第二講 存款業務的核算_第1頁
第二講 存款業務的核算_第2頁
第二講 存款業務的核算_第3頁
第二講 存款業務的核算_第4頁
第二講 存款業務的核算_第5頁
已閱讀5頁，還剩8頁未讀， 繼續免費閱讀

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內容提供方，若內容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

1、第二章 存款業務的核算(Deposit)1目的：了解商業銀行吸收存款的種類、存款賬戶及其用途；掌握存款的收付及利息的核算；掌握利息的計算。內容：第一節 概述 第二節 存款的一般核算 第三節 人民幣存款利率換算和利息計算重點：存款賬戶的種類與用途、存款的核算、存款利息的計算2 第一節 概述3一、存款的種類按性質分 單位存款 個人存款 財政性存款按期限分 定期存款 活期存款4按產生的來源分原始存款現金存款（直接存款）派生存款銀行以貸款方式自己創造的存款按幣種分人民幣存款外幣存款5二、存款賬戶（一）存款賬戶的形式2003年9月1日 人民幣銀行結算賬戶管理辦法1、按是否可以辦理結算銀行結算賬戶(Cle

2、aring Account)非銀行結算賬戶銀行結算賬戶：銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶單位銀行結算賬戶個人銀行結算賬戶單位定期存款賬戶儲蓄賬戶62、按用途（單位銀行結算賬戶）基本存款賬戶存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶7專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶8（二）存款賬戶的使用（P56）1、存款人只能開立一個基本存款賬戶

3、，日常轉賬結算、現金收付只能通過基本存款賬戶辦理。2、一般存款賬戶不得辦理現金支取3、開戶單位在銀行的存款賬戶必須有足夠資金保證支付，不準出具空頭支票、遠期支票套取銀行信用4、單位簽發的憑證應如實寫明款項的來源和用途5、正確及時地記載與銀行的往來業務，重視對賬工作6、不準出租、出借或轉讓賬戶9一、利率換算公式和計息方法(一)人民幣業務的利率換算公式日利率(0000)年利率()360月利率()年利率()12(二)計息方法積數計息法逐筆計息法101、積數計息法 按實際天數每日累計賬戶余額，以累計積數乘以日利率計算利息。計息公式 利息 累計計息積數日利率累計計息積數每日余額合計數 112、逐筆計息法 按預先確定的計息公式逐筆計算利息 1、計息期為整年(月)的計息公式為：利息本金年(月)數年(月)利率。 2、計息期有整年(月)又有零頭天數的計息公式為：利息本金年(月)數年(月)利率本金零頭

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網頁內容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容，請與我們聯系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論