1、稅收籌劃練習題 第一部 選擇題 一、單項選擇題(每小題1分，計10分)1、稅收是作為取得財政收入的一種工具，其憑借的權力是( )。A、財產權力 B、政治權力 C、生產資料所有權 D、財政權力與政治權力2、一種稅區別另一稅的主要區別是( )。A、納稅人 B、征稅對象 C、稅率 D、納稅期限3、英國資產階段古典的政治學的創始人是( )。A、亞當 斯密 B、威廉 配第 C、尤斯迪 D、大衛 李嘉圖 4、下列屬于直接稅的有( )。A、消費稅 B、關稅 C、財產稅 D、營業稅5、所謂增值額，是指企業或個人在生產經營過程中新創造的那部分價值，即( )。A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M6、

2、企業所得稅的計稅依據是企業的( )。 A、應納稅額 B、利潤額 C、應納稅所得額 D、收入總額7、王教授一次稿酬收入5000元，該教授此筆稿酬的應納稅額為( )。A、560元 B、700元 C、1000元 D、2200元8、下列資源中，不是資源稅的應稅項目是( )。A、鹽資源 B、財產稅 C、行為稅 D、流轉稅9、就其性質來說，房產稅屬于( )。A、資源稅 B、財產稅 C、行為稅 D、流轉稅10、下列不屬于行為稅的有( )。A、印花稅 B、城市維護建設稅 C、車船使用稅 D、社會保險稅二、多項選擇題(每小題2分 計20分)1、稅收的三大要素是( )。A、納稅人 B、納稅環節 C、稅率 D、征稅

3、對象 E、違章處理2、稅收是一個( )。A、經濟范疇 B、交換范疇 C、分配范疇 D、歷史范疇 3、下列屬于間接稅的有( )。A、所得稅 B、消費稅 C、財產稅 D、增值稅 E、營業稅4、下列征收消費稅的有( )。A、汽車 B、鞭炮、煙火 C、家用電器 D、煙酒5、下列各項中，屬于增值稅的征稅范圍有( )。A、土地 B、房屋 C、電力 D、燃氣 E、石油6、現行增值稅的稅率有( )。A、6% B、17% C、0% D、13% E、4%7、房產稅的計稅依據是( )。A、房租收入 B、房產銷售價格 C、房產原值 D、房產的余值 8、稅率的基本形式有什么( )。A、比例稅率 B、累進稅率 C、名義稅

4、率 D、定額稅率 9、我國資源征稅的稅種有( )。A、資源稅 B、城鎮土地使用稅 C、耕地占用稅D、土地增值稅 E財產稅10、我國房產稅的納稅義務是( )。A、產權所有人 B、承典人 C、代管人 D、使用人 E、承租人第二部分 非選擇題三、簡答題(每小題4分，計16分)1、簡述稅收的形式特征？2、簡述一般納稅人與小規模納稅人的異同？3、簡述低稅率的征收范圍？4、什么叫印花稅，其征收范圍是什么？四、論述題(每小題10分)1、論述稅收制度的構成要素？五、計算題(第1小題4分 、第2小題12分、第3小題5分、第4小題8分)1、某一般納稅人的商場上月銷售價格為2340元的服裝一件（含稅價格），問該件服

5、裝應該交納多少增值稅？ 2、某中國級教授2000年取得的收入如下：、每月固定工資1400元（按當地標準扣除費用為1000元）、出版一本書稿酬收入為6000元、在國外發表一篇論文折合人民幣4000元（在當地已納稅金300元）、為某公司設計廣告，一次獲得設計費30000元。要求；請計算該教授2000年應交納多少個人所得稅？（注：廣告費扣除率20%，稅率30%，速算扣除數為2000元）3、某歌星一次演出出場費收入為50000元，問應該繳納多少個人所得稅？4、宏福家園出售房地產收入684萬元，其扣除金額168萬元，適用定義法和速算法計算該單位應交納的土地增值稅額？六、案例分析（每小題15分）1、某市的

