方已經代收代繳了。6.非房地產開發企業清理房屋、建筑物等固定資產時，計提的營業稅額，記入“固定資產清理賬戶的貸方。 對錯答案解析：非房地產開發企業清理房屋、建筑物等固定資產時，計提的營業稅額，記入“固定資產清理賬戶的借方，貸方借記“應繳稅費應交營業稅。7.從事建筑安裝業務，無論與對方如何結算，其營業額均應包括工程所用原材物料的價款。 對錯8.委托加工的應稅消費品，一律由受托方向所在地的主管稅務機關解繳消費稅稅款。 對錯答案解析

31、：委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向所在地的主管稅務機關解繳消費稅稅款，受托方為個人的，由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。9.小規模納稅人進行增值稅會計處理，應在“應交稅費賬戶下設置“應交稅費應交增值稅明細賬戶。 對錯答案解析：小規模納稅人不能正確計算銷項稅額、進項稅額，因此在“應交稅費賬戶下只設置“應交稅費應交增值稅明細賬戶。10.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。 對錯11.外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅。 對錯答案解析：?出口貨物退免管理方法?規定：以下企業出口的貨物，一般給予免稅，但不予退稅：1

32、屬于生產企業的小規模納稅人自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物。2外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅。3外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物(包括免稅農產品)出口的，免稅但不予退稅。12.企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為3年。 對錯答案解析：企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。13.對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無

33、必然聯系，且商業企業向供貨方提供一定勞務的收入，屬于平銷返利，要繳納增值稅。 對錯答案解析： 自2004年7月1日起，對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯系，且商業企業向供貨方提供一定勞務的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅額，應按營業稅的適用稅目稅率5%征收營業稅。14.個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除。 對錯15.勞務報酬所得適應的比率稅率一定為20%。 對錯答案解析：勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20。對勞務報酬所得一次收入畸高的；可以實行加成征

34、收，其稅率為30%、40%。-1.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據的比例。 對錯答案解析：出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據的比例。2.農民王某，將他在本村價值20萬元的樓房出租，取得租金收入3000元，王某應按照房產稅從租計征規定計算繳納房產稅。 對錯答案解析：房產稅的納稅范圍為城市、縣城、工礦區、建制鎮，不包括農村。3.居民企業取得來源于中國境外的應稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中全額抵免。 對錯答案解析：居民企業取得來源于中國境外的應稅所得，非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所

35、有實際聯系的應稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照稅法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的局部，可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。4.?小企業會計準那么?要求小企業采用歷史本錢對會計要素進行計量。 對錯答案解析：在會計計量方面，?企業會計準那么?規定，企業可以根據實際需要選用歷史本錢、重置本錢、可變現凈值、現值或公允價值等會計計量屬性對會計要素進行計量。而?小企業會計準那么?僅要求小企業采用歷史本錢對會計要素進行計量。5.個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中

36、全額扣除。 對錯6.由居民企業直接控制的外國企業，是指居民企業直接持有外國企業20%以上股份。 對錯7.小企業納稅會計中的“應納稅額是計稅依據與其適用稅率或和單位稅額之乘積。 對錯8.納稅人因納稅而引起的稅款的形成、計算、繳納、補退、罰款等經濟活動以貨幣表現的資金運動就是小企業納稅會計對象。 對錯9.單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業稅。 對錯10.外貿企業出口貨物增值稅的計算應依據購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的進項稅額和退稅額計算。 對錯11.非房地產開發企業清理房屋、建筑物等固定資產時，計提的營業稅額，記入“固定資產清理賬戶的貸方。 對錯答案解析：非房地產開發企業清理房

