1、 財務單據管理規范.目的為規范常用財務單據的接收、整理、填制、傳遞，加強財務單據的管理和財務監督，保障公司經濟往來行為符合財務基礎管理工作規范和稅收征管法律法規的要求，制定本規范。.適用范圍各部門通常使用的財務類單據包括：1、法定格式單據。如稅務監制票據（發票）、國家規定特殊行業票據（銀行、郵電等）、財政監制收據（行政事業收據）、財政監制收據（資金往來收據）；2、非 法定格式單據。是為適應不同單位的管理需要，單據格式可以自由設計選定，國家不作統一規范和約 束的單據。如財務部門內部自制或從外部購買的費用報銷單、差旅費報銷單、付款通知書、借款單、發票清單、對賬單、普通收款收據等。其它部門業務流轉單

2、據，財務部門專用表單、銀行支票、匯票 等不在本制度規范。. 部門職責財務部：負責制定常用財務單據管理的流程及制度，按要求開具財務單據，并負責對各部門提交的財務單據進行審核；業務部門：包括各職能部門，從外單位第一手接到的發票、收據時應進行初審，必要時在取得單據前和財務部門溝通，并按照規范向財務部門填報傳遞財務單據。.主要單據用途外部來源財務單據稅務監制票據（發票）從外單位米購資產、勞務的合法憑證發票清單從外單位米購資產、勞務財務對賬單從外單位米購資產、勞務特殊行業票據（銀行、郵電等）在銀行、郵電等單位發生費用的合法憑證財政監制收據（行政事業收據）在行政事業單位發生費用的合法憑證財政監制收據（資金

3、往來收據）單位資金往來，付款方取得的合法憑證內部來源財務單據稅務監制票據（發票）本單位對外銷售資產、勞務的合法憑證本單位財務部門填制發票清單本單位對外銷售資產、勞務本單位財務部門填制財務對賬單本單位對外銷售資產、勞務本單位財務部門填制財政監制收據（資金往來收據）單位資金往來，收款方開出的合法憑證本單位財務部門填制差旅費報銷單員工出差所發生的差旅費報銷時本單位員工填制費用報銷單需要財務部門對本單位員工支付差旅費以外報銷款時本單位員工填制借款單員工借款時本單位員工填制付款通知書需要財務部門對外單位付款時本單位采購部門填制.單據總體規范單據的內容主要包括：單據名稱；填制單據的日期；填制單據單位的名稱

4、或填制人的姓名；經辦人的簽名或蓋單；接受單據的單位名稱；經濟業務的內容；數量、單價和金額。發票必須符合發票管理辦法和實施細則的規定。單據的填制內容必須填寫完整，字跡清晰、工整，手寫不得連筆，無涂改、污染，印章清晰可辨。阿拉伯數字阿拉伯金額數字前面應當書寫幣種符號或者貨幣名稱簡寫。幣種符號與阿拉伯金額數字之間不得留有空白。如金額為 952元，則在阿拉伯數字填寫欄內填寫952元。所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯數字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“ 00”，或者符號“一”；有角無分的，分位應當 寫“0”，不得用符號“一”代替。漢字大寫數字大寫

5、數字標準寫法為：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替，不得使用異體字和簡化字。已印刷有大寫填寫欄：應按規范漢字在已經印刷好的相應位數內填寫數字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫 “X”并用圓圈圈住，在數字是 0的位置填寫漢字 “零”。如金額為 2034.50元, 則大寫數字欄內填寫：X拾X萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分。未印刷大寫填寫欄：大寫金額數字前未標明貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數字之間不得留有空白。阿拉伯金額數字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯金額數字中間連

6、續有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數字元位是“ 0”，或者數字中間連續有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字， 也可以不寫“零”字。 大寫金額數字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應當寫“整”字或者“正”字； 大寫金額數字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。凡填有大寫和小寫金額的原始單據，大寫與小寫金額必須相符。凡單據內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內容不符者，應予退回或重新補正。單據不得涂改、挖補。發現原始單據有錯誤的，除法定單據外，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章和個人簽章。.

