1、第十二章 商業銀行績效評估第一節 銀行財務報表第二節 商業銀行績效評價第三節 商業銀行財務報告1第十二章 商業銀行績效評估第一節 銀行財務報表 商業銀行經營活動過程和結果體現在其財務報表中，財務報表為銀行績效的評價提供必要信息。財務報表按所反映金融變量的不同性質可進行簡單分類，存量報表提供有關存量變量信息，流量報表提供有關流量信息。2一、資產負債表 資產負債表是使用最多的財務報表，是一種存量報表，反映了特定時點上銀行的財務狀況，是銀行經營活動的靜態體現。通過銀行資產負債表可以了解報告期銀行實際擁有的資產總量、構成情況、銀行資金的來源渠道及具體結構，從總體上認識該銀行的資金實力、清償能力情況。從

2、連續期間的資產負債表可了解到銀行財務狀況的變動情況，有助于對其未來發展趨勢作出預測。3（一）資產項目 1現金資產 2二級準備 3證券投資 4貸款 5固定資產 6未清結的客戶對銀行的負債 7其他資產（二）負債 1. 存款 2. 借款（三）凈值 銀行凈值是股東對銀行資產的所有權部分，是銀行資產與負債之差。4 二、銀行損益表 損益表，又稱為利潤表，是商業銀行最重要的財務報表之一。損益表是流量表，是銀行在報表期間經營活動的動態體現。銀行損益表著眼于銀行的盈虧狀況，提供了經營中的收、支信息，總括地反映出銀行 經營活動及成果。利用損益表提供的信息，分析其盈虧原因，可以進一步考核銀行的經營效率、管理水平，對

3、其經營業績做出恰當評價，并可認識該銀行發展趨勢，預測出該銀行的經營前景、未來獲利能力。5（一）利息收入部分可細分為：1、發放貸款利息、費用收入。2、證券投資利息收入。3、其他利息收入。（二）利息支出 利息支出部分是銀行最主要的費用支出，反映了銀行以負債業務吸取資金的成本狀況。1、存款利息支出。2、借款利息支出。6（三）提取貸款損失準備 銀行在經營過程中貸款資產會發生損失，銀行往往通過建立損失準備金來彌補這類預計損失。（四）非利息收入 非利息收入主要指銀行為客戶提供服務而取得的費用及傭金收入，具體項目如下：1、存款帳戶的服務費用。2、其他服務費和傭金收入。3、其他收入。7（五）非利息支出非利息支

4、出是銀行間接費用的主要部分，具體包括三部分：1、薪金與福利支出。2、各種資產使用費用。3、其他費用。三、銀行現金流量表 現金流量表又稱現金來源運用表，是反映商業銀行在一個經營期間內的現金流量來源和運用及其增減變化情況的 財務報表，是反映銀行經營狀況 的三張主要報表之一。8（一）現金來源 1、經營中所得現金。 2、資產減少所得現金。 3、增加負債、增發股本所得現金。（二）現金運用 1、支付現金股利。 2、支付現金增加資產。 3、債務減少。9四、銀行表外業務分析 商業銀行的利潤并非全部來自于銀行所投資的盈利資產，許多帶來收益的經營活動在資產負債表中并未得到反映，這就是所謂的表外業務。（一）表外業務

5、對銀行經營業績的正面影響1、對銀行收益的影響。 商業銀行通過各類表外業務，獲得了大量的手續費、傭金收入，開拓了新的收入來源，削弱了利息收入波動帶來的不利 影響。表外業務也極大地提高了銀 行的資產盈利能力。10 2、對銀行信用擴張、創造資金來源的影響。 開展表外業務支持了銀行信用規模的擴大，彌補了銀行資金供求缺口。 3、降低了銀行經營成本。 4、增強了銀行資產流動性。 5、改善了銀行收益風險的組合。（二）表外業務對商業銀行的負面影響 1、表外業務加大了銀行經營中的風險控 制和監管難度。 2、表外業務本身也帶有一定的風 險。11第二節 商業銀行績效評價 績效評價是商業銀行運用一組財務指標和一定的評

6、估方法，對其經營目標實現程度進行考核、評價的過程。12 一、商業銀行績效評價體系（一）盈利性指標 1、資產收益率 2、營業利潤率 3、銀行凈利差率 4、非利息凈收入率 5、銀行利潤率 6、權益報酬率13（二）流動性指標 1、現金資產比例 2、國庫券持有比例 3、持有證券比例 4、貸款資產比例 5、易變負債比例 6、短期資產/易變負債 7、預期現金流量比14（三）風險指標 1、利率風險 2、信用風險 3、欺詐風險、內部貸款比例（四）清償力和安全性指標 1、凈值/資產總額 2、凈值/風險資產 3、巴塞爾協議中資本充足率指標。 4、資產增長率和核心資本增長率 5、現金股利/利潤15 二、績效評價方法

7、（一）比率分析法 1、盈利能力分析 2、流動性分析 3、風險分析 4、清償力和安全性分析（二）杜邦分析法 16 第三節 商業銀行財務報告 一、通知報告 通知報告是商業銀行向各有關金融管理機構呈報的一些基本財務報表。 二、董事會報告 董事會報告包括一系列能反映銀行經營成果的報表，它們一般按月編制和上報。 1資產負債表 2損益表 3凈利息收入分析 4股東產權表17 5財務狀況變動表 6證券投資表 7貸款期限結構和利率變化的敏感程度 8不良貸款狀況表 9貸款損失情況 10.其他一些重要比率指標 三、股東大會報告 提供給股東的財務報告資料，其內容應十分完備，提供重要信息，反應銀行實際經營狀況。18關口

8、前移，防患于未然。7月-227月-22Monday, July 18, 2022防火比救火更重要。20:55:1320:55:1320:557/18/2022 8:55:13 PM違章違紀不狠抓，害人害已害大家。7月-2220:55:1320:55Jul-2218-Jul-22質量企業亙古不變的制勝之道。20:55:1320:55:1320:55Monday, July 18, 2022安全就是節約，安全保障生命。7月-227月-2220:55:1320:55:13July 18, 2022安全在你腳下，安全在你手中，安全伴著幸福，安全創造財富。2022年7月18日8:55 下午7月-227月-22科學管理、施工規范。18 七月 20228:55:13 下午20:55:137月-22人人知防火，戶戶齊歡樂。七月 228:55 下午7月-2220:55July 18, 2022優質產品-走向世界的橋梁。2022/7/18 20:55:1320:55:1318 July 2022全員參與改善，持續環保社區。8:55:13 下午8:55 下午20:55:137月-22管理不善，事故不斷。7月-22