1、工程一單項(xiàng)選擇題.【答案】B【解析】出納是嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬 務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。.【答案】A【解析】老實(shí)守信要求出納人員做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，不搞虛假；保密守信，不 為利益所誘惑；執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上。.【答案】C【解析】小李參與財(cái)務(wù)造假，提供虛假信貸資料違反了客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)那么的出納職業(yè)道德 規(guī)范的要求。.【答案】B【解析】選項(xiàng)B 保守秘密，不為利益所誘惑”屬于老實(shí)守信的內(nèi)容。.【答案】A【解析】衛(wèi)紅的行為違背了出納人員廉潔自律的職業(yè)道德規(guī)范。.【答案】B【解析】出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保

2、管以及收入、支出、費(fèi)用和債權(quán)債務(wù)賬目的登 記工作。.【答案】C【解析】趙某積極為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，并在經(jīng)營策略方面提供了有用的建議，表達(dá)出了其參與 管理的出納職業(yè)道德。多項(xiàng)選擇題L【答案】ABCD【解析】出納需要保管本單位的庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等。.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D不屬于法律法規(guī)。.【答案】ABC【解析】出納人員的配置可以是一人一崗、一人多崗和一崗多人。.【答案】ABC【解析】出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、支出、費(fèi)用和債權(quán)債務(wù)賬目的登 記工作。.【答案】ABC【解析】需要回避的親屬關(guān)系包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系以及近 姻親關(guān)系，伯父

3、不屬于以上關(guān)系。.【答案】ABCD【解析】直系親屬關(guān)系包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系以及近姻親關(guān)系。.【答案】ABCD【解析】出納的工作職能包括收付職能、反映職能、監(jiān)督職能和管理職能。.【答案】D【解析】銀行本票的必須記載的事項(xiàng)包括：說明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承 諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。.【答案】C【解析】承兌可以理解為承諾兌現(xiàn)，即匯票付款人承諾兌現(xiàn)匯票金額的行為。.【答案】C【解析】持票人超過提示付款期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，必須在票據(jù)權(quán)利時(shí) 效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票 銀

4、行請求付款。.【答案】C【解析】本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。.【答案】B【解析】支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。.【答案】B【解析】商業(yè)匯票的付款期限最長不超過6個(gè)月。.【答案】D【解析】支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票3種。.【答案】C【解析】票據(jù)權(quán)利包括追索權(quán)和付款請求權(quán)。.【答案】D【解析】現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬潛通支票可以用于支取現(xiàn)金， 也可以用于轉(zhuǎn)賬。.【答案】D【解析】出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與銀行預(yù)留簽章不符的支票，以及使用支付密碼但其支 付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款，持 票人

5、也有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的空頭支票，銀行應(yīng)停止其 簽發(fā)支票。故A企業(yè)可以向B公司要求賠償?shù)慕痤~=1 000 000 x2%=20 000 （元）。.【答案】D【解析】在票據(jù)當(dāng)事人中，保證人是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的其他 人擔(dān)當(dāng)。.【答案】C【解析】銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月。.【答案】A【解析】銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的、在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者 持票人的票據(jù)。多項(xiàng)選擇題.【答案】BD【解析】轉(zhuǎn)賬支票只能夠轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。在普通支票左上角劃兩條平行線的，表 示為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取

6、現(xiàn)金。.【答案】ABCD【解析】票據(jù)行為的種類包括出票、背書、承兌和保證4種。.【答案】ABCD【解析】票據(jù)的特征有：票據(jù)是債權(quán)憑證和金錢憑證；票據(jù)是設(shè)權(quán)證券；票據(jù)是文義 證券“.【答案】BCD【解析】票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證4種，選項(xiàng)B的行為是出票，選項(xiàng)C的行 為是承兌，選項(xiàng)D的行為是保證，而選項(xiàng)A屬于票據(jù)喪失后的補(bǔ)救行為。.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)A、B、C、D分別為票據(jù)債務(wù)人承當(dāng)票據(jù)義務(wù)的4種情況。.【答案】CD【解析】持票人對見票即付的匯票、本票權(quán)利，自出票日起2年；持票人對支票出票人的權(quán) 利，自出票日起6個(gè)月，所以選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤。.【答案】ACD【解析】出票人簽發(fā)空頭支

7、票的，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元 的罰款。因此，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。.【答案】ABCD【解析】銀行進(jìn)賬單應(yīng)填寫的內(nèi)容主要有日期（即辦理銀行結(jié)算的日期）、出票人與收款人 的相關(guān)信息（名稱、賬號(hào)、開戶銀行）、票據(jù)種類、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)張數(shù)、金額等。.【答案】BD【解析】此題考核票據(jù)的權(quán)利。票據(jù)法第4條規(guī)定：本法所稱票據(jù)權(quán)利，是指持票人向 票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)J.【答案】ABD【解析】標(biāo)明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以用于提取現(xiàn)金。.【答案】AB【解析】根據(jù)規(guī)定，單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)，均可以使用銀行 本票。判斷題.【答案】

8、V【解析】票據(jù)上的非基本當(dāng)事人在各種票據(jù)行為中都有自己特定的名稱，所以，同一當(dāng)事人 可以有兩個(gè)名稱，即雙重身份。.【答案】V【解析】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，如果匯票上未記載付款日期，那么為見票即付。.【答案】x【解析】支票的收款人名稱可以授權(quán)補(bǔ)記而出票人名稱不可授權(quán)補(bǔ)記。.【答案】x【解析】銀行匯票申請書的第一聯(lián)為存根聯(lián)，由購買方辦妥銀行匯票結(jié)算后據(jù)以此來編制記 賬憑證。.【答案】x【解析】單位和個(gè)人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算,均可使用銀行匯票。.【答案】V【解析】帶息商業(yè)匯票是指在商業(yè)匯票到期時(shí)，承兌人必須按票面金額加上應(yīng)計(jì)利息向收款 人或被背書人支付票款的票據(jù)。.【答案】V【解

