1、物業公司財務治理制度公司財務制度 一、財務會計治理的涵義 財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業治理經營過程中，各類治理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了物業治理公司的資金運行。 物業財務治理確實是物業治理公司資金運行的治理，在資金運行過程中，包括整個物業經營出租、治理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規定，規范物業治理企業的財務行為，加強財務治理和經濟核算。物業財務治理的對象確實是物業經營、治理、服務的資金費用和利潤。為了提高經濟效益，擴大收入來源，使物業不斷保值增值，許多物業治理公司實行“一業為主，多種

2、經營”的方針，公司下屬既有商業貿易部門，也有工程維修機構，還有出租物業及其他提供有償服務服務機構。 財務治理的要緊內容有：對資金籌集運用的治理，固定資產和經租房產租金的治理，租金收支治理，商品房資金的治理，物業有償服務治理費的治理，流淌資金和專用資金的治理，資金分配的治理，財務收支匯總平衡等等。 財務治理的任務是： (一)籌集、治理資金 這確實是要保證物業經營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業治理公司的要緊經濟來源是房租收入、物業有償服務治理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務治理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項

3、支出要妥善安排，嚴格操縱，注意節約，防止白費。充分發揮資金的效果。 (二)經濟核算 通過財務活動加強經濟核算，改善經營治理，降低修繕、維修、養護成本，不斷降低消耗，增加積存，提高投資效益和經濟效益。 (三)多元經營 積極組織資金，開發物業經營市場，“一業為主，多元經營”，不斷尋求物業經營的新生長點，不斷拓展物業經營的新領域，形成新優勢。 (四)財務監督 實行財務監督，維護財經紀律。物業治理公司的經營、治理、服務，必須依據國家的方針、政策和財經法規以及財務打算，對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時

4、，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補往常年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。 公司財務會計治理制度 財務治理制度是公司內部治理的重要制度，是保證有關財務治理工作規范化、標準化的一系列具體規定。 (一)會計核算方法及憑證賬冊制度 (1)公司采納借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以企業單位預算會計為主，結合公司的實際，設置銀行現金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬； (2)原始憑證是計賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備、合法，內容真實，數字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經審核無

5、誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬； (3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發生錯誤應依照性質，采納劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應依照專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規定辦理； (4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現金收據、發貨票據等，動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。 (二)貨幣資金治理制度 (1)嚴格按照國家有關現金治理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴

6、格分清收支兩條線； (2)做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的治理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。 建立健全現金賬目，做到日清月結，鈔票賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立“小金庫”； 對超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。 (三)費用現金報銷制度 為了加強現金報銷治理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷擬定以下制度： (1)差旅費報銷制度(具體內容略，下同)； (2)加班費報銷制度： (3)醫藥費報銷制度； (4)客飯招待費報銷制度。 (四)往來賬目清理制度 做好結賬收付款的工作是保證治理

7、正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明緣故，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。 (五)會計報表制度 會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解治理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支打算的重要依據。因此，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支打算執行情況的講明。 (六)固定資產治理制度 1.固定資產的涵義 固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態的資產，是治理部門進行有償服務所必

8、須的物質條件。為保證固定資產的安全完整，提高使用效率，應管好用好這些資產，提高服務效益和經濟效益。 2.固定資產的范圍和分類 (1)凡單價在200元以上的一般設備，單價在500元以上的專用設備，其耐用時刻在一年以上的，均列為固定資產； (2)不滿上述金額的設備而耐用時刻在一年以上的大批量同類財產，也列為固定資產； (3)固定資產分為房屋及建筑物，專用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類。 3.固定資產的賬務處理 (1)固定資產實行分級治理，物資治理部門應建立分類明細賬和固定資產登記卡，使用部門應掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡； (2)購入、自制和饋贈的固定資產，一律開具驗收單，并

9、填寫登記卡，標明編號； (3)固定資產領用時應填寫領用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用；調離崗位時應將物品繳回，并注銷賬卡； (4)固定資產的報廢、報損，應由部門填寫報廢、報損單，經財產治理部門審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷； (5)固定資金調撥，應嚴格按規定辦理。調撥時，先由部門填寫調撥申請單，經雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。 4.固定資產的治理職能 (1)固定資產治理員應負責治理部全部財產的治理，辦理固定資產的購置、驗收、領發、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，并及時調整賬目； (2)

10、為保證固定資產賬、卡、物的準確性，治理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務部門調整賬、卡。 公司財務治理的機構及職責 (一)財務部門機構的設置 物業治理公司的財務會計與其他行業的機構設置也大致相同，只是工作內容和方法有物業治理行業的特點。依照物業治理公司的具體情況、資質等級及規模大小、人員能夠靈活配備。財會部門一般可設置下列人員：財務會計部經理、主管會計、出納、電腦員、統計員、收費員。 (二)財會人員的崗位職責 1.財會部經理 (1)向企業領導人負責，組織公司的財會治理工作，當好企業負責人的經營治理參謀； (2)每月、每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報

