1、第一章 財政(cizhng)職能第一節(jié) 政府(zhngf)與市場一、市場失靈(shlng)和市場缺陷1自然壟斷2外部效應(yīng)3公共物品4信息不充分5收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動二、公共物品和公共需要1公共物品的概念2公共物品的基本特征3公共物品的提供4免費搭車行為5社會公共需要的特征三、政府部門與市場部門間的最優(yōu)資源配置1政府部門與市場部門間的資源配置可能存在著某種最優(yōu)組合2利用無差異分析方法尋找部門間的最優(yōu)資源配置點第二節(jié) 財政職能一、財政職能的基本內(nèi)容1財政職能的概念2資源配置職能3收入分配職能4經(jīng)濟(jì)(jngj)穩(wěn)定職能5經(jīng)濟(jì)發(fā)展(fzhn)職能二、財政(cizhng)職能的演變1計劃經(jīng)濟(jì)時期的財政

2、職能2有計劃商品經(jīng)濟(jì)時期的財政職能3社會主義市場經(jīng)濟(jì)時期的財政職能第三節(jié) 政府失靈一、政府失靈的表現(xiàn)1政府失靈的概念2政府失靈或政府干預(yù)的缺陷二、政府失靈的原因1政府決策的無效率2政府機構(gòu)運轉(zhuǎn)的無效率3政府干預(yù)的無效率第二章 財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)第一節(jié) 財政支出分類一、按支出用途分類二、按費用類別分類三、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類第二節(jié) 財政支出規(guī)模一、衡量財政規(guī)模的兩個指標(biāo)1財政支出比率2財政支出比率是衡量財政規(guī)模(gum)的重要指標(biāo)二、財政支出規(guī)模增長趨勢的理論(lln)解釋1財政支出增長(zngzhng)似乎是市場經(jīng)濟(jì)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一條規(guī)律2政府活動擴(kuò)張論3梯度漸進(jìn)增長論4經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論5官僚行為增

3、長論三、影響財政支出規(guī)模的因素1經(jīng)濟(jì)性因素2政治性因素3社會性因素第三節(jié) 財政支出結(jié)構(gòu)一、政府職能與財政支出結(jié)構(gòu)1財政支出結(jié)構(gòu)的概念2政府的經(jīng)濟(jì)管理職能和社會管理職能3我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出比重下降的主要原因4社會管理支出增長中的合理與不合理因素二、財政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整1判斷一國財政支出結(jié)構(gòu)是否合理的標(biāo)準(zhǔn)2我國目前的財政支出結(jié)構(gòu)不盡合理3優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的基本思路三、財政支出結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)1財政支出結(jié)構(gòu)的增長(zngzhng)效應(yīng)2財政支出結(jié)構(gòu)的排擠(pij)效應(yīng)3財政支出結(jié)構(gòu)的儲蓄(chx)效應(yīng)第四節(jié) 財政支出效益一、成本一效益分析法1成本一效益分析法的概念2成本一效益分析的過程3。成本一效益分析法

4、的運用二、最低費用選擇法1最低費用選擇法的概念2最低費用選擇法的步驟三、公共定價法1公共定價法的概念2公共定價水平和定價體系3公共定價的三種方法四、政府采購制度1政府采購制度的概念2政府采購制度與財政支出效益的提高3政府采購制度的程序第三章 財政投資支出和社會保障支出第一節(jié) 財政投資支出一、財政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)1財政投資(tu z)的特點2資本(zbn)一產(chǎn)出比率(bl)最小化標(biāo)準(zhǔn)3資本一勞動力比率最大化標(biāo)準(zhǔn)4就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)5我國現(xiàn)階段的財政投資決策標(biāo)準(zhǔn)二、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施投資1基礎(chǔ)設(shè)施的分類2經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點3經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施投資的投融資方式三、農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的財政投資1財政對農(nóng)村和農(nóng)業(yè)投資的必要性2

5、財政投資的重點3財政加大“三農(nóng)”投入的主要措施第二節(jié) 社會保障支出一、社會保障制度1社會保障的概念2政府提供社會保障的主要經(jīng)濟(jì)原因3我國社會保障制度的構(gòu)成4養(yǎng)老保險制度的籌資模式5我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度二、社會保障支出1我國社會保障支出的現(xiàn)狀2社會保障支出的決定(judng)因素3我國社會保障(sh hu bo zhn)支出的變化趨勢第四章 稅收(shushu)原理第一節(jié) 稅收的基本問題一、稅收的基本特征1稅收的強制性2稅收的無償性3稅收的固定性二、稅收術(shù)語1納稅人2課稅對象3課稅標(biāo)準(zhǔn)4稅率5起征點與免征額6課稅基礎(chǔ)三、稅收分類1所得課稅、商品課稅和財產(chǎn)課稅2直接稅與間接稅3從量稅與從價稅4價

6、內(nèi)稅與價外稅5中央稅與地方稅第二節(jié) 稅收原則一、稅收(shushu)原則的含義1稅收(shushu)原則的概念2稅收原則(yunz)的理論發(fā)展二、稅收的效率原則1稅收的經(jīng)濟(jì)效率2稅收的制度效率三、稅收的公平原則1橫向公平和縱向公平2受益原則3能力原則第三節(jié) 稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿一、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的含義1稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念2稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁機制的特征3稅收歸宿的概念4稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與逃稅的區(qū)別二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式1前轉(zhuǎn)2后轉(zhuǎn)3消轉(zhuǎn)4稅收資本化三、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁條件1供求彈性(tnxng)的大小2稅種(shuzhng)的性質(zhì)不同3課稅(k shu)范圍的寬窄4經(jīng)營者的目標(biāo)四、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響1稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是稅收負(fù)擔(dān)的再分配2稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁影