9、析】銷售方應(yīng)在銀行承兌匯票提示付款期內(nèi)，在銀行承兌匯票第二聯(lián)背書并加蓋銀行預(yù) 留印鑒,填寫一份一式五聯(lián)的托收憑證和銀行進(jìn)賬單,然后將銀行承兌匯票第二聯(lián)和第三聯(lián)、 托收憑證和銀行進(jìn)賬單送交自己的開戶銀行。.【答案】x【解析】匯票是出票人委托他人付款的委付證券，出票人的出票行為并不意味著付款人要因 此承當(dāng)付款義務(wù)，只有得到付款人承兌后，才能承當(dāng)付款義務(wù)。.【答案】V【解析】該支票不是空頭支票。支票的出票人簽發(fā)支票的票面金額假設(shè)超過付款時(shí)在付款人處 實(shí)有的金額，那么為空頭支票。在此題中，李某轉(zhuǎn)賬時(shí)，付款人處實(shí)有金額10.5萬元大于支 票票面金額10萬元，所以不是空頭支票。.【答案】x【解析】銀行匯票

10、的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。實(shí)操題.填制完成的轉(zhuǎn)賬支票如下。.填好的銀行匯票申請書如下。. (1)首先，認(rèn)真審核銀行匯票，審核無誤后在銀行匯票第二聯(lián)和第三聯(lián)上填寫實(shí)際結(jié)算金 額和多余金額，然后，在銀行匯票第二聯(lián)的反面加蓋銀行預(yù)留印鑒。FttMinai中國工商銀行CB|安屯歸銀行匯票2京2賦等K等今年 零青殆月等查拾0X/?及付款tn工ty北京宣武支行行第，000126收款人:堂章行者施的百取公用n：62U52l5965732155841出票金 魔蠢拾JK萬元差一實(shí)后姑“會(huì)(2萬+十角分000000(2)填寫銀行進(jìn)賬單，并將填寫好的銀行進(jìn)賬單連同銀行匯票第二聯(lián)和

11、第三聯(lián)全部交付兌 付銀行，然后辦理兌付手續(xù)?；刂袊ど蹄y行銀行進(jìn)賬單(回單)2021 年 10 月 20 日出票人全稱人心冬24根公4枚款人全稱北詢a湘帛秋公司* 號(hào)賬號(hào)6214S21S96573215S841開戶鍬行工H滓川撤今艾行開戶銀行工行化，1人文甘金嵌人民幣 (大號(hào))C&z方“什九基億千5十萬千G十元用分10400000票據(jù)種類4行工f票據(jù)張數(shù)開戶祖行簽京票據(jù)號(hào)碼00000155復(fù)核記賬此聯(lián)是開戶銀行交給持票人的回爐或收賬通知(3)當(dāng)收款金額16 000元入賬后，將銀行退回的銀行進(jìn)賬單第三聯(lián)交給會(huì)計(jì)人員編制記賬 憑證，然后根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。工程六單項(xiàng)選擇題.【

12、答案】B【解析】根據(jù)支付結(jié)算方法第191條的規(guī)定，驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶 銀行發(fā)出承付通知的次日算起。.【答案】C【解析】根據(jù)規(guī)定，貸記卡透支按月記收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日 利率0.05% （即萬分之五），并根據(jù)中國人民銀行的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整。.【答案】D【解析】“委托付款”說法不正確，“托收承付”只適用于異地，商業(yè)匯票”只適用于商品 交易以及由商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)，應(yīng)選項(xiàng)D符合題意。.【答案】A【解析】關(guān)于托收承付，有如下細(xì)那么：（1）使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位必 須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所

13、有制工 業(yè)企業(yè)。（2）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。托收承付結(jié)算每筆的 金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。驗(yàn)單承付期為3天，驗(yàn)貨承 付期為10天。.【答案】B【解析】選項(xiàng)A、C、D的說法都是正確的，根據(jù)規(guī)定，匯兌沒有金額起點(diǎn)的限制，所以只 有選項(xiàng)B的表述是錯(cuò)誤的。.【答案】C【解析】選項(xiàng)A、B、D是委托收款時(shí)的必須記載事項(xiàng)。除此之外，委托收款的記載事項(xiàng)還 包括付款人名稱、收款人名稱、委托日期和委托收款憑據(jù)名稱及寄單張數(shù)。.【答案】A【解析】委托收款的辦理方法規(guī)定，以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收 款人。.【答案】D【解析】托收承付是指

14、根據(jù)購銷合同，由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由 付款人向銀行承付的結(jié)算方式。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為I萬元。.【答案】D【解析】托收承付結(jié)算方式中，驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨 通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款的，銀行即視作承付，并在承 付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。此題中，3 月5日發(fā)出提貨通知，從3月6日開始計(jì)算，10天后是3月16日，因?yàn)?月15日和16日 為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為3月17日。.【答案】A【解析】根據(jù)支付結(jié)算方法的規(guī)定，匯款人委托銀行將其

15、款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式為匯 兌結(jié)算方式。.【答案】C【解析】在托收承付中，驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的 次日算起。.【答案】C【解析】根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨，而付款人不再 需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)才可以向銀行提出全部或局部拒絕付款，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。.【答案】C【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤，根據(jù)規(guī)定，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，收 款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向該付款人辦理托收；付款人累計(jì)3次提出無理由拒付的，付款 人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。其他選項(xiàng)表述均正確。.【答案】C【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤，以銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在

16、當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人；以單 位為付款人的，付款銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人,付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。 其他選項(xiàng)表述均正確。.【答案】B【解析】以單位為付款人的，應(yīng)當(dāng)在付款人接到通知的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明。多項(xiàng)選擇題.【答案】ABCD【解析】匯款人簽發(fā)匯兌憑證時(shí)，必須記載的事項(xiàng)有：說明“信匯”或“電匯”的字樣、無 條件支付的委托、確定的金額、收款人名稱、匯款人名稱、匯入地點(diǎn)、匯入行名稱、匯出行 地點(diǎn)、匯出行名稱、委托日期、匯款人簽章等.【答案】ABD【解析】托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為I萬元新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。.【答案】ABC【解析】收款人對同一付款人發(fā)貨

