1、 4S店財務監管的重點、難點及應對方法 引言汽車4S店行業是提供比較高端消費產品和服務的行業，同時也是相對比較薄利的行業，其綜合管理基礎和能力還相對比較薄弱。由于汽車銷售、維修、裝潢等變現周期比較快，直接接觸貨幣現金的環節比較多，所以舞弊的風險也就比較大。那么，財務對各業務環節全面系統監督管理，包括：評估業務流程風險、制定風險防范制度，收支監督，對經營層受托責任履行情況評估，財務預測、決策、控制和分析，提高經濟效益，堵塞管理漏洞，打擊違規舞弊現象等就顯得尤為重要。因此，4S店的運營管理從監督管理方面某種程度上就是：“成也財務、敗也財務”！4S店財務監管涉及的主要業務內容整車銷售、二手車業務、配

2、件銷售、飾品、裝飾銷售及贈送、售后維修、人力行政管理、保險業務、成本的控制、基建裝修造價控制等4S店財務監管體系建設組織架構：財務人員實行垂直管理，業務匯報線為集團財務中心或店董事會，人員招聘、薪酬、獎金、績效考核完全獨立。4S店制度、流程建設過程中，充分體現財務的管控地位。充分授權，便于財務對全業務過程的實時監督與控制。整車銷售市場價格高于廠家指導價的增值收益如何監管（俗稱加價管理），詳見附件一；一、基本情況說明整車銷售的增值收益（通常稱為加價收入，即市場成交價高于廠家指導價的部分）是4S店利潤的重要組成部分。加價收益一般不被公開允許或提倡，但屬于市場正常商業行為，通常緊俏車型會涉及加價收益

3、，尤其高端品牌，加價收益占年度收益的權重比較大。二、真實案例三、應對方法1、制度建設：制訂加價管理辦法，對加價事項的具體操作進行明確和規范。2、崗位職責：整車銷售控制節點，加價收入必須經財務經理簽字確認后方可生效，對于特殊情況的審批權限予以明確。同時，可以考慮通過G3系統控制、價格鎖定的形式確保加價收入的實現。3、工作方式：財務人員密切關注市場行情、動態，掌握緊俏車型價格，必要情況下定期派人進行市場暗訪了解同品牌市場情況。4、工作權限：日常緊俏車型銷售業務管理中，發現明顯異常業務行為的，財務經理有權及時制止，并定期（可以考慮按周）進行財務分析上報董事會或總部。5、考核機制：加價車型納入業務團隊

4、KPI考核，（加價與獎勵、處罰掛鉤），財務經理KPI考核，獎懲分明。四、其他 對于加價收入的賬務及發票不同處理方式的探討。 二級網店、販賣銷售比例及價格控制，詳見附件二； 一、基本情況說明4S店為了完成廠家的銷售任務指標，獲取相應的返利，通常會采取通過一定的讓利，發展二級網店、或與車販子合作方式；但如果無相應的管控機制，此種運營模式一方面容易滋生貪污舞弊，另一方面有可能把二級培養變成競爭對手，這兩方面都可能給4S店運營帶來毀滅性后果。4S店一般選擇在控制中與二級或車販子合作，同時也不愿意完全放棄這部分的市場份額。二、真實案例三、應對方法1、管控要求：集團或公司層面嚴格控制二級網店管理；經過測算

5、可以通過二級網店、車販子合作方式的，財務人員監督執行：（1）除加價收益比展廳市場加價收益更高外，緊俏車型嚴禁通過二級或車販子銷售；（2）控制本地二級或車販子經銷比例，根據不同品牌及市場情況，確定合理的比例；（3）二級或車販子經銷必須100%交款，否則不予放車；（4）建立健全分級授權簽批體系，規范定價，明確合理讓利額度；如：符合公司設定的二級經銷合作條件的，讓利在一定范圍內，總經理簽批生效；超過總經理權限的，董事會授權簽批人審批。2、財務人員可以就二級經銷或車販子合作管理方面提出制度規范，如果沒有制度，提出建立的提議，如果有相關制度規范，日常運營管理嚴格監督執行，并納入相關人員的KPI考核要求。