37、屋、建筑物等固定資產時，計提的營業稅額，記入“固定資產清理賬戶的借方，貸方借記“應繳稅費應交營業稅。12.“營改增試點地區局部現代效勞業的增值稅稅率為5%。 對錯答案解析：“營改增試點地區局部現代效勞業的增值稅稅率為6%。13.小規模納稅人進行增值稅會計處理，應在“應交稅費賬戶下設置“應交稅費應交增值稅明細賬戶。 對錯答案解析：小規模納稅人不能正確計算銷項稅額、進項稅額，因此在“應交稅費賬戶下只設置“應交稅費應交增值稅明細賬戶。14.企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，準予據實扣除。 對錯答案解析：企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，符合規定條件的準予扣

38、除。15.有關資產竣工結算并交付使用后或到達預定可銷售狀態后發生的合理的借款費用, 可在發生當期扣除。 對錯會計人員繼續教育2021年?小企業納稅會計實務?考試 試卷類型：限時測試試卷考試時間：150分鐘 HYPERLINK :/ kj2100 /StudentCenter/eclass/Exam/CourseTest/TimeLimitedAccept.asp?del=del&SID=1258396&CID=2293 l cj#cj 查看成績 單項選擇題本類題共10小題，每題4分，共40分。每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。 1.增值稅一般納稅企業外購貨物因質量、規格不符合合同約定

39、的要求，發生購貨退回，那么其應收回的增值稅額通過“應交稅費應交增值稅明細科目中 專欄加以反映。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：“應交稅費應交增值稅(進項稅額)專欄,記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。故A選項符合題意。2.2021年初，某運輸公司擁有整備質量10噸的大貨車20輛，5噸的貨車8輛，小轎車6輛，2021年6月，新購置小轎車2輛自用，9月1輛5噸貨車被盜喪失，取得了有關管理機關的證明，假定當地載貨汽車整備質量每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅

40、額360元，那么該運輸公司2021年度應納的車船稅為 。A B C D 【正確答案】：A 【解析】：該運輸公司2021年度應納的車船稅=102060+5860-5604/12+6360+23607/12=12000+2300+2580=16880元。3.以下出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是 。A B C D 【正確答案】：B 【解析】：選項A屬于來料加工業務，應該是只免不退；選項屬于生產性的小規模納稅人出口自產的貨物，應該只免不退；選項因為取得普通發票，不得申請退稅。4.?小企業會計準那么?下，所得稅費用的核算采用 ，不需要確認遞延所得稅費用。A. 納稅影響會計法B.應付稅款法C. 利潤

41、表債務法D. 資產負債表債務法A B C D 【正確答案】：B 【解析】：?小企業會計準那么?下，采用應付稅款法，不需要確認遞延所得稅費用。?企業會計準那么?下，采用資產負債表債務法，需要確認遞延所得稅費用。5.企業從事國家重點扶持的公共根底設施工程的投資經營的所得，從 起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。A獲利年度 B盈利年度 C工程取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度 D領取營業執照年度A B C D 【答案錯誤】6.以下說法中，正確的選項是 。A.對遠洋運輸企業從事程租、期租業務按“交通運輸業稅目征收營業稅B.航空運輸企業從事濕租業務取得的收入，按“效勞業“

42、效勞業“交通運輸業繳納營業稅A B C D 【正確答案】：A 【解析】： 對遠洋運輸企業從事程租、期租業務和航空運輸企業從事濕租業務取得的收入，按“交通運輸業稅目征收營業稅。搬家效勞按照“交通運輸業稅目征收營業稅。無船承運業務應按照“效勞業代理業繳納營業稅。7.根據消費稅的有關規定，以下納稅人自產自用應稅消費品不繳納消費稅的是 。A B C D 【正確答案】：D 【解析】：8.房地產開發銷售房地產時，計算的營業稅在進行會計處理時其借記會計科目為 。A主營業務稅金及附加B營業稅金及附加C其他業務本錢D營業外支出A B C D 【正確答案】：B 【解析】：房地產開發企業銷售房地產屬于主營業務，因此