17、托收累計(jì)3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款 人向該付款人辦理托收。.【答案】ACD【解析】信用卡透支利息自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息萬分之五計(jì)算，超過15日 按日息萬分之十計(jì)算，超過30日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分之十五計(jì)算。透 支計(jì)息不分段，按最后期限或者最高透支額的最高利率檔次計(jì)息c.【答案】BCD【解析】根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定，匯款回單只能用作匯出銀行受理匯款的證明，不能說明 該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶，所以選項(xiàng)A的說法是錯(cuò)誤的。.【答案】ABCD【解析】根據(jù)匯兌的相關(guān)規(guī)定，所有選項(xiàng)都符合題目要求。.【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B不是辦理匯兌的程序。.【答案】ABCD【

18、解析】4個(gè)選項(xiàng)均是匯款人申請撤銷時(shí)應(yīng)符合的條件。.【答案】ABC【解析】根據(jù)規(guī)定，對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人而言，匯款人應(yīng)出具正式函件或 本人身份證件以及原信匯、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯入銀行核實(shí)匯款確未 支付，并將款項(xiàng)退回匯出銀行后，方可辦理退匯。所以，選項(xiàng)D的說法不符合題目要求。 10.【答案】ABCD解析】單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算時(shí)， 均可以使用委托收款結(jié)算方式。商業(yè)匯票包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。.【答案】BD【解析】使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng) 營管理較好，并經(jīng)開戶銀行

19、審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)C.【答案】ACD【解析】辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款 項(xiàng)，代銷、寄銷和賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。.【答案】BC【解析】銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶缺乏支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出 未付款通知書，應(yīng)選項(xiàng)A錯(cuò)誤；委托收款在同城、異地均可使用，應(yīng)選項(xiàng)D錯(cuò)誤。判斷題.【答案】V【解析】委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式，可分為郵寄和電報(bào) 劃匯兩種，同城、異地均可使用，不受金額起點(diǎn)的限制。.【答案】V【解析】付款人名稱是委托收款憑證的必要記載事項(xiàng)，假設(shè)欠缺，那么銀行不予受理。.【答案】x

20、【解析】委托收款人以未在銀行開立存款賬戶的個(gè)人為收款人的，委托收款憑證必須記載被 委托銀行名稱。.【答案】V【解析】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請撤銷。 申請撤銷時(shí)，應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單C.【答案】V【解析】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請撤銷。 申請撤銷時(shí)，應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單.題干表述正確。.【答案】x【解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶 的證明。.【答案】V【解析】托收承付結(jié)算方式的適用對象僅限于國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理

21、較好，并 經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。.【答案】V【解析】委托收款以單位為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。.【答案】V【解析】根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載以下事項(xiàng)：說明“托收”的字樣；確定的金 額；付款人名稱；收款人名稱；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期； 收款人簽章。.【答案】x【解析】托收憑證第四聯(lián)收賬通知，是收款單位開戶銀行在款項(xiàng)收妥后，給付款單位的收賬 通知聯(lián)。.【答案】x【解析】單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。單位卡一律不得支取現(xiàn)金。實(shí)操題. (1)出納人員正確填寫電匯憑證后加蓋銀行預(yù)留印鑒，然后持電匯憑證至開戶銀行，

22、填好 的電匯回單如以下圖所示。(2)經(jīng)銀行審核無誤后將電匯憑證客戶回單聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)章退回出納人員。(3)出納人員將電匯憑證客戶回單聯(lián)交給會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證，然后根據(jù)審核無誤的記 賬憑證登記銀行存款日記賬。中國工商銀行電匯憑證(回單)托收憑證(回單)1.填好的托收憑證如以下圖所示。委電工程七單項(xiàng)選擇題.【答案】B【解析】根據(jù)匯款使用的支付工具不同，匯款可以分為電匯、信匯和票匯3種。.【答案】B【解析】票匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或代理銀行為解付行的銀 行即期匯票，收款人持票取款的一種匯款方式。.【答案】A【解析】匯款人與匯出行之間是委托與被委托的關(guān)系。.【答案】B【解析】在

23、票匯中，匯票可以由匯款人自行攜帶或郵寄，還可以通過背書把票據(jù)轉(zhuǎn)讓他人， 且匯票持票人可以將匯票賣給匯出行的任何一家代理行，具有很強(qiáng)的靈活性。.【答案】C【解析】匯款人在委托匯出行辦理匯款時(shí)要填寫匯款申請書，它是匯款人與匯出行之間的契約。.【答案】C【解析】電匯是指匯款人將一定款項(xiàng)交存匯款銀行后，匯款銀行通過電報(bào)或電傳方式給目的 地的分行或代理銀行，指示出口地某一銀行（其分行或代理行）作為匯入行，向收款人支付 一定金額的一種匯款方式。.【答案】C【解析】電匯的收款較快，但費(fèi)用較高。.【答案】A【解析】托收的當(dāng)事人有委托人、托收行、代收行、付款人。.【答案】B【解析】承兌交單是指代收行在付款人承兌

24、遠(yuǎn)期匯票后，把貨運(yùn)單據(jù)交給付款人，于匯票到 期日由付款人付款的一種交單方式。.【答案】B【解析】付款人，一般是進(jìn)口商，是代收行在匯票上注明向其提示單據(jù)并要其付款的一方。.【答案】A【解析】開證行的付款是終局性的，付款后對受益人沒有追索的權(quán)利。.【答案】D【解析】被指定銀行先對受益人提交的單據(jù)議付或付款，然后再將全套單據(jù)寄往開證行。開 證行收到單據(jù)審核無誤后，對被指定銀行進(jìn)行償付。.【答案】D【解析】具體審查內(nèi)容包括所申請的保函內(nèi)容是否在擔(dān)保法規(guī)定的擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，保 函申請書的內(nèi)容是否填寫清楚、準(zhǔn)確、完整，相關(guān)簽章是否齊全、正確，相關(guān)資料是否真實(shí)、 準(zhǔn)確、完整，保函所涉及工程的合法性、可行性、