6、3、財務按月內部報告二級經銷或車販子銷售盈利能力分析，分析由于二級經銷帶來的銷售拉動，獲取廠家返利的額外增長提升，并進行損益分析。二手車交易如何控制截留，詳見附件三； 一、基本情況說明二手車業務是4S店利潤增長的重要組成部分，中高端品牌尤為明顯，一般二手車業務管控相對比較薄弱，不被負責人重視，收入很容易被經辦人員截留。二、真實案例三、應對方法1、不相容崗位的分離。業務員、評估人員、款項收支人員分別分離，禁止不相容崗位不分，如：業務人員、評估人員，合同簽署，款項收支崗位，其中任意兩個崗位或多崗位不能由同一個人兼任。2、客戶滿意度調查。客戶收支款項，滿意度回訪納入4S店客服部管理，并定期反饋到公司

7、管理層。3、二手車毛利率任務控制，評估市場情況，確定單車盈利能力。4、收付款財務人員經辦，禁止業務人員接觸現金，要求客戶刷卡等。給車販子返利的監管，詳見附件四；一、基本情況說明4S店為了拉動銷售業務，銷售顧問通常會與相對比較固定的“車販子”合作，并給予“車販子”一定的返利報酬，此種經銷方式如果管控不到位，也比較容易滋生舞弊，擾亂正常經營秩序。備注：“車販子”與二級網店的區別在于“車販子”一般是活動在市場上的個人，不是法律主體。 二、真實案例 三、應對方法1、財務協同銷售部制定相關制度。如：考慮內容包含：（1）確定返利讓利的額度范圍，并定期更新分析評估。（2）嚴禁坐支；執行在購車客戶款項到賬15

8、日后，才可以支付返利，便于通過客戶回訪確定交易的真實性。（3）嚴格審核簽字制度，返利單據需事先由銷售顧問、銷售經理、財務經理和總經理確認，并由財務備案。嚴禁先返利后補手續的情況出現。（4）返利必須由店內財務直接匯入經銷商或客戶個人的銀行卡內，嚴禁以現金方式支付返利。 2、客戶滿意度調查。客服滿意度回訪時納入4S店回訪內容，并定期反饋到公司管理層，對虛假行為嚴懲。如何防止拼單方式舞弊，詳見附件五；一、基本情況說明拼單在財務方面的體現為：財務收取的款項與客戶交款存在差異，如：財務賬面體現，某車款15萬元，保險0.5萬元，贈送裝飾裝潢1.5萬元，上牌服務費200元，合計15.52萬元，經確認客戶回訪

9、，以上實際交款為17.16萬元，其中：車款15萬元，保險0.6萬元，1.5萬元為裝飾裝潢，上牌服務費600元，其中的差異1.64萬元，即稱“拼單”或拼縫。二、真實案例三、應對方法1、交款制度的界定。公司業務人員嚴禁替客戶交款或刷卡，一經發現，立即查處。同時展廳、售后客戶休息區均溫馨提示如：“嚴禁業務人員代客戶交款，業務人員如有違反，客戶舉報后獎勵5000元”等。2、所有出庫單據需要客戶簽收，禁止任何人代簽。3、客戶信息必須真實有效，如有虛假，對相關銷售人員處罰，便于客服回訪工作真實有效。廠家滿意度檢查對獲取廠家返利的影響控制，詳見附件六；一、基本情況說明隨著經濟形勢的發展，服務行業競爭越來越激