43、計算的營業稅要借記“營業稅金及附加。9.依據企業所得稅的相關規定，以下表述中，正確的選項是 。A.企業未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊 B.企業以經營租賃方式租入的固定資產，應當計提折舊 C.企業盤盈的固定資產，以該固定資產的原值為計稅根底 D.企業自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅根底A B C D 【正確答案】：D 【解析】：盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅根底。10.?小企業會計準那么?規定，所得稅的會計處理方法為 。A B C D 【正確答案】：A 【解析】：所得稅會計處理方法理論上有應付稅款法和納稅影響會計法。按?小企業會計準那么?規定，小企業應采用

44、應付稅款法核算所得稅。判斷題本類題共15小題，每題4分，共60分，你認為正確的用表示，錯誤的用表示。) 1.單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業稅。 對 錯 【正確答案】：對【解析】：2.旅游企業組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的全部旅游費為營業額。 對 錯 【正確答案】：錯【解析】： 旅游企業組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業額。3.居民企業取得來源于中國境外的應稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中全額抵免。 對 錯 【答案錯誤】4.實行從價定率方法計算應納稅額的應稅消費

45、品連同包裝銷售的，一律計算繳納消費稅和增值稅。 對 錯 【正確答案】：對【解析】：實行從價定率方法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨計價，也不管在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅和增值稅。5.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據。 對 錯 【正確答案】：對【解析】：符合稅法規定。6.增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配和修繕勞務。 對 錯 【正確答案】：錯【解析】：增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配勞務。“修繕是營業稅的征稅范圍。7.委托加工的應稅消費品，一律由受托方向所在地的主管稅務機關解繳消費稅稅

46、款。 對 錯 【正確答案】：錯【解析】：委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向所在地的主管稅務機關解繳消費稅稅款，受托方為個人的，由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。8.應稅所得率是企業應納稅的所得額占其經營收入的比例。 對 錯 【正確答案】：對【解析】：9.?小企業會計準那么?要求小企業采用歷史本錢對會計要素進行計量。 對 錯 【正確答案】：對【解析】：在會計計量方面，?企業會計準那么?規定，企業可以根據實際需要選用歷史本錢、重置本錢、可變現凈值、現值或公允價值等會計計量屬性對會計要素進行計量。而?小企業會計準那么?僅要求小企業采用歷史本錢對會計要素進行計量。1

47、0.委托加工收回的應稅消費品直接出售，那么不再繳納消費稅。 對 錯 【正確答案】：對【解析】：委托加工收回的應稅消費品直接出售，不再繳納消費稅；因為受托方已經代收代繳了。11.納稅人實際占用的土地面積尚未核發土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，并以此為計稅依據計算征收城鎮土地使用稅。 對 錯 【正確答案】：對【解析】：12.外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅。 對 錯 【正確答案】：對【解析】：?出口貨物退免管理方法?規定：以下企業出口的貨物，一般給予免稅，但不予退稅：1屬于生產企業的小規模納稅人自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物。2外貿企業從小規模納稅

48、人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅。3外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物(包括免稅農產品)出口的，免稅但不予退稅。13.通過支付現金方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為本錢。 對 錯 【正確答案】：錯【解析】：通過支付現金方式取得的投資資產，以購置價款為本錢。14.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據的比例。 對 錯 【正確答案】：錯【解析】：出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據的比例。15.勞務報酬所得適應的比率稅率一定為20%。 對 錯 【答案錯誤】限時考試成績該課程總分數為：100 分你的分數為：88分 甘肅省2

49、021年會計人員繼續教育 小企業納稅會計實務第一章 小企業會計總論單項選擇：財政部制定了?小企業會計準那么?在全國范圍內實施的時間為 答案：A 2021年1月1日判斷：已執行?企業會計準那么?的上市公司、大中型企業和小企業，可以執行?小企業會計準那么? 答案：X 第二章 小企業稅務會計概論單項選擇：以下屬于財產稅類的稅種是答案：C 房產稅 判斷：小企業納稅會計中的“應納稅額是計稅依據與其適用率或單位稅額之乘積 答案： 第三章 小企業增值稅會計實務一單項選擇：以下關于增值稅類型說法不正確的選項是答案：C消費型增值稅是標準增值稅類型判斷：“營改增試點地區局部現代效勞業的增值稅稅率為5%答案：X第三