25、效益情況，反擔(dān)保及抵押情況等。多項(xiàng)選擇題.【答案】ABD【解析】匯款方式通常會(huì)涉及的當(dāng)事人包括匯款人、匯出行、收款人、匯入行。.【答案】AB【解析】匯率的標(biāo)價(jià)方式包括直接標(biāo)價(jià)法、間接標(biāo)價(jià)法。.【答案】BC【解析】按外匯交割期限長短不同，匯率可以劃分為即期匯率和遠(yuǎn)期匯率。.【答案】ABC【解析】以下外匯，開戶單位可以持有效憑證直接到開戶銀行辦理開戶手續(xù)。外商投資企業(yè)的外匯，持外匯局核發(fā)的外商投資企業(yè)外匯登記證。境外借款、發(fā)行外幣債券取得的外匯，持外匯局核發(fā)的外債登記證或者外匯（轉(zhuǎn)） 貸款登記證。駐外機(jī)構(gòu)的外匯，持機(jī)構(gòu)設(shè)立批準(zhǔn)部門的批準(zhǔn)文件或者投資意向書。.【答案】ABCD【解析】在國際貿(mào)易中，常

26、采用的結(jié)算方式主要包括匯款、信用證、托收、銀行保函。.【答案】ABCD【解析】光票托收一般用于收取金額不大的款項(xiàng)，包括貨款的尾數(shù)、代墊費(fèi)用、樣品費(fèi)、傭 金、索賠以及貿(mào)易附屬費(fèi)用等。.【答案】ABCD【解析】保函申請書的主要內(nèi)容包括擔(dān)保人、申請人、受益人的名稱和地址，合同、標(biāo)書或 協(xié)議的名稱、號(hào)碼及日期，合同或協(xié)議項(xiàng)下商品或工程的名稱、數(shù)量，保函的幣種、金額, 保函的種類、有效期（包括生效日期和失效日期）、發(fā)送方式（電報(bào)或郵寄）、開立方式（是 直接開給受益人還是由通知行通知、轉(zhuǎn)開行轉(zhuǎn)開或經(jīng)保兌行保兌）等。.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C不正確，外匯賬戶必須每年參加年檢，年檢時(shí)間為每年的14月份。.

27、【答案】ABCD【解析】根據(jù)保函在基礎(chǔ)合同中所起作用和擔(dān)保人承當(dāng)擔(dān)保責(zé)任的不同，保函可以分為借款 保函、融資租賃保函、補(bǔ)償貿(mào)易保函、投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函、付款保函、質(zhì)量 保函、預(yù)留金保函、維修金保函、關(guān)稅保函、透支保函以及保釋金保函等。.【答案】ABCD【解析】境內(nèi)機(jī)構(gòu)有違反以下外匯賬戶管理規(guī)定行為之一的，由外匯局責(zé)令改正，撤銷外匯 賬戶，通報(bào)批評(píng)，并處5萬元以上30萬元以下的罰款。擅自在境內(nèi)開立外匯賬戶的。出借、串用、轉(zhuǎn)讓外匯賬戶的。擅自改變外匯賬戶使用范圍的。擅自超出外匯局核定的外匯賬戶最高金額、使用期限使用外匯賬戶的。違反其他有關(guān)外匯賬戶管理規(guī)定的。判斷題L【答案】x【解析】票

28、匯的結(jié)算基礎(chǔ)是商業(yè)信用。.【答案】x【解析】通常而言，票匯結(jié)算方式下收款人收妥資金的時(shí)間比使用電匯方式要長。.【答案】V【解析】托收是出口商（委托人）為向國外進(jìn)口商（付款人）收取貨款，開具匯票委托出口 地銀行通過其在進(jìn)口地銀行的聯(lián)行或代理行向進(jìn)口商收款的一種結(jié)算方式,委托人收不到貨 款時(shí)銀行要負(fù)責(zé)任。.【答案】x【解析】跟單托收是委托人將金融票據(jù)連同商業(yè)單據(jù)或不帶金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)交予銀行, 由其代為向付款人收取款項(xiàng)的一種托收方式。.【答案】x【解析】信用證就是銀行開立的一種有條件的承諾付款書面文件C.【答案】x【解析】在信用證結(jié)算下，通知行是應(yīng)開證行的要求將信用證通知給受益人的銀行。它通常判

29、斷題.【答案】V【解析】愛崗敬業(yè)要求出納人員正確認(rèn)識(shí)出納崗位，樹立職業(yè)榮譽(yù)感；熱愛出納工作，敬重 出納崗位；安心工作，任勞任怨；嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍；忠于職守，盡職盡責(zé)，題目中的說 法就符合以上的各項(xiàng)要求。.【答案】x【解析】所謂參與管理，是指出納人員間接參加管理活動(dòng)，為管理者當(dāng)參謀，為管理活動(dòng)做 好服務(wù)。.【答案】V【解析】不管出納人員的配置是怎樣的，都應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部牽制的原那么要求。.【答案】x【解析】每日終了時(shí)，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)際結(jié)存數(shù)相核對，如 果賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查找原因并處理。工程二單項(xiàng)選擇題.【答案】D【解析】在填制原始憑證時(shí)，1518.53的大寫金額數(shù)碼字為

30、壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分。.【答案】C【解析】出納人員假設(shè)誤收假幣，那么應(yīng)當(dāng)將誤收的假幣上繳當(dāng)?shù)劂y行并承當(dāng)賠償責(zé)任。.【答案】D【解析】選項(xiàng)D屬于半額兌換的情況。.【答案】A【解析】2021年8月3日的大寫日期為貳零貳壹年零捌月零叁日。.【答案】B【解析】出納不能保管法定代表人的個(gè)人名章，應(yīng)選項(xiàng)B符合題意。.【答案】B【解析】符號(hào)的含義是表示已記賬或已核對，主要書寫于記賬憑證金額的右側(cè)或賬頁 金額的右側(cè)。多項(xiàng)選擇題.【答案】ABCD【解析】識(shí)別假幣一般需要經(jīng)歷一看、二摸、三聽、四測 4個(gè)步驟。.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C不正確，將鈔票放入點(diǎn)鈔機(jī)或使用驗(yàn)鈔燈照射時(shí)，如果是真幣，正面數(shù)字 50”