10、烈，各汽車廠家逐步加大了對客戶滿意度考核管理，并與4S店運營返利直接掛鉤，甚至作為公司是否能夠繼續運營掛牌經營的必備條件。二、真實案例三、應對方法1、財務分析機制。財務分析月別提供由于滿意度情況對于廠家返利的影響分析，給經營層提供決策參考，這就要求財務人員需熟悉商務政策，返利的滿意度達標金額計算，本公司實際滿意度達標情況，存在的不足因素分析等。2、應將滿意度納入總經理、銷售經理、售后經理等獎金考核，直接獎懲。贈品的動態管理，詳見附件二十二； 一、基本情況說明 4S店根據經營情況的不斷變化需要時時出臺或更新促銷政策，其中實物贈送是使用非常普遍的一種手段，運用得當的話可以對銷售起到非常大的促進作用

11、。可是如果管控手續不健全、措施不到位就可能導致欲速則不達的結果，一方面對銷售起不到推動的作用，另一方面會導致店內資產的流失。 二、真實案例三、應對方法1、促銷方案必須經相應審批并由財務部門監督執行。2、確保最終客戶能夠知曉并享受到贈品。3、促銷效果的定期評估。4、客服部門的及時回訪。業務人員代客戶交款的監管機制；一、基本情況說明業務人員(銷售、售后、裝潢、保險)代客戶交款的弊端非常明顯。二、應對方法1、嚴格的收款制度。2、鼓勵客戶舉報。售后維修配件銷售虛假出庫動態分析，詳見附件七；一、基本情況說明4S店為了完成廠家庫存周轉的目標，減輕庫存壓力，獲取廠家額外返利，通常會加大配件的訂貨量，同時系統

12、做虛假出庫處理。財務需要評估此舉的投資收益回報率。二、真實案例三、應對方法針對類似事項可行性分析，財務人員進行充分評估，以投入產出比進行綜合分析評估。售后毛利率與品牌行業毛利率比較分析，處理建議，詳見附件九；一、基本情況說明售后毛利率是衡量4S店售后維修成本控制方面的重要指標，也是衡量維修服務是否存在違規舞弊行為的風向標。二、真實案例三、應對方法1、維修毛利率作為店總經理、售后經理考核指標，月別分析，獎懲相關人員，嚴格控制配件被偷盜行為產生。2、控制維修工返工率，并與維修人員月度獎金掛鉤。3、另外，通過舉升機等設備的使用率可以對售后產值進行測算，并與實際產值進行對比。售后工單篡改，收入截留控制

13、，詳見附件十；一、基本情況說明售后維修毛利率低下時，維修工單被篡改的可能性非常大，維修工單篡改，一方面可能直接截留收入，另一方面可能偷盜配件出庫。二、真實案例三、應對方法1、根本方案維修毛利率作為店總經理、售后經理考核指標，月別分析，獎懲相關人員，嚴格控制收入截留、配件被偷盜行為產生。2、財務人員注意了解業務基本內容，如：維修類同維修業務的工時費，配件費構成，防止業務人員弄虛作假。售后維修減免情況授權控制，詳見附件十一；一、基本情況說明售后維修減免授權控制，主要是指4S店不同級別人員對于老顧客、大客戶、投訴客戶等在業務處理中享有不同的權限，以提高售后維修產值，同時防止舞弊產生。二、真實案例三、

14、應對方法出臺售后減免授權簽批管理制度，如下：以下兩大類共十項維修減免規定需各店根據廠家維修管理系統統一在客戶信息欄中標注標記，且必須隨時滿足調取、統計各項減免信息。一、對以下四項相關車輛按集團政策執行1、關聯公司事故車工時5折/材料成本價結算2、各店自有公務車輛（僅含正常維修、保養，保險事故責任及員工個人責任除外）免單。3、集團各板塊公務車工時7折/材料按照廠家最低限價銷售4、集團員工自有車輛（行駛證登記車主姓名必須為本集團員工）工時5折/材料按照廠家最低限價銷售二、對集團售后服務部、區域管理部、總經理、站長/服務經理、前臺主管每單的折扣權限規定如下（特殊情況超權限需上報上級主管領導）集團售后