50、章 小企業增值稅會計實務二單項選擇：某公司銷售自己2021年購入1月并作為固定資產使用的設備，原購置發票注明價款120000元，增值稅20400元，2021年4月出售，價稅合計金額120640元，那么該企業轉讓設備行為應答案：A 計算增值稅銷項稅17528.89元解析：120640/1+17%*17%=17528.89元判斷：采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價答案：X第三章 小企業增值稅會計實務三單項選擇：某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月因管理不善喪失以前1月份購入的原材料一批，賬面本錢為10466元，其中含運費本錢465元，在

51、該項損失當期應轉出的增值稅進項稅為答案：A 1735元 解析：10465-465*17%+465/1-7%*7%=1735元判斷：企業將貨物交付他人代銷委托方，其增值稅納稅義務發生時間為收到代銷清單或代銷款時答案：X第三章 小企業增值稅會計實務四單項選擇：增值稅一般納稅企業外購貨物因質量、規格不符合合同約定的要求，發生購貨退回，那么其應收回的增值稅額通過“應交稅費-應交增值稅明細科目專欄加以反映。答案：A進項稅額判斷：小企業發生銷售折扣時，按應給予的銷售折扣，記入“財務費用賬戶的借方答案：第三章 小企業增值稅會計實務五單項選擇：小企業將自產或委托加工的貨物用于非應稅工程時，應按自產或委托加工貨

52、物的本錢與稅務機關核定的貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應納增值稅之和，計入的借方科目是答案：A其他業務本錢判斷：采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價答案：X第三章 小企業增值稅會計實務六單項選擇：“營改增試點地區一般納稅企業采用差額征稅，接受應稅效勞時按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，應記入借記科目答案：A“應交稅費應交增值稅“營改增抵減的銷項稅額判斷：一般納稅人從國外進口貨物，按海關提供的完稅憑證上注明增值稅，計入采購本錢答案：X第三章 小企業增值稅會計實務七單項選擇：以下各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退方法的是答案：A 收購貨物出

53、口的外貿企業判斷：出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據的比例。答案：X第三章 小企業增值稅會計實務八單項選擇：實行免抵退方法的生產性企業，按規定計算的當期出口貨物不予免征，抵扣和退稅的稅額其正確的會計處理為答案：A借：主營業務本錢 貸：應交稅費應交增值稅進項稅額轉出判斷：外貿企業出口貨物增值稅的計算應依據購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的進項稅額和退稅額計算。答案：第四章 消費稅會計實務一單項選擇：根據消費稅的有關規定，以下納稅人自產自用應稅消費品不繳納消費稅的是答案：D 卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲判斷：實行從價定率方法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝銷售的，一律

54、計算繳納消費稅和增值稅答案：第四章 消費稅會計實務二單項選擇：稅務機關在稅務檢查中發現，張某委托本地個體戶李某加工實木地板，張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。以下關于稅務機關征管行為的表述中，正確的選項是答案：B要求張某補繳稅款判斷：納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據答案：第四章 消費稅會計實務三單項選擇：小企業委托加工應稅消費品收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費稅計入借方的賬戶是答案：A委托加工物資判斷：小企業進口應稅消費品由海關代征的進口消費稅，應計入應稅消費品的采購本錢答案：第五章 營業稅會計實務一單項