11、表，送企業法人批閱； (3)檢查、監督物業治理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉； (4)審核操縱各項費用的支出，杜絕白費； (5)合理有效地經營治理好企業的金融資產，為企業制造利潤； (6)依照物業治理行業的具體特點、依據財會治理有關法規、政策、文件，制定財會治理具體制度和操作程序； (7)組織擬定物業治理各項費用標準的預算方案，送企業領導、業主委員會和相關主管部門審核、修定； (8)研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等治理制度，運用法律、行政處分和經濟手段愛護公司的合法權益。 2.主管會計 (1)向部門經理負責，具體組織好本部門的日常治理工作； (2)每日做好各種會計憑證和

12、賬務處理工作； (3)每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業主委員會公布治理收繳及使用情況； (4)負責檢查、審核各經營治理部門及下屬機構的收支賬目，向企業領導及時匯報工作情況； (5)檢查銀行、庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符； (6)按照物業治理的行業特點和需要，分類計賬；完成企業領導交辦的財會工作。 3.出納 (1)遵守公司職員守則和財務治理制度； (2)治理好公司的現金收付、銀行存款的存取，保管現金、有價證券、銀行支票等； (3)及時追收企業各種應收款項，愛護企業和業主利益不受損失； (4)編制有關現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作； (5)及時辦理各項轉賬、現

13、金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。 4.統計員(電腦員) (1)及時統計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考； (2)維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數據應及時修改并存儲； (3)及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。 5.收費員 (1)負責物業治理費等各項費用的通知和收繳； (2)對繳費情況隨時進行統計，及時追討欠繳費用； (3)承接與物業治理相關的經營服務收費，為業主辦理各項公用事業費的繳付； (4)和業主(使用人)交朋友，爭取他們對物業治理工作的理解和支持，協助搞好“窗口”服務； (5)完成企業和部門領導交辦的其他任務。物業公司財務治理制度能

14、關心到您，愿你閱讀愉快！感謝您對范文中國的支持，特不感謝本文作者第一章 總 則1、加強財務治理和經濟核算，規范公司的理財行為，依照會計法、企業財務通則、外商投資企業會計制度，并結合本公司的實際情況，特制定本制度。2、 本制度適用于武漢麥可貝斯生物科技有限公司3、公司財務治理的要緊職能是預測、決策、打算和操縱。財務治理的差不多任務是：做好各項財務收支預算、操縱、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經營成果，有效地利用企業資產，努力提高經濟效益。4、公司實行財務預算治理制度，每年元月25日前編制本年度的財務預算，年度財務預算經董事會批準后執行，公司的所有財務收支應嚴格執行年度財務預算，對

15、超預算的支出，須經總經理特批。5、公司實行一支筆的財務簽批制度，公司及其所屬部門的第一負責人為公司和部門的財務簽批人，第一負責制人因故不能簽批時，可托付其它人代簽。第二章 財務機構和會計人員1、依照公司營運的需要，公司設立財務部。公司財務部經理對財務治理全面負責，并組織實施財務部的要緊職能，執行和落實公司各項財務治理制度。2、公司財務部設立物管及財務治理與會計核算相關崗位。物管下設物管主任、固定資產治理、存貨稽查、倉庫保管、統計等崗位，全面負責集團的物資治理。公司財務部還應設立帳務治理、資金治理、打算治理、財務稽核、出納等崗位，全面負責公司財務治理與核算工作。3、公司的財務負責人實行委派制，由

16、集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動等由集團財務部治理。4、 財務人員應參與并擬定公司的財務預算生產經營打算、投資打算、考核和分析財務預算的執行情況。5、 財務人員要認真履行職責，正確核算，如實反映和嚴格監督各項經濟業務，維護財經紀律。6、 財務人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續，未辦理交接手續，不得離職。第三章 財務核算的一般原則1、 會計核算必須遵守國家的相關法律、法規和公司章程的有關規定。2、 公司會計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。3、 依照國家會計制度的要求，在不阻礙會計核算、對外統一會計報表及指針匯總前提下，正確設置和使用會計科目。4

17、、 公司的會計記帳方法采納借貸記帳法。5、公司以人民幣為記帳本位幣，發生涉及外幣的業務，按當月一日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調整折合人民幣金額，調整后折合人民幣余額按期末帳面余額之差作為匯兌損益，并按規定記入財務費用、在建工程等科目。6、 公司依照會計準則和會計制度所確定的各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。7、公司采納權責發生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計

18、處理必須清晰、簡明、易明白，關于復雜的經濟業務應用規范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。第四章 財務預算治理1、財務預算治理差不多原則：建立健全公司財務預算治理制度，做好財務預算治理基礎工作，認真編制財務預算，分析預算與實際的差異，保證公司經濟活動按打算進行2、財務預算治理的差不多任務：做好財務預算、分析、檢查工作，依照財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。3、 財務預算的編制（1）財務預確實是以貨幣等形式展示以后某一特定期間內企業全部經營流淌的各項目標及其資源配置的定量講明。即在預測與決策的基礎上，按照規定的目標和內容以打算的形式具體地、系統地反映企業以后的銷

