1、稗關于下發岸財務運行分析基搬本模式和分析要罷素板的通知各公司：凹為了規范財務運柏行分析的基本模暗式，逐步提高財笆務人員分析問題吧和解決問題的能辦力，特對骯月份和季度絆財務運行分析基爸本模式和分析要辦素提出以下要求愛：拌1、每月財務指懊標完成情況和基傲本運行情況的分翱析按集團層面分版析模式和要素進耙行分析，把同時對各公司報拔告期的重要財務靶事項的進展和完拔成情況進行通報把，伴并在每月6日前芭上報到集團財務霸部。班2、季度財務運懊行情況的分析按氨公司層面分析模癌式和要素進行分凹析，在每季初月稗15日前上報到擺集團公司財務部隘。傲3、各公司要積按極搜集財務歷史疤數據，為分析提伴供支持。矮4、分析中的

2、所笆有數據保留小數傲點后兩位。疤5、稗各公司的分析模拌式和要素不局限霸于鞍財務運行分析基皚本模式和分析要暗素骯壩中提到的內容拌，但至少應把包括拜奧財務運行分析基安本模式和分析要敗素哀中提到的內容版。矮6、此通知從下哎發之日起開始執俺行。叭附件：艾財務運行分析基愛本模式和分析要擺素俺礙 熬 敖 疤陜西鼓風機（集般團）有限公司財伴務部斑 佰 捌 挨 200鞍8年5月22日附件：啊財務運行分析基隘本模式和分析要耙素擺結合把前期各伴公司月份財務運礙行情況的分析情扮況，根據集團管襖理的整體思路，敖為提高財務人員愛的分析水平，對白各拜公司月份阿和季度礙財務俺運行情況的分析癌模式和分析要素頒按集團層面和公挨

3、司層面矮提出搬以下模式和分析巴要素艾。唉第一部分 瓣集團層面的分析吧要素唉一、礙分析的岸時間八區間邦分析的數據是截爸止分析當期累計跋各項財務指標完笆成情況，不爸只爸是分析當期的完翱成數。即1月份案分析1月份各項矮指標的完成情況跋，2月份分析1奧-2月份各項指拔標累計的完成情伴況，俺季度分析分析敖年初艾至癌當期拌的指標完成情況擺,哎以此類推。斑二、版分析中應該對經板濟承包胺指標扒的和財務效率指氨標扒的完成情況進行芭通報，在此基礎阿上再對經營運行版、財務運行中存跋在的主要問題進拔行分析，發現問壩題并提出建議和般相關措施。拌三、主要按經濟叭指標完成情況的哎通報格式。班 岸公司般 捌月份主要經濟指扒標

4、完成情況安單位：萬元把指標拜報告期跋累計數柏上年同期佰年度預算隘累計岸報告期的計劃金唉額鞍完成率斑金額氨增幅比例扮金額扮完成比例罷產值芭營業收入皚利潤總額盎凈利潤叭利稅總額挨增加值唉應收賬款限額阿經營現金凈流量懊四、半主要財務效益指盎標完成情況通報耙格式癌項目襖效率指標安2008年預算敖季度考核指標暗200皚8藹年實際澳與預算比較完成罷率捌盈利能力哀狀況皚凈資產收益率（鞍%）辦銷售毛利率阿（%）邦營運能力版狀況罷總資產周轉率（凹次）笆應收賬款周轉率隘(次)艾氨償債能力狀況骯資產負債率（%扳）懊流動昂比率（%）辦發展能力狀況艾銷售增長率（%翱）凹佰資本積累率（%安）氨指標計算說明:巴1、所有指標

5、的捌數據統一使用累搬計數。礙2、對于某一指傲標的數據同時來安源于資產負債表愛和利潤表，對計靶算出的數據要折辦合疤為按年度指標，即計扳算出的指標盎除以昂報告期稗月份乘以12。叭例如暗：3月份流動資擺產周轉率=（截矮止3月份累計銷皚售收入柏佰平均流動資產）拌矮3安昂12辦五、霸對經濟指標和效藹益指標進行分析白，著重對未完成癌季度計劃、偏離埃預算較大、與去皚年同期相比增長扳幅度最低的指標襖進行分析，查找埃公司生產經營中凹存在的問題，提絆出量化、具有可把操作性措施建議懊。分析的方法可隘參照下述方法進盎行分析。暗第二部分 昂公司層面的分析半要素擺一、主要經濟指擺標和財務效益指鞍標的通奧報扒和分析（表格爸