55、選擇：以下說法中，正確的選項是答案：A對遠洋運輸企業從事程租，期租業務按“交通運輸業稅目征收營業稅判斷：單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業稅答案：第五章 營業稅會計實務二單項選擇：機械廠委托甲金屬企業購鋼材兩批，一批為100噸，每噸購進價格2000元，增值稅共34000元，甲將從銷售方取得的專用發票轉讓給了機械廠并與機械廠結清了價稅234000元，另外收取手續費29250元開給了普通發票，另外一批為200噸，每噸買價2000元，取得了專用發票，甲企業以購進價向機械廠開具了專用發票，另外收取手續費29250元開具了普通發票。那么該兩批代購業務應納營業稅為元。答案：A1462.5元

56、29250*5%=1462.5判斷：郵政部門含集郵公司銷售集郵商品，應當征收營業稅答案：第五章 營業稅會計實務三單項選擇：企業出租無形資產取得租金收入應交的營業稅，應借記賬戶答案：C其他業務本錢判斷：從事建筑安裝業務，無論對方如何結算，其營業額均應包括工程所用原料無聊的價款。答案：第六章 所得稅會計一單項選擇：以下各項中，不屬于企業所得稅納稅人的企業是答案：C在中國境內成立的個人獨資企業判斷：居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國地區法律成立但實際管理機構在中國境內的企業答案：第六章 所得稅會計二單項選擇：以下各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是答案：B銀行內營業機構之間支

57、付的利息判斷：自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件后至到達預定用途前發生的支出為計稅根底。答案：第六章 所得稅會計三單項選擇：某境內公司企業所得稅稅率為25%，2021年取得境內應納稅所得額160萬元，境外應納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業所得稅10萬元，那么該企業2021年度該公司匯總納稅時實際應繳納企業所得稅為答案：A42.5萬元解析：160+50*25%-10=42.5萬元判斷：由居民企業直接控制的外國企業，是指居民企業直接持有外國企業20%以上股份答案：第六章 所得稅會計四單項選擇：個人所得稅的納稅人為居民納稅人和非居民納稅人，符合居民納稅人標準的是答案：A在中國境

58、內有住所判斷：個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅的所得額中全額扣除。答案：第七章 其他稅會計一單項選擇：位于市區的某企業2021年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元，進口環節繳納的增值稅和消費稅260萬元，該企業3月份應繳納的城市維護建設稅為答案：A14萬元解析：562-102-260*7%=14萬元第七章 其他稅會計二單項選擇：2021年初，某運輸公司擁有整備質量10噸的大貨車20輛，5噸的貨車8輛，小轎車6輛，2021年6月，新購置小轎車2輛自用，9月1輛5噸貨車被盜喪失，取得有關機關的證明，假定當地載貨汽車整備質量每噸

59、年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，那么該運輸公司2021年度應納稅的車船稅為答案：A 16880元解析：10*20*60+5*8*60-5*60*4/12+6*360+2*360*7/12=12000+2300+2580=16880元判斷：農民王某，將他在本村價值20萬元的樓房出租，取得租金收入3000元，王某應按照房產稅從租計征規定計算繳納房產稅答案：X甘肅省2021年?小企業納稅會計實務?一、單項選擇題本類題共10小題，每題4分，共40分。單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。1.如果納稅人發生非應稅行為或免稅行為，其所取得的收入為 。A. 會計收

60、入B. 應稅收入C. 免稅收入D. 會計利潤ABCD答案解析：確認應稅收入的原那么有兩項：一是與應稅行為相聯系，即發生應稅行為才能產生應稅收入；換言之，如果納稅人發生非應稅行為或免稅行為，其所取得的收入就不是應稅收入，而只是會計收入。二是與某一具體稅種相關。納稅人取得一項收入，如果是應稅收入，那必然與某一具體稅種相關，即是某一特定稅種的應稅收入，而非其他稅種的應稅收入。2.某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月因管理不善喪失以前月份購入的原材料一批，賬面本錢為10465元，其中含運費本錢465元，那么該項損失當期應轉出的增值稅進項稅為 元。A1735B1779.05C2083.19D17