31、或100字樣的上方會(huì)顯示金色的“50”或100字樣。.【答案】CD【解析】殘市的判斷標(biāo)準(zhǔn)如下。紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上的。紙幣票面裂口 2處以上，長度每處超過5毫米的；裂口 1處，長度超過10毫米的。是開證行在受益人所在地的分行或代理行。.【答案】V【解析】投標(biāo)保函是指銀行應(yīng)投標(biāo)人請求向招標(biāo)人作出的一種保證承諾，保證投標(biāo)人在報(bào)價(jià) 的有效期內(nèi)不中途撤銷投標(biāo)或片面修改投標(biāo)條件，中標(biāo)后也不拒絕簽約。.【答案】x【解析】在間接標(biāo)價(jià)法下，本幣的數(shù)額保持不變，外幣的數(shù)額隨著本幣幣值的變化而變化。 如果一定數(shù)額的本幣能兌換的外幣數(shù)額比前期少，那么說明外幣的幣值上升、本幣的幣值下跌, 這樣的情形叫作

32、外匯匯率上升。.【答案】x【解析】境外借款、發(fā)行外幣債券取得的外匯和經(jīng)批準(zhǔn)專項(xiàng)用于歸還境內(nèi)外外匯債務(wù)的外匯 以及經(jīng)批準(zhǔn)對境外法人、自然人發(fā)行股票取得的外匯開立的外匯賬戶，不得變更其賬戶的收 支范圍。工程八單項(xiàng)選擇題.【答案】D【解析】“收訖”和“付訖”章應(yīng)加蓋在費(fèi)用報(bào)銷憑證上。.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票第一聯(lián)為記賬聯(lián)，作為銷貨方銷售的記賬憑證。.【答案】A【解析】真發(fā)票上方正中央的發(fā)票監(jiān)制章內(nèi)圓線采用微縮技術(shù)印制，通過高倍放大鏡可以清 晰地看到內(nèi)圓線由多組“GJSHWZJJZH”組成。.【答案】D【解析】對于完全符合要求的費(fèi)用報(bào)銷憑證，出納人員應(yīng)及時(shí)按照單位的費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行 報(bào)銷。對

33、于真實(shí)、合法、合理，但內(nèi)容不夠完整、填寫有錯(cuò)誤的費(fèi)用報(bào)銷憑證，出納人員應(yīng) 將其退回給有關(guān)業(yè)務(wù)單位或個(gè)人，并告知退回理由和填制規(guī)范，待其將相關(guān)憑證補(bǔ)充完整、 更正錯(cuò)誤或重開后再申請費(fèi)用報(bào)銷。對于不真實(shí)、不合法的費(fèi)用報(bào)銷憑證，出納人員應(yīng)堅(jiān)決 予以拒絕，并及時(shí)向單位管理層匯報(bào)。對于弄虛作假、嚴(yán)重違法的費(fèi)用報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)人員 在不予受理的同時(shí)，應(yīng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé) 任。.【答案】B【解析】單位以電子會(huì)計(jì)憑證紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙 質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。.【答案】A【解析】根據(jù)規(guī)定，二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)在銷售、中介和拍

34、賣二手車收取 款項(xiàng)時(shí)，必須開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。.【答案】A【解析】某行政部專員報(bào)銷單位6月的辦公費(fèi)1500元，按照慣例，單位每月的辦公費(fèi)報(bào)銷 標(biāo)準(zhǔn)為500元左右，出納人員審核相應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷憑證時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步詢問費(fèi)用異常的原因，必 要時(shí)可要求該行政部專員提供相關(guān)憑證。多項(xiàng)選擇題.【答案】ABCD【解析】單位的日常費(fèi)用包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、補(bǔ)貼費(fèi)用等。.【答案】ABCD【解析】辦理費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)滿足的基本要求包括按照審核權(quán)限批準(zhǔn)、及時(shí)處理、金額 無誤、明確責(zé)任、明確報(bào)銷方式。3【答案】ABCD【解析】當(dāng)出現(xiàn)以下7種情況時(shí)，出納人員就應(yīng)關(guān)注其是否存在虛假業(yè)務(wù)。相同單位或不同單位出現(xiàn)

35、發(fā)票號(hào)碼連號(hào)。不同單位出具的發(fā)票明顯為一人填寫。屢次出現(xiàn)開票日期在前的發(fā)票號(hào)碼大于開票日期在后的發(fā)票號(hào)碼。發(fā)票出具單位的經(jīng)營工程與發(fā)票開具的業(yè)務(wù)內(nèi)容不合邏輯。針對一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)連開多張發(fā)票。多張餐飲及差旅發(fā)票的間隔時(shí)間較長，并所屬不同的地域，票據(jù)的新舊程度也不同，但是 卻在同一次出差活動(dòng)中進(jìn)行報(bào)銷。發(fā)票的金額為整數(shù)沒有零頭，或幾張發(fā)票的合計(jì)金額正好是一個(gè)整數(shù)。這可能是由于報(bào)銷 人將一些虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)拼湊在一起而形成的，出納人員如果仔細(xì)檢查，就會(huì)發(fā)現(xiàn)有畸高或 畸低、畸多或畸少的數(shù)據(jù)出現(xiàn)。.【答案】ABCD【解析】出納人員可以通過觀察發(fā)票的紙質(zhì)差異、字體印刷、發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票水印、刮擦 獎(jiǎng)區(qū)覆蓋層來