15、服務部：工時免單/材料按照廠家最低限價銷售區域管理部：工時5折/材料無折扣且工時折扣不超過5000元總經理:工時7折且工時折扣不超過2000元站長/服務經理:工時8折且工時折扣不超過1000元前臺主管:工時9折且工時折扣不超過500元三、以下6項相關車輛打折要有相應權限領導在結算單上簽字確認1、合作/協議單位、大客戶嚴格按照協議、合同執行，即日起所簽署新增的協議客戶合同，工時費折扣不得低于7折，配件無折扣，原有客戶可根據原協議續簽2、行政主管單位/當地政府機關比照合作/協議單位、大客戶執行，若工時低于7折，需總經理批準且向集團售后服務部報備，同時須按月將明細上報至區域財務部3、配件銷售配件銷售

16、合同需集團售后服務部、財務部、分管總裁簽批后方可執行，同時配件銷售須在系統中有明確標記能夠及時統計匯總，并調取詳細信息，且需逐月將銷售明細表上報至區域財務部、集團售后服務部留存4、儲值卡(其他近似產品)儲值卡客戶須在系統中有明確標記，能夠及時統計匯總，并調取詳細信息，且相關匯總信息需逐月上報至區域財務部、集團售后服務部留存5、市場活動根據每次活動的具體要求在系統中標記市場活動的名稱及信息,（1）廠家、集團或區域組織的市場活動嚴格按照活動內容執行相應折扣（2）店內自行組織的活動工時折扣不得超過7折，且需向集團市場部、售后服務部報備，如因特殊原因需加大折扣力度則必須要通過OA申請，經集團售后服務部

17、審批后方可執行。6、客戶投訴根據不同類型進行顧客抱怨分級，在系統中進行標記。工時折扣大于5折或材料進行相應減免的工單需及時上報至集團財務部、售后服務部，審批后方可執行。 工單篡改，配件外盜出庫管理； 一、基本情況說明（與附件十類同） 二、真實案例：某福特店財務人員在對配件倉庫進行盤點時，偶爾發現存在庫外庫的現象，配件價值五萬余元。經核實，均是通過篡改工單、為客戶少更換配件的途徑套取。 另外，汽配銷售商與售后維修人員串通，將配件盜出銷售的現象也是屢見不鮮。 三、應對方法 1、維修車間加裝監測系統。 2、安保人員的巡查。 事故車維修定損、核賠舞弊檢查，詳見附件十二；一、基本情況說明4S店事故車維修

18、利潤占售后利潤權重比較大，但在出險后定損、理賠核賠環節比較容易滋生舞弊。二、真實案例三、應對方法財務部門協助管理層進行評估方案的可行性研究，對于多定損部分整體效益進行測評，包括返利成本的支付、維修獎金成本、管理品牌的維系等綜合評定。維修滿意度排名對廠家返利的動態影響分析；（同銷售滿意度）大部分品牌的售后滿意度對返利的影響與銷售滿意度平分秋色，希望引起高度重視。廢品收入截留的控制，詳見附件十三；一、基本情況說明4S店廢品收入主要是廢機油、廢料、廢舊件、紙箱等變賣的收入，占一定權重，一般4S店售后車間通過少交、不交等方式進行收入截留，形成賬外小金庫。二、真實案例三、應對方法1、4S店制定廢品處理監

19、管制度，專人負責制，歷次處理廢品由財務人員監督，禁止業務人員直接收取廢品收入款。2、廢品收入納入責任人獎金考核掛鉤，財務人員月度分析，掌握所在品牌正常廢品收入水平范圍，發現異常上報董事會。維修費名義套現監管，詳見附件十四；一、基本情況說明4S店通常均實行預算管理制度，維修車間日常運營中通常會每月都有一定的設備維修費，金額不等，該費用也存在重大舞弊風險。二、真實案例三、應對方法1、建立健全公司保修環節管理制度，如：申請保修簽批，保修拍照等，獲得批準后執行。2、財務人員不定期聯合業務人員對維修材料使用情況進行檢查。人事行政人員獎金二次分配的防范監管,詳見附件十五；一、基本情況說明人力成本占4S店總