6、大型百貨商場是一般增值稅納稅人，為了促銷采用3種銷售方式：、商品8折銷售；、購貨滿100元返券20元；、購滿商品100元返現金20元。已知：購進成本價格是70元，返券成本14元，問商店采用哪種銷售方式所交納的增值稅稅金最少？標準答案一、單項選擇題1、B 2、B 3、B 4、A 5、D 6、C 7、A 8、C 9、B 10、C二、多項選擇題1、ACD 2、ACD 3、BDE 4、BD 5、CDE 6、ABCDE 7、AB 8、ABD 9、ABCD 10、AB三、簡答題1、稅收的形式特征與其他收入形式比較起來，具有以下特征，即強制性、無償性、固定性的特征。強制性：國家依據法律征稅，而非一種自愿行為

7、，納稅人必須依法納稅，否則要受到法律的制裁。無償性：納稅人依法納稅以后，其收入就歸國家所有，不再直接支付給納稅人，也不付任何報酬。固定性：是指國家在征稅前預先規定征稅的范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。稅收的三性是相互聯系，相互制約，缺少一個要素也構成稅收。2、一般納稅人與小規模納稅比較起來具有以下特點：相同點：計稅依據相同，都是以不含稅價格為計稅依據。就是不含稅價格二含稅價格(1+征收率)不相同點：小規模納稅人銷售貨物或提供勞務不能使用增值稅發貨票，而一般納稅人，無此規定。小規模納稅人不能享受稅款抵扣權，而一般納稅人則享有稅款抵扣權。一般納稅人按規定計算稅款，而小規模納稅人實行簡易的方法

8、，按征收率計算稅額，工業企業按6%小型商業企業按4%。3、人民生活必須品、宣傳文教用品、支農產品、國務院必須的其它4、印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、應稅經濟憑證所征收的一種稅。其征稅范圍：、經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權力許可證照、財政部規定的其它四、論述題：答：稅收制度的構成要素是：由基本要素和其他要素構成的。基本要素有：1納稅人：是稅法規定的直接負有納稅義務單位和個人。2、課稅對象：也叫征稅對象。就是根據什么征稅，是一種稅區別另一種稅的主要標志。與征稅對象有關的名詞、稅目、計稅依據，稅源等。3、稅率：稅率是稅額與課稅對象之間的百分比。我國現行的稅率有：比例稅率、累進稅率、

9、定額稅率。此外，稅收制度的要求還包括納稅環節、納稅期限、減免稅等。五、計算題：1、不含稅價格=含稅價格/1+17%=23400/17%=20000元應納稅額=不含稅價格17%=200017%=340元2、(1400-1000)5%=240元(1400-1000)5%=240元6000(1-20%)20%(1-30%)=672元30000(1-20%)30%-2000=5200元4000(1-20%)20%(1-30%)=448元448-300=148元240+672+5200+148=6260元 答：該教授2000年應納個人所得稅6260元。3、應納個人所得稅額=(收入總額-扣除項目)稅率=5

10、0000(1-20%)-200020%+50000(1-20%)-200720%50%=4000+6000=10000元 答：某歌星應納所得稅10000元。4、增值額=684-168=516（萬元) 增值額比例=516168=307%、定義法：應納稅額=（16850%30%)+168（100%-50%）40%+168（200%-100%)5%+168（307%-200%)60%=250.8（萬元）、速算法：適用稅率60%，速算扣除數35%應納稅額=(51660%)-(16835%)=250.8（萬元）答：應納增值稅250.8萬元六、案例分析：方案一、打折銷售：商品8折，售價100元商品為80元。增值稅： 80（1+17%）17%-70 （1+17%）17% =1.70元城建稅和教育費附加=1.70（7%+3%）=0.17元應納稅額=1.70+0.17=1.87元方案二、返券應納增值稅額=（100-70+20-14）（1+17%）17%=5.23元城