36、鑒別虛假發(fā)票。.【答案】ACD【解析】所有的報(bào)銷發(fā)票必須是原件，不得用復(fù)印件代替。.【答案】AC【解析】出納人員處理費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)主要會(huì)涉及以下兩種情況，一種是先預(yù)支業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 員一定資金，然后再根據(jù)支出情況進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷處理；另一種是不預(yù)支業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員資金, 由經(jīng)辦人員自己墊支或賒購，然后再根據(jù)墊支或賒購情況進(jìn)行報(bào)銷處理。7【答案】ABC【解析】該費(fèi)用報(bào)銷單的用途填寫不明確,大小寫金額不一致. 相關(guān)責(zé)任人簽章不完整，日 期填寫錯(cuò)誤，原借款金額可以不填。判斷題1.【答案】x【解析】對于真實(shí)、合法、合理但內(nèi)容不夠完整、填寫有錯(cuò)誤的費(fèi)用報(bào)銷憑證，應(yīng)退回給有 關(guān)業(yè)務(wù)單位或個(gè)人，待其將相關(guān)憑證補(bǔ)充完整、

37、更正錯(cuò)誤或重開后，再辦理正式報(bào)銷手續(xù)。 2.【答案】V【解析】發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中開具、收取的 收付款憑證。.【答案】V【解析】不合格發(fā)票主要包括兩類，一類是虛開發(fā)票，即發(fā)票票面是真實(shí)的，但其所反映的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是虛假的；另一類是虛假發(fā)票。.【答案】x【解析】將發(fā)票粘貼到報(bào)銷單據(jù)粘貼單中時(shí)，應(yīng)按照從右到左，先小后大的順序粘貼.【答案】x【解析】增值稅普通發(fā)票（折疊票）的第一聯(lián)為記賬聯(lián)，是銷售方記賬憑證；第二聯(lián)為發(fā)票 聯(lián)，是購買方記賬憑證。.【答案】V【解析】增值稅電子普通發(fā)票采用稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定的形式，發(fā)票號(hào)碼采用全國統(tǒng)一編碼和統(tǒng) 一防偽技術(shù)，并附有電子稅務(wù)

38、局的簽名機(jī)制。.【答案】V【解析】如果開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文 件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。.【答案】x【解析】機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票適用于從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)（不包括銷售舊機(jī)動(dòng)車）的納稅人。.【答案】x【解析】發(fā)票應(yīng)統(tǒng)一用膠水（棒）粘貼，不得用裝訂機(jī)裝訂。.【答案】V【解析】通用定額發(fā)票主要適用于定期定額征收的個(gè)體工商戶和收取停車費(fèi)的納稅人。.【答案】x【解析】費(fèi)用報(bào)銷單沒有硬性規(guī)定應(yīng)當(dāng)采用什么樣的格式，各單位可以根據(jù)需要自行設(shè)計(jì)。實(shí)操題.填寫的費(fèi)用報(bào)銷單如下。費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷部門，總經(jīng)辦2021年12）1

39、01日單據(jù)及附件共1頁用途金額備注購辦公用品（打印紙、計(jì)算器、中 性量、筆記本、點(diǎn)鈔機(jī)）1500.00領(lǐng)導(dǎo)審批合計(jì)1500.00金額大寫人民幣玄仟伍佰元整原借款：元應(yīng)退款：元財(cái)務(wù)主管：復(fù)核：出納：報(bào)銷人：陳松領(lǐng)款人；陳松.嚴(yán)格來講，當(dāng)年發(fā)生的支出就應(yīng)該在當(dāng)年內(nèi)完成報(bào)銷手續(xù)。但在實(shí)際工作中，僅就報(bào)銷業(yè) 務(wù)來講，一般在每年1月份內(nèi)（有的單位規(guī)定在第一個(gè)季度內(nèi)）還是可以接受上一年度中未 報(bào)銷的發(fā)票。但是對于跨年度時(shí)間比擬長的未報(bào)銷發(fā)票而言，由于需要進(jìn)行納稅調(diào)整，所以 出納人員一般應(yīng)不予接受。所以，針對行者旅游公司的這種報(bào)銷情況，出納人員的處理方式 是正確的，在出納工作中，出納人員出于職責(zé)需要，應(yīng)當(dāng)對

40、持票人進(jìn)行宣傳，催促業(yè)務(wù)人員 及時(shí)完成報(bào)銷手續(xù)。. （1）日期填寫不規(guī)范，應(yīng)寫明具體某一日。（2）相關(guān)責(zé)任人簽字不完整。（3）大小寫金額不一致。（4）借款用途未填寫。工程九單項(xiàng)選擇題.【答案】A【解析】單位已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自辦理工商變更登記之日起30 日內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。.【答案】B【解析】單位如果遇到特殊情況，確實(shí)需要暫時(shí)停業(yè)一個(gè)月以上的，出納人員通常應(yīng)在停業(yè) 前一個(gè)星期辦理停業(yè)登記。.【答案】B【解析】按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān) 批準(zhǔn)或宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)

41、登記。 4.【答案】B【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。多項(xiàng)選擇題.【答案】ABCD【解析】辦理變更稅務(wù)登記時(shí)，出納人員應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交變更登記表” “稅務(wù)登記 變更登記表”、工商登記變更表及營業(yè)執(zhí)照、單位變更登記內(nèi)容的相關(guān)證明資料或文件、主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提交的其他相關(guān)資料或證件等資料，一并提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。.【答案】ABC【解析】納稅申報(bào)的方式主要有大廳申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)和郵寄申報(bào)3種。.【答案】ABC【解析】作為扣繳義務(wù)人的單位，需要報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，以及代扣代繳、 代收代繳稅款

42、的合法憑證，與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的合同、協(xié)議書、公司章程等其 他納稅資料。.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A,以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，應(yīng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。.【答案】ABC【解析】一般納稅人進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)需要填寫的納稅申報(bào)表包括“增值稅及附加稅費(fèi)申 報(bào)表（一般納稅人適用）”增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）”“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）”“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào) 表附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除工程明細(xì)）”“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附 列資料（四）（稅額抵減情況表）”“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）

43、（附加稅費(fèi)情 況表）”和“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”。.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表可分為兩類，分別是適用于實(shí)行查賬征收企 業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人的A類申報(bào)表和適用于實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人的B類申報(bào)表。判斷題.【答案】V【解析】企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。.【答案】x【解析】采取大廳申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，需要填寫紙質(zhì)的納稅申報(bào)表（一式兩份），然 后將其交由辦稅大廳工作人員進(jìn)行納稅申報(bào)。.【答案】x【解析】單位因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī) 關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，