19、售、生產、成本、現金流入與流出，便于有效地組織與協調企業的全部生產經營活動，完成企業的既定目標。（2） 財務預算內容：A、銷售預算。銷售預確實是編制利潤預算的基礎。依照企業經營目標，遵循以銷定產的原則，通過量本利分析，確定最佳銷售量和銷售價格。B、生產預算。以銷售預算為基礎，結合公司的生產能力，可能生產量和存貨需求量，編制生產打算表或工程進度打算表。C、成本預算。為規劃利潤和成本，操縱企業的現金流量，依據生產量預算直接材料、直接人工、制造費用編制生產成本預算表。D、費用預算。銷售產品及治理企業過程中所發生的經營費用，應編制銷售費用預算表、治理費用預算表、研發費用預算表、財務費用預算表、折舊預算

20、表和稅金預算表E、現金預算。列示預算期內的現金流入和現金流出情況，以保持現金收支平衡，并合理地調配現金資源，應編制現金預算表，固定資產購置打算表、其它收入預算表、其它支出預算表、現金預算表和融資打算表。F、利潤預算。利潤預確實是以貨幣形式綜合反映預算期內企業經營活動成果的利潤打算性。G、資產負債預算，為反映企業預算期內期末財務狀況的全貌，編制資產負債預算表H、財務狀況預算。依照各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業以后經營實現狀況并檢驗預算期內經營預算結果，編制財務比率分析表，適時向決策者提供有效的操縱經營活動的信息分析資料。4、 財務預算編制方法：采納滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期

21、，按季、月度編制預算打算。5、 財務預算編制程序：（1） 公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。（2）將財務預算初稿報公司總經理審核，經公司董事會批準后執行。6、 編撰財務預算時刻：各單位年度預算應于每年元月25日前完畢。第五章 資金治理1、公司的資金來源包括所有者權益和負債兩大類。公司籌措資金的方式能夠是貨幣資金，也能夠是實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%2、 建立資本金保全制度，保障所有者權益。3、貨幣資金實行集中與分級治理相結合的制度，公司在銀行開設的所有帳戶須經集團財務部和公司總經理批準。預留印鑒必須加蓋公司財務章、公司法人代表私

22、章，未經批準各部門一律不準在銀行開設帳戶。4、 公司對外投資支出，凡屬于預算打算內的投資項目，須由總經理審批，預算打算外的投資項目支出由總經理審核，董事長簽批。5、公司財務預算打算內的各部門的費用支出，其數額超過一定標準的應通過簽呈流轉程序報總經理審批，預算外的費用支出均需通過簽呈流轉程序報總經理審批。6、公司財務部應加強對資金治理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經報總經理批準后統一調度。7、公司實現的銷售收入及其它收入一律進公司的預算帳戶，依照生產經營資金的需要量，定期從預算內帳戶轉入往來帳戶，所有資金支付均過往來帳戶進行。8、 公司財務部應加強對公司的資

23、產負債比例的治理，保持適度的債務規模和合理的資本結構，減少公司的經營風險。第六章 貨幣資金和往來結算治理1、 貨幣資金為：（1） 庫存現金：庫存的人民幣和外幣，（2） 銀行存款：存放在銀行和其它金融機構的人民幣和外幣，（3） 其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。2、 公司現金收付，實行合理分工，帳款分開，互相監督。3、 公司每周核對庫存現金與現金帳余額是否相符，現金的日記帳與現金總帳每月核對，保證出納記帳與會計記帳一致性。4、 建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結。銀行存款日記帳必須每月與銀行對帳單進行核對，并編制銀行存款余額調節表進行調整。5、 公

24、司采取適當措施預防下列外匯風險：（1） 換算風險；（2）交易風險；（3）經營風險； 在國際外匯市場動蕩時期，可考慮用套期保值方式，以幸免損失。6、公司的往來款項包括：應收帳款、應收內部單位款、預付帳款、其它應收款、應付內部單位款、應付帳款、其它應付款、應工資、應付福利費、應交稅金等。7、公司嚴格操縱應收帳款的數額和收回時刻，對長期不能收回的，指定專人，查明緣故，積極催收；確實無法收回的按規定程序批準后，列作壞帳塤失處理。8、 公司按照下列要求對應收帳款進行治理：（1） 認真作好應收帳款的日常核算工作；（2） 每月進行往來清算和應收帳款的帳齡分析，將應收帳款回收情況的明細報告隨月度相關會計報表提

25、交集團財務部：（3） 加強對應收帳款的催收，并將應收帳款的催收作為經營業績考核的指針之一；（4）加強對欠款單位的償債能力、信用狀況的調查推斷，依照調查和推斷的結果確定各單位的信用等級及賒帳限額，并報總經理批準后執行；（5） 建立健全壞帳損失的確認、審批手續。（6） 公司應收帳款有下列情況之一的，即確認為壞帳損失的發生。A、 因債務人破產或者死亡，在以其破產財產清償后，仍然不能收回；B、 因債務人逾期未履行償債義務，已超過三年，仍然無法收回。（7）公司財務部應依照上述方法對壞帳進行嚴格調查確認，調查人依照調查結果寫出分析處理意見，經集團財務部經理批準，報集團公司總經理批準后執行。（8） 壞帳損失

26、的處理方法為備抵法。公司年未以應收帳款余額3%計提壞帳預備金。9、 墊付職員的各種款項，應按規定及時在職工的工資內扣回。10、 公司建立應收票據的登記保管工作，加強對應收票據的回收及治理。第七章 存貨治理1、 公司的存貨治理由集團公司物管中心負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常治理要制定相關制度。2、 存貨的購入必須執行預算打算，經審批后組織采購。3、 存貨入帳計價（1） 購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：（2） 自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：（3） 托付外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價；（4）