20、成本一半左右，獎金是業務人員積極性的工作風向標，也是公司公平公正管理氛圍培養的標志，但一般4S店對于獎金的二次分配比較明顯，存在重大分配不均，甚至私設小金庫的情況。二、真實案例三、應對方法1、建議公司對獎金制度透明化管理，如：工時提獎率，銷售臺次，長庫齡車銷售提獎基數等；2、財務人員定期了解員工獎金收取的正確性，對員工存在獎金發放異常、出現抱怨的及時提出進行檢查。試乘試駕車處置控制，詳見附件十六；一、基本情況說明4S店試乘試駕車處置收益，占公司利潤一定份額，由于試乘試駕車采購成本比較低，一般在6-8折不等，存在比較大的折扣空間，所以比較容易滋生舞弊。二、真實案例三、應對方法（參考）一、試乘試駕

21、車（新車）預售須遵循以下原則1、內部所有核心員工購買需在原底價基礎上加相應點數。（附加費、保險費及上牌費用均由個人承擔）2、不同系列車型所增加百分點數不同。具體如下：車型 部門經理以上人員購買 普通員工購買奧迪 5% 10%通用 10 15福特 5 8大眾 5 10其它 5 103、需按公司原有試乘試駕車銷售流程簽訂銷售合同及內部監管合同。二、試乘試駕車（監管期內）預售須遵循一車一報制。預售車輛需將相關資料通過OA呈送集團總部領導審批。三、試乘試駕車（過監管期后）銷售則按照二手車市場價處置。第二部分試乘試駕車預售實施細則五、內部員工購買未到期試乘試駕車需滿足以下條件，方可提出購買申請：（一）購

22、買人僅限3+2人員（含財務經理）、區域或總部公布的上一年度優秀員工。（二）員工進入公司工作以來未發生重大違紀違法行為。六、凡是未到廠家監管日期，預售給內部員工的車輛，不得低于新車市場價格的95%（購置稅及保險殘值由購買人額外支付）。 七、若因特殊情況銷售廠方試駕管制期內的車輛，公司需同購車客戶簽訂試乘試駕車輛購買協議，以保障車輛的廠方管制檢查。并要求購車客戶嚴格保守購買未到監管期試駕車的商業秘密，并約定違約責任。處置價格不得低于新車市場價格的95%（購置稅及保險殘值由購買人額外支付）。八、購買后使用規定（一）凡是購買未到廠家監管期車輛的員工或關系客戶，購買時必須與車輛所屬公司簽訂購 車協議，并

23、按照協議內容履行義務。公司根據業務需要保留第一年該車輛的調用權。過戶前車輛不得搞個性化裝潢。（二）預售車輛的機動車登記證、購置稅、保養手冊及備用鑰匙等須在車輛辦理過戶手續時交付，只有行駛證、行車鑰匙及保單可在車款付清后交付。（三）車輛預售后所發生的費用全部由購買人承擔，公司不再承擔任何費用(含管制到期過戶時產生的稅金，按照二手車價過戶除外)。（四）員工或關系客戶購買試駕車后未過戶前所發生的一切事故責任由本人自行承擔，與公司無關食堂單餐成本的分析控制，詳見附件十七；一、基本情況說明4S店食堂成本的控制一般容易被忽略，也是比較容易滋生舞弊的業務范圍。二、真實案例三、應對方法1、建立起對餐廳成本控制

