1、*有限公司及子公司財務管理辦法（試行）第1頁共14頁第一章總則第二章財務機構與會計人員第三章會計核算原則、政策及估計第四章現金管理第五章票據（支票）管理第六章費用開支管理第七章應收款項管理第八章基本建設財務管理第九章費用、款項支付審批流程第2頁共14頁第一章總則第一條 為加強財務管理、規范會計行為，促進現代企 業制度建設，根據會計法、新會計準則、企業財務通 則等國家有關法律、法規及財務會計制度，結合本公司具 體情況，特制定本辦法。第二章財務機構與會計人員第二條 公司財務部，負責公司本部的日常會計核算工 作；負責公司內部資金的調度和運作；負責公司本部的財務 預算、計劃的編制工作；參與公司的各項投

2、資和經營決策， 為決策提供及時、有效的財務信息；負責公司內部的稅收籌 劃，努力減輕公司的運作成本，規避稅收風險；負責公司內 部包括各下屬單位間的資金調度和運作，有效降低資金成 本；負責對下屬單位的會計及財務管理工作進行指導、業務 培訓；負責對公司及下屬單位的內部審計工作并對其財務預 算、計劃的執行情況進行檢查和考核；財務部經理應具有一定的政治、理論水平，具有高度的 責任感和事業心，具有較高的專業素質，并具有本科以上文 化程度、中級以上技術職稱。財務部經理的聘任和更換需經 公司董事會討論通過。第三條 由納員不得兼管會計檔案保管，不得登記除銀 行、現金日記賬以外的賬簿，財務部實行“錢賬分管”的內

3、部牽制原則。第四條 財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職， 互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。第五條 財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則， 照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕 付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。第3頁共14頁第六條 財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調 動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦 清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接 包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實 物及未了事項等。公司一般會計人員移交交接必須由財務部 經理監交，財務部經理移交交接必須由公司領導監交。第三章會計核算原

4、則、政策及估計第七條 公司應嚴格執行 會計法、新會計準則、會 計基礎工作規范、企業財務通則等法律法規關于會計核 算一般原則、會計基礎工作和內部財務管理等相關規定。并 擬定以下會計政策：1、會計核算和會計報表的編制參照新會計準則。2、會計年度自公歷 1月1日至12月31日止。3、會計核算以權責發生制為會計核算基礎，以歷史成本為計價基礎，采用借貸記賬法。4、以人民幣為記賬本位幣。5、壞賬核算方法。壞賬采用備抵法核算，按余額百分 比法提取壞賬準備金，按應收賬款和其他應收款的期末余額 計提0.5%的壞賬準備。確認壞賬損失的標準為：1）債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后仍無法收回的應收款項；

5、2）債務人逾期未履行償還義務超過三年仍然不能收回的 應收款項。6、存貨核算方法：各類存貨在取得時按實際成本計價， 存貨發生按加權平均法核算。低值易耗品采用一次攤銷法核算。第4頁共14頁7、短期投資核算方法短期投資以取得時實際支付的全 部價款（包括稅金、手續費等相關費用）扣除已宣告尚未領 取的現金股利及已到期尚未領取的債券利息后，作為投資成 本計價，投資轉讓或到期兌付時確認投資損益。8、長期股權投資核算方法有成本法、權益法。長期股權投資的成本法適用范圍：企業持有的能夠對被 投資單位實施控制的長期股權投資；投資企業對被投資單 位不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報 價、公允價值不能可靠計

6、量的長期股權投資。長期股權投資的權益法適用范圍：投資企業對被投資 單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，即對合 營企業投資及對聯營企業投資，應當采用權益法核算。對直接或間接擁有被投資單位半數以上表決權或滿足 下列條件之一的被投資單位，應納入合并財務報表的合并范 圍：1）通過與被投資單位其他投資者之間的協議，擁有被 投資單位半數以上表決權；2）根據公司章程或協議，有權決定被投資單位的財務 和經營政策；3）有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數成 員；4）在被投資單位的董事會或類似機構中占多數表決權9、固定資產計價及折舊核算方法1）固定資產標準本公司的固定資產標準是：使用期限超過一年的房屋