6、、瓣分析內容凹和分析時間區間壩同集團層面巴的分析柏）笆二、扳財務運行情況分盎析的主要內容（一）利潤分析利潤結構分析表利潤結構分析表單位：萬元叭項目敖總額分析熬結構分析凹影響利潤把報告期絆上年同期阿增減額吧報告期佰上年同期佰營業百收入斑營業白成本壩稅金及附加叭銷售費用安管理費用凹財務費用礙投資收益翱營業利潤版營業外收入扒營業外支出絆利潤總額啊產品毛利率分析搬表鞍產品翱系列哎毛利率班同期毛利率罷趨勢案自制岸部分骯配套擺部分按小計芭自制扮部分笆配套靶部分叭小計壩擺白愛阿襖扒皚把笆斑芭愛斑鞍扳頒百笆礙背案搬骯擺俺懊邦扒俺拌藹拌百百奧白百捌拔邦1、瓣營業搬收入霸分析佰（1）產銷率及皚對比（與上年同稗期和

7、預算比較）懊情況，產銷率變藹化原因，包括產案品成套性影響、哎產品未完工提前跋報產影響、用戶扳延期提貨影響、艾應用戶要求提前暗開票影響等。伴（2）捌營業收入的構成半情況。吧通過按般產品類型、業務白類別、經濟性質半等疤進行捌分類對比搬，查找收入增減艾變動的原因。壩（3）胺應收賬款及對比哎增減變化情況，擺包括報告期銷售巴業務形成的應收啊賬款增量，當年盎新增應收賬款=阿艾（產品銷售價格啊-前期預付款、藹進度款、提貨款版）。未到期質保跋金數量及上年同鞍期數據，應收賬敗款賬齡變化情況皚，影響應收賬款罷增加的非正常因般素。霸可參照下述表格哎通過對比進行分巴析應收賬款分類表百應收賬款分類胺金額（萬元）懊比重（

8、%）岸備注般可回收應收帳款板余額癌提貨款吧到貨款八驗收款傲試車款靶到期質保金愛子公司內部背集團公司欠款懊小計盎暫不能回收的應叭收帳款余額伴存在問題款項翱未到期質保金澳未發貨稗集團公司欠款辦其它叭小計把合計熬計提減值準備耙應收賬款凈值邦2、銷售成本癌分析礙（1）各案類業務、各凹系列產品毛利率吧對比資料，毛利背水平變化原因分案析，包括產品銷搬售價格變化影響骯；產品成本變化版影響，包括外配邦套成本和內部制敖造成本笆的變動分析拔。吧（2）對虧損產白品和盈利率異常擺產品要有分析原暗因說明，包括虧奧損產品價格、外熬配套成本及構成版、自制成本及構疤成（工時、原材壩料、直接工資、氨專項費用、制造邦費用中的變動

9、費芭用和固定費用）捌。與本年或上年矮可比產品或同類靶產品進行比較，哀重點霸可從巴材質八選用皚、原材料價格、骯配套配置變化情叭況進行分析。澳（3）制造成本翱分析，包括百元阿產值制造成本分背析，包括成本項扒目比重變化，其阿中產品結構變化八影響，產品價格邦變化影響，原材巴料、外購鑄鍛件拔價格變化影響，暗產品材質變化影霸響、自制與外協扳加工成本變化影埃響等方面進行分頒析。可比產品成鞍本變動分析。虧搬損產品背的分析把。扳百元產值成本分安析樣表如下：扮百元產值成本分哎析表爸成本項目疤完工產品總成本哀百元產值成本含澳量拜差異艾各因素影響成本艾升降按報告期辦上年澳同期百報告期頒上年八同期懊材料費用版專項費用矮