24、考核制度，單餐成本控制在一定范圍內，超出處罰，節約獎勵。2、菜品采購建立起監督機制。公務車輛違章、維修、使用管理；一、公務車違章罰款。二、事故維修費。三、車輛使用記錄的合理性分析。四、嚴禁公車私用。車輛加油卡的管理控制、百公里油耗標準管理，詳見附件十八；一、基本情況說明4S店車輛用油成本管理控制在成本控制環節非常重要，避免成本虛增，人員舞弊。二、真實案例三、應對方法1、公司建立一車一卡制度，分離管理，車輛由行政部門管理，油卡財務部門保管，加油時領取使用。2、行政部門根據財務數據，對百公里油耗，或每公里使用油費用分析比較。3、建立健全考核獎懲機制，對節約獎勵，對超出處罰。人事獎金的計提復核管理；

25、 1、復核邏輯性錯誤。 2、計獎臺次基數正確性。 3、人員計提獎金的合理性。保險、裝潢業務保險公司返還的手續費管理，詳見附件十九；一、基本情況說明4S店在與保險公司合作過程中，通常涉及手續費返利事項，但保險公司返點政策變化比較頻繁，種類繁多，公司收益容易被侵占。二、真實案例三、應對方法1、財務部門需掌握保險公司的返利政策變化，并通過財務部門作為窗口傳遞給業務部門。2、財務部門了解4S店保險業務給客戶的返利政策，月度分析公司獲取保險手續費情況，實際收到時進行差異分析。留修率的動態分析控制；一、基本情況說明一般4S店設事故定損人員，提供拖車服務，但客戶是否愿意在店內留修，直接影響事故車維修產值的達

26、成，應引起高度關注。二、應對方法財務人員應定期對留修率的變化情況進行對比分析，并從定損、維修人員處獲取相關的信息，將分析結果及時向上級反饋。裝飾裝潢業務私接活業務監管，詳見附件八；一、基本情況說明4S店裝飾裝潢業務利潤占整體利潤權重比較大，但如果管理不當，考核不明確，很容易出現業務外流、利潤流失的情況，也很容易滋生員工私接活舞弊事項的發生。二、真實案例三、應對方法1、建議公司的裝飾裝潢任務指標與銷售顧問基本薪資或獎金掛鉤，如：完成多少為合格，多少之后有獎勵等，盡量避免以上事項的發生。2、客服部門回訪中關注以上事項，定期匯總匯報。重點成本控制事項招待費報銷管控，詳見附件二十；一、基本情況說明4S

27、店招待費發生頻率和金額一般比較大，財務部門在監管過程中比較困難。二、真實案例三、應對方法建立招待費管理制度，內容：可以標準控制、預算控制、人員控制、報備控制，事后檢查，刷卡消費，菜單清單控制等，定期招待效果分析。市場費招投標管理；一、基本情況說明市場費用(廣宣費用)在一般的4S店是僅次于人力成本的第二大項費用，所占比例較高，是費用控制的重點，所以在合作商的選擇方面適宜采用招投標方式操作。二、幾點考慮1、確定單車定額，廠家的定額僅供參考。2、媒體方式的選擇。3、選擇媒體的定位與所經銷品牌相匹配。4、招投標形式的選擇，如是集團公司的應統一組織，如是單店的最好聯合同城店共同招標，便于獲得有競爭力的價

28、格。5、盡量與終端媒體商直接接觸。三、管理方法1、財務人員全過程參與招投標活動。2、合作商資質的重點審核。(舉例)3、對于中標的不知名媒體商需格外關注。市場費進度款支付管理，詳見附件二十一；一、基本情況說明4S店市場費管理是個難點問題，費用發生的真實性、成本合理性、廣告效果的業務拉動評估等均需要監督管理。二、真實案例三、應對方法1、對日常廣告費支付，要求申請部門必須提供所作廣告刊物、戶外廣告照片，電臺聽取記錄等。2、要求市場部門定期評估，廣告業績拉動分析，評價廣告效益。外采配件(行政資產)供應商選擇管理； 采購原則：單項采購金額在一萬元以上十萬元以下者，必須貨比三家， 并有書面采購備忘錄留存；