7、 外部來源單據從外單位取得的發票、收據必須有填制單位蓋章；從個人取得的發票、收據，必須有填制人員的簽名或蓋單；發票上未列清詳細品名、數量、單價的（如辦公用品一批XXX 元）以及各種購買物品的定額發票，無論金額大小，均必須附有加蓋印章的購貨清單或小票。定額發票要用黑筆寫上單位抬頭，開具日期等信息，不得空白。采購物料、固定資產的發票、收據、 清單、 對賬單，須有齊全的內部表單為佐證方能結算，另在 采購付款管理制度固定資產管理制度規范。對外支付現金，必須有付款的合法依據，即取得收款單位或個人的收款證明以及簽字。預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始單據，不得以匯款回單代替。從外單位取得的發票、

8、收據如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來票據的號碼、金額和內容等，由本單位財務部負責人和領導批準后，才能代作原始單據。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由本單位財務部負責人和領導批準后，代作原始單據，否則按業務發生日期網上查詢價格金額的50% 報銷。單據報賬：報賬人第一手接到發票、收據時，首先應該按上述要求進行自審，所提供的報賬票據必須符合單據的真實性、準確性、及時性。所有經濟業務均應提供實際的合法票據，原則上只報銷符合實際的合法發票、收據（稅法規定：除 印有財政監制章的財政收據外，其余收據稅前不得扣除）。 無法取得實際合法票據，以其他

9、合法票據充抵時，需要事先向財務部說明情況，報賬時注明。如果實際情況確實連其它合法票據充抵也無法取得。取得非正規收據、白條，必須加蓋收款單位公章或收款人簽字及電話號碼。特殊情況下報賬人無法取得任何單據（如在路攤上購買物品或坐三輪車或摩的等無法取得發票），需填寫申請單，經直屬主管或經理簽字，總經理特批后辦理。不符合上述規定的單據，出納一律拒以報賬。. 內部來源單據對外開出的發票，必須加蓋單位公章或發票專用章，其中辦理收款業務的要加蓋本單位財務專用章。銷售產品的發票、清單、對賬單，須有相應的內部表單為佐證方能開具，另在銷售管理制度規范。自制表單應設計科學、格式規范、計算清楚。外部印制的整本編號表單，

10、填寫作廢時應當加蓋“作廢”戳記， 連同存根一起保存，不得隨意撕毀。職工因公出差等借款借據，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款借據。屬于現金發放性質的原始單據，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。經上級批準的經濟業務，必要時，應當將取得的批準文件、合同作為財務單據附件。. 費用報銷單據操作指引票據分類整理和粘貼票據分類整理的基本原則：不同公司、不同部門、不同人員的單據必須分開填報，不得混淆在一張報銷單上。首先按照個人支付的不同費用類別進行分類整理。如辦公用品、固定資產 （金額大

11、于等于500 元） 、電話費、差旅費、汽車使用費、資料費、招待費、物業費、運雜費，廣告費、中介費、樣品費等等。其次按時間順序分類。最后按面額的大小分類。到行政部領取原始單據粘貼單后。原始單據應由業務經辦人按照要求粘貼在 “原始單據粘貼單”上，粘貼應牢固、平整。并在粘貼處注明各類面額票據的張數和總金額。法定發票、收據與非法定收據應分報銷單粘貼報銷。將票據按下圖樣式整理齊后，將膠水涂抹在票據左側背面，沿著粘貼單裝訂線內側和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼（如下圖：此種粘貼方法稱為“魚鱗式”） ，且應避免將票據貼出粘貼單外。裝訂線左側不要粘貼票據，不要將票據集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周

12、薄，使單據裝訂起來不整齊，達不到檔案保存要求；如圖：靠裝訂線右側，自左至右沿上邊以魚鱗式粘貼票據，要求每張票據均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票，不得集中在中間粘貼，不得將票據貼到粘貼單外。原始單據應保持原樣粘貼，個別規格參差不齊的單據，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始單據內容的完整性。 粘貼的原始單據不得超出整張粘貼單（可超出邊框范圍），對于比粘貼單大的票據或其他附件，也應沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。兩排之間 不得重疊、留空或大量累壓粘貼。票據比較多時可使用多張粘貼單；票據比較少時可以不用粘貼單，直接粘貼在報銷單的背面，并且原始發票和報銷單粘貼要左對齊，上對齊，超出報銷單大小部分折疊在報銷單范圍之內。所有原始單據必須在粘貼單上由上而下、自右至左、均勻排列粘貼，一般粘貼1-2排，每排4-5張。不要將票據倒置粘貼； 不要用訂書機訂票據； 粘貼票據只能用適量的膠水， 不能用固體膠棒粘貼 （使 用