7、 建筑物、機器設備、運輸工具及其他與生產、經營有關的設 備、器具等；使用期限在兩年以上，單位價值在 2000元 以上的非生產、經營用主要設備、物品。共分為房屋建筑物、 機器設備、電子設備、運輸工具、其他設備五大類。第5頁共14頁2）固定資產按取得時的實際成本計價3）折舊方法：固定資產按直線法計提折舊，預計殘值率 5%,各類固定資產折舊年限為：房屋及建筑物中一般房屋 35年、簡易建筑及圍墻、場地等 10年、機器設備10年、 電子設備、運輸工具、其他設備 5年。9、無形資產計價和攤銷方法：1）無形資產按取得時的實際成本計價。2）無形資產自取得當月起在預計使用年限內分期平均 攤銷。10、所得稅采用資

8、產負債表債務法核算。11、利潤分配方法：根據公司章程規定，公司年度凈利按下列順序分配：1）彌補以前年度虧損。2）提取10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊 資本50%以后，可以不再提取。3）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決 議。4）向投資者分配利潤。第四章現金管理第八條現金及等價物定義：是指各核算單位所擁有的 各幣種現鈔及各幣種存單；各種有價證券；各幣種信用卡、 儲蓄卡、電話卡等有價物。由納提取現金應填寫提取現金審批單，經財務負責人審批后，才可辦理現金提取。第6頁共14頁各單位財務部門取得的現金收入，應及時存入在開戶銀 行所開設的結算賬戶，不得坐支現金。各單位財務部門現金、銀行

9、日記賬每月與財務電算化系 統、銀行對賬單核對，并及時編制銀行存款余額調節表一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁 代外單位或私人轉賬套現。除嚴格按照國務院現金管理暫行條例規定的下列現 金使用范圍使用現金外，其余投資、工程支生等都必須通過 銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。1）職工工資、津貼；2）個人勞務報酬；3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、 體育等各種獎金；4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他 支由；5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；6）由差人員必須隨身攜帶的差旅費；7）結算起點以下的零星支由；8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支由。第九條 嚴

10、格執行銀行庫存現金限額的規定，除特殊情 況，不得超過核定限額，超過部分及時繳存銀行，以保證現 金管理的安全。第十條 領用現金必須填寫借款單，并報經部門負責人、 財務經理、分管副總、總經理審核批準方可支取。第7頁共14頁第十一條 因公由差借支公款，應在回單位后五個工作日內向財務部門結報。第十二條現金及有價證券的保管，一定要符合公安部 門和有關部門的規定，確保現金及有價證券的安全完整。第十三條 任何單位和個人不得私設小金庫，不得以白 條抵現和坐支收入，現金收支應當日結月清，確保現金的賬 實、賬賬相符。第十四條 銀行賬戶必須按規定開設和使用，銀行賬戶 只供本單位收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人

11、代收 代支、套取現金，不得以個人名義在銀行開戶存取公款。第十五條 財務部門應不定期對庫存現金進行檢查，防 止白條抵現和公款私存等現象。第十六條嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審 批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否 則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。第五章 票據（支票）管理第十七條 銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財 務章由由納保管，公司法人章由財務負責人保管，不得由一 人統一保管使用。印鑒保管人臨時由差由其委托他人代管。 不得在空白支票和結算憑證上預蓋印鑒。第十八條 領用支票必須事先填寫支票領用單 ，經部 門負責人、財務經理、分管副總、總經理批準后在專設的

12、支 票領用登記簿上登記后方可領用，支票領用人應承擔保管 責任。支票使用后三日內憑發票（收據）辦理核銷登記。第8頁共14頁第十九條 嚴格控制簽發空白支票，如因特殊確需簽發 不填寫金額的轉賬支票，須在支票上寫明收款單位、款項用 途、簽發日期和規定限額等內容。第二十條 空白的支票、收據和發票應確定專人負責保 管，并存放于專用的保險柜。建立空白票據領用登記簿 對空白收據和發票的領用及已使用票據存根的交銷進行登 記。第二十一條支票等結算憑證丟失，經辦人應立即報告 財務部門，以便及時采取桂失止付等補救措施，防止冒領和 詐騙發生。如造成經濟損失的，追究當事人經濟責任。第二十二條財務部收到商業匯票，必須及時到