44、或者在住所、經(jīng)營地變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資 料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。.【答案】x【解析】單位如果停業(yè)期滿需要復(fù)業(yè)的，那么該單位應(yīng)該在恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)辦理復(fù)業(yè)登記，如實(shí)填寫“停業(yè)、復(fù)業(yè)報(bào)告書”，并領(lǐng)回停業(yè)時(shí)上交的發(fā)票領(lǐng)購簿及相關(guān)資 料。.【答案】x【解析】外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)稅務(wù)登記是指企業(yè)到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在外 出生產(chǎn)經(jīng)營之前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具“外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明”。紙幣票面有紙質(zhì)較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情 形之一的。紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米的；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征 之一的

45、。硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一的。 選項(xiàng)A、B不符合題意。.【答案】ABC【解析】票面殘缺二分之一以上的鈔票不予兌換，應(yīng)選項(xiàng)D不正確。.【答案】ACD【解析】大寫數(shù)碼字由數(shù)字和數(shù)位兩局部構(gòu)成，其中，數(shù)字包括零、壹、貳、叁、肆、伍、 陸、柒、捌、玖，數(shù)位包括拾、佰、仟、萬、億、圓(元)、角、分、整(正)。.【答案】BC【解析】填寫支票時(shí)不可以使用鉛筆書寫，應(yīng)用碳素墨水筆，應(yīng)選項(xiàng)A不正確；書寫不能用 草書，應(yīng)選項(xiàng)D不正確。判斷題.【答案】x【解析】單指單張點(diǎn)鈔法是指一個(gè)手指一次只點(diǎn)一張鈔票的方法，是目前常用的點(diǎn)鈔法。.【答案】x【解析】在單指單張點(diǎn)鈔法

46、中，記數(shù)方法為分組計(jì)數(shù)法，即1、2、3、4、5、6、7、8、9、1 (即 10), 1、2、3、4、5、6、7、8、9、2 (即 20)。.【答案】x【解析】用力抖動(dòng)或用手指輕彈人民幣，聽其發(fā)出的聲音來區(qū)分人民幣的真?zhèn)?。如果是真幣?抖動(dòng)或彈動(dòng)的聲音會(huì)很清晰。.【答案】x【解析】出納人員在收到疑似假幣但不能斷定其真假時(shí)，不得隨意加蓋假幣戳記和沒收。.【答案】V【解析】如果出納人員不小心將印章遺失，應(yīng)當(dāng)按照以下程序進(jìn)行補(bǔ)救，刻制新的印章。(1)到喪失地所在地的派出所報(bào)案，領(lǐng)取報(bào)案證明。(2)持報(bào)案證明及相關(guān)資料在市級(jí)以上每日公開發(fā)行的報(bào)紙上做公章作廢聲明。(3)自登報(bào)起公示3日后，可持整張掛失報(bào)

47、紙及相關(guān)資料到公安局治安管理科辦理刻章許 可證。(4)持公安局發(fā)放的刻章許可證到具有合法資質(zhì)的刻章單位刻制新的印章。.【答案】x【解析】出納人員不能書面記載保險(xiǎn)柜密碼，而應(yīng)將其在心中牢記。實(shí)操題1. (1)陸仟伍佰元整(2)貳萬零伍佰柒拾元陸角伍分(3)貳佰肆拾元伍角整(4)壹拾萬零柒仟元整(5)壹拾貳萬零柒佰元整工程三單項(xiàng)選擇題.【答案】A【解析】現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿。.【答案】D【解析】當(dāng)庫存現(xiàn)金缺乏支付時(shí)，應(yīng)去銀行取現(xiàn)，不能坐支，也不能打欠條，或者用私人現(xiàn) 金支付。.【答案】D【解析】遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬現(xiàn)金限額，但最高不得超 過15天的日常零星開支

48、。.【答案】C【解析】單位從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金的行為稱為坐支。.【答案】D【解析】現(xiàn)金限額一般一年核定一次，一經(jīng)核定，單位就應(yīng)嚴(yán)格遵守。假設(shè)由于生產(chǎn)或業(yè)務(wù)發(fā) 生變化需要變更限額的，那么需要向銀行提出書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)后才可進(jìn)行調(diào)整。.【答案】A【解析】單位必須按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理。.【答案】C【解析】填寫現(xiàn)金支票屬于現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的操作流程。.【答案】C【解析】單位向銀行送存現(xiàn)金時(shí)應(yīng)填制的原始憑證是現(xiàn)金交款單c.【答案】B【解析】現(xiàn)金日記賬的記賬人員是出納人員。多項(xiàng)選擇題.【答案】AC【解析】選項(xiàng)B的款項(xiàng)已經(jīng)支付給銷售員，選項(xiàng)D的款項(xiàng)還沒有交到出納人員手中，因此 均不屬

49、于出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金。.【答案】BCD【解析】超出限額的現(xiàn)金應(yīng)送存銀行，選項(xiàng)A不符合題意，選項(xiàng)B、C、D均違反了現(xiàn)金 管理暫行條例的規(guī)定。.【答案】BCD【解析】根據(jù)相關(guān)規(guī)定，只有向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款才能使用現(xiàn)金支付，選 項(xiàng)A不符合題意。.【答案】BCD【解析】出納人員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)不需要填寫費(fèi)用報(bào)銷單，選項(xiàng)A不符合題意。.【答案】ABC【解析】現(xiàn)金日記賬能夠逐曰反映單位現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，有利于確保單位現(xiàn)金 的賬實(shí)相符。.【答案】ABC【解析】收據(jù)的第一聯(lián)為存根聯(lián)，留開票單位備查用；第二聯(lián)為收據(jù)聯(lián)，給付款人作為憑據(jù) 用；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，用于開票單位會(huì)計(jì)人員記賬。收據(jù)