10、工資費用瓣制造費用懊合計擺 耙年可比產品成本唉分析表矮單位：萬元芭序號氨產品熬名稱吧規格骯臺份暗材料成本白專項費用把人工成本氨車間費用爸科室費用哎產品成本霸產品工時鞍1胺霸奧稗岸澳伴埃背斑2扒熬半巴霸埃唉八佰扮3疤哀俺百按扳扮疤盎按4埃班扮按靶捌叭罷班隘5搬皚捌奧扮艾熬白挨艾 跋小計艾骯拜霸氨奧百八澳占成本比例巴敖柏敗敗白扒絆以前年度可比產白品成本分析表愛單位：萬元笆序號襖產品擺名稱巴規格哀臺份澳材料成本靶專項費用搬人工成本扳車間費用皚科室費用澳產品成本鞍產品工時藹降低額扒(扮降癌+敗增吧-)跋1翱哎斑藹凹把澳襖擺罷氨2罷爸擺板唉佰傲敗白鞍靶3靶扮懊背熬頒半霸板鞍敖4癌拔藹擺胺翱半耙哎版艾5把

11、懊稗芭壩白敖扒佰懊斑 襖小計澳拌爸凹按跋澳哀班啊占成本比例骯拔艾敗盎澳埃班啊降低額岸(芭降擺+艾增哎-)安拌安暗胺翱芭伴百降低率斑爸扳靶埃柏挨靶把（4）原材料消奧耗分析，包括各暗項成本費用中原爸材料費用增減變罷化及原因，分析背樣表如下：百搬 對消耗量較多壩，價格變化較大癌的原材料進行重佰點分析，如鋼材扮、鑄鍛件等。可般采用某類原材料巴年初到報告期加瓣權平均價格與上岸年哀同期邦對比，與當年實捌際消耗量或采購拔量計算對成本影哀響。鑄鍛件可折哀合成噸位計算。暗瓣 外配套按同類凹商品和同類型號凹采購價格和數量拔與上年同期比較哀分析對成本影響壩。半艾 其他業務利潤盎減少要從其他業把務收入和其他業瓣務支出

12、兩方面進愛行分析，包括銷唉售價格和銷售量案兩個方面變化原柏因。傲3、稅負情況懊分析奧（1）銷售稅金盎及附加與上年同霸期比較增減額及矮占銷售收入比重礙變化情況。包括瓣銷售收入增減影皚響；進項稅抵扣岸增減影響，其中拌暫估入庫材料增拔減變化情況影響皚；外協加工、外白委修理費增加影拔響；稅收政策變佰化影響。胺4、銷售費用哀分析隘（1）銷售經費板撥付情況，包括搬貨款回收額，應礙撥款、考核扣款暗、凈撥款，重點唉對政策變化、應白撥未撥經費變化靶影響加以文字說埃明。盎（2）銷售運費伴、保險費支出情拌況按銷售運費、保險扮費實際發生額，白占銷售收入比重骯。與上年比較增辦減變化情況及原柏因，包括內外部俺運費價格調整

13、影骯響。啊（3）促銷費發暗生額及增減變化哀情況，包括宣傳罷媒體及戶外廣告叭費、宣傳費、展八銷費、產品樣本阿印刷費等。拔5、財務費用癌分析案（1）報告期及盎上年同期累計平頒均貨幣資金存量佰（含應收票據）佰，利息收入，平霸均年化收益率。扳（2）利率調整敗對利息收入影響跋額；存款期限結礙構變化影響額；敖貨幣資金增加（暗不含承兌匯票）八影響額。白（3）報告期及稗上年同期承兌匯瓣票貼現數額，貼背現時間、貼現率爸、影響利息收入伴增加額。隘6、管理費用芭分析阿編制管理費用分皚析表，見下面樣叭表。對其他費用暗的構成內容要有般文字說明，特別笆是在同比增幅達壩5%以上時要說盎明原因。瓣7、投資（包括邦長短期投資）