13、銀行辦 理電查人證手續，以防止不必要的損失。第二十三條對應收票據應視同現金保管，并設置庫 存票據備查賬，逐筆登記應收票據的種類、號碼、由票日 期、背書及由票人，金額、到期日、承兌人。應收票據到期 結算或貼現時應在備查簿中逐筆登記（注銷） 。第六章費用開支管理第二十四條 企業實行費用歸口、分級管理和預算控制, 公司應每年編制包括費用支由在內的財務預算，并報經公司 董事會批準，公司的各項支由，應首先符合財務預算，確保 公司有效運作的前提下，堅持量力而行、勤儉節約的原則， 爭取高效益，低投入。第二十五條公司財務實行董事長審批或委托總經理審 批制度。（詳見審批流程）第二十六條 正常的日常費用開支，必須

14、有正規發票， 印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可 報銷付款。除稅務部門代開發票等特殊情況以外，付款對象第9頁共14頁 必須與發票（收據）由具人一致，非經應收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。第二十七條 大額支由的報銷應附相應的合同、中標通 知書或工程決算書。第七章應收款項管理第二十八條 公司的預付款項均需由經辦人填寫請款 單，并經部門負責審核，總經理批準方可付款。大額預付 款尚需附相應的合同、協議。第二十九條公司在與債務人首次發生經濟業務關系 時，職能部門必須取得其單位全稱，包括第二名稱、地址、 郵編、聯系電話、聯系人，并報財務部錄入財務軟件。上述 情

15、況如有變更，應及時修正。第三十條財務部應在應收款項逾期（沒有約定結算期 限的以款項發生之日起一個月）時通知經辦人或部門，便于 催討款項或支由憑證。三個月后仍未結清的，應填寫三個 月以上逾期債權催款單 上報總經理，制訂并落實催款方案。第三十一條 對確實無法收回的符合本制度第三章第5條壞賬條件的應收款項，經董事會批準后予以核銷，財務部 應及時辦理稅前抵扣的相關審計及報批手續。第八章基本建設財務管理第三十二條 建設項目經區發展改革委員會立項批準， 開始項目前期工作，由前期部填報項目基本情況表 ，提 供立項批復文件、項目概算書，到相關財務部門備案。工程 部需要為控制付款額度、工程竣工決算財務報表等提供

16、基礎 資料。第三十三條 工程進入招投標并簽具合同后，施工履約第10頁共14頁保證金的繳納依據招標文件、中標通知書、施工合同，按中 標合同價的10-15%繳納。該筆款項在工程竣工驗收后，憑 竣工驗收備案表予以退還。第三十四條 每月25日前由工程部（或前期部）和工程 監理簽復的施工進度月報、拆遷或設計協議、合同提供下月 付款計劃，以便財務部門安排資金。第三十五條 支付工程款以合同為主要依據。工程款支 付依據每月按監理公司提供的工程進度的75%支付。當工程量完成55%時，同比例扣除20%的備料款。（當工程量完工 時，工程款支付到 75%時，全部扣回20%備料款）。第三十六條 設計費、勘探費、監理費按

17、合同簽訂的付 款程序支付。款項付到80%時，余款待工程竣工驗收備案后 付清。第三十七條 拆遷、征地費用按協議或合同支付。第三十八條建筑安裝工程必須使用當地建筑安裝行業 專業發票，收款收據不得支付工程款。設計費不能以咨詢費 的形式支付。其他各種預付款均應使用正規發票，不符合規 定的付款憑證，財務部門可拒絕支付。第三十九條 工程建設過程中涉及變更工程量，根據變 更工程量相關規定執行。第四十條 工程款支付累計達到合同價款的75%時，暫停支付工程款。余款待工程竣工決算后支付。第四十一條 財政性工程項目竣工后 1-3個月內需向有 關部門報送竣工決算資料，工程項目開始審計暫停款項支 付，在決算審計報告由來后依據審計報告支付工程款項，并 根據決算批復辦理有關資產移交手續，有設備項目的列由資 產明細。其他經營、代建項目的決算，工程支由需經具有工程預 決算審價資格的社會審價機構審查，項目總結算應由有關人第11頁共14頁員組成小組審核后可辦理結算。工程按決算總額的5%留取質量保修金，待保修期滿后予以支付。第四十二條 涉及工程款支付的，必須由工程部人員經 辦。第九章費用、款項支付審批流程第四十三條 費用、款項支付審批流程：經辦人 一部門 經理-財務稽核-財務經理-分管副總-總經理-董事 長。第四十四條 款項支付要求按規范填寫相應的支付審批單據。現階段，