50、沒有第四聯(lián)。.【答案】ABC【解析】支票的密碼是由支付密碼器生成的，應(yīng)選項(xiàng)D不正確。.【答案】AB【解析】出納人員將本月所有與現(xiàn)金收支相關(guān)的業(yè)務(wù)登記入賬后，應(yīng)結(jié)算出本月庫存現(xiàn)金的 借方合計(jì)數(shù)和貸方合計(jì)數(shù)并計(jì)算出余額。此外還需要結(jié)出本年累計(jì)數(shù)，即本年年初至本月月 末的累計(jì)數(shù)額。.【答案】ABCD【解析】現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的處理原那么包括合法收付、唱收唱付、收付兩清、日清月結(jié)、錢賬分 離、一筆一清、堅(jiān)持“復(fù)點(diǎn)”。判斷題.【答案】x【解析】單位臨時(shí)收入的現(xiàn)金不可以用個(gè)人名義暫時(shí)存入儲(chǔ)蓄。.【答案】x【解析】新任出納應(yīng)沿用原來的現(xiàn)金日記賬進(jìn)行登記。.【答案】x【解析】單位之間不能相互借用現(xiàn)金。.【答案】x【

51、解析】結(jié)算起點(diǎn)（1 000元）以下的零星開支可以使用現(xiàn)金。.【答案】x【解析】現(xiàn)金限額是企業(yè)按照銀行現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，與開戶銀行協(xié)商核定的現(xiàn)金最高額 度。.【答案】x【解析】在每年的最后一個(gè)月，結(jié)出本月合計(jì)和本年累計(jì)后，還應(yīng)在“本年累計(jì)”欄下畫通 欄紅色雙線，以示年結(jié)。.【答案】x【解析】現(xiàn)金支票的正面分為左右兩局部，左部為存根聯(lián)，右部為支付聯(lián)。實(shí)操題.開具的收據(jù)如下。收 據(jù)No： 0000003.登記后的行者旅游公司2021年3月現(xiàn)金日記賬如下。現(xiàn)金日記賬.結(jié)賬后的行者旅游公司2021年3月現(xiàn)金日記賬如下。2021年【憑證對方科R括 鼻僭方*方余31期期余頻$000G31001銀行存抵程取

52、現(xiàn)公仔為務(wù)用公000C31本B合計(jì)48000-SJS0Q0二36003伊依才用購買辦4同工$00036本日合計(jì)000/000322OH其他應(yīng)敕款籬*/城矛30000322本8合計(jì)S000005/54000331013頭他應(yīng)坎狄退還JL誄費(fèi)5000G52C000331本日合計(jì)500:S二000現(xiàn)金日記賬20214-憑it對方科口摘要借方*方余n我關(guān)牛融介too5/*o31記X他應(yīng)杈就goo/)t)0*日令訃*f)3，,，月公計(jì)5i/ooo1：/oo5_c，Ot1/4/J0f2/，“工程四單項(xiàng)選擇題.【答案】A【解析】單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開設(shè)立一個(gè)基本存款賬戶。.【答案】A【解析】單

53、位只能從基本存款賬戶中支取工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金。.【答案】B【解析】一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀 行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。.【答案】B【解析】銀行存款日記賬由出納人員來進(jìn)行登記。.【答案】C【解析】銀行存款日記賬的賬頁格式，一般采用訂本式。.【答案】D【解析】每個(gè)銀行結(jié)算賬戶設(shè)置一本日記賬，因此，單位不一定只有一本銀行存款日記賬。.【答案】D【解析】單位銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額之間有差額，原因有兩種，一種是 單位或銀行的賬目登記錯(cuò)誤，另一種是存在未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)選項(xiàng)D不正確。多項(xiàng)選擇題.【答案】ABCD【解析】單位不得出租、出借銀行結(jié)算賬

54、戶；不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用；不得利 用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；不得將銷貨收入的款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬存入單位信用卡賬戶。.【答案】ABCD【解析】按照賬戶性質(zhì)的不同，銀行結(jié)算賬戶可以分為一般存款賬戶、基本存款賬戶、臨時(shí) 存款賬戶、專用存款賬戶。.【答案】AB【解析】一般存款賬戶不可以辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。.【答案】ABCD【解析】網(wǎng)上銀行的功能包括賬戶信息查詢、交易回單打印、轉(zhuǎn)賬匯款、批量支付等。.【答案】ABCD解析單位假設(shè)想要開通網(wǎng)上銀行，那么應(yīng)攜帶營業(yè)執(zhí)照原件、單位介紹信、經(jīng)辦人身份證件、 單位公章、法定代表人個(gè)人名章等到銀行網(wǎng)點(diǎn)遞交資料。.【答案】BCD【解析】制單UKey和復(fù)核及管理U

55、Key應(yīng)分別由不同的人員進(jìn)行管理，應(yīng)選項(xiàng)A不正確。7【答案】ABCD【解析】單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向 其開戶銀行提供以下付款依據(jù)。代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單。獎(jiǎng)勵(lì)證明。新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明。證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎(jiǎng)券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款 項(xiàng)的證明。債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。借款合同。保險(xiǎn)公司的證明。稅收征管部門的證明。農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同。其他合法款項(xiàng)的證明。8.【答案】ABCD【解析】根據(jù)銀行存款日記賬的賬頁格式，賬頁中各工程的填列方法如下。日期欄：根據(jù)登賬時(shí)的日期填寫。“憑證種類/號(hào)數(shù)”欄：根據(jù)登賬所依據(jù)的反映銀行存款增減變動(dòng)業(yè)務(wù)的收、付款 憑證編號(hào)填寫?！敖Y(jié)算方式種類/號(hào)數(shù)”欄:根據(jù)登賬時(shí)所依據(jù)的各種結(jié)算憑證的種類和字號(hào)填寫。“對方科目”欄：根據(jù)登賬時(shí)所依據(jù)的收、付款憑證中的會(huì)計(jì)分錄，將與銀行存款 科目相對應(yīng)的科目名稱填入該欄。“摘要”欄：根據(jù)登賬時(shí)所依據(jù)的記賬憑證的摘要內(nèi)容填寫“借方”“貸方”“余額”欄：根據(jù)登