29、十萬元以上五十萬元以下者，必須采用招標方式進行；五十萬元以上者，原則上要求廠家源頭采購。全面預算執行分析管理；一、基本情況說明預算管理是財務管理工作的一種非常重要的手段，是對一段時間經營成果的預測，進而起到糾正偏差、結果控制的效果。目前普遍采用的是滾動預算形式。二、預算模板講解從單純的費用預算向全面預算的演化。三、管理方法1、事前預測、事中控制、事后分析。2、10%原則。3、將預算的準確性納入管理層的考核指標中。4、總經理、副總經理個人費用預算的特別關注。場地租賃費支付管理，詳見附件二十五；一、基本情況說明4S店在改建期間或者根據經營情況，需要外租場地開展維修業務或存放車輛，租金一般價格不菲，

30、財務人員應對此事項引起關注。二、真實案例三、應對方法1、根據4S店目前售后維修業務的飽和程度和現有場地的使用情況，分析外租的必要性。2、實地觀察并與合同對照，確定租金的合理性。庫存風險金占用動態管理；一、基本情況說明為了督促4S店加快對庫存車尤其是庫齡長車輛的銷售，降低庫存當量，財務部門應定期計算庫存風險金并作為財務費用記入對管理層的績效考核利潤中。二、計算公式(供參考)庫存風險金=期末含稅庫存金額*0.02*實際占用天數/30(天)廠家扣罰返利事項的重點關注；一、基本情況說明4S店在參與廠家組織的活動或者其他方面如果達不到廠家的要求，就會被扣罰返利，直接影響返利當期利潤完成情況，由于被扣罰的

31、返利一般只在廠家系統中反映,具有一定的隱蔽性，故容易被忽視。二、應對方法1、財務人員應定期登錄廠家系統查看是否存在扣罰返利的情況。2、對于扣罰的原因進行具體分析，區分是屬于客觀原因還是主觀因素導致。3、扣罰金額應作為當年管理層實際完成利潤的減項處理。4、提出改進建議。水電費專用發票取得的管理，詳見附件二十六；一、基本情況說明水電費是4S店的一種日常費用，費用金額大小不等，能夠取得增值稅專用發票進行抵扣，可是由于很多店土地為租賃使用，開具專用發票有點麻煩，加之經辦人員的意識淡薄，造成非專用發票入賬的現象非常普遍。二、真實案例三、應對方法1、增強管理意識，鼓勵大家提出合理化建議。2、硬性要求，后續

32、跟蹤。3、獲取總經理的支持。各項費用報銷制度的執行管理；一、基本情況說明對費用報銷的審核是財務部門最基本的管理職能，作為一名財務人員應該精通各項費用報銷制度，對制度能夠做出最權威的解釋，并嚴格把關。二、關注重點1、預算額度，重大事項應有單獨預算。2、審批手續齊全。3、票據合規，附件完整。4、供應商是否在合作范圍之內。三、幾點提示1、出國費用的特別關注。2、使用票據報銷套現的注意事項，主要涉及工資、獎金、各種返利、公關費用。3、廠家、店內贈送的重點審核。4、動支系統介紹。大額采購供應商考察；一、基本情況說明大額采購供應商顧名思義就是為4S店提供長期、大量物品供應的合作商，這些物品的質量好壞、價格高低會對4S店的成本、費用以及利潤完成情況產生關鍵影響，有必要對供應商的實力進行調查。二、調查重點1、供應商背景、業內口碑、排名情況。2、各項資質是否齊全。3、實地觀察其生產、經營情況，并就價格、質量方面的情況與其進行討論。4、對于不合格供應商及時向相關部門反饋并提出處理意見與建議，同時可向前追溯到招標過程的公正、合理性。5、單項大額的采購應遵循源頭采購的原則。店面建造改造控制4S店改建方式的綜合考慮，詳見附件二十三；一、基本情況說明