7、響稅收政策的效果3稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁會強化納稅人的逃稅動機第四節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)一、稅收負(fù)擔(dān)的基本含義1稅收負(fù)擔(dān)的概念2稅收比率的一般趨勢二、拉弗曲線1拉弗曲線的含義2稅率、稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系第五節(jié) 最適課稅理論一、最適課稅理論的基本含義1最適課稅理論研究的核心問題2最適課稅理論的三大基石二、最適課稅理論的主要內(nèi)容1直接稅與間接稅具有共生性2稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)3逆彈性(tnxng)命題4最適商品(shngpn)課稅要求(yoqi)開征扭曲性稅收5所得稅的邊際稅率不能過高6最適所得稅率應(yīng)當(dāng)呈倒“U”形第五章 稅收制度第一節(jié) 稅制類型與結(jié)構(gòu)一、稅制類型1稅制類型的概念2單一稅制3復(fù)合稅制

8、二、稅制結(jié)構(gòu)1稅制結(jié)構(gòu)的概念2稅制結(jié)構(gòu)的演變3稅制結(jié)構(gòu)的決定因素第二節(jié) 稅制體系一、商品課稅1商品課稅的一般特征2增值稅的優(yōu)點3增值稅的類型4增值稅的計征方法二、所得課稅1所得課稅的一般特征2所得稅的類型(lixng)三、資源課稅(k shu)和財產(chǎn)課稅的一般特征1課稅比較(bjio)公平2具有促進(jìn)社會節(jié)約的效能3課稅不普遍，且彈性較差第三節(jié) 稅制改革一、稅制改革的基本問題1稅制改革的概念2改革稅制的主要原因3成功稅制改革的評價標(biāo)準(zhǔn)4成功稅制改革的條件二、我國l994年的稅制改革11994年稅制改革的主要原因21994年稅制改革的總體指導(dǎo)思想31994年稅制改革遵循的基本原則41994年稅制改

9、革的主要內(nèi)容三、我國深化稅制改革的基本思路1寬稅基2低稅率3差別待遇4嚴(yán)格管理第六章 國債理論與管理第一節(jié) 國債的功能(gngnng)與負(fù)擔(dān)一、國債(guzhi)的功能1彌補(mb)財政赤字2籌集建設(shè)資金3調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)二、國債的負(fù)擔(dān)與限度1國債的負(fù)擔(dān)2國債的限度3國債規(guī)模的制約因素第二節(jié) 國債制度與管理一、國債的種類與結(jié)構(gòu)1國債種類2國債結(jié)構(gòu)二、國債的發(fā)行與償還1國債的發(fā)行2國債的還本付息三、國債發(fā)行價格與國債利率1國債的發(fā)行價格2國債的利率四、國債市場1國債發(fā)行市場2國債流通市場3國債市場(shchng)的作用4國債(guzhi)二級市場的進(jìn)一步完善與發(fā)展第七章 國家(guji)預(yù)算與預(yù)算管理體

10、制第一節(jié) 國家預(yù)算的組成與原則一、國家預(yù)算的組成1國家預(yù)算的概念2國家預(yù)算的類別3國家預(yù)算的組成二、國家預(yù)算的原則1公開性2可靠性3完整性4統(tǒng)一性5年度性三、預(yù)算制度的完善1部門預(yù)算2國庫集中收付制度3“收支兩條線”管理第二節(jié) 國家預(yù)算法一、國家預(yù)算法的指導(dǎo)思想1國家預(yù)算法的概念2我國國家預(yù)算法的指導(dǎo)思想二、預(yù)算編制、執(zhí)行(zhxng)和決算程序1預(yù)算編制2預(yù)算(y sun)執(zhí)行3預(yù)算(y sun)調(diào)整第三節(jié) 預(yù)算外資金一、預(yù)算外資金的性質(zhì)與范圍1預(yù)算外資金的概念2預(yù)算外資金的范圍二、預(yù)算外資金的管理第四節(jié) 預(yù)算管理體制一、分級分稅預(yù)算管理體制1分級分稅預(yù)算管理體制的主要特征2分級分稅預(yù)算管理

11、體制的基本內(nèi)容二、收支劃分的基本依據(jù)1社會公共需要的層次性2集權(quán)與分權(quán)關(guān)系三、分稅制改革的主要內(nèi)容1中央與地方的事權(quán)和支出劃分2中央與地方的收入劃分3中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定4原體制中央補助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項的處理5過渡期轉(zhuǎn)移支付制度四、進(jìn)一步完善(wnshn)分稅制的基本思路1進(jìn)一步明確(mngqu)各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的支出職責(zé)2規(guī)范收入(shur)劃分3調(diào)整集權(quán)與分權(quán)關(guān)系4完善轉(zhuǎn)移支付制度是完善分稅制的重點第八章 財政平衡與財政赤字第一節(jié) 財政平衡一、如何理解財政平衡1財政平衡的概念2財政平衡的理解二、財政平衡與總量平衡1財政平衡是社會總供求平衡中的一個組成部分2財政平衡是實現(xiàn)社會總供求平衡的一種手段3財政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會總需求三、財政不平衡的原因1財政不平衡具有必然性2外部沖擊3無