27、 投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價；（5） 盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價；（6） 同意捐贈的存貨按照發票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。4、 存貨發出計價：采納加權平均5、由物管中心設立專職倉庫員，加強對實物的治理。倉管員必須依照采購員或業務員提供的發票帳單，材質證明書認真清點，核對數量（重量），填寫入庫單，三方（倉管員、采購員、主管）簽字辦理入庫手續。6、存貨發出必須填寫出庫單，填明用途、數量、名稱、規格，經審核批準，經辦人、主管、倉管員簽字手續齊全方能發貨，關于有消耗定額的材料發出，必須按定額發放。

28、7、 公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。8、 在清查盤點中，發覺盤盈盤虧時，應查明緣故，經公司領導及有關職能部門批準后分不處理。9、要加強對低值易耗品的治理，并設立專用低值易耗品備查薄，低值易耗品可采納一次攤銷法。存貨的具體治理內容參見存貨治理規定。第八章 固定資產治理1、公司物管是固定資產的治理部門，對固定資產的治理要制定相關的制度。2、固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在2000元以上的資產。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，要緊辦公工具及其它設備等。3、固定資產計價按實際成本計價：(1) 購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的

29、稅金等計價。(2) 自行建筑的按照建筑過程中實際發生的全部支出計價；(3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價；(4)在原固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產原價，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價；4、固定資產實行分級歸口治理，實行誰使用誰治理的原則，把固定資產的治理工作落實到部門、個人。各部門對所治理的固定資產必須指定專人負責，加強維護保養，定期檢查。5、固定資產的折舊。公司固定資產折舊采納平均年限法（直線法）計提，固定資產殘值率為5%。6、固定資產購置（1）關于購入不需要安裝的固定資產，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心

30、、使用保管部門、購置部門會同驗收，物管中心依照領用單開設固定資產卡片，并由保管使用部門簽章后，分不保存治理。（2）關于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產。7、固定資產的盤點。（1）公司對固定資產進行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，依照實際情況組織進行。（2）盤盈、盤虧的固定資產應查明緣故，報批后按規定進行帳務處理。盤盈的固定資產應按其可能凈值計入營業收入；盤虧的固定資產按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業外支出。8、公司對固定資產的購入、出售

31、、清理、報廢的內部轉移都要辦理會計手續，加強固定資產的治理。固定資產的治理詳細內容參見固定資產治理規定。第九章 無形資產及其它資產的治理1、無形資產階級計價原則：（1） 自行開發的無形資產，按開發過程中實際發生的支出數計價；（2） 關于購入的無形資產，按實際支付的價款計價；（3） 外單位投資轉入的無形資產，按評估確認或合同協議約定的金額計價；（4） 同意捐贈的無形資產按所附單據或參照市價計價。（5） 商譽的計價應當經評估機構確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。2、無形資產按下列規定進行攤銷；（1） 專有技術按15年平均攤銷；（2） 土地使用權按30年-50年平均攤銷；（3） 其它按10年平均

32、攤銷。3、公司接收、購入、轉讓或自行開發無形資產須經公司總經理批準后方可辦理。4、其它資產按下列規定進行攤銷（1） 租賃費按6年平均攤銷；（2） 裝修費按5年平均攤銷；（3） 開辦費按5年平均攤銷。第十章 成本費用治理1、公司將一切經營性開支按其性質正確劃分為資本性支出和成本費用支出。成本費用必須按照權責發生制原則進行核算，嚴格劃分成本費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際成本費用，不得以打算、定額、可能成本費用代替實際成本費用。2、 成本費用的計價方法，必須前后一致，一經確定，不得任意改變。3、 治理費用實行預算定額進行治理。公司的相關治理費用在預算內公司掌握使用，超過預算的相關費用須經集

33、團公司總經理批準后方可使用。4、集團治理中心發生的治理費用按一定比例分攤至公司，公司應按年初制定的分攤比例嚴格分攤，不得有拒絕分攤的情況發生。有關費用的報銷參見報銷治理規定。物業治理公司財務治理制度1. 差不多任務 治理處財務治理的差不多任務是: 物業治理處的財務治理為獨立運作及核算，與物業治理 公司分開。籌集和治理物業治理處的資金和資產，組織 日常財產運作和會計核算，協調財務開支，真實地、系 統地、全面地反映公司的經營狀況，監督各項財務打算 的執行情況。 1 會計制度 1.1治理處的業務范圍，所屬國內行業，執行其所屬行業之會計制度。 1.2執行公司統一規定的會計制度。 2 會計年度 2.1為

34、了符合國內會計法要求，治理處需按國內規定的會計年度，即自公歷1月1日起至12月31日止，編制一套符合國內要求的會計報告。 3 記帳本位幣 治理處記帳以人民幣為單位。 4 收入和費用的確認 治理處正確劃分資本性支出和權益性支出，對各項收入和費用的確認采納權責發生制原則。 2. 公司內部財務治理的差不多工作 2.1財務匯報流程 1. 財務匯報流程 1.1 治理處財務每月定期向項目中心物管部報告。 1.2 物管部財務每月定期向項目中心財務部報告。 2. 財務匯報格式 2.1 為統一口徑、便于匯總，治理處統一使用公司總部規定的財務報告格式。 3. 財務報告分類 3.1月報、季報和年報 4. 財務報告組