14、收扒益形成說明，包愛括哪項投資取得愛了收益，報酬率笆是多少，那些項胺目沒有收益，甚百至有可能出現投艾資損失。如項目啊較多可列表說明背。辦（二）柏資金收支分析資礙料扳編制資金收支預把算執行情況表，鞍對超支10%的扒項目進行分析說骯明，重點分析以八下項目。澳1、貨款回收情班況說明，包括各哀項目主營業務貨啊款累計回收額及安與上年同期對比皚增減情況，結合骯經營規模變化分襖析是否正常。對霸風險較大的老貨骯款（兩年以上，捌含兩年）回收情艾況要重點分析說爸明。八用趨勢圖說明貨埃款回收的動態情澳況（主要要標明礙去年同期與今年敖實際的對比趨勢俺）敗2、其他貨幣資斑金收入情況說明澳，重點說明外供扳水電、采暖的費叭

15、用回收情況、預翱算外收入。哎3、存貨增減變凹化資料。包括存氨貨周轉天數變化癌，影響資金浪費翱與節約情況。對捌存貨構成展開分案析。哀（1）庫存商品安形成原因，可以版表格形式填列（哎見下面樣表）。扳增減變化情況（笆與年初比較），頒與當期未實現銷盎售產值是否匹配岸，有無多轉或少版轉成本的現象。爸 柏（2）儲備資金頒占用情況主要對昂零庫存材料出現俺的資金占用加以霸說明，包括對供澳方應付帳款掛帳板。對未實行零庫熬存的原材料資金跋占用同比增幅超芭出產值增幅的要百進行說明，是否矮存在積壓物資，拌該類材料采購是捌否符合資金時間半價值理念。瓣（3）生產資金伴占用是否合理，凹增減變化與產值巴是否匹配。吧4、拌職工

16、薪酬的愛分析資料，包括伴工資總額及工資阿總額構成、工資霸費用分配，可分阿別列表反映，樣邦表如下：把5、其他支出分壩析霸6、固定資產分邦析。拌固定資產本年增凹減變化情況，其擺中新增生產用建班筑物、設備及使阿用部門。固定資跋產處置損益情況耙，固定資產變化扮對折舊費用的影絆響情況，新增生版產用固定資產對奧生產能力的影響愛。霸第三部分 其他傲事項的分析般一礙、重要經營事項捌的分析辦和通報把各公司應根據不敗同時期罷對按企業的重要經營藹事項和財務管理拌的重要事項的開拜展和實施情況進瓣行通報，并將階斑段性地工作成果擺、工作進展情況邦在月份財務運行扮分析中給予通報哎，背適時反映捌工作進展中存在按的主要問題和佰

17、改進哀措施建議疤等。例如目前陜疤鼓西儀和陜鼓西安鍋的資產核資工版作，在3月份財扳務運行情況分析瓣中就應作為重要皚事項進行通報，胺以便集團公司及絆時掌握子公司的百各項工作的進展岸情況。二、專項分析叭集團財務部將根哎據集團管控的需跋要，組織各公司傲完成各種專項分奧析工作，以便集癌團公司掌握子公背司的運行情況，擺同時提高子公司芭的經營挨業績。例如前期傲對陜鼓西儀自供啊水和暖氣的專項艾分析，不僅通過辦自供水成本、采昂暖成本進行了分版析，進一步對企白業運行中存在的暗法律風險、社會凹化供水和供暖的斑必要性進行了分敖析，同時從經營奧角度提出改進建氨議岸。盎第四部分 哎評比和奧考核盎一半、建立財務運行岸分析評比機制。唉通過財務運行分暗析機制的建立，頒提升財務人員的愛分析水平，哎營造半復合型人才。拔1、阿投資運營部和財拔務部愛每月骯對各子公司的經氨營和財務運行分拌析結果及整改措半施納入分析、評擺價體系，進行評藹比排名并公示。盎2、財務部每月巴組織各公司財務暗部長（主管）、襖財務稽核人員對澳評比前三名公司擺的分析報告進行笆學習和討論，提稗升分析水平。礙3、評比結果納爸入員工個人業績氨考核檔案。啊4佰、月份子公司經瓣營和財務運行分瓣析評比打分表斑序號凹評比內容把評