35、成及內容 4.1 財務報告組成按公司總部統一規定編報，其要緊報告有： 4.1.1 資產負債表； 4.1.2 損益表； 4.1.3 現金流量表; 4.1.4 其他報表（包括但不限于固定資產，應收賬，應付賬，收入明細賬等）。 4.2財務報告中治理處核算或反映的內容按公司總部統一規定執行。 5. 財務報告提交與審批時刻 5.1季報應于每月5日往常、年報應于年度終了10日內，報公司總部物業經理審批。 5.2公司總部物業經理應在收到治理處財務報告次日起3日內審完，并將財務報告 返還各治理處。 6. 對外公布資料：按廣州市物業治理方法每季公布收支表給業戶查看。 2.2預算及審批預算流程 1.預算制度 1.

36、1治理處的一切財務收支活動都要按財務預算執行，受財務預算的制約； 1.2治理處的財務預算由年度財務預算、季度財務預算組成； 1.3治理處的財務預算要樹立全局觀念，搞好綜合平衡，做到統籌兼顧； 1.4財務預算需經地區總監審批后才能執行； 1.5預算編制禁止巧立名目，弄虛作假。 2.預算編制依照 2.1 治理處業務范圍及工作方式； 2.2 治理處所在地區生活及工資水平； 2.3由治理處付薪的職員人數； 2.4 治理處擁有或操縱的固定資產的構成及數量、價值等； 2.5租賃的房屋、設施等的數量及價格； 2.6 其他 3.預算編制、審批及撥款流程 3.1前季度第二個月月末各治理處部門向財務提供預算所需數

37、據，然后財務部按總部統一規定之預算格式編制。 3.2 治理處在前季度第三個月第一個星期，將預算報物業經理審批。 3.3物業經理收到各治理處預算，在10日內審批完成。 3.4 審批完畢后，交地區總監最后審批，審批于5日內完成。 3.5 審批后的財務預算，及時回復各治理處并通知公司總部（項目中心）財務部。 3.6公司總部財務部依照審批后的治理處預算的撥款金額、撥款時刻等，及時為各治理處撥款。 4.預算與實際對比 4.1 各治理處的財務報告，要有反映預算數與實際完成數對比資料； 4.2 實際完成數大于預算5%以上時，要有文字講明； 4.3 實際完成數小于預算10%以上時，要有文字講明； 2.3審批治

38、理 1. 營運開支審批 1.1 范圍:非業主,住客按金/基金等的物業治理處營運開支,一般多于RMB500。 1.2 申請程序 1.3 未經批準和有效報銷前的支出當個人借款處理 1.4 審批權 1.4.1物業治理處主管可簽批支付每單不多于RMB500。 1.4.2物業治理公司物業經理可簽批支付每單RMB3000或以下。 1.4.3物業治理公司財務總監（即項目中心財務總監）加簽每單RMB3,000至 RMB30,000。 1.4.4物業治理公司總經理（即項目中心地區總監）加簽每單RMB 以上。 1.4.5有效合同或預算。 1.5 復核 2. 備用現金開支審批 2.1最高存放金額:RMB5,000；

39、申請現金補充備用現金金額:RMB500；存款應付約一星期需要。 2.2備用現金適用范圍：難以用支票形式支付的小額支出，一般不多于RMB200。 2.3申請程序。 2.4未經批準和有效報銷前的支出當個人借款處理。 2.5審批權 2.5.1物業治理處主管可簽批支付每單不多于RMB300 2.5.2物業治理公司物業經理可簽批支付每單RMB300以上 3. 合同方面 3.1 如已有合同之約束，及既定協議之金額，則由物業經理簽批后便完成審批。 3.2 未有合同,則按如下情況 3.2.1 對外簽約(備預算) 預算金額 30,000元或以上 審批: 總經理 預算金額 3,000-30,000元或以下 審批:

40、 財務總監 預算金額 3,000元以下 審批: 物業經理 3. 貨幣資金及往來帳項治理 3.1現金治理 1.現金處理 1.1治理處的現金治理由現金出納和會計負責，現金出納，應每天登記當天的現金收支記錄及整理有關憑證資料，治理處負責人能夠隨時監督檢查。 1.2治理處辦公室應儲存適量現金，現暫定500元，足夠3-5天內的日常零星開支。 現金存量在規定的限額內。當現金余額到達現金存量下限時,由出納通知會計， 并預備支票由物業經理簽署后提取現金。 1.3現金出納依照治理處開支情況，提出現金存量上下限報總部物業經理批準。 1.4辦公室應把現金儲存于保險箱內。 1.5保險箱密碼與保險箱鎖匙由二人分不持有治

41、理，未得物業經理批準不得移交第三者。 1.6出納與會計每周末及月末下班前進行現金盤點；由出納填寫現金盤點登記表兩人共同簽字。月末盤點，會計核對現金帳無誤后，再由會計及出納共同簽署確 認帳物相符。治理處負責人能夠隨時進行監督盤點。出納每日必須登記現金日 記帳， 保證賬目與現金數額相符，并每月與會計對帳。 2. 現金提款 2.1 治理處每月的用款由項目的專用帳戶開支。 2.2 治理處現金儲存量在規定限額內（現暫定在不超過5，000元。每當現金余額到達現金存量下限（500元）時，出納要通知會計，并預備轉帳支票預約簽署。 財務部要每月咨詢治理處主管，建議財務部主管修訂現金存量上下限。 2.3 每次提款

42、由出納負責安排，治理處派員與出納一同提款。 3.2按金治理 1.退還裝修押金及裝修工作證押金程序 1.1 裝修后3個月內，治理處對已裝修單位驗收合格后，填寫裝修按金發還申請表，并附上文件憑證. 1.2 治理處經理簽名同意后可予以退還裝修押金及工作證押金。 1.3 財務核實發還申請表后才發放款項。 3.3支出報銷流程 1. 支出簡化流程 1.1各部門需指定一人與財務部對口辦理有關支出報銷治理工作。（其他人員支 出報銷亦統一由部門與財務部對口） 1.2 部門任何支出，先向財務部索取付款申請表，填好后連同有關單據合格、 發票等并作背書，經部門負責人核實簽字。 1.3 治理處經理簽批后，再交財務部核對

43、。會計核對后，將付款申請書及有關 單據交財務部出納。 1.4出納登記現金日記帳，將簽署后的付款申請書與發票、原始憑證等交會計。 1.5財務部會計入帳，制作憑證。 1.6若要開支票，會計負責準確支票并安排蓋章。 1.7遇到物業經理審批權限以外，需要總部審批的支出，由物業經理與有關高層 預約時刻審批。 2.支出報銷時限 2.1由治理處負責人確定每周的某段時刻天為報銷日期，非專門情況，其他時刻不審 批報銷。 2.2治理處人員有因工預借款項，應在完成業務返回治理處后3日內報銷結帳，對有 專門情況的其清帳日期亦不得超過30天。出差前領款亦不能夠早于出差前3天領款。3.現金預支 3.1治理處貨品購買，盡可

44、能地使用非現金結算方式 。 3.2預借現金必須填寫借支單，經治理處主管簽字后，向出納領款，副本留在出納處，正本予會計入帳，但出納及會計要在副本上簽署確認。預借現金必須在借出日起3日以內歸還/清帳。清賬前，借款人需個人承擔借款責任；每次借款不得越過人民幣3000元，若部門總借款共3次而未清賬時，共3000元便不可再預借款項。 3.3職員使用現金應取得原始憑證/合格方案并背書，填付款申請表，本人簽字后，交治理處經理批準簽字，會計審核，向出納領款。有預借現金者，應同時還清所借現金。 3.4若有專門情況不能取得原始憑證/合格方案，用款人應以書面形式講明緣故，并得到部門主管核實批準，財務部審核，作為自制

45、憑證入帳。 注：凡采購辦公用品及各種設備、物料，要經行政部辦理入倉出倉手續，并簽字核實。 3.4 帳戶治理 1.戶口分類 物業治理公司 物業治理處 戶口類不 負責人 用 途 戶口類不 負責人 用 途 1、差不多戶口 財務總監 作收支費用 1、小額戶口 物業經理 支付日常支出 （儲備額不超過10,000元） （3000元以下） 2、大額戶口 財務總監 處理日常收款及轉帳至小額戶 3、按金戶口 財務總監 收取裝修按金、治理費按金 4、基金戶口 財務總監 收取資產儲備金 注：每個治理處均開設以上類不戶口 2.戶口運作 1.小額戶 1.1 支付RMB3,000或以下物業治理處營運開支。 1.2小額戶運

46、作類似備用金運作模式,資金不足時以實報實銷的形式大額戶轉入。 1.3小額戶不收治理費和其他物業治理處的收入。 1.4戶口簽名人除治理物業治理公司的地區總監與財務總監外，物業治理公司主管（KK LEUNG）可單獨執行。 2.大額戶 2.1 要緊支付RMB3,000以上的物業治理處營運收入。 2.2大額戶運作類似公司的差不多戶運作模式，資金不足時以實報實銷形式大額戶調入。 2.3大額戶收治理費和其他物業治理處的營運開支。 2.4資金不足由所屬物業治理公司免息借入補足，一些非一般支出經特定審批程序或會由基金戶撥入應付。 2.5戶口簽名人參考廣州項目中心下屬公司銀行戶運作模式，物業治理公司主管（KKL

47、EUNG）可單獨簽RMB3000能夠下的支票。 3.按金戶 3.1 專門收支物業治理處客戶的各類按金。 3.2 戶口簽名人參考廣州項口治理中心下屬公司銀行戶運作模式,物業治理公司主管(KK LEUNG)要單獨簽RMB3000或以下的支票。 4.基金戶 4.1 專門收支物業治理處客戶的各類基金。 4.2 一些非一般支出經特定審批程序或會由基金戶調撥至大額戶應付。 4.3 戶口簽名人參考廣州項目中心下屬公司銀行戶運作模式,物業治理公司主管 (KK LEUNG)可單獨簽RMB3000或以下的支票。 4. 固定資產的治理 4.1 計價方法 1. 資產計價采納歷史成本原則。 2.凡單位價值2，000元以

48、上，使用期限在一年以上的，并在使用中保持原來物質形態的資產，列為固定資產。 3.設備或物品要作報廢,填寫物品報廢申請表 4.2折舊 1.折舊按照建時的成本價及預期可使用年限，以直線法每月計算，不可能殘值和清理費用。 2.購建的固定資產,從次月開始計提折舊；處理的固定資產從次月開始不計折舊。 資產 可能可使用年限 汽車 10年 電腦及其輔件 3年 家具 5年 辦公室儀器 5年 裝修 3年 其他 報總部批準后執行 5.費用的治理 5.1報銷手續 1.用款申請 1.1購買大宗物品（1,000元以上）需做三份報價分析填報報價分析表；在有預算情況下1,000元以下由治理處經理審批：1,000元至3,00

49、0元由總部物業經理審批；3000元以上由總經理或授權物業經理審批。 2.報銷手續 2.1持原始憑證（購物發票）填寫付款申請表，經手人按審批單要求填寫后交治理處有關領導簽名。 2.2報銷審批單由治理處經理或有關領導簽名后，現金開支的結清余款，有備用金的補足備用金。1000元以下之零星開支費用，由治理處經理審批予以報銷。 3.備用金 3.1各部門主管因公需零星購物的可申請備用金，備用金限額治理處經理1,000元，各部門主管300元。 3.2申請備用金需填寫借支單由總部物業經理簽名同意，再到財務部領取，作為本部門購物使用。 4.車費報銷手續 4.1治理處派員外出辦事，依照取回的合理憑證填寫付款申請表

50、（車票）貼在后面，經手人簽名、交由有關領導審批簽名后結清余款。 5.2工資發放 1.工資發放 1.1財務部于每月2日前將工資發放資料報總部物業經理審批。 1.2物業經理應在每月2日前審批完畢，并將工資發放資料返回治理處財務部。 1.3治理處于每月8日依照審批后的工資資料發放工資。 1.4財務部負責預備支票及匯款單。 1.5人事部負責考勤及核實出席時刻 5.3應酬費用 1.應酬費用 1.1所有應酬費用（包括送禮）必須由財務部另冊詳盡列同被接待單位的資料、日期、人數、地點。 1.2與治理處有關的對外單位發生的應酬費用，治理處人員內部的文娛活動費用，應在預算中另列。 1.3應酬費用只為治理處部份有業

51、務上需要的職員而設。各部門職員的應酬費必須事先經公司主管經理同意。 1.4治理處每月應酬費用不得超出預算上限，及每次應酬費用不得超出RMB500元。若治理處主管認為當月需較多應酬或某次應酬將超出標準時，應預先請示物業經理批準后,方能為之。 6.營業收入的治理 6.1 治理費收取指引 涉及部門：治理處管業部、財務部 1.繳交治理費方法 1.1繳交現金 1.2銀行劃帳 2.出治理費單之安排（包括日期、部門跟進） 3.追收程序 3.1正常發通知書致業戶 3.2欠費追收特不函件 3.3再跟進追收律師信 4.每段時刻報告 4.1每周治理費收取明細 4.2每二周治理費收取明細 4.3每月治理費收取明細 5

52、.表格 5.1治理費事宜(表格一) 5.2再次催款通知(表格二) 5.3最后催繳通知(表格三) 5.4治理費收取明細（適用每周，每二周，每月） 表格一 花園 編號： 致： 居 座 單元業主 先生/女士： 有關：治理費事宜 您好！依照本處記錄，貴單元 月份之治理費仍未付清，唯恐 閣下公務繁忙，一時遺忘，現特函通知。治理費等必須于每月七日內繳付。懇請 閣下盡快前來治理處繳交。若 閣下已繳付上術款項，請不須理會本通知書。 如 閣下有疑問，可到治理處或致電治理處查詢，電話： 。 專此奉達，敬祝商安！ 物業治理處 年 月 日 表格二 花園 編號： 致： 居 座 單元業主 先生/女士： 再次催款通知 您好

53、！本處于上次致 閣下的專函中提及 月份之治理費共人民幣 元，至今仍未付清。截至本函日期為止，貴單位之總欠款額為人民幣 元。本處唯恐 閣下公務繁忙，一時遺忘，現特函通知。懇請 閣下盡快前來治理繳納。 凡超過7日未付款的，將按月息1.5%的滯納金有為采取有關程序追討。為幸免不必要的附加費用之損失，本處懇請 閣下早日繳清上述欠款。 請鼎力支持為盼！ 專此奉達，敬祝商安！ 物業治理處謹啟 年 月 日 花園 編號： 致： 居 座 單元業主 先生/女士： 最后催繳通知 您好！本處已兩次致函于 閣下請付清 月份之治理費共人民幣 元、水費共人民幣 元，至今仍未清付。截至本函日期為止，貴單位之總欠款額為人民幣

54、元（其中滯納金 元），請 閣下務必于本月30日前付清。 如屆時貴單元仍未繳納上述款項及滯納金（按治理公約規定結算），本處在不得已的情況下，將采取相應措施。敬請諒解。 特此通知！敬祝商祺！ 物業治理處謹啟 年 月 日 8. 附件一 例行程序時刻表 1.預算程序時刻 1.1季前第二個月月末各部門向財務部提交并由財務部匯總下季度預算。 1.2季前第三個月第一個星期治理處將預算呈交總部物業經理。 2.工資發放程序時刻 2.1 每月2日前治理處將工資發放資料報總部物業經理審批。 2.2每月6日前總部物業經理應在二日內審批完畢并將工資發放資料返回治理處。 2.3每月8日治理處依據審批后的工資發放資料發放工

55、資。 3.財務匯報程序時刻 3.1每月5日內各治理處向總部物業經理報送月度財務報告，總部物業經理收到報告次日起3日內審完。 3.2每個會計年度終一個月內治理處向總部物業經理報送年度財務報告，總部物業經理收到報告次日起7日內審完。 4.報銷及清帳時刻 4.1每月20日及月底凡職員于每月20日前欠公司款超過30日，治理處財務人員要報告治理處負責人，治理處負責人要在月底前作出處理決定，交財務人員執行。 5.其他 5.1總部財務部將不定期派員至治理處進行內部審計； 5.2總部財務部依照審批后的治理處預算撥款金額、撥款時刻，及時為治理處撥款。邵陽路苑物業治理有限公司財務治理制度一、審批制度：1.凡是財務

56、部門執行的與公司有關的一切經濟業務，都必須經總經理和副總經理審批，各責任人簽字后，方能執行。2.審批者對該項經濟業務的合法性、合理性負責。責任人對該項經濟業務的數據準確性和對應關系負責。二、審批程序費用報銷審批程序：報銷人員將原始憑證整齊地貼在粘貼單上，并依照原始憑證的內容填制報銷單據粘貼單和費用報銷單相應的部門主管（副總）審批簽字 會計復核簽字 總經理審批 出納簽字報帳。三、現金治理制度1.公司能夠在下列范圍內使用資金：職工工資、津貼、獎金；個人勞務酬勞；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星開支；總經理批準的其它開支；2.出納人員必須建立現金日記帳和銀行存款日記帳，逐日逐筆登記入帳，

57、做到日清月結，每月結算，保證帳款相符，嚴禁白條抵庫。四、報帳時效和工資發放制度1.報帳時效：外部經濟業務優先辦理，隨到隨辦。公司職員借款出差必須在出差回來6日內報帳，其他費用的報帳日為每周末（星期六）和月末日，如遇專門情況需提早或延期報帳者，必須經主管財務的副總經理批準后方能辦理。2.工資發放制度：定于每月八日發放上月工資。平常嚴禁非公用借支，如遇專門情況需非公用借支的，必須經主管財務副總經理和總經理批準后方可。五、財務結算制度1.出納每月三日前將上月發生的經濟業務憑單（外來原始憑單、自制原始憑單）和現金盤存表、銀行對帳單清理好后，交給會計做帳，會計接到憑單后，逐筆復核，并在相關單據（現金收付

58、憑單和銀行存款收付憑單）上簽字，返回第一聯給出納。2.會計依照審核無誤的原始憑單，編制本期結算清單，一式五份、出納、會計各執一份，交主管財務的副總經理、總經理、總公司各一份。六、會計報表制度1.報表日期：依照稅務制度規定：會計報表保送日期為：月報，次月的十日前；季報，次月的十五日前；年報，下年的元月底前。如有變動，以稅務制度為準。2.報送對象：稅務一份、總經理一份、業主委員會一份、總公司一份、會計自存一份，共五份。3.位盡事宜，按國家有關財務、稅務制度執行。4.本制度自二00六年 一月十八 日起執行 邵陽市路苑物業治理有限公司第三章 物業治理公司的財務治理技巧及范例精解第一節 物業治理公司財務

59、治理概述一、財務治理內涵財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動?；I集資金確實是資金來源，它指列示在資產負債表右方的諸項內容；資金運用則是指列示在資產負債表左方的諸項內容，它表明了資金的去向。在整個物業經營治理中，不僅要用實物形式，而且要用價值形式來實現物業的生產、流通、交換和消費，要按一定的方式供給一定的貨幣資金，用來進行周轉和購置物資設備，以便物業經營治理和服務的正常進行。在這一過程中，物業的出售和出租、物業有償服務費用的收入等，就構成了物業治理公司的資金運動。物業治理公司的財務治理確實是對物業治理資金運動的治理。在資金運動過程中，包括整個物業經營出租、治理服務收費以及多

60、種經營收入等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。為保證企業正常和有效的運作，提高經濟收益，許多物業治理公司實行“一業為主，多業進展”，企業下屬擁有各種商業、貿易和維修部門和其他提供有償服務的機構。物業治理公司的財務治理要統籌各經營單位和機構，這自然要比經營業務相對單一的一般企業顯得復雜一些。(一)物業治理公司財務治理的內容物業治理公司的經營活動包括打算治理、產業治理、租賃治理、修繕治理、園林養護、治安治理、勞務治理、財務治理等，而財務治理是其中的要緊組成部分。它是利用價值形式，通過資金運動及其生產的經濟關系貨幣關系進行的綜合性治理。物業治理公司財務治理的要緊內容有；對資金籌集和